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wissensbasis/dokumente/abfertigung_neu_verfugungsmoglichkeiten.md

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+---
+id: lb-end-03
+batch: 8
+title: "Abfertigung Neu - Verfügungsmöglichkeiten"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Beendigungsansprüche & Endabrechnung"
+topic: endabrechnung
+author: "Ghahramani-Hofer/David"
+stand: 2026-08
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_abfertigung_neu_verfugungsmoglichkeiten.pdf"
+  text: ".lexis360/md/abfertigung_neu_verfugungsmoglichkeiten.md"
+legal_bases: ["BMSVG § 14", "BMSVG § 17", "EStG § 108b", "PKG § 15 Abs 3 Z 10", "PKG § 5 Z 4", "PKG § 5", "APG § 4 Abs 3"]
+tags: [abfertigung-neu, bmsvg, bv-kasse, verfugungsmoglichkeiten, kapitalauszahlung, verfugungssperre, anwartschaft]
+cross_refs: ["lb-end-02", "lb-end-14", "lb-vor-02", "lb-vor-03", "lb-vor-06", "lb-vor-10"]
+---
+
+# Abfertigung Neu - Verfügungsmöglichkeiten
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Ghahramani-Hofer/David, Stand August 2026 (lb-end-03).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Anspruch dem Grunde nach:** Der Abfertigungsanspruch nach dem BMSVG
+  entsteht bei **jedem** Ende eines Arbeitsverhältnisses —
+  unabhängig von Dauer und Beendigungsart. Vom **Bestehen** des
+  Anspruchs ist die **Auszahlungs-/Verfügungsbefugnis** über den
+  angesparten Betrag zu unterscheiden.
+- **Teilübertritt:** neben dem Anspruch gegen die BV-Kasse kann ein
+  zusätzlicher Abfertigungsanspruch **gegenüber dem Arbeitgeber** aus
+  der „eingefrorenen" Dienstzeit bestehen.
+- **Fünf Verfügungsoptionen (§ 17 BMSVG):** (1) **Kapitalauszahlung**
+  des gesamten Betrags; (2) **Weiterveranlagung** bei der BV-Kasse bis
+  zur Inanspruchnahme einer gesetzlichen Eigenpension; (3)
+  **Übertragung** in die BV-Kasse des neuen Arbeitgebers oder in eine
+  für die Selbständigenvorsorge gewählte BV-Kasse; (4) **Überweisung
+  an ein Versicherungsunternehmen**, bei dem der AN bereits in einer
+  betrieblichen Kollektivversicherung versichert ist, oder an einen
+  Versicherer seiner Wahl als **Einmalprämie für eine
+  Pensionszusatzversicherung (§ 108b EStG)**; (5) **Überweisung an eine
+  Pensionskasse** als Arbeitnehmerbeiträge nach Beendigung
+  (§ 15 Abs 3 Z 10 PKG) oder an eine Einrichtung iSd § 5 Z 4 PKG, bei
+  der der AN bereits Berechtigter iSd § 5 PKG ist.
+- **Erklärungsfrist:** gibt der Anwartschaftsberechtigte die
+  Verwendungserklärung **nicht binnen sechs Monaten** nach Beendigung
+  ab, wird der Abfertigungsbetrag **weiterveranlagt** (Regelfall).
+- **Kontozusammenführung:** Übertragungen beitragsfrei gestellter
+  Abfertigungsanwartschaften auf die BV-Kasse eines **neuen laufenden**
+  Arbeitsverhältnisses kann der AN verlangen, sofern nach dem Ende des
+  vorhergehenden **mindestens drei Jahre keine BV-Beiträge** geleistet
+  wurden.
+- **Abtretung/Verpfändung** von Abfertigungsanwartschaften ist
+  **rechtsunwirksam**, soweit der AN darüber nicht als
+  Abfertigungsanspruch verfügen kann.
