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# Rechtsquellen Personalverrechnung — General-AT Privatwirtschaft
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**Zweck:** Verifiziertes Rechtsquellen-Inventar für die KV-basierte
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Personalverrechnung der österreichischen Privatwirtschaft
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(`l10n_at_hr_payroll_private` / Odoo 19). GP0-Ergebnis zu
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`personalverrechnung/IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md` (Abschnitt 8):
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Die hier vermerkten Werte und Mechaniken sind verbindlich für die
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Implementierung — niemals aus Trainingswerten coden. Für die
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Gemeinde-Schiene gilt `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`; dieses Dokument ist
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die verbindliche Rechtslage für das Privat-Produkt.
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- **Stand:** 2026-09-09 (GP0-Recherche via RIS und jusline
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(RIS-Spiegel), sozialversicherung.at, usp.gv.at); 2026-09-10:
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**KB-Rechtsquellen-Abgleich** (Abschnitt 13) und Beschaffungslisten-
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Erweiterung (Abschnitt 11, „Neu aus dem Abgleich")
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- **Branch:** `main` · lokal
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- **Legende:** ✅ = an Primärquelle verifiziert · ⚠ = plausibel/
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Teilquellen, Detailverifikation offen · ❓ = bewusst offen,
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Beschaffung/Abklärung nötig
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## 0. Kernaussagen — das KV-Regime der Privatwirtschaft
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1. **KV als primäre Entgelt-Rechtsquelle.** Entgelt, Zuschlagssätze,
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Auszahlmonate der 13./14. Bezüge und vieles mehr stammen aus dem
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je Branche zuständigen Kollektivvertrag (normative Wirkung über
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ArbVG § 12 ⚠ — Volltext in GP1 verifizieren). Kein einheitliches
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Landesgesetz wie beim Bgld. GemBG; stattdessen viele KV-Fassungen
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je Kammer/Gewerbe. Datenbasis: die KV-Library des Repos
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(`quellen/kv/`).
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2. **Bundes-Arbeitsrecht gilt unmittelbar:** AZG (Arbeitszeit),
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UrlG (Urlaubsanspruch/-entgelt), AngG (Angestellte) — kein
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eigenes Dienstrecht eines Landes. Gegensatz zum GemBG-Regime,
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das AZG/UrlG/AngG vollständig verdrängt.
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3. **13./14. Bezüge = sonstige Bezüge iSd § 67 EStG** ✅: Fixbeträge
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0/6/27/35,75 % im Jahressechstel, Freigrenze 2.615 €,
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Kontrollsechstel (§ 77 Abs 4a). **Korrektur der Planannahme
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„§ 68 Abs 5/6": § 68 EStG regelt ausschließlich Zulagen/Zuschläge-
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Freigrenzen.**
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4. **EOSB/Abfertigung Neu = Anwartschaft, keine Monatsentgelt-Staffel**
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✅ (§ 15 BMSVG): Auszahlung der eingezahlten Beiträge + Erträge;
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Verfügungsausschluss-Matrix § 14 Abs 2. Die 1×/2×/3×-Matrix ist
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altes AngG-Abfertigungsrecht und gilt nicht mehr.
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5. **Urlaubsentgelt = § 6 UrlG** ✅ (**nicht § 9 UrlG — § 9 ist seit
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1. 1. 2001 aufgehoben**). 13-Wochen-Durchschnitt nur für Akkord/
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Stück/Gedinge/leistungsbezogene Prämien (Abs 4).
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6. **Private DG-Abgaben:** FLAF-Dienstgeberbeitrag § 41 FLAG
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(**3,7 % 2026**) und Kommunalsteuer KommStG 1993 (**3 %**) — beide
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bemessen aus den monatlichen Arbeitslöhnen, beide mit
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1.095-€-Freibetrag bei Bemessungsgrundlage ≤ 1.460 € (§ 41 FLAG
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übernimmt die KommSt-Regel wörtlich).
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7. **SV-Träger: ÖGK** (zuständige Landesstelle) — Privatbereich-
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Regelfall; Werte 2026 ident mit dem Kern-Parametersatz (kein Fork).
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8. **Meldewesen file-basiert:** L16/FinanzOnline (Ende Februar),
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ELDA/eSV; Spezifikationen ❓ (Beschaffung mit Bgld-AP0 abstimmen).
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## 1. Mitarbeitergruppen-Modell (Privatwirtschaft)
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| Gruppe | Dienst-/Sozialrecht | Entlohnungsquelle | Anmerkungen |
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|---|---|---|---|
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| Angestellte | AngG 1921 ⚠ + AZG/UrlG + KV | KV-Gehaltsordnung (Verwendungsgruppen, Erfahrungsstufen) + individuelle Überzahlung | Jubiläumsgeld § 23 AngG ⚠; Volltext ❓ GP1 |
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| Arbeiter | AZG/UrlG + KV (Zweig Arbeiter) | KV-Lohngruppen, teils Wochenstunden-Basis (`lohn_basis`) | kein AngG; gleiche Lohnsteuer-/SV-Mechanik |
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| Lehrlinge | BAG + Lehrlings-KV | KV-Lehrlingsentgelte | **Option** außerhalb R1 |
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| Geringfügig Beschäftigte | ASVG (§ 5 Abs 2) | Entgelt unter GFG 551,10 €/Monat (**Wert 2025**; 2026-GFG ausständig, s. Abschnitt 4) | § 53a-Pauschalbeitrag **14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage** (§ 53a Abs 3 ASVG); SV-Status-Handling im Kern |
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| Bau-Beschäftigte | BUAG/BFAK | KV + Bau-Sonderabgaben | **Option** außerhalb R1 ❓ |
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Organe/beherrschende GBV-SV-Statusfälle: außerhalb R1 (keine
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KV-Abbildung).
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## 2. Kollektivvertrag
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- **Normative Wirkung (ArbVG § 12)** ⚠: KV wirkt für alle Arbeitnehmer
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der Betriebsart im räumlichen Geltungsbereich, auch für
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nicht-organisierte — Detail (Geltungsbereich, Inhaber-OPTION) per
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RIS-Volltext in GP1 verifizieren ❓.
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- **KV-Library im Repo** (`personalverrechnung/quellen/kv/`):
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768 Katalog-Einträge, 593 ÖGB-Varianten, 407 WKO↔ÖGB-Paare;
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Volltexte als Entgeltquelle (HTML-Tabellen in `oegb/texts/`).
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Lohntafel-PDFs der Kammern nur verlinken, nicht downladen
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(Konvention des RUNBOOK).
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- **Referenz-KVs R1 (Plan-Entscheidung D2):** SI-2203 „Handwerk und
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Gewerbe" + SI-2748 „Metallgewerbe"; **Detailkuratierung ✅ verifiziert
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2026-09-11** (GP1-Seed gegen KV-Library-Volltexte `oegb/texts/`,
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Fassung 20260101; Programmabgleich — Plan 8.2 erledigt):
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- **Gehaltstafeln:** alle 18 Gruppen wertestgleich mit den Tabellen
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„ab 1. 1. 2026" (2203: II–VI, M1, M2, M2FS, M3; 2748: I–VI, IV-M,
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V-OM, MEISTER). M2/M2FS = Teilüberschriften „ohne/mit
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abgeschlossener Fachschule" (§ 17 M II); V-OM manuell verifiziert
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(Tabelle ohne Kopfformat); 0 Korrekturen am Seed nötig.
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- **Eckwerte (`kv.wert`) mit §-Anker:** NAZ § 4 Abs 1 (40 bzw.
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38,5 h); Teilungsfaktor ÜStd § 5 Abs 6 (1/150 bzw. 1/143);
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2748 Normalstunde/Mehrarbeit § 5 Abs 6 (1/167); ÜStd-Zuschläge
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§ 5 Abs 2 (50 % Tag; 100 % Fenster 20–6 Uhr), So/Fei § 5
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Abs 4/5 (100 %); Höchstzuschlag § 5 Abs 7; Nacht-Sondervergütung
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§ 6 (22–6 Uhr; 2203: 2,62 € ab 2026; 2748: 2,71 € 2026 /
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2,76 € 2027 — beide Jahresversionen im Seed); Prorate § 17
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Abs 2 (÷ 26 × Werktage); 13./14.: § 11 (Basis/Fälligkeit
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s. Abschnitt 3); 2748 Mehrarbeit § 4a (38,5→40 h, 50 %).
