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wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md

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+---
+id: lb-gsv-08
+batch: 9
+title: "Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Sozialversicherung"
+topic: gsvg-fsvg
+author: "Mair"
+stand: 2026-07
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.pdf"
+  text: ".lexis360/md/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md"
+legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 35", "ASVG § 8", "EStG § 22", "EStG § 23", "EStG § 24"]
+tags: [neue-selbststandige, versicherungsgrenze, einkunfte, gsvg, uberschreitungserklarung, strafzuschlag]
+cross_refs: ["lb-bes-06", "lb-gsv-07", "lb-gsv-09", "lb-gsv-10", "lb-gsv-11"]
+---
+
+# Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-08).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Anknüpfungspunkt:** für unternehmerisch tätige Personen ohne
+  Gewerbeberechtigung („Neue Selbstständige“) entsteht die Pflichtversicherung
+  nach dem GSVG erst, wenn ihre **relevanten Einkünfte die für das
+  Kalenderjahr geltende Versicherungsgrenze überschreiten** — für **2026:
+  € 6.613,20**.
+- **Relevante Einkünfte:** (1) **§ 22 Z 1 bis 3 und 5 EStG 1988** — Einkünfte
+  aus freiberuflicher oder sonstiger selbständiger Tätigkeit,
+  **Gewinnanteile von Gesellschaftern von Mitunternehmergesellschaften** und
+  **Veräußerungsgewinne gem § 24 EStG 1988**; (2) **§ 23 EStG 1988** —
+  Einkünfte aus Gewerbebetrieb (selbständige, nachhaltige, mit Gewinnabsicht
+  unternommene Betätigung mit Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen
+  Verkehr).
+- **Bindung an den Einkommensteuerbescheid:** die SVS kann die vom Finanzamt
+  vorgenommene **Zuordnung der Einkünfte zu den relevanten Einkunftsarten
+  nicht überprüfen** (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009 = ARD
+  6846/13/2023) — die Versicherungspflicht als „Neue:r Selbständige:r“
+  richtet sich damit nach der **Einkommensteuerpflicht** der Person.
+- **Folge des Überschreitens:** Pflichtversicherung in **Kranken- und
+  Pensionsversicherung** nach dem GSVG, damit verbunden die
+  **Unfallversicherung nach dem ASVG** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2.
+  Spiegelstrich ASVG). Ohne vorweg abgegebene
+  **Überschreitungserklärung** entsteht die Pflichtversicherung
+  **rückwirkend** für das Kalenderjahr der Grenzüberschreitung — die Beiträge
+  zur Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung sind nachträglich zu
+  bezahlen.
+- **Strafzuschlag:** auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge ein
+  Zuschlag von **9,3 %** (Sanktion für die nicht abgegebene
+  Überschreitungserklärung). **Vermeidung:** Meldung gegenüber der SVS
+  **binnen acht Wochen ab Ausstellung des maßgeblichen
+  Einkommensteuerbescheids**, dass sich die Voraussetzungen der
+  Pflichtversicherung verwirklicht haben (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG).
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** für 2026 (Stand 2026-07) ✅ |
+| Relevante Einkünftsarten | § 22 Z 1–3 und 5 EStG 1988 (freiberufliche/sonstige selbständige Tätigkeit; Mitunternehmer-Gewinnanteile; Veräußerungsgewinne § 24 EStG 1988) und § 23 EStG 1988 (Gewerbebetrieb) (Stand 2026-07) ✅ |
+| Bescheidbindung | SVS prüft die Zuordnung zu den Einkunftsarten nicht; Pflicht folgt der Einkommensteuerpflicht (Stand 2026-07) ✅ |
+| Folge der Überschreitung | Pflichtversicherung KV/PV nach GSVG + UV nach ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG); ohne Überschreitungserklärung **rückwirkend** für das Kalenderjahr (Stand 2026-07) ✅ |
+| Strafzuschlag | **9,3 %** auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge (Stand 2026-07) ✅ |
+| Vermeidung des Zuschlags | Meldung an die SVS binnen **8 Wochen** ab Ausstellung des maßgeblichen ESt-Bescheids (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG) (Stand 2026-07) ✅ |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Pflichtversicherung der Neuen Selbstständigen,
+  Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅
+- **§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG** (Strafzuschlag, 8-Wochen-Meldung) — zitiert ✅
+- **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (Unfallversicherung, 2. Spiegelstrich) —
+  zitiert ✅
+- **§§ 22, 23, 24 EStG 1988** (maßgebliche Einkunftsarten,
+  Veräußerungsgewinne) — zitiert ✅
+- Judikatur (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009) als Beleg der
+  Bescheidbindung — zitiert ✅
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Außerhalb der Dienstnehmerverrechnung:** die Grenzwertprüfung läuft über
+  den **Einkommensteuerbescheid** (Finanzamt → SVS) — kein Odoo-Prozess,
+  keine Work Entries, kein `hr.rule.parameter`; die SVS-Vollmacht/Nachmeldung
+  ist Trägerverfahren.
+- **Abgrenzungs-Informationswert:** die **Geringfügigkeitsgrenze** ist für
+  Dienstnehmer:innen der parallele Grenzwert (geringfügige Beschäftigung,
+  § 53a ASVG-Beitrag — Odoo-`hr.rule.parameter`, → lb-bes-06); die
+  GSVG-Versicherungsgrenze (12× Geringfügigkeitsgrenze) hingegen ist
+  Selbständigen-spezifisch und **nicht** in den DN-Parametersatz zu
+  übernehmen ⚠.
+- **Statusrisiko falscher Einreihung:** wer als Selbständige:r fälschlich als
+  Dienstnehmer:in abgerechnet wird (oder umgekehrt), löst falsche
+  SV-Beiträge und Meldungen aus — Anknüpfung an die
+  Arbeitsvertrags-/Beschäftigungstyp-Pflege im Odoo-Modell
+  (Arbeitsvertragsmodell, Einreihungsvoraussetzungen dokumentieren), nicht an
+  Berechnungsregeln.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung — DN-seitiger
+  Grenzwert 12× Geringfügigkeitsgrenze als Versicherungsgrenze) · lb-gsv-07
+  (GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht — Unterschreiten der
+  Grenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen —
+  Meldemechanik und Strafzuschlag) · lb-gsv-10 (Neue Selbstständige –
+  Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer
+  Selbstständigkeit) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem
+  GSVG/FSVG (Vollversicherung) — Zwangseinbeziehung)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
+  verifizierte DN-Geringfügigkeitsgrenze 2026 **551,10 €/Monat** —
+  Versicherungsgrenze 12× 551,10 = 6.613,20 € deckungsgleich mit dem
+  GSVG-Wert 2026 ✅). GemBG-Relevanz nicht gegeben.