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wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md

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+---
+id: lb-pvs-08
+batch: 9
+title: "Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Sozialversicherung"
+topic: pension
+author: "Burger"
+stand: 2026-07
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.pdf"
+  text: ".lexis360/md/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md"
+legal_bases: ["ASVG § 292 Abs 3 bis 13", "ASVG § 293", "ASVG § 294 Abs 4", "ASVG § 299a", "KoordinierungsVO 883/2004"]
+tags: [ausgleichszulagenbonus, pensionsbonus, ausgleichszulage, beitragsmonate, gesamteinkommen, nettobonus]
+cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-09", "lb-pvs-11", "lb-pvs-12", "lb-pvs-13"]
+---
+
+# Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-08).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Ausgleichszulage (AZ):** die gesetzliche Pensionsversicherung kennt keine
+  Mindestpension; Kleinpensionen werden durch die AZ auf ein existenzsicherndes
+  Niveau (**Richtsatz des § 293 ASVG**) gehoben — finanziert aus **Mitteln des
+  Bundes**, nicht aus Mitteln der Pensionsversicherung.
+- **Vorgeschichte:** ab 1. 1. 2017 gab es für lang Versicherte mit geringen
+  Beitragsgrundlagen einen **höheren AZ-Richtsatz** (€ 1.000,– statt damals
+  € 882,78; § 293 Abs 1 lit a sublit cc ASVG idF BGBl I 2017/29). Weil die höhere
+  AZ an Beitragsleistungen anknüpfte, drohte ihre **Exportpflicht** innerhalb der
+  EU; deshalb wurde sie ab **1. 1. 2020** durch den **Ausgleichszulagenbonus**
+  ersetzt. Parallel wurde für Pensionen **knapp über dem Richtsatz** ein
+  **Pensionsbonus** eingeführt. Beide sind wesensgleich — § 299a ASVG spricht nur
+  von „Bonus“; Finanzierung aus Bundesmitteln.
+- **Voraussetzungen:** dieselben wie für die AZ (rechtmäßiger, gewöhnlicher
+  Aufenthalt im Inland — Urlaub oÄ schadet nicht; lt Quelle ist der Bonus auch bei
+  Aufenthalt im Anwendungsbereich der **KoordinierungsVO 883/2004** zu
+  exportieren, nach dem **Pro-rata-Grundsatz** anteilig nach den österreichischen
+  Versicherungszeiten) und **Anspruch auf eine Eigenpension** — zu einer
+  Hinterbliebenenpension gebührt kein Bonus.
+- **Beitragsmonate (360 bzw 480):** nicht nur Erwerbsmonate, sondern — ohne
+  Überlappung mit Erwerbstätigkeit — bis zu **12 Monate Präsenz-/Zivildienst** und
+  bis zu **60 Monate Kindererziehung**. ALV-Geldleistungen sind keine
+  Beitragsmonate (OGH 10 ObS 32/24i).
+- **Gesamteinkommen:** Pension samt allfälliger AZ (ohne Kindererhöhung, § 293
+  Abs 1 letzter Satz), Nettoeinkommen aus sonstigen Einkünften (§ 292 Abs 3 bis
+  13 ASVG, zB Weiterbeschäftigung, Vermietung) und Unterhaltsansprüche.
+- **Nettobonus:** Auszahlung abzüglich **6 % Krankenversicherungsbeitrag** und
+  **Lohnsteuer** — die Steuerbefreiung der AZ gilt für den Bonus nicht (§ 299a
+  Abs 10 Satz 2 ASVG).