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- **2748 = Zwei-Jahres-Abschluss:** Volltext enthält vollständige
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**Gehaltstafeln ab 1. 1. 2027** (KV-Mindestgrundgehälter +2,0 %,
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IST-Gehälter +1,8 %/max 100 €, Lehrlinge +2 %) — Seed-Ergänzung
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als GP8-Aufgabe (Jahreswechsel), nur Nacht-€ 2,76 bereits
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versioniert.
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- Vorlauf-Ergänzungen 2026-09-11: neue `kv.wert`-Codes für
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Basis-/Fälligkeits-Semantik und Nachtfenster (Codes s. Abschnitt 3).
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- Gehaltsordnungs-Mechanik: Verwendungs-/Lohngruppen +
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Erfahrungsstufen; monatlich vs. wochenstunden-basiert; Stichtag-
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Lookup über `gueltig_ab`-Versionen (KV-Katalog-Modell GP1).
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## 3. Gehaltsordnung / Entgelt
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- **Laufendes Entgelt** = KV-Gruppenentgelt (Stufe zum Stichtag) bzw.
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individuelle Überzahlung; Prorate bei Ein-/Austritt (**beide KVs
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§ 17 Abs 2: Bruttomonatsgehalt ÷ 26 × Werktage** — verifiziert
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2026-09-11; Werktage, nicht Kalendertage); Teilzeit über
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`work_time_rate`; Stundenbasis: **KV-Teilungsfaktor § 5 Abs 6 geht
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vor jeder 4,33-Formel** — 2203 ÜStd-Grundvergütung und
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Zuschlagsbasis = Monatsgehalt ÷ 150; 2748 ÜStd = ÷ 143,
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Normalarbeitsstunde/Mehrarbeit = ÷ 167.
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- **Überstunden/Mehrarbeit — AZG-Rahmen ✅** (RIS-Volltext Fassung
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10. 09. 2026, lokal; Konsolidierung 2026-09-11):
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- **§ 6 ÜStd-Begriff:** Überschreitung der wöchentlichen NAZ
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(§§ 3–5a) oder der tagesaktuell verteilten NAZ; Gleitzeit-/
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Durchrechnungsguthaben keine ÜStd (§ 6 Abs 1a). KV-Klarungen
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(beide KVs § 5 Abs 1): nur ausdrücklich angeordnete Stunden;
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Teilzeit ÜStd erst über Vollzeit-NAZ.
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- **§ 7/§ 9 Ausmaß:** 17-Wochen-Schnitt 48 h, max 20 ÜStd/Woche,
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Höchstgrenzen 12 h Tag / 60 h Woche; Ablehnungsrecht > 10 h/
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> 50 h (§ 7 Abs 6); AN-Wahlrecht Geld/Zeitausgleich (§ 10
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Abs 4).
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- **§ 10 Vergütung:** gesetzliches Minimum Zuschlag **50 %** oder
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Zeitausgleich (Zuschlag einzurechnen/gesondert); Basis = auf
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die Arbeitsstunde entfallender Normallohn (Akkord 13-Wochen-
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Durchschnitt, Abs 3); **KV darf Berechnungsart festlegen** (→
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Teilungsfaktoren § 5 Abs 6 KV).
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- **Nacht — zwei gesetzliche Fenster ⚠:** Arbeitszeit-Regime
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§ 12a Abs 1: **22–5 Uhr**; Untersuchungen § 12b Z 1: **22–6
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Uhr** (bewusste Norm-Divergenz im AZG selbst). Nachtarbeitnehmer-
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Status § 12a Abs 2 (regelmäßig, sonst ≥ 48 Nächte/Jahr, KV-
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Abweichung zulässig) bzw. § 12b Z 2 (≥ 30 Nächte) — status-
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relevant (Untersuchungen/Versetzung), nicht zahlungsrelevant.
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- **§ 19d Mehrarbeit (Teilzeit):** Stunden über vereinbartem
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Teilzeit-Ausmaß bis Vollzeit-NAZ; gesetzlicher Zuschlag
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**25 %** (Abs 3a); Abs 3c: KV-Vollzeit-NAZ < 40 h → Differenz-
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stunden für Teilzeit analog KV-Satz/zuschlagsfrei. Abgrenzung
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zur KV-Vollzeit-Mehrarbeit: 2748 § 4a Band 38,5→40 h mit
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**50 %** und Basis ÷ 167; mit > 50 %-Zuschlag gilt die Stunde
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als ÜStd (§ 4a iVm § 5 Abs 2/4/5).
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- KV-Zuschläge (`kv.wert`) ✅; 2748-100 %-Zusatzbedingungen: 3. ÜStd
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ab 19 Uhr, nach Nachtschicht (nach 6 Uhr), 24./31. 12. (§ 5
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Abs 2). Neue Fenster-Codes: `ue_fenster_von/bis` (20/6),
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`nacht_sv_fenster_von/bis` (22/6). Lohnsteuer-Fenster § 68
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Abs 6: **19–7 ≥ 3 h** (drittes Fenster, Abschnitt 5) —
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Differenzstunden-Behandlung LStR Rz 1146 → GP3-Verifikation
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(findok-Volltext lokal nur als Segmentindex).
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- **13./14. Bezüge ✅ (KV-Verifikation 2026-09-11):** Basis/Fälligkeit
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je KV § 11 — **2203**: B13- und B14-Basis = im **Auszahlungsmonat**
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gebührendes Monatsgehalt (Abs 2); B13 spätestens **30. 11.**
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(Abs 3); **2748**: B13-Basis = **November-Gehalt**, B14-Basis =
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Auszahlungsmonat (Abs 2); B13 spätestens **1. 12.** (Abs 3).
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B14 (beide): fällig bei Urlaubsantritt (längster, sonst erster
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Teil), ohne angetretenen Urlaub **mit der Dezember-Abrechnung**
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→ `sz14_no_urlaub_monat` = 12. Ein-/Austritt: aliquot nach
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Kalenderjahr-Dienstzeit (Abs 4; zu viel Bezogenes Rückverrechnung
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Endabrechnung); 2203 Mischberechnung auch bei Wechsel des
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Beschäftigungsausmaßes (Abs 2), 2748 nur Lehrzeit-Mischberechnung;
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Provisionsbezieher 14×-Mindestgrundgehalts-Regel (Abs 1);
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Alternativ-Fälligkeiten per BV/EA (2203 Abs 3: 30. 6. bzw.
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quartalsweise) = Option. Neue Codes: `sz13_basis_monat`
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(auszahlung|november), `sz14_basis_monat` (auszahlung).
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- **Urlaubsentgelt — § 6 UrlG ✅** (Korrektur: § 9 UrlG seit 1. 1. 2001
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aufgehoben):
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- Abs 2: monatsweise bemessenes Entgelt bleibt unverändert;
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- Abs 3: reguläres Entgelt (Bemessungsperiode unmittelbar vor dem
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Urlaub);
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- Abs 4: **13-Wochen-Durchschnitt nur** für Akkord-, Stück-,
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Gedingelöhne und leistungsbezogene Prämien;
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- Abs 5: KV darf abweichen (§ 18 Abs 4 ArbVG);
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- Abs 6: Vorauszahlung des Urlaubsentgelts.
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KV-Unterlage (✅ 2026-09-11): **regelmäßige Überstunden** =
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geleistet in ≥ 7 der letzten 12 Kalendermonate, Durchschnitt
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ebendieser 12 Monate (2203 § 5 Abs 11, 2748 § 5 Abs 10, je iVm
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§ 2 Abs 2 GKV Urlaubsentgelt-Begriff); keine weiteren KV-
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Abweichungen vom §-6-UrlG-Regime in beiden Referenz-KVs.
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Werktage→Arbeitstage-Umrechnung für die Engine: Konvention in GP2
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festlegen (UrlG rechnet in Werktagen, Odoo in Arbeitstagen).
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- **Urlaubsersatzleistung:** § 10 UrlG ✅ — aliquote Ersatzleistung bei
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Auflösung des Dienstverhältnisses (für jeden nicht verbrauchten
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Urlaubstag).
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- **Urlaubsanspruch:** § 2 Abs 1 UrlG ✅ — **30 Werktage** (< 25
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Dienstjahre), **36 Werktage** ab 25 Dienstjahren; § 4 Abs 5 ✅
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(2-Jahres-Frist bei Anspruchshandhabung — Report-/Hinweisthema, keine
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Abrechnungsregel).
