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wissensbasis/dokumente/pramie_fur_verbesserungsvorschlage.md

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+---
+id: lb-prm-02
+batch: 2
+title: "Prämie für Verbesserungsvorschläge"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Entgelt: Anspruch & Abrechnung"
+topic: pramien
+author: "Mäder/Haas"
+stand: 2026-07
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_pramie_fur_verbesserungsvorschlage.pdf"
+  text: ".lexis360/md/pramie_fur_verbesserungsvorschlage.md"
+legal_bases: ["ArbVG § 97 Abs 1 Z 14", "EStG § 67 Abs 1 und 2", "ASVG § 49 Abs 3 Z 24", "StRefG 2015/2016 (BGBl I 118/2015)"]
+tags: [pramien, verbesserungsvorschlage, betriebsvereinbarung, lohnabgaben]
+cross_refs: ["lb-prm-01", "lb-prm-03", "lb-prm-04", "lb-ent-02"]
+---
+
+# Prämie für Verbesserungsvorschläge
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Mäder/Haas, Stand Juli 2026 (lb-prm-02).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Anlass:** Bringt ein Verbesserungsvorschlag eines Arbeitnehmers dem
+  Unternehmen eine nachweisbare Verbesserung (zB Kosteneinsparung oder
+  gesteigerte Mitarbeiter- bzw Kundenzufriedenheit), kann der Arbeitgeber
+  dafür eine Prämie ausschütten. Eine gesetzliche Definition des Begriffs
+  gibt es nicht; entscheidend ist ein nachweisbarer Nutzen.
+- **Betriebliches Vorschlagswesen:** Verbesserungsvorschläge können
+  Gegenstand einer (freiwilligen) Betriebsvereinbarung über ein
+  betriebliches Vorschlagswesen sein (§ 97 Abs 1 Z 14 ArbVG).
+- **Abgaben:** Prämien für Verbesserungsvorschläge sind seit 2016
+  ausnahmslos beitrags-, lohnsteuer- und lohnnebenkostenpflichtig; es gibt
+  keine abgabenrechtliche Begünstigung. Wegen der SV-Pflicht sind auch
+  Beiträge an die Betriebliche Vorsorgekasse zu leisten (Stand 2026-07).
+- **SV-Einordnung:** Meist liegt ein laufender Bezug vor. Nur wenn Prämien
+  regelmäßig und in größeren Zeiträumen als den Beitragszeiträumen
+  gewährt werden, sind sie als Sonderzahlungen abzurechnen. Eine
+  einmalige, voraussichtlich nicht wiederkehrende Prämie ist mit dem
+  laufenden Entgelt des Beitragszeitraums im Zeitpunkt der Zahlung
+  abzurechnen.
+- **Lohnsteuer:** grundsätzlich sonstiger Bezug gem § 67 Abs 1 und 2 EStG
+  (unter Anrechnung auf das Jahressechstel).
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Begriff | keine gesetzliche Definition; Nutzen des Vorschlags muss nachweisbar sein |
+| Kollektive Regelung | freiwillige Betriebsvereinbarung „Betriebliches Vorschlagswesen" möglich (§ 97 Abs 1 Z 14 ArbVG) |
+| SV | seit 2016 ausnahmslos beitragspflichtig (§ 49 Abs 3 Z 24 ASVG durch das StRefG 2015/2016, BGBl I 118/2015, aufgehoben); meist laufender Bezug; Sonderzahlung nur bei Regelmäßigkeit **und** Auszahlung in größeren Zeiträumen als den Beitragszeiträumen; einmalige, nicht wiederkehrende Prämie mit dem laufenden Entgelt des Beitragszeitraums im Zahlungsmonat abrechnen |
+| Lohnsteuer | grundsätzlich sonstiger Bezug, § 67 Abs 1 und 2 EStG (Jahressechstel) |
+| Lohnnebenkosten | voll lohnnebenkostenpflichtig: DB, DZ und KommSt |
+| Betriebliche Vorsorgekasse | 1,53 %, da SV-pflichtig (Stand 2026-07) |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **ArbVG § 97 Abs 1 Z 14** — betriebliches Vorschlagswesen als möglicher
+  Gegenstand einer freiwilligen Betriebsvereinbarung.
+- **EStG § 67 Abs 1 und 2** (sonstiger Bezug); die frühere Begünstigung des
+  § 67 Abs 7 wurde durch das StRefG 2015/2016 aufgehoben.
+- **ASVG § 49 Abs 3 Z 24** — die frühere Nicht-Entgelt-Katalogstelle wurde
+  durch das StRefG 2015/2016 (BGBl I 118/2015) aufgehoben (seit 2016
+  beitragspflichtig).
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Bezugsart je nach Gewährungspraxis:** Einmalprämie → laufender Bezug
+  des Abrechnungsmonats; regelmäßig wiederkehrende Prämien in größeren
+  Zeiträumen → Sonderzahlung. Der Payroll braucht dafür einen
+  Input-/Regel-Typ, der beide Kategorien bedient (kein fester
+  „Prämie = sonstiger Bezug").
+- **Keine Sonderbehandlung in den Abgaberegeln:** SV, DB/DZ/KommSt und
+  BMSV (1,53 %, Stand 2026-07) laufen über die bestehenden Struktur-Regeln
+  mit — die frühere Nicht-Entgelt-Behandlung ist seit 2016 obsolet.
+- **Betriebsvereinbarung als Quelle:** falls ein Vorschlagswesen per BV
+  geregelt ist, Prämienhöhe/Bemessung dokumentieren (Anknüpfung an
+  Entgeltregelungen aus BV → lb-ent-02).
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-prm-01 (Diensterfindungsprämie — gleiche
+  Abgabenbehandlung, Patentfällen) · lb-prm-03 (Prämien-Arbeitsrecht:
+  Freiwilligkeit, betriebliche Übung, Anwesenheitsprämien-Verbot) ·
+  lb-prm-04 (Prämien-Lohnabgaben: Einordnung laufend/Sonderzahlung/
+  sonstiger Bezug) · lb-ent-02 (Entgelt per Betriebsvereinbarung)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (§ 67-Regime
+  der sonstigen Bezüge).