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wissensbasis/dokumente/kinderbetreuungsgeld_zuverdienstgrenze.md

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+id: lb-kbg-06
+batch: 7
+title: "Kinderbetreuungsgeld - Zuverdienstgrenze"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Schwangerschaft & Elternkarenz"
+topic: kinderbetreuungsgeld
+author: "Sabara"
+stand: 2026-07
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_kinderbetreuungsgeld_zuverdienstgrenze.pdf"
+  text: ".lexis360/md/kinderbetreuungsgeld_zuverdienstgrenze.md"
+legal_bases: ["KBGG § 2 Abs 1 Z 3", "KBGG § 8", "KBGG § 8a", "KBGG § 8b", "KBGG § 24", "KBGG § 50 Abs 24", "EStG § 3", "EStG § 26", "EStG § 67", "EStG § 68", "EStG § 104", "EStG § 105"]
+tags: [kinderbetreuungsgeld, zuverdienstgrenze, einschleifregelung, individuelle-zuverdienstgrenze, nebenverdienst]
+cross_refs: ["lb-kbg-02", "lb-kbg-03", "lb-kbg-04", "lb-kbg-05", "lb-msf-03", "lb-kar-02"]
+---
+
+# Kinderbetreuungsgeld - Zuverdienstgrenze
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand Juli 2026 (lb-kbg-06).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **KBG-Konto** (§ 2 Abs 1 Z 3 KBGG): Anspruch nur, solange der Gesamtbetrag
+  der maßgeblichen Einkünfte des beziehenden Elternteils im Kalenderjahr
+  entweder den absoluten Grenzbetrag von € 18.000,– (Stand 2026-07; Wert ab
+  2023, davor € 16.200) oder den — falls höheren — individuellen Grenzbetrag
+  nicht übersteigt. Individuelle Grenze (§ 8b KBGG): 60 % der maßgeblichen
+  Einkünfte des letzten Kalenderjahres vor der Geburt ohne KBG-Bezug (max.
+  drittvorangegangen), lt. ESt-Bescheid; je Elternteil gesondert zu
+  berechnen, Ermittlung durch die Gesundheitskasse.
+- **Einkommensabhängiges KBG** (§ 24 KBGG): niedrigere Grenze von
+  € 8.600,– ab 1. 1. 2025 (Stand 2026-07; 2024: € 8.100; 2023: € 7.800;
+  2022: € 7.600).
+- Einschleifregelung (§ 8a KBGG): Bei Überschreitung wird nur der
+  Überschreitungsbetrag zurückgezahlt, das KBG geht nicht gänzlich verloren
+  (VfGH G 75/2018 und G 187/2018 zur Sachlichkeit); bei mehreren Kindern je
+  Kalenderjahr nur eine Rückforderung (vgl. lb-kbg-04).
+- **Maßgebliche Einkünfte** (§ 8 KBGG): unselbstständige Erwerbstätigkeit,
+  Gewerbebetrieb, selbstständige Tätigkeit, Land- und Forstwirtschaft;
+  Auslandseinkünfte zählen auch bei DBA-Steuerfreiheit mit (OGH 10 ObS
+  173/10d). Kein Abzug von Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen,
+  Freibeträgen §§ 104/105 EStG, Renten/dauernden Lasten, Prämienausgaben,
+  Kirchenbeiträgen, Verlustvorträgen.
+- **Unselbstständige Einkünfte** (§ 8 Abs 1 Z 1 KBGG) — Berechnung: Brutto-
+  entgelt der KBG-Bezugsmonate, abzüglich Sonderzahlungen, SV-Beiträge,
+  steuerfreier Bezüge, Pendlerpauschale, Umlagen, Werbungskosten (mind.
+  Pauschale); Erhöhung um 30 % (pauschal darin: SV-Beiträge 15 %,
+  Sonderzahlungen 13./14. und steuerfreie Hinzurechnungen 15 %); ÷
+  KBG-Bezugsmonate × 12 (Jahresgrenze; Anspruchszeitraum = volle
+  Kalendermonate). Wochengeld und gleichartige Leistungen bleiben außer
+  Ansatz; ALV-Leistungen zählen, nur um 15 % erhöht.
+- Steuerfreie Einkünfte (§§ 3, 26, 68 EStG) und sonstige Bezüge (Urlaubs-
+  zuschuss, Weihnachtsremuneration, Bilanzgeld, Prämie, Jubiläumsgeld,
+  Urlaubsersatzleistung, Kündigungsentschädigung) bleiben außer Ansatz
+  (Prämie: OGH 10 ObS 68/18z); sonstige Bezüge iSd § 67 EStG auch bei der
+  individuellen Grenze.
+- **Andere Einkünfte** (§ 8 Abs 1 Z 2 KBGG): mit dem Betrag des
+  Einkommensermittlungszeitraums; sv-pflichtbegründende um 30 % erhöhen. Nur
+  Einkünfte aus Tätigkeiten während des Anspruchszeitraums zählen
+  (OGH 10 ObS 123/21t); Abgrenzungsnachweis bis zum Ablauf des zweiten auf
+  das Kalenderjahr folgenden Kalenderjahres; fehlende Zuordnungserklärung
+  ist keine Anspruchsvoraussetzung (OGH 10 ObS 146/17v); einseitige Rücknahme
+  möglich, solange nicht prozessual verwertet (OGH 10 ObS 75/22k).