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## 4. Sozialversicherung (Werte 2026) ✅
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Quellen: „Beitragsrechtliche Werte in der Sozialversicherung 2026"
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(sozialversicherung.at) — identisch mit dem Kern-Parametersatz
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`addons/l10n_at_hr_payroll/data/rule_parameters_2026.xml` (Architektur-
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regel des payroll-Skills: keine Fork-Werte; vgl. RECHTSQUELLEN-Bgld.md
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Abschnitt 4). **Primärquellen-Entscheidung 2026-09-11 (Nutzer):** für
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Beitragssätze und Nebenbeiträge sind das **ÖGK-Beitragstarifsystem**
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(`.additional_docs/oegk/`, „Normalbetriebe Allgemeiner Teil", Stand
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24.03.2026, gültig ab 01.07.2026) und der **TASY-LSWH-Export
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2026-03-24** (`personalverrechnung/quellen/`) verbindlich — beide
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deckungsgleich (A-Lösungsrunde, s. `KB-KONFLIKTE.md` A2/A7).
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| Wert | 2026 |
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|---|---|
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| Höchstbeitragsgrundlage (monatlich) | 6.930,00 € (SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 €; Systematik s. u.) |
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| Geringfügigkeitsgrenze (§ 5 Abs 2 ASVG) | 551,10 €/Monat ⚠ **= Wert 2025** (BGBl II 417/2024; 425,70 € × Aufwertungszahl § 108a) — 2026-Wert per RIS 11.09.2026 noch nicht verlautbart; vor GP4/GP8 fixieren |
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| Krankenversicherung (KV) | 7,65 % (DN 3,87 / DG 3,78) |
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| Pensionsversicherung (PV) | 22,80 % (DN 10,25 / DG 12,55) |
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| Unfallversicherung (UV) | 1,10 % (nur DG) |
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| Arbeitslosenversicherung (AV) | 5,90 % (2,95/2,95); Staffel § 2a AMPFG (durch BGBl I 62/2026 aufgehoben, außer Kraft 31. 12. 2026); **ALV-Entfall ab 1. 1. 2027** = AlVG § 1 Abs 2 lit e idF BGBl I 62/2026 (NOR40280219; bei Zuerkennung oder erfüllter Anwartschaft, Folgemonat, inkl. Korridorpension; DN + DG + IESG-Zuschlag entfallen) |
|
||
| AK-Umlage | 0,5 % (**DN-Lohnabzug**; DG 0) — **AKG § 61** ✅ RIS 11.09.2026 (Abs 2: höchstens 0,5 % der KV-allgemeinen Beitragsgrundlage, HBG-Cap § 45 Abs 1 lit a ASVG; Abs 3 Lohnabzug; Abs 4 Einhebung SV-Träger) |
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||
| Wohnbauförderungsbeitrag (WF) | 1,0 % (0,5/0,5) bundesweit; **Wien ab 1.1.2026: 1,5 % gesamt (0,75 DN + 0,75 DG)** — Wiener WF-Zuschlag gem. Wiener WF-Beitragstarif 2018 § 1 |
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||
| IESG-Zuschlag (Insolvenz) | 0,10 % (nur DG) |
|
||
| Geringfügigen-Pauschalbeitrag (§ 53a Abs 3 ASVG) | **14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage = GFG** (ASVG § 5 Abs 2; KV 3,87 · PV 9,25 + 1,00 Zusatz) — GFG-Basis 551,10 € = **Wert 2025** (≈ € 77,80/Monat); ⚠ €-Pauschale erst nach Fixierung des **2026**-GFG parametrisieren; DG-UV 1,1 % (§ 53a Abs 1 ASVG; ÖGK-Tarifsystem zitiert § 51 Abs 1 Z 2 ASVG) |
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| BV-Beitrag (BMSVG) | 1,53 % (DG; auf Entgelt **und** SZ) |
|
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| DN-Gesamtbeitragssatz (Normalbetriebe) | **18,07 %** = SV 17,07 (KV 3,87 · PV 10,25 · ALV 2,95 · UV 0) + AK 0,50 + WF 0,50 — **Wien 18,32 %** (WF-DN 0,75) |
|
||
| DG-Gesamtbeitragssatz (Normalbetriebe) | **20,98 %** = SV 20,38 (KV 3,78 · PV 12,55 · ALV 2,95 · UV 1,10) + WF 0,50 + IESG 0,10 — **Wien 21,23 %** |
|
||
|
||
- **HBGL-Systematik (A-Lösung 2026-09-11):** ASVG = **Kalendertagwert**
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nach § 108 Abs 3 (2026: 231 €/Kalendertag, BGBl II 263/2025;
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Monatsäquivalent 30 × 231 = 6.930 €). § 45 Abs 1 ASVG idgF: „Als
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||
Höchstbeitragsgrundlage gilt der gemäß § 108 Abs. 1 und 3 festge-
|
||
stellte Betrag" — Normenkette Feststellung (§ 108) ↔ Anwendung
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(§ 45); TASY-Label „§ 45 Abs 1 tgl." nur ungenau. GSVG/BSVG führen
|
||
einen eigenen Strang
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||
(§ 23 Abs 9 lit a BSVG → §§ 48/53a GSVG): **35-Faches des
|
||
Kalendertagwerts** = 8.085 €/Monat 2026 — „einheitlich für sämtliche
|
||
SV-Gesetze" gilt nicht (s. `KB-KONFLIKTE.md` A8).
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- **Träger:** ÖGK (zuständige Gebietskrankenkasse) — Privatbereich;
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keine BVAEB-Thematik (anders als öffentliche Dienstgeber).
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- **Privatwirtschaft-spezifisch aktiv** (bei GemBG teils entfallend):
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AK-Umlage, WF-Beitrag, IESG-Zuschlag — im Kern als Parameter
|
||
vorhanden, privat zu aktivieren.
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- **„Krankengeldumlage (§ 62 ASVG)" — ✅ 2026-09-10 als
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||
Falsch-Prämisse aufgelöst:** Der Begriff existiert in keinem
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||
österreichischen Bundesnormenbestand (RIS-Gesamtabfrage
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„Krankengeldumlage": 0 Treffer); **§ 62 ASVG regelt die
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||
Beitragsabrechnung** („Mitteilung über Beitragsrückstände",
|
||
konsolidierter Text, Fassung 10. 09. 2026 —
|
||
`.firecrawl/ris/ASVG_Allgemeines_Sozialversicherungsgesetz_GeltendeFassung.md`).
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||
Vorbild der Annahme war vermutlich das deutsche U1-Umlageverfahren
|
||
(EFZG); in Österreich zahlt der private DG **keine**
|
||
Krankengeldumlage — kein Kern-Parameter, kein GP4-Baustein. Der
|
||
Prüfpunkt „Krankengeldumlage § 62" in `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`
|
||
Abschnitt 9 und `PLAN-payroll-bgld.md` ist gegen denselben Befund
|
||
zu verifizieren (dort: öffentliche DG).
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- BUAG/BFAK (Bau): Option, außerhalb R1 ❓.
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||
- Jahreswartung über `rule_parameters_<jahr>.xml` (GP8).
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||
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## 5. Lohnsteuer (EStG 1988) ✅
|
||
|
||
Quelle: konsolidierter Volltext (jusline-RIS-Spiegel, Stand
|
||
02.08.2026). RIS-Gesetzesnummer des EStG 1988 hier **nicht**
|
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verifiziert — Primärzitat künftig über RIS-Bundesnormen
|
||
„Einkommensteuergesetz 1988" führen, nicht über eine GesNr.
|
||
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### Tarif und Monatsabzug — ✅ P0-GP3 2026-09-11 (EStG-Volltext
|
||
Fassung 10. 09. 2026, lokal; §-Anker je Wert)
|
||
|
||
- **§ 33 Abs 1 Tarif 2026** ✅ (Steuerreform Phase 2): 0 % bis
|
||
13.539 €; 20 % bis 21.992 €; 30 % bis 36.458 €; 40 % bis 70.365 €;
|
||
48 % bis 104.859 €; 50 % bis 1.000.000 €; 55 % darüber (befristet
|
||
bis 2029) — ident mit RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 5.
|
||
- **§ 66 Monatslohnsteuer ✅** (Algorithmus wörtlich):
|
||
LSt = Tarif(hochgerechnetes Jahreseinkommen) − Absetzbeträge
|
||
÷ Hochrechnungsfaktor; **Faktor = 360 ÷ Lohnsteuertage**
|
||
(user decision: 30 je vollem Monat; Teilmonat per § 66 Abs 3:
|
||
Kalendertage inkl. arbeitsfreier Tage, max 30). Kumulativ je LZP
|
||
(YTD-Basis − bereits einbehaltene LSt) = Rollungsprinzip:
|
||
Vormonats-Korrekturen rollen automatisch in den Zuflussmonat
|
||
(Aufrollung-Workflow, user decision 2026-09-11).