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 1 | mind. **360 Beitragsmonate** aus Erwerbstätigkeit; Gesamteinkommen max **€ 1.423,63**; Bonus = Differenz, max **€ 193,69** (Stand 2026-07) |
+| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 2 | mind. **480 Beitragsmonate**; Gesamteinkommen max **€ 1.700,76**; Bonus max **€ 493,99** (Stand 2026-07) |
+| Mit Ehegatten/eingetragenem Partner im gemeinsamen Haushalt | mind. **480 Beitragsmonate**; gemeinsames Gesamteinkommen (inkl Nettoeinkommen des Partners) max **€ 2.295,69**; Bonus = Differenz, max **€ 493,46**; Partner-Nettoeinkommen nachweisen, sonst kein Anspruch (Stand 2026-07) |
+| Partner-Vermutung | § 294 Abs 4 ASVG: ohne Nachweis wird das Partner-Nettoeinkommen mit der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage vermutet → Grenze überschritten (Stand 2026-07) |
+| Beide Partner anspruchsberechtigt | Bonus gebührt zu der **früher entstandenen** Pension (Stand 2026-07) |
+| Zählbare Beitragsmonate | Erwerbstätigkeit; ohne Überlappung bis 12 Monate Präsenz-/Zivildienst, bis 60 Monate Kindererziehung; **keine** ALV-Geldleistungen (OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024) (Stand 2026-07) |
+| Nettobonus | Abzug von **6 % KV-Beitrag** und **Lohnsteuer** vom Bonus (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG) (Stand 2026-07) |
+| Höchstbonus | ⚠ Einleitung des Briefings: „Der höchstmögliche Bonus beträgt € 481,–“ (ohne Stand); Detailwerte desselben Briefings: max € 493,99 bzw € 493,46 (Wert 2026) — beides dokumentiert, Klärung via RIS offen |
+| Historie | 1. 1. 2017: höherer AZ-Richtsatz € 1.000,– (statt € 882,78 damals; BGBl I 2017/29); 1. 1. 2020: Umstellung auf Bonus (§ 299a ASVG) |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 299a ASVG** („Bonus“; Abs 10 Satz 2: keine Steuerbefreiung) — ausdrücklich
+  zitiert ✅
+- **§ 293 ASVG** (Ausgleichszulagenrichtsatz; Abs 1 lit a sublit cc idF
+  BGBl I 2017/29; Abs 1 letzter Satz Kindererhöhung ausgenommen) — zitiert ✅
+- **§ 292 Abs 3 bis 13 ASVG** (sonstige Einkünfte für das Gesamteinkommen) und
+  **§ 294 Abs 4 ASVG** (Nettoeinkommens-Vermutung) — zitiert ✅
+- **KoordinierungsVO 883/2004** (Exportfähigkeit) — zitiert ✅
+- OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024 = DRdA-infas 2024/137, 309 (ALV-Bezug =
+  keine Beitragsmonate) — zitiert ✅
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Kein DN-Entgelt:** Bonus und AZ sind Sozialleistungsbeträge des Bundes — kein
+  Anknüpfungspunkt in der Lohn- und Beitragsberechnung der
+  Dienstnehmer-Payroll-Engine.
+- **Nettobonus-Abzüge als Auszahlungslogik-Hinweis:** 6 % KV-Beitrag + Lohnsteuer
+  auf den Bonus entsprechen der Behandlung von Pensionistenbezügen — relevant nur
+  im GemBG-Kontext (Versorgungszahlungen an Altbedienstete/Organe), nicht in
+  `hr_payroll` (→ `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`).
+- **Keine ehrliche Datenbasis in Odoo:** das Gesamteinkommen umfasst Fremdeinkommen
+  (Partner, Vermietung, Unterhalt) — in Odoo nicht abbildbar; allenfalls als
+  manuelles Datenattribut für Beratungs-/Auskunftszwecke.
+- **Beitragsmonat-Zählung:** dieselben Kategorien wie bei der Hacklerpension
+  (Erwerb, Kindererziehung bis 60, Präsenz-/Zivildienst bis 12; keine
+  ALV-Zeiten) — synergiert mit sv-laufbahnbezogenen Auswertungen (→ lb-pvs-07,
+  lb-pvs-09).
+- **Wertepflege:** Grenzwerte (€ 1.423,63 / 1.700,76 / 2.295,69 / 193,69 /
+  493,99 / 493,46) sind Jahreswerte — als versionierte Parameter führen, nie
+  hard-coden; ⚠ Intro-Wert 481 € nicht übernehmen, bevor RIS geklärt ist.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-09
+  (Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) ·
+  lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb) · lb-pvs-13 (Teilpension –
+  Pension vor 65 & Nebenerwerb) — dort: während der Teilpension gebührt kein
+  AZ-Bonus/Pensionsbonus
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` ·
+  `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge)
+- *Begriffshinweis:* „Pensionsbonus“ ist schillernd: hier der Bonus nach
+  § 299a ASVG für Langzeitversicherte nahe am AZ-Richtsatz; die Kurzbezeichnung
+  „Pensionsbonus“ verwendet die Quelle auch für den **Aufschubzuschlag** der
+  Regelalterspension (0,425 %/Monat, § 5 Abs 4 APG, → lb-pvs-11/lb-pvs-12) — bei
+  Verwendung stets eindeutig kennzeichnen ⚠.