+- Altregelung für Geburten 1. 1. 2012–28. 2. 2017 (§ 50 Abs 24 KBGG):
+  Abgrenzungsnachweis bis 31. 12. 2025 möglich; „Jungfamilienfonds"
+  (BGBl I 2019/75) als Ausgleich für Fristversäumnis-Rückzahlungen.
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Absolute Grenze KBG-Konto | € 18.000,–/Jahr (ab 2023; davor € 16.200) |
+| Grenze einkommensabhängiges KBG | € 8.600,–/Jahr ab 1. 1. 2025 (2024: € 8.100; 2023: € 7.800; 2022: € 7.600) |
+| Individuelle Grenze | 60 % der maßgeblichen Einkünfte des Referenzjahres, wenn über € 18.000 |
+| Erhöhungssatz sv-/lohnsteuerpflichtiger Einkünfte | +30 % (pauschale Ansätze: SV 15 %, SZ/steuerfreie Hinzurechnungen 15 %) |
+| Erhöhungssatz ALV-Leistungen | +15 % |
+| Jahresumrechnung | Einkünfte der KBG-Bezugsmonate ÷ Bezugsmonate × 12; volle Kalendermonate |
+| Außer Ansatz | Wochengeld/gleichartige Leistungen; steuerfreie Einkünfte (§§ 3, 26, 68 EStG); sonstige Bezüge (§ 67 EStG) |
+| Abgrenzungsnachweis | bis zum Ablauf des zweiten auf das Kalenderjahr folgenden Kalenderjahres (§ 8 Abs 1 Z 2 KBGG) |
+| Alt-Fälle (Geburten 1. 1. 2012–28. 2. 2017) | Nachweisfrist verlängert bis 31. 12. 2025 (§ 50 Abs 24 KBGG); Jungfamilienfonds |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **KBGG:** § 2 Abs 1 Z 3 (Grenze Konto), § 8 Abs 1 Z 1 und Z 2
+  (Ermittlung maßgebliche Einkünfte), § 8a (Einschleifregelung), § 8b
+  (individuelle Zuverdienstgrenze), § 24 (Grenze einkommensabhängig),
+  § 50 Abs 24 (Alt-Fälle).
+- **EStG 1988:** § 3, § 26, § 68 (steuerfreie Einkünfte), § 67 (sonstige
+  Bezüge), §§ 104, 105 (nicht abziehbare Freibeträge).
+- Judikatur/Verfassungshöchststufe (Fußnoten): VfGH G 75/2018 und G 187/2018
+  (Einschleifregelung sachlich), OGH 10 ObS 68/18z (Prämie), 10 ObS 173/10d
+  (Auslandseinkünfte), 10 ObS 123/21t (Tätigkeitszeitraum), 10 ObS 146/17v
+  (Zuordnungserklärung), 10 ObS 75/22k (Rücknahme); BGBl I 2019/75
+  (Jungfamilienfonds).
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- KBG ist staatliche Leistung — die Zuverdienstgrenze entscheidet aber über
+  **Kürzung/Rückforderung** und damit über wirtschaftliche Risiken der
+  Nebenbeschäftigung während Karenz/KBG-Bezug (lb-kar-02).
+- Die Lohnverrechnung liefert die Kerndaten des Zuverdienstes: laufendes
+  Bruttoentgelt der Bezugsmonate, SV-Beiträge, Sonderzahlungen — deren
+  korrekte Periodenzuordnung (Bezugsmonat vs. sonstige Bezüge) bestimmt die
+  Grenzüberschreitung.
+- **Wochengeld bleibt außer Ansatz** — in der Wochengeld-Abrechnung
+  (lb-msf-03) bezogene Beträge dürfen nicht in die Zuverdienstermittlung
+  fließen; umgekehrt ruht KBG während Wochengeld (lb-kbg-04).
+- Grenzbeträge als versionierte Parameter führen (`hr.rule.parameter`),
+  niemals hard-codieren; historische Werte (€ 16.200 → € 18.000;
+  € 7.600 → € 8.600) für Alt-Fälle nachfordern können.
+- Individuelle Grenze speist sich aus dem ESt-Bescheid des Referenzjahres —
+  Jahresbemessungsdaten (inkl. 13./14.) und Arbeitnehmerveranlagung sind
+  Vorprozesspunkte, keine Odoo-Abrechnungslogik.
+- Prozesspunkt Nachweisfristen: Abgrenzungs-/Zuordnungserklärungen betreffen
+  die SV, nicht die Lohnverrechnung — als Hinweis im HR-Workflow abbilden.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-kbg-03 (Grenze einkommensabhängiges KBG), lb-kbg-04
+  (Einschleifregelung/Ruhen), lb-kbg-05 (Konto-Variante), lb-kbg-02
+  (Beihilfe zum pauschalen KBG); lb-msf-03 (Wochengeld außer Ansatz);
+  lb-kar-02 (Beschäftigung neben der Karenz als typischer Zuverdienstfall).
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`.
+- *Hinweis:* PDF-Footer „Erstellt von … 10.9.2026" = Export-Artefakt,
+  ignoriert; Arbeitshilfen-/Beispiellinks der Quelle nicht übernommen;
+  Fußnoten 6/7 der Quelle zitieren doppelt OGH 10 ObS 75/22k.