|
||
- **Lohnsteuerbemessung (user-Formel, § 62-Kette idF):**
|
||
laufend = SV-Beitragsgrundlage − SV-DN (KV/PV/ALV + AK § 62 Z 3
|
||
+ WF § 62 Z 5, je nicht auf §-67-Bezüge) − steuerfreie Bezüge;
|
||
jahresbezogene Beträge (§ 66 Abs 2) = Werbe-Pauschbetrag
|
||
**132 €** (§ 16 Abs 3) + SA-Pauschbetrag **60 €** (§ 18 Abs 2),
|
||
nach der Hochrechnung von der JBG abzuziehen.
|
||
- **Absetzbeträge 2026** (§ 66 zitiert § 33 Abs 3a Z 1–3, Abs 4
|
||
Z 1/2, Abs 5 Z 1/2/4, Abs 6 — Anm.-Werte):
|
||
- **Arbeitnehmerabsetzbetrag: entfallen** (Steuerreform — im
|
||
Tarif integriert; historische 1.500-S-Regelung obsolet).
|
||
- **Verkehrsabsetzbetrag (§ 33 Abs 5 Z 1): 496 €**; Pendler-
|
||
Variante Z 2: 853 € bei Einkommen ≤ 15.069 €, einschleichend
|
||
auf 496 € zwischen 15.069–16.056 € (R1-Option, Pendlerdaten);
|
||
Pendlereuro Z 4: 6 €/km (R1-Option); Zuschlag Z 3 804 € = nur
|
||
Veranlagung (§ 66 nennt Z 3 nicht).
|
||
- **Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag (§ 33 Abs 4
|
||
Z 1/Z 2):** Kind 1 **612 €**, 2 Kinder **828 €**, je weiteres
|
||
Kind **+273 €**; AVB-Partnergrenze **7.411 €**/Jahr. Engine:
|
||
Vertrags-Feld `l10n_at_familienabsetzbetrag` (user decision).
|
||
- **Familienbonus Plus (§ 33 Abs 3a):** 166,68/58,34 € monatlich
|
||
via L34-Antrag — R1 außerhalb (Antragsverwaltung).
|
||
- **Pensionistenabsetzbetrag (§ 33 Abs 6):** Pensionsezahler,
|
||
nicht R1-Payroll. SV-Rückerstattung § 33 Abs 7/8: R1-Option.
|
||
- **Arbeitslohn-Begriff:** § 25/§ 26 ✅; Dienstverhältnis-Begriff
|
||
§ 47 Abs 2 ✅ (Grenzfälle: freie Dienstnehmer/GBV außerhalb R1).
|
||
- **§ 62 Abzugsposten ✅** (idF-Kette: Z 1 Werbe-Pauschbetrag inkl.
|
||
ohne-Anrechnung-SV-Beiträge — monatlich voll abziehbar; Z 2 SA-
|
||
Pauschbetrag; Z 3 Interessenvertretung/AK; Z 5 WF — je nicht
|
||
auf §-67-Bezüge). **Korrektur 2026-09-11:** die frühere Angabe
|
||
„§ 16 Abs 1 Z 3: 60 % der SV-DN-Beiträge" betraf nur die
|
||
Veranlagung; idF (§ 16 Abs 1 Z 3 lit a) volle Beiträge.
|
||
|
||
### Sonstige Bezüge — § 67 (Kernmechanik für 13./14.) ✅
|
||
|
||
- **Jahressechstel** = Sechstel der annualisierten laufenden Bezüge;
|
||
innerhalb des Sechstels Fixbeträge: **erste 620 € = 0 %, nächste
|
||
24.380 € = 6 %, nächste 25.000 € = 27 %, nächste 33.333 € = 35,75 %**;
|
||
darüber hinaus (Abs 10) Tarif wie laufender Bezug.
|
||
- **Freigrenze:** Pauschalierung unterbleibt, wenn das
|
||
Jahressechstel 2.615 € nicht übersteigt.
|
||
- **Kontrollsechstel (§ 77 Abs 4a)** ✅: Rollup/Rolldown am Jahresende
|
||
mit Ausnahmen lit a–j; Nachversteuerung im Veranlagungsweg
|
||
(§ 67 Abs 9 iVm § 41 Abs 4; Pflichtveranlagung § 41 Abs 1 Z 10 bei
|
||
sonstigen Bezügen über 2.615 €).
|
||
- **§ 67 Abs 3 Abfertigungen** ✅ (2026-09-11 korrigiert): gesetzliche/
|
||
KV-Abfertigungen — **zwingend der für den AN günstigere Satz** aus
|
||
Vervielfachungsmethode (tarifliche LSt auf den der Abfertigungsberech-
|
||
nung zugrunde liegenden laufenden Arbeitslohn × Mehrfaches der
|
||
Abfertigungsmonate) und festem Steuersatz (**6 %** — ✅ Gesetzestext
|
||
§ 67 Abs 3 idgF, RIS-Fassung BGBl I 144/2024, `.additional_docs/estg67.pdf`:
|
||
„Ist die Lohnsteuer bei Anwendung des Steuersatzes von 6% niedriger,
|
||
so erfolgt die Besteuerung der Abfertigungen mit 6%") — LStR 2002 Rz 1078: „… zwingend die
|
||
Versteuerungsart zu wählen ist, die das für den Arbeitnehmer
|
||
günstigere Ergebnis bringt"; die frühere RQ-Fassung (Tarif-LSt mit
|
||
6 %-Untergrenze) hatte das Günstiger-Prinzip invertiert. **SV-frei
|
||
nach § 49 Abs 3 Z 7 ASVG** (Rz 1070a: formale Beendigung +
|
||
vollständige Abrechnung aller Ansprüche + SV-Abmeldung).
|
||
**Kapitalauszahlung aus der BV-Kasse (EOSB) = 6 %**; Übertragung auf
|
||
Versicherer/Pensionsinvestmentfonds/Pensionskasse → **keine LSt**.
|
||
- **§ 67 Abs 6** ✅ freiwillige Abfertigungen/Abfindungen: 6 % auf den
|
||
begünstigten Teil — Dienstzeitbrackets: 3 Jahre → 2/12 der letzten
|
||
12 Monatsbezüge; 5 → 3/12; 10 → 4/12; 15 → 6/12; 20 → 9/12;
|
||
25 → 12/12; Cap 3 × monatliche HBG.
|
||
- **§ 67 Abs 8 lit a–g** ✅ Sonderfälle: Vergleichssummen,
|
||
Kündigungsentschädigung, Nachzahlungen (je 1/5 steuerfrei),
|
||
Sozialplan (bis 22.000 € halber Steuersatz), Insolvenzfall (15 %).
|
||
- **§ 67 Abs 12** ✅: SV-Beiträge (§ 62 Z 3/4/5) sind vor Anwendung der
|
||
Fixsätze vom sonstigen Bezug abzuziehen.
|
||
|
||
→ **GP0-Punkt 8.5 damit korrigiert und erledigt:** Begünstigung der
|
||
13./14. läuft über **§ 67** (§ 68 nur Zulagen/Zuschläge). Die
|
||
quartalsweise Sonderzahlung des GemBG (Bgld-Offenpunkt P9) ist
|
||
denselben § 67-Regeln zugeordnet; Detailauslegung per LStR 2002 ❓
|
||
(GP3, gemeinsam mit Bgld).
|
||
|
||
### Zulagen/Zuschläge — § 68 ✅
|
||
|
||
- **Abs 1:** Schmutz-/Erschwernis-/Gefahrenzulagen + Sonn-/Feiertags-
|
||
und Nachtarbeitszuschläge + damit zusammenhängende Überstunden-
|
||
zuschläge + Feiertagsentgelt (§ 9 Abs 5 ARG) **steuerfrei bis
|
||
400 €/Monat**. Feiertagsarbeitsentgelt ab LZP 2026: **§ 124b Z 492**
|
||
(idF BGBl I 4/2026, Aufrollung bis 31. 5. 2026) → **Z 494** (idF
|
||
BGBl I 43/2026, „oder vergleichbarer gesetzlicher Regelungen",
|
||
Aufrollung bis 30. 9. 2026) — ✅ RIS-textverifiziert 11.09.2026.