+- **Verfügungsausschluss (§ 14 BMSVG):** keine Auswahlmöglichkeit bei
+  **AN-Kündigung** (ausgenommen Kündigung während Teilzeit nach
+  MSchG/VKG), **verschuldeter Entlassung**, **unberechtigtem
+  vorzeitigem Austritt** — oder wenn seit der ersten Beitragszahlung
+  nach erstmaliger Erwerbsaufnahme bzw der letztmaligen Verfügung
+  **noch keine 36 Beitragsmonate** vergangen sind. Auszahlung setzt
+  einen **dreijährigen Beitragszeitraum** (alle Beitragszeiten
+  zählen) und eine **abfertigungsunschädliche Beendigung** voraus
+  (AG-Kündigung, einvernehmliche Auflösung, gerechtfertigter Austritt,
+  ungerechtfertigte/unverschuldete Entlassung). Weniger als drei
+  Einzahlungsjahre → **immer Verfügungssperre**.
+- **Weitere Auszahlungsfälle:** Auflösung nach Vollendung des
+  Anfallsalters der vorzeitigen Alterspension bzw nach Vollendung des
+  **62. Lebensjahres** (Korridorpension), sofern dieses Anfallsalter
+  niedriger liegt; Beendigung bei Inanspruchnahme einer Alterspension
+  nach **§ 4 Abs 3 APG**; oder wenn der AN **seit mindestens fünf
+  Jahren** in keinem beitragspflichtigen Arbeitsverhältnis mehr stand.
+- **Tod:** die **ungekürzte** Abfertigung gebührt den
+  unterhaltsberechtigten Erben — lt Quelle jedenfalls auch bei Fehlen
+  von Unterhaltspflichten; fehlen solche Direkterben, fällt sie in den
+  **Nachlass**.
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
+
+| Wert / Frist | Detail |
+|---|---|
+| Verfügungsoptionen | **5** Optionen nach § 17 BMSVG: Kapitalauszahlung, Weiterveranlagung, Übertragung neue BV-Kasse/Selbständigenvorsorge, Versicherer (§ 108b EStG), Pensionskasse (§ 15 Abs 3 Z 10 PKG / § 5 Z 4 PKG) (Stand 2026-08) |
+| Erklärungsfrist | **6 Monate** nach Beendigung; danach Weiterveranlagung (Stand 2026-08) |
+| Mindestbeitragszeit | **3 Jahre** Beitragszeitraum (36 Beitragsmonate seit erster Beitragszahlung nach Erwerbsaufnahme bzw letztmaliger Verfügung); alle Beitragszeiten zählen (Stand 2026-08) |
+| Verfügungssperre | AN-Kündigung (außer MSchG/VKG-Teilzeit-Kündigung), verschuldete Entlassung, unberechtigter vorzeitiger Austritt; < 3 Einzahlungsjahre: immer Sperre (Stand 2026-08) |
+| Korridorpension | Auszahlung nach Vollendung **62. Lebensjahr**, wenn Anfallsalter unter dem der vorzeitigen Alterspension liegt (Stand 2026-08) |
+| Karenzfrist | **5 Jahre** kein BMSVG-pflichtiges Arbeitsverhältnis → Auszahlungsanspruch (Stand 2026-08) |
+| Kontozusammenführung | nur wenn nach vorhergehendem Ende **≥ 3 Jahre** keine BV-Beiträge geleistet wurden (Stand 2026-08) |
+| Abtretung/Verpfändung | rechtsunwirksam, soweit keine Verfügungsbefugnis über den Abfertigungsanspruch besteht (Stand 2026-08) |
+| Tod | ungekürzte Abfertigung an unterhaltsberechtigte Erben; keine Direkterben → Nachlass (Stand 2026-08) |
