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fegger 1be7a3e107 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 9)

Ninth Lexis 360 intake (63 briefings, source Stands 2025-01 to
2026-08), extending the corpus to 571 curated entries in 67 clusters.
This batch opens the 'Sozialversicherung' chapter (seventeen chapters
in total now) and extends the corpus from employment/payroll topics
into the social-insurance body of law behind them.

- 5 new clusters: beitragsrecht ASVG sva (16: Beitragsgrundlagen,
  beitragsfreie Bezugsbestandteile par. 49 Abs 3, Beitragssaetze,
  Tarifsystem, Faelligkeiten/Verjaehrung, Auftraggeberhaftung,
  Selbst-/Weiterversicherung), baeuerliche Sozialversicherung bsv
  (18: Beitrag und Beitragsvorschreibung, Pflichtversicherung und
  Grenzen, Beitragsgrundlage Einheitswert/Optionen/Pauschale,
  freiwillige Versicherung, Mehrfachversicherung KV/PV,
  Jagdunfall), GSVG/FSVG gsv (12: Selbstlaendige, neue
  Selbststaendige, Gesellschaftsformen und sv-Zuordnung,
  GSVG-Abfertigung), krankenversicherung kvs (4: ASVG-Leistungen),
  pensionsversicherung pvs (13: Pensionsarten, Pensionsberechnung,
  Pensionskonto, Pensionsanpassung, Teilpension)
- intake cleanup: four text-identical duplicate exports removed; the
  five-fold truncated export filename of the BSVG freiwillige
  Versicherung briefings renamed explicitly (Selbstversicherung UV /
  Weiterversicherung KV+PV / Hoeherversicherung PV / Mitarbeiter- und
  Selbstaendigenvorsorge); Mehrfachversicherung KV/PV disambiguated;
  ss-URL-encoded filename normalized
- tooling: BATCH 9; TOPIC_MAP pins for all eight Sozialversicherung
  topic groups (including 'abfertigung-fur-selbststandige' -> gsv so
  the bare 'abfertigung' keyword fallback cannot steal the GSVG
  severance briefing for the end cluster); keyword block 9 ahead of
  block 8 (bauerliche/pensionsart*/krankenversicherung/gsvg/fsvg/
  selbststandige); five new CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX entries
- cross-batch reconciliation: lb-swa-03's open points (Teilpension
  ab 2026 and Regelpensionsalter, both without norm citation) now
  backed by lb-pvs-12/13 (par. 4a APG) and lb-pvs-02 (par. 16
  Abs 6 APG), with a documented value conflict on the female
  retirement-age cutoff dates (2. 12. 1963/2. 6. 1968 vs 1. 1.
  1964/30. 6. 1968) flagged for RIS
- employee contribution rates 2026 cross-checked against
  RECHTSQUELLEN-Privat and found identical (KV 7.65/3.87+3.78,
  UV 1.10, PV 22.80/10.25+12.55, AV 5.90, IESG 0.10, BVK 1.53,
  maximum contribution base 6930 EUR, marginality threshold
  551.10 EUR, NSchAB 3.80)
- flagged for RIS: sva-06 AK-Umlage 0.50% (employee share per
  source vs employer-only per RECHTSQUELLEN) and par. 53a '14.12'
  percent column vs 14.12 EUR/month, sva-08 continued-insurance
  ceiling 1843.38 EUR implying an 8085 EUR basis above the 2026
  ASVG ceiling (recomputed 1579.44 EUR), bsv-12/13 BSVG ceiling
  35-fold (8085 EUR) vs capped worked example (6615 EUR) and
  'uniform across all social insurance laws' vs ASVG monthly value
  6930 EUR, gsv-11 vs gsv-06 managing-partner thresholds 50%
  (2025-07) vs 25% (2026-07), pvs-02/03/04/05 old-law cutoff 1954
  vs 1955, pvs-08 bonus maximum 481 vs 493.99 EUR, kvs-03 'par. 120
  z 3 ASVG' garble (likely z 4)
- curation in seven parallel agent groups, each with a self-check on
  frontmatter/structure/cross-refs; registry and check green: 571
  sources, 571 curated entries, 0 problems

2026-09-10 21:19:40 +02:00

6.1 KiB

Raw Blame History

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Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze

Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-08).