|
||
- **Abs 2:** Zuschläge für die **ersten 10 Überstunden/Monat** bis
|
||
50 % des Grundlohnes, max **120 €/Monat** steuerfrei (Grundregel;
|
||
Normtext unverändert 10/120 auch idF BGBl I 4/2026 und 43/2026).
|
||
**2026-Sondermaßnahme — § 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** ✅
|
||
(RIS-textverifiziert 11.09.2026, `.additional_docs/ris_normtexte/estg_par124b.txt`):
|
||
für Lohnzahlungszeiträume nach dem 31. 12. 2025 und vor dem
|
||
1. 1. 2027 (d. h. 1. 1.–31. 12. 2026) **erste 15 Überstunden,
|
||
max 170 €/Monat** (Aufrollung gem. § 77 Abs 3 spätestens
|
||
**31. 5. 2026**; die frühere GP0-Angabe „Z 476 lit c idgF
|
||
BGBl I 43/2026 / Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat —
|
||
Z 476 = Pendlerpauschale § 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2).
|
||
→ Kern-Parameter für 2026; Jahresparameter-Pflege GP8.
|
||
- **Abs 4:** Überstunden-/Normalarbeitszeit-Definition (Basis
|
||
40-Stunden-Woche) ✅.
|
||
- **Abs 5:** Schmutz-/Erschwernis-/Gefahrenzulagen nur bei
|
||
lohngestaltenden Vorschriften (KV/Betriebsvereinbarung) steuerfrei.
|
||
- **Abs 6:** Nachtarbeit ≥ 3 h zusammenhängend zwischen 19 und 7 Uhr;
|
||
Freibetrag +50 % (= 600 €) bei überwiegender Nachtarbeit während
|
||
der Normalarbeitszeit.
|
||
- **Abs 9:** Zuschläge für Ersatzruhetage wie Sonntagszuschläge zu
|
||
behandeln.
|
||
|
||
### Verfahren ✅
|
||
|
||
- § 76 Lohnkonto je Arbeitnehmer; § 77 Zuflussprinzip (LZP);
|
||
**§ 79 Abfuhr bis zum 15. des Folgemonats**; § 82 Haftung des
|
||
Arbeitgebers; **§ 84 Lohnzettel (L16) elektronisch an FinanzOnline
|
||
bis Ende Februar** des Folgejahres.
|
||
- § 108b Pensionszusatzversicherung (Zielrahmen bei EOSB-Übertragung
|
||
auf Versicherer); § 124b Z 66 (BV-Beiträge) — Detailabbildung in
|
||
GP3/GP5 ⚠.
|
||
- **LStR 2002** (findok/BMF): Abschn. 19.3 „Gesetzliche Abfertigung"
|
||
(Rz 1070–1079c, Stand 19.12.2022) lokal beschafft
|
||
(`.additional_docs/`; s. `KB-KONFLIKTE.md` A5); als gesamter
|
||
Auslegungskanon weiterhin ❓ beschaffen (Kontrollsechstel-Ausnahmen
|
||
lit a–j, SZ-Basis-Definition, Geringfügigkeit).
|
||
|
||
## 6. FLAF-Dienstgeberbeitrag — § 41 FLAG ✅
|
||
|
||
Quelle: RIS, **Gesetzesnummer 10008220** —
|
||
Familienlastenausgleichsgesetz 1967 (BGBl Nr. 376/1967), RIS-Kurztitel
|
||
„FLAG".
|
||
(`https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10008220`;
|
||
§-Abdruck über NormDokument.wxe mit Paragraf=41.)
|
||
|
||
- **§ 41 Abs 5:** Dienstgeberbeitrag **3,7 % ab Kalenderjahr 2025**,
|
||
**2,7 % ab Kalenderjahr 2028** → **2026: 3,7 %**. (Im Abs 5
|
||
enthalten: Vorarlberg-Sonderlauf — für Standardprivatmandate ohne
|
||
Belang; Parameter bleibt ein Jahressatz.)
|
||
- **§ 41 Abs 3:** Bemessungsgrundlage = **monatlich gezahlte
|
||
Arbeitslöhne**, unabhängig davon, ob sie der Lohnsteuer unterliegen.
|
||
- **§ 41 Abs 4:** Befreiungen u. a.: Bezüge nach **§ 67 Abs 3 und 6
|
||
EStG** (Abfertigungen/Abfindungen), BEG-begünstigte Personen,
|
||
Arbeitslöhne von Arbeitnehmern nach Vollendung des 60. Lebensjahres
|
||
(lit f); **Freibetrag 1.095 €**, wenn die monatliche
|
||
Bemessungsgrundlage **1.460 € nicht übersteigt** (wörtlich die
|
||
KommSt-Regel).
|
||
→ Kern-Parameter `at_flaf_db` (Jahressatz); privat-Regel `FLAFDB`;
|
||
Buchung eigenes Konto (`l10n_at`-Template: 6661).
|
||
|
||
## 7. Kommunalsteuer — KommStG 1993 ✅
|
||
|
||
Quelle: RIS, **Gesetzesnummer 10004841** (StF: BGBl Nr. 819/1993).
|
||
|
||
- **§ 9: Satz 3 %** der Bemessungsgrundlage; **Freibetrag 1.095 €**
|
||
bei monatlicher Bemessungsgrundlage ≤ 1.460 €.
|
||
- **§ 5:** Bemessungsgrundlage = **monatlich gezahlte Arbeitslöhne**
|
||
(kein SV-Abzug); Abs 2: Bezüge nach **§ 67 Abs 3 und 6 EStG**
|
||
ausgenommen.
|
||
- **§ 3 Abs 3:** Gebietskörperschaften sind nur mit Betrieben
|
||
gewerblicher Art Unternehmer → eigene Gemeindebedienstete nicht
|
||
kommunalsteuerpflichtig ✅ (bestätigt den Bgld-Offenpunkt aus
|
||
RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 8; die Privatrechnung trifft die
|
||
Abgabe für alle Beschäftigten).
|
||
- **§ 11:** monatliche Selbstbemessung, Fälligkeit **15. des
|
||
Folgemonats**; Jahreserklärung über FinanzOnline bis **Ende März**.
|
||
→ Kern-Parameter `at_kommst_satz`; privat-Regel `KOMMST`; Buchung
|
||
eigenes Konto (`l10n_at`-Template: 6660).
|
||
|
||
## 8. Abfertigung Neu — BMSVG ✅
|
||
|
||
Quelle: konsolidierter Volltext (jusline-RIS-Spiegel, Stand
|
||
26. 07. 2025). Gilt für Arbeitsverhältnisse, **nach dem 31. 12. 2002
|
||
begonnen** wurden (§ 46); **Länder/Gemeinden/Gemeindeverbände sind
|
||
ausgenommen** (§ 1 Abs 2 Z 1) → BMSVG-Mechanik ist Privatwirtschafts-
|
||
spezifisch (GemBG-Gegenstück: § 130 GemBG-Regime, Bgld-Schiene).
|
||
|
||
- **§ 6 Abs 1:** DG zahlt **1,53 vH des monatlichen Entgelts und der
|
||
Sonderzahlungen** an die Mitarbeitervorsorgekasse; erster Monat
|
||
beitragsfrei, wenn das Arbeitsverhältnis ≤ 1 Monat dauert;
|
||
Wiederzulassung innerhalb von 12 Monaten → Beitragspflicht ab
|
||
dem 1. Tag.
|
||
- **§ 6 Abs 5:** Bemessung nach § 49 ASVG, wobei **GFG und HBG
|
||
unberücksichtigt** bleiben → **keine Höchstbeitragsgrundlage**
|
||
(Beitragspflicht auch oberhalb der SV-HBG).
|
||
- **§ 14 Abs 2 Verfügungsausschluss:** Kündigung durch den AN;
|
||
verschuldete Entlassung; unberechtigter vorzeitiger Austritt;
|
||
**weniger als 36 Beitragsmonate** (3 Einzahlungsjahre;
|
||
beitragsfreie Zeiten über Arbeitgeber hinweg summierbar).
|
||
- **§ 15: Auszahlung der Abfertigungsanwartschaft** = gutgebrachte
|
||
Beiträge + Erträge (Veranlagung durch die MV-Kasse) — **KEINE
|
||
Monatsentgelt-Staffel**. Bestätigt die GP5-Planform
|
||
(Anwartschaftskonto statt Staffelrechnung).