+| Abfertigungsschädlich | unverschuldete/gerechtfertigte Beendigungen bleiben unschädlich: AG-Kündigung, einvernehmliche Auflösung, gerechtfertigter Austritt, ungerechtfertigte/unverschuldete Entlassung (Stand 2026-08) |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 17 BMSVG** — Verfügungsmöglichkeiten (5 Optionen, 6-Monats-Frist)
+  — ausdrücklich zitiert ✅
+- **§ 14 BMSVG** — beendigungsabhängiger Verfügungsausschluss —
+  ausdrücklich zitiert ✅; deckungsgleich `RECHTSQUELLEN-Privat.md`
+  (§ 14 Abs 2: Verfügungsausschluss, **weniger als 36 Beitragsmonate**,
+  beitragsfreie Zeiten über Arbeitgeber hinweg summierbar)
+- **§ 108b EStG** — Pensionszusatzversicherung als
+  Einmalprämien-Zielrahmen — zitiert ✅
+- **§ 15 Abs 3 Z 10 PKG**, **§ 5 Z 4 PKG**, **§ 5 PKG** — Pensionskassen-
+  Übertragungen — zitiert ✅
+- **§ 4 Abs 3 APG** — Alterspensionsfall als Auszahlungsvoraussetzung —
+  zitiert ✅
+- MSchG/VKG — für die unschädliche Teilzeit-Kündigung ohne
+  Paragraphenzitat genannt ✅ (§-Fundstellen vor Implementierung am
+  RIS verifizieren → lb-end-02 nennt dort § 15c MSchG/§ 8 VKG)
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Endabrechnung AbfN = Kassenprozess:** die Abfertigungsanwartschaft
+  ist kein payslip-Bestandteil — Kapitalauszahlung nur als once-off
+  input mit **6 % LSt** (§ 67 Abs 3; Übertragungen auf Versicherer/
+  Pensionskasse lösen lt `RECHTSQUELLEN-Privat.md` **keine LSt** aus).
+- **Anwartschaft statt Staffel:** Auszahlung = gutgebrachte Beiträge +
+  Erträge (§ 15 BMSVG, `RECHTSQUELLEN-Privat.md`) — kein
+  Monatsentgelt-Banding in der Odoo-Abrechnung; § 67-Abs-3-Staffeln
+  der Alt-Abfertigung greifen nicht.
+- **6-Monats-Frist** als Terminaufgabe am Vertragsende (Fristen-/
+  Aktivitätenlogik), nicht als Abrechnungsregel.
+- **Verfügungssperre als Validierung:** Beendigungsart +
+  Beitragsmonatszählung (36-Monats-Kriterium, beitragsfreie Zeiten
+  summierbar) vor Freigabe der Kapitalauszahlung prüfen; Systemflag
+  Alt/Neu bzw Teilübertritt am `hr.contract` führen (Doppelanspruch
+  AG-seitig aus eingefrorener Dienstzeit).
+- **BV-Beiträge:** laufende DG-Beiträge (Parameter →
+  `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 8) bleiben von den
+  Verfügungsoptionen unberührt; hier nur Verweis (lb-vor-03).
+- **Bgld.-Schiene:** für Gemeindebedienstete gilt statt BMSVG das
+  Abfertigungs-Eigenregime § 130 GemBG 2014 (so bereits lb-kar-01) →
+  `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-end-02 (Abfertigung Alt – Arbeitsrecht:
+  eingefrorene Dienstzeit, Übertrittsfolgen) · lb-end-14 (Freiwillige
+  Abfertigung – Lohnsteuer Abfertigung Neu) · lb-vor-02 (Betriebliche
+  Vorsorgekasse – Auswahl und Wechsel) · lb-vor-03 (Betriebliche
+  Vorsorgekasse – Beitragszahlung) · lb-vor-06 (Geltungsbereich
+  BMSVG) · lb-vor-10 (Übertritt Abfertigung Neu)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
+  (BMSVG-Kapitel — dort verbindlich verifiziert: § 14 Abs 2,
+  § 15 Anwartschaftsauszahlung, § 16 Fälligkeit, § 17 Optionen);
+  `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (GemBG § 130 für
+  Gemeindebedienstete).