Zusammenfassung

Anknüpfungspunkt: für unternehmerisch tätige Personen ohne Gewerbeberechtigung („Neue Selbstständige“) entsteht die Pflichtversicherung nach dem GSVG erst, wenn ihre relevanten Einkünfte die für das Kalenderjahr geltende Versicherungsgrenze überschreiten — für 2026: € 6.613,20.
Relevante Einkünfte: (1) § 22 Z 1 bis 3 und 5 EStG 1988 — Einkünfte aus freiberuflicher oder sonstiger selbständiger Tätigkeit, Gewinnanteile von Gesellschaftern von Mitunternehmergesellschaften und Veräußerungsgewinne gem § 24 EStG 1988; (2) § 23 EStG 1988 — Einkünfte aus Gewerbebetrieb (selbständige, nachhaltige, mit Gewinnabsicht unternommene Betätigung mit Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr).
Bindung an den Einkommensteuerbescheid: die SVS kann die vom Finanzamt vorgenommene Zuordnung der Einkünfte zu den relevanten Einkunftsarten nicht überprüfen (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009 = ARD 6846/13/2023) — die Versicherungspflicht als „Neue:r Selbständige:r“ richtet sich damit nach der Einkommensteuerpflicht der Person.
Folge des Überschreitens: Pflichtversicherung in Kranken- und Pensionsversicherung nach dem GSVG, damit verbunden die Unfallversicherung nach dem ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG). Ohne vorweg abgegebene Überschreitungserklärung entsteht die Pflichtversicherung rückwirkend für das Kalenderjahr der Grenzüberschreitung — die Beiträge zur Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung sind nachträglich zu bezahlen.
Strafzuschlag: auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge ein Zuschlag von 9,3 % (Sanktion für die nicht abgegebene Überschreitungserklärung). Vermeidung: Meldung gegenüber der SVS binnen acht Wochen ab Ausstellung des maßgeblichen Einkommensteuerbescheids, dass sich die Voraussetzungen der Pflichtversicherung verwirklicht haben (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG).

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Versicherungsgrenze	€ 6.613,20 für 2026 (Stand 2026-07) ✅
Relevante Einkünftsarten	§ 22 Z 1–3 und 5 EStG 1988 (freiberufliche/sonstige selbständige Tätigkeit; Mitunternehmer-Gewinnanteile; Veräußerungsgewinne § 24 EStG 1988) und § 23 EStG 1988 (Gewerbebetrieb) (Stand 2026-07) ✅
Bescheidbindung	SVS prüft die Zuordnung zu den Einkunftsarten nicht; Pflicht folgt der Einkommensteuerpflicht (Stand 2026-07) ✅
Folge der Überschreitung	Pflichtversicherung KV/PV nach GSVG + UV nach ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG); ohne Überschreitungserklärung rückwirkend für das Kalenderjahr (Stand 2026-07) ✅
Strafzuschlag	9,3 % auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge (Stand 2026-07) ✅
Vermeidung des Zuschlags	Meldung an die SVS binnen 8 Wochen ab Ausstellung des maßgeblichen ESt-Bescheids (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG) (Stand 2026-07) ✅

Rechtsgrundlagen

§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Pflichtversicherung der Neuen Selbstständigen, Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅
§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG (Strafzuschlag, 8-Wochen-Meldung) — zitiert ✅
§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG (Unfallversicherung, 2. Spiegelstrich) — zitiert ✅
§§ 22, 23, 24 EStG 1988 (maßgebliche Einkunftsarten, Veräußerungsgewinne) — zitiert ✅
Judikatur (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009) als Beleg der Bescheidbindung — zitiert ✅

Payroll-Relevanz (Odoo)

Außerhalb der Dienstnehmerverrechnung: die Grenzwertprüfung läuft über den Einkommensteuerbescheid (Finanzamt → SVS) — kein Odoo-Prozess, keine Work Entries, kein hr.rule.parameter; die SVS-Vollmacht/Nachmeldung ist Trägerverfahren.
Abgrenzungs-Informationswert: die Geringfügigkeitsgrenze ist für Dienstnehmer:innen der parallele Grenzwert (geringfügige Beschäftigung, § 53a ASVG-Beitrag — Odoo-hr.rule.parameter, → lb-bes-06); die GSVG-Versicherungsgrenze (12× Geringfügigkeitsgrenze) hingegen ist Selbständigen-spezifisch und nicht in den DN-Parametersatz zu übernehmen ⚠.
Statusrisiko falscher Einreihung: wer als Selbständige:r fälschlich als Dienstnehmer:in abgerechnet wird (oder umgekehrt), löst falsche SV-Beiträge und Meldungen aus — Anknüpfung an die Arbeitsvertrags-/Beschäftigungstyp-Pflege im Odoo-Modell (Arbeitsvertragsmodell, Einreihungsvoraussetzungen dokumentieren), nicht an Berechnungsregeln.

Verweise

KB-intern: lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung — DN-seitiger Grenzwert 12× Geringfügigkeitsgrenze als Versicherungsgrenze) · lb-gsv-07 (GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht — Unterschreiten der Grenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen — Meldemechanik und Strafzuschlag) · lb-gsv-10 (Neue Selbstständige – Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer Selbstständigkeit) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung) — Zwangseinbeziehung)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (SV-Rahmen; dort verifizierte DN-Geringfügigkeitsgrenze 2026 551,10 €/Monat — Versicherungsgrenze 12× 551,10 = 6.613,20 € deckungsgleich mit dem GSVG-Wert 2026 ✅). GemBG-Relevanz nicht gegeben.

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