|
||
- **§ 16:** Fälligkeit am Ende des **zweitfolgenden Monats** nach
|
||
Geltendmachung; Auszahlung binnen 5 Bankarbeitstagen.
|
||
- **§ 17 Verfügungsoptionen** des AN (bei Arbeitgeberwechsel/Kündigung):
|
||
Kapitalauszahlung (→ 6 % LSt, § 67 Abs 3), Weiterveranlagung bei der
|
||
MV-Kasse, Übertragung auf die MV-Kasse des neuen Arbeitgebers,
|
||
Übertragung auf einen Versicherer (§ 108b EStG-Einmalprämie →
|
||
keine LSt), Übertragung auf eine Pensionskasse.
|
||
→ laufende Regel `BVG` (Kern-Parameter `at_sv_bv_dg`); EOSB-
|
||
Endabrechnung: Anwartschaftsreport + Wizard (GP5); BV-Provider-
|
||
Anbindung Option.
|
||
|
||
## 9. Arbeitszeit: AZG ⚠ · UrlG ✅ · AngG ❓
|
||
|
||
- **AZG:** Volltext ❓ (in GP1/GP2 per RIS verifizieren — offener
|
||
Rest von Plan-Punkt 8.8). Engine-relevant: Normalarbeitszeit
|
||
40 h/Woche (indirekt bestätigt über § 68 Abs 4 EStG-Definition ⚠),
|
||
Über-/Mehrarbeitszuschläge (Sätze je KV), Durchrechnung/Schicht-/
|
||
Saisonmodelle (Option), Ersatzruhetage (§ 68 Abs 9 EStG ✅),
|
||
Arbeitszeitaufzeichnungs-Pflichten (Report-Thema).
|
||
- **UrlG ✅** (StF BGBl Nr. 390/1976; jusline-RIS-Spiegel Stand
|
||
15. 10. 2023): Ansprüche § 2 Abs 1 (30/36 Werktage), Entgelt § 6
|
||
(siehe Abschnitt 3), Ersatzleistung § 10, Fristenregelung § 4 Abs 5.
|
||
- **AngG 1921:** Volltext ❓ (GP1); relevant für Angestellte v. a.
|
||
Jubiläumsgeld (§ 23 ⚠ — Existenz plausibel, Werte/Dienstzeitstufen
|
||
verifizieren) und Kündigungsfristen/-entschädigungen (§§ 20 ff.) —
|
||
Rechenfälle je Pilotmandant kuratieren.
|
||
- **ArbVG § 12** (normative KV-Wirkung): ⚠ Volltext in GP1.
|
||
|
||
## 10. Meldewesen / Belege
|
||
|
||
- **Lohnzettel L16** elektronisch an FinanzOnline **bis Ende Februar**
|
||
des Folgejahres (§ 84 EStG ✅); Verfahrensbeschreibung ❓
|
||
(Beschaffung gemeinsam mit Bgld-AP0-Liste).
|
||
- **ELDA/eSV:** JASV-Monatsmeldung (15. Folgemonat ⚠ plausibel),
|
||
An-/Ab-/Änderungsmeldung, Fehlanzeige; **XML-Spezifikation ❓**
|
||
beschaffen; SV-Beitragsgrundlagennachweis als Belegformular ❓.
|
||
- Belege aus dem Kern (GP7): Lohnzettel AT-Layout, Monatsdienstliste,
|
||
Monatsjournal; dateibasierte Übertragung, Zertifikate/Behördenkonten
|
||
beim Kunden/Steuerberater (wie Bgld-Prämisse P7).
|
||
|
||
## 11. Beschaffungsliste (GP0-Ergebnis)
|
||
|
||
In GP0 erledigt:
|
||
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||
- [x] **FLAF-DB § 41 FLAG** — Laufzeitstufen 3,7/2,7 %, Bemessung,
|
||
Befreiungen, 1.095-€-Freibetrag (RIS GesNr 10008220).
|
||
- [x] **KommStG 1993** — Satz 3 %, Bemessung § 5, Freibetrag,
|
||
Verfahren § 11, Gemeindefreiheit § 3 Abs 3 (RIS GesNr 10004841).
|
||
- [x] **BMSVG** — 1,53 % auf Entgelt+SZ, Bemessung ohne HBG-Cap,
|
||
Verfügbarkeits-/Ausschluss-Matrix, Anwartschaft statt Staffel,
|
||
Verfügungsoptionen (jusline-RIS-Spiegel).
|
||
- [x] **UrlG** — 30/36 Werktage, § 6-Urlaubsentgelt-Mechanik,
|
||
§ 10-Ersatzleistung (jusline-RIS-Spiegel; § 9 seit 2001 aufgehoben).
|
||
- [x] **EStG 1988** — §§ 33/66 Tarif, **§ 67 sonstige Bezüge**,
|
||
**§ 68 Zulagen/Zuschläge** (inkl. 2026-ÜStd-Maßnahme § 124b
|
||
Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026 — RIS-korrigiert 11.09.2026),
|
||
§§ 41/62/76/77/79/82/84,
|
||
§ 47 Abs 2, § 108b (jusline-RIS-Spiegel).
|
||
- [x] SV-Werte 2026 — Kern-Parametersatz, ident mit
|
||
RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 4 (sozialversicherung.at).
|
||
|
||
Offen (GP1+ bzw. Nutzer-Input) — **Beschaffungsstand 2026-09-10**
|
||
(`[x]` = Dokument lokal beschafft unter `.firecrawl/ris/` — lokale,
|
||
unversionierte Primärtexte; die §-Verifikation bleibt Aufgabe der
|
||
jeweiligen GP-Phase):
|
||
|
||
- [x] **AZG-Volltext** — RIS, GesNr 10008238, Fassung vom
|
||
10. 09. 2026: `ris/AZG_Arbeitszeitgesetz_GeltendeFassung.md`
|
||
(§-Verifikation Normalarbeitszeit/Zuschläge/Durchrechnung/
|
||
Ersatzruhe in GP1/GP2).
|
||
- [x] **AngG-Volltext** — RIS, GesNr 10008069, 10. 09. 2026:
|
||
`ris/AngG_Angestelltengesetz_GeltendeFassung.md` (Jubiläumsgeld
|
||
§ 23, Kündigungsfristen — Detailprüfung GP1).
|
||
- [x] **ArbVG** — RIS, GesNr 10008329, 10. 09. 2026:
|
||
`ris/ArbVG_Arbeitsverfassungsgesetz_GeltendeFassung.md` (§ 12
|
||
normative KV-Wirkung/Inhaber-Opt-out — GP1).
|
||
- [x] **LStR 2002 via findok** — Gesamtdokument als XML (findok
|
||
Dokument 19974, Stand 04. 09. 2026, alle Rz inkl. 766b, 911a,
|
||
1050, 1052, 1103, 1106, 1116a, 1141, 1146, 1161–1163):
|
||
`ris/findok/LStR2002_Gesamt.xml` (+ zip).
|
||
- [x] **FinanzOnline-L16 + ELDA/eSV-Spec** — besorgt über das
|
||
ELDA-Dienstgeber-Portal (Stand 07/2026): **DM-ORG 42.7.0**
|
||
„Datenaustausch mit Dienstgebern" (Datensatzbeschreibung der
|
||
SV-Meldungen **und** „Lohnzettel Finanz – Informationssatz"):
|
||
`ris/elda/DM-ORG_Datenaustausch_mit_Dienstgebern_v42.7.0_
|
||
07-2026.pdf` + Änderungsprotokoll 07/2026; **Prüfkataloge**
|
||
L16 (ab 1. 1. 2026, Stand 12/2025), L17 (12/2025), § 109a,
|
||
§ 109b (xlsx) und Mitteilungsfiles-XSDs (elda_mitteilung
|
||
1.2/2.1/3.0.xsd): `ris/elda/`. Ein separates BMF-
|
||
„Verfahrensbeschreibung Lohnzettel"-Dokument ist nicht öffentlich
|
||
auffindbar; die Übermittlungs-/Fristenlage decken usp.gv.at-
|
||
Lohnzettel-Seite + BMF-Formularseite L16 (beide als Markdown in
|
||
`ris/elda/`) ab. **Offen:** Abstimmung mit Bgld-AP0
|
||
(Doppelverwendung); ELDA-/FinOnl-Anmeldungen und Zertifikate =
|
||
Nutzerseite (Prämisse P7).
|
||
- [x] **„Krankengeldumlage § 62 ASVG"** — als **Falsch-Prämisse
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aufgelöst** (Abschnitt 4): kein Bundesnormenbestand kennt den
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Begriff (RIS-Gesamtabfrage: 0 Treffer); § 62 ASVG =
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Beitragsabrechnung. Kein GP4-Baustein; Bgld-Prüfpunkt analog
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gegenprüfen.
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- [ ] Pilotmandant + Referenzläufe (Golden-Master) — Nutzer-Entscheidung.
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- [ ] D3-Anrechnungsmechanik bei Bgld.-Auftragserteilung (vertraglich).
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- [x] Referenz-KV-Detailkuratierung SI-2203/SI-2748 (13./14.-Basis,
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Zuschlagssysteme, Auszahlmonate) — aus KV-Library-Volltexten
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(in-repo; GP1-Aufgabe) — **erledigt 2026-09-11** (Verifikations-
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protokoll Abschnitt 2, AZG-Konsolidierung + Mechanik Abschnitt 3;
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Programmabgleich 18 Gehaltstafeln + `kv.wert`, 0 Korrekturen).
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- [ ] UGB-Buchungsmatrix mit erster Referenzbuchhaltung (GP6);
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Konten-Lücken im `l10n_at`-Template (Löhne/Arbeiter-Konto,
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SV-DG-Aufwand) schließen.
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Neu aus dem KB-Rechtsquellen-Abgleich 2026-09-10 (Abschnitt 13) —
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**Texte 2026-09-10 beschafft** (RIS, Fassung vom 10. 09. 2026, je
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`.firecrawl/ris/<Abk>_…_GeltendeFassung.md`; Verzeichnis mit GesNr:
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`.firecrawl/ris/_README.md`); vor GP2-/GP3-/GP4-/GP7-Baubeginn sind
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nunmehr die **§-Inhalte** anhand der Volltexte zu verifizieren:
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- [x] **AVRAG** (GesNr 10008872) — § 2g (All-in/ÜStd-Pauschale: zwingender Grundlohn-
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Ausweis im AV/Dienstzettel, sonst branchen-/ortsüblicher Ist-
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Grundlohn; Jahres-Deckungsrechnung, Unterdeckung = Akonto-
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zahlung; lb-ues-02, Stand 2025-12) + § 11a Abs 4 (SZ-Aliquotierung
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Bildungsteilzeit nach Beschäftigungsausmaß; lb-son-01) —
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GP1-Vertragsmodell-Flag/GP2 (Plan 4.2).
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- [x] **ASVG-Beitrags-/Melde-Rechtsblock** (GesNr 10008147) — §§ 11, 33, 34 (An-/Ab-/
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Änderungsmeldung; mBGM: Selbstabrechner 15., Vorschreibebetriebe
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7. des Folgemonats), § 41 (ELDA-Formzwang), § 471a (fallweise
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Beschäftigung), § 49 Abs 2/3 (Beitragsgrundlagen-Systematik,
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beitragsfreie Bezugsbestandteile), § 44 Abs 7 (Umverteilung
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bei Gleitzeit/Durchrechnung), § 51 Abs 6 (UV-Entfall ab 60),
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§ 53b (AUVA-Zuschuss geringfähig Beschäftigter), § 60 (DN-
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Abzugsrecht bei Nachzahlung), § 143 (Krankengeldanspruch bei
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DG-Zuschuss) — kuratiert unterlegt über sva-/mel-/bes-Cluster
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(Plan 4.3/4.6); Primärverifikation vor GP4/GP7.
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- [x] **EStG-Ergänzungs-§§** (GesNr 10004570; §§ 3/63/67a/69/109a im Volltext verifiziert vorhanden) — § 3 (steuerfreie Bezüge; Kopplungs-
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basis zu FLAF § 41 Abs 4, KommSt § 5 Abs 2, ASVG § 49 Abs 3),
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§ 63 (Freibeträge bei Aufrollung), § 67a (L16 Start-up-
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Beteiligung), § 69 (L16-Pflichtangaben), § 109a (Meldung
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außerhalb von Dienstverhältnissen — bereits Plan 4.6),
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§ 124b Z 478 lit f (steuerfreie Mitarbeiterprämie Juli–Dezember
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2026 bis 500 €, lb-sva-03 ⚠ Ziffer gegen RIS) — lvr-/sva-Cluster.
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- [x] **KommStG § 10** (Zerlegung der Bemessungsgrundlage bei
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Betriebsstätten in mehreren Gemeinden, anteilig nach
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Lohnsummen; lb-lnk-03, 2026-08) + **BAO §§ 4/29/30** (Betriebs-
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stättenbegriff als Zerlegungs- und DZ-Satz-Grundlage)
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(`ris/KommStG_1993_GeltendeFassung.md` GesNr 10004841 ·
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`ris/BAO_Bundesabgabenordnung_GeltendeFassung.md` GesNr 10003940).
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- [x] **AÜG** (GesNr 10008655) — Überlasser-Betriebsstätte für KommSt/DZ erst ab dem
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7. Monat der Überlassung (lb-lnk-03) — Option Überlasser-
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Mandate.
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- [x] **UrlG §§ 7/10a** (GesNr 10008376; § 10a im Volltext vorhanden) —
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§ 7 Ablöseverbot (begrenzt All-in/ÜStd-Pauschalen) und § 10a
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Zusatzurlaub bei Nachtschwerarbeit (lb-nsc-03) — mit der
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AZG/UrlG-Feinverifikation in GP2.
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- [x] **BMSVG §§ 7/9–12/27a/47** (GesNr 20002088; §§ 7/47 im Volltext
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verifiziert vorhanden) — § 7 Beitrags-Fiktionen bei Präsenz-/
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Ausbildungs-/Zivildienst, Kranken-/Wochengeld (bislang nur
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Plan 4.4 via KB), §§ 9–12/27a Zukunftssicherungsmaßnahmen/
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freiwillige DG-Beiträge (Option BVKV/freiwillige Vorsorge),
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§ 47 Übertritt Alt-Fälle (lb-vor-06).
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- [x] **IESG § 12 Abs 1 Z 4** (GesNr 10008418; normative Zuschlags-
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grundlage — bislang nur der Wert 0,10 % in Abschnitt 4) und
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||
**Lohnkontenverordnung 2006** (DV zu § 76 EStG — Lohnkonto-
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Struktur; GesNr 20004237).
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- [x] **Mutterschutz-/Karenz-Block — Normen beschafft** (MSchG
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10008464, MSchV 20010035, VKG 10008674, KBGG 20001474, APSG
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10008788, FamZeitbG 20009586) — MSchG (inkl. MSchV; Wochengeld
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= DG-Berechnung aus dem Durchschnittsentgelt), VKG, KBGG, APSG,
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FamZeitbG. **[ ] Scope-Entscheidung mit Pilotmandant** (Plan
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8.13) bleibt offen, danach §-Verifikation; ohne Entscheidung
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keine Wochengeld-/Karenz-Abrechnung im R1-Regelinventar.
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## 12. Auswirkung auf den Implementierungsplan (GP0-Update)
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**Korrekturen im Plan (durchgeführt):**
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1. **§ 6 UrlG statt § 9 UrlG** (§ 9 seit 1. 1. 2001 aufgehoben):
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Plan-Abschnitt 1, `URL_ENTG`-Zeile in 4.2, Punkt 8.8.
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2. **§ 67 statt „§ 68 Abs 5/6"** für die 13./14.-Begünstigung:
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Plan-Abschnitte 1 und 4.3, Punkt 8.5 — löst zugleich den
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Bgld-Offenpunkt P9 (quartalsweise SZ = sonstige Bezüge iSd § 67).
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3. **EOSB: keine Monatsentgelt-Staffel** — § 14 Abs 2/§ 15 BMSVG
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bestätigen das geplante Anwartschaftsmodell; Plan 4.4 und Test 6.5
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präzisiert (Anwartschafts-Fortschreibung + Ausschluss-Matrix statt
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„Staffel verifizieren").
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**Bestätigt:**
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- FLAF 3,7 % (2026) und KommSt 3 % — Werte für die GP1-Parameter-
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daten (`at_flaf_db`, `at_kommst_satz`); BVG weiter über Kern-Parameter
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`at_sv_bv_dg`.
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- 2026-Überstundenfreibetrag 15 ÜStd/170 € (§ 124b Z 440 lit c idF
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BGBl I 4/2026 — RIS-korrigiert 11.09.2026) — Kern-Parameter 2026.
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- Querbezug Bgld: die quartalsweise SZ des Bgld-Produkts nutzt dieselbe
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§ 67-Kern-Mechanik (LSt im Kern bauen, beide Strukturen erben — D3).
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**Status Plan-Abschnitt 8:** Punkte 3, 4, 5, 6 ✅ · Punkt 8:
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UrlG ✅, AZG ❓ · offen: 1 (Pilotmandant), 2 (Referenz-KV-Kuratierung),
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7 (KV-Daten), 9 (D3-Anrechnung), 10 (ELDA/FinOnl-Specs).
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## 13. KB-Rechtsquellen-Abgleich (Stand 2026-09-10)
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Systematischer Abgleich aller Rechtsquellen, die in der Wissensbasis
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(`personalverrechnung/wissensbasis/`, 571 Einträge) referenziert sind —
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2.767 `legal_bases`-Zitat-Strings, ~130 distinct Normwerke — gegen
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dieses Inventar (Skript über `kb.json`; §-Ebenen kontextverifiziert,
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um Zitationskollisionen zwischen Gesetzen auszuschließen; KB-seitig
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~150 Fragment-Zitate ohne Gesetzesnamen für den Abgleich irrelevant).
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Regime unverändert: dieses Dokument bleibt verbindlich, die KB ist
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kuratierte Sekundärquelle (ID + Stand); identifizierte Lücken laufen
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als Beschaffungs-/Verifikationspunkte über Abschnitt 11 — keine
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Wertübernahme ohne RIS.
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### 13.1 Gesetzesebene enthalten (15 + UGB)
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| Gesetz | hier §-Bestand | fehlt auf §-Ebene (KB-zitiert, payroll-relevante Auswahl) | Verfolgung |
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|---|---|---|---|
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| EStG 1988 | §§ 16, 25, 26, 33, 41, 62, 66, 67, 68, 76, 77, 79, 82, 84, 108b, 124b (Z 440 lit c, Z 66) | §§ 3, 63, 67a, 69, 109a (109a nur im Plan 4.6), 124b Z 478 lit f — aus 50 §-Stellen | Abschn. 11 |
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| ASVG | §§ 5 Abs 2, 53a; § 49 nur als Verweis aus BMSVG § 6 Abs 5; § 62 = Beitragsabrechnung („Krankengeldumlage"-Prämisse 2026-09-10 aufgelöst, Abschn. 4) | §§ 11, 33, 34, 41, 44 Abs 7, 49 Abs 2/3, 51 Abs 6, 53b, 60, 143, 471a — aus 160 §-Stellen (Pensions-§§ außerhalb R1) | Abschn. 11 |
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| AZG | Gesetzesebene (Volltext ❓) | alle §§ — Mechanik per KB im Plan 4.2 kuratiert unterlegt | Abschn. 11 (bestehend) |
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| UrlG | §§ 2, 4, 6, 10 | §§ 7 (Ablöseverbot), 10a (NSchA-Zusatzurlaub) | Abschn. 11 |
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| AngG 1921 | § 23 ⚠ (Volltext ❓) | EFZ-§§ 2/8/9 + Kündigungsfristen §§ 20 ff. (EFZ = Plan-8.13-Kandidat) | Abschn. 11 (bestehend) |
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| BMSVG | §§ 1, 6, 14, 15, 16, 17, 46 | § 7 (nur Plan 4.4 via KB), §§ 9–12/27a (Zukunftssicherung), § 47 (Übertritt) | Abschn. 11 |
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| KommStG 1993 | §§ 3, 5, 9, 11 | § 10 (Zerlegung mehrere Betriebsstätten) | Abschn. 11 |
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| FLAG 1967 | § 41 (Abs 3/4/5) komplett | — (KB-§§ 2, 8, 9–9c, 39j = Familienbeihilfenrecht, außerhalb R1) | — |
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| ArbVG | §§ 12, 18 Abs 4 | Rest = Betriebsrats-/Betriebsvereinbarungsrecht (außerhalb R1) | — |
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| AMPFG | § 2a | §§ 2/13/17/2b = ALV-Leistungsrecht (außerhalb R1) | — |
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| IESG | Wert 0,10 % (Abschn. 4), ohne § | § 12 Abs 1 Z 4 (Zuschlagsgrundlage) | Abschn. 11 |
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| ARG | § 9 Abs 5 | §§ 6a, 7, 7a, 12b, 9 Abs 1 (Feiertagsmechanik — Plan 4.2 via KB) | Abschn. 11 |
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| LStR 2002 | Beschaffungspunkt ❓ | — | Abschn. 11 (bestehend) |
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| BAG, BUAG/BFAK | Gesetzesebene (Lehrlinge/Bau = Optionen) | §-Ebenen mit Options-Umsetzung klären | — |
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| UGB | nur Buchungsmatrix (Abschn. 11) | — | Abschn. 11 (bestehend) |
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### 13.2 Gesetzesebene nicht enthalten — Zuordnung
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1. **Bekannt offen** (Abschn. 11, vor dem Abgleich): AZG-, AngG- und
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ArbVG-§-12-Volltexte; LStR 2002; FinOnl-/ELDA-Specs;
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Krankengeldumlage § 62 ASVG. — **Beschaffungsstand 2026-09-10:**
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alle Volltexte lokal beschafft (`.firecrawl/ris/`, s. Abschn. 11);
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„Krankengeldumlage § 62" als Falsch-Prämisse aufgelöst (Abschn. 4).
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2. **Im Plan erfasst, hier noch nicht** (mit GP-Baubeginn übernehmen):
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WKG (Plan 8.11 — DZ), DAG, AKG §§ 10/61, AlVG § 1 Abs 2 lit e,
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NSchG, ASchV § 5, EO §§ 289 ff., EFZG, ARG-Feiertags-§§, EStG
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§ 109a, Sachbezugswerte-VO, PendlerVO, Reisegebührenvorschrift
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(Plan 4.2–4.7, 8.11–8.13).
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3. **Echte Lücken → neu in Abschnitt 11:** AVRAG, Mutterschutz-/
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Karenz-Block (MSchG/MSchV, VKG, KBGG, APSG, FamZeitbG), ASVG-
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Beitrags-/Melde-Rechtsblock, EStG-Ergänzungs-§§, KommStG § 10 +
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BAO §§ 4/29/30, AÜG, UrlG §§ 7/10a, BMSVG §§ 7/9–12/27a/47,
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IESG § 12, Lohnkontenverordnung 2006.
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### 13.3 Bewusst außerhalb des R1-Scopes (~85 Normwerke)
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SV-Parallelrechte (BSVG, GSVG, FSVG, APG und die ASVG-Pensions-
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normen — Selbständigen-/Pensionsrecht) · Arbeitnehmerschutz-Komplex
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(ASchG, AStV, BauV, DOK-VO, GKV, Hitze-V, ChemG/CLP-VO …) ·
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||
allgemeines Zivil-/Gesellschafts-/Straf-/Verfahrensrecht (ABGB,
|
||
GmbHG, AktG, KStG, StGB, VStG, FinStrG, ASGG, JN, IO, ZPO, BRGO,
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BR-WO) · Datenschutz (DSGVO, DSG) · Auslands-/Sonderbranchen
|
||
(AuslBG, EU-VO/RL inkl. Entsenderichtlinie, DBA/OECD-MA, Landes-
|
||
arbeitsgesetz, HeimAG, BäckAG, GuKG, KAKuG, TNRSG, EpidemieG) ·
|
||
AMS-/ALV-Leistungsrecht (AlVG-Leistungs§§, AMSG, AMFG) · Lehrlings-
|
||
umfeld (KJBG, SchUG, GewO-§§ — Option „Lehrlinge"). Bei Mandats-
|
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Erweiterungen gezielt nachziehen; der vollständige Datensatz ist aus
|
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`kb.json` reproduzierbar.
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**Randnotizen (Compliance/Option, kein R1-Kern):** LSD-BG/GewO
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(Mindestentgelt-Kontrollen — keine Abrechnungsregel) · BEinstG
|
||
(Ausgleichstaxe = quartalsweise DG-Abgabe, HR-Compliance) · BPG/
|
||
PKG/FlexKapGG (Betriebspension = Option) · DHG (Abzug von Schaden-
|
||
ersatz vom Entgelt = Nettoabzugs-Randfall, dnh-Cluster) · VBG
|
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(öffentlicher Dienst — R1-Ausschluss). |