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wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md

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+---
+id: lb-sva-11
+batch: 9
+title: "Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Sozialversicherung"
+topic: beitragsrecht-asvg
+author: "Ihradska"
+stand: 2026-06
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.pdf"
+  text: ".lexis360/md/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md"
+legal_bases: ["ASVG § 53 Abs 3 lit a", "ASVG § 58 Abs 5", "ASVG § 64 Abs 2", "ASVG § 67 Abs 10", "ASVG § 111", "BAO § 80", "StGB § 153c Abs 2", "VStG § 9"]
+tags: [beitragsfalligkeit, zahlungsfrist, respirofrist, verzugszinsen, beitragsschuldner, vertreterhaftung]
+cross_refs: ["lb-mel-08", "lb-sva-01", "lb-sva-09", "lb-sva-15"]
+---
+
+# Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2026 (lb-sva-11).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Fälligkeit verfahrensabhängig:** Bei Abrechnung nach dem
+  **Lohnsummenverfahren (Selbstabrechner)** sind die SV-Beiträge am
+  **letzten Tag des Kalendermonats fällig** und müssen **bis zum 15. des
+  Folgemonats** beim zuständigen Krankenversicherungsträger **einlangen**;
+  die Fälligkeit tritt mangels gesetzlicher Ausnahme **unabhängig von Sonn-
+  oder Feiertagen** ein. Im **Vorschreibeverfahren** (zugeschnitten auf
+  Kleinbetriebe mit **weniger als 15 Dienstnehmern**) tritt die Fälligkeit
+  mit **Ablauf des zweiten Werktages** nach Aufgabe der Beitragsvorschreibung
+  zur Post bzw mit dem Zeitpunkt der **Zustellung** durch Organe des
+  Krankenversicherungsträgers ein.
+- **Individuelle Abrechnung:** Seit **1. 1. 2017** ist je Dienstnehmer
+  monatlich eine **individuelle Beitragsgrundlagenmeldung** zu erstatten und
+  sind die Beiträge individuell abzuführen (**Selbstverrechnung**): von den
+  je Dienstnehmer im Beitragszeitraum gebührenden und darüber hinaus
+  gezahlten Entgelten **unaufgefordert** zu ermitteln und an den
+  Krankenversicherungsträger abzuführen; die Beitragsabrechnung erfolgt
+  **primär im Selbstabrechnerverfahren**, neben dem auf Wunsch die
+  **Beitragsvorschreibung** tritt (die Gruppen der Dienstgeber werden in der
+  **Satzung** des Krankenversicherungsträgers bestimmt; **Kleinbetriebe/Haushalte < 15 DN** erhalten
+  die Vorschreibung **auf Verlangen**); die Meldungsarten des
+  Selbstabrechnerverfahrens gelten auch für das Vorschreibeverfahren.
+- **Zahlungsfrist:** Beiträge gelten als zeitgerecht entrichtet, wenn sie
+  **binnen 15 Tagen nach Fälligkeit** auf einem Konto des zuständigen
+  Versicherungsträgers **gutgebucht** sind; fällt das Fristende auf einen
+  Samstag, Sonntag, gesetzlichen Feiertag, **Karfreitag oder 24. 12.**,
+  verlängert sich die Frist auf den folgenden **Bankarbeitstag**; eine
+  verspätete, aber innerhalb von **drei Tagen** nach Ablauf der 15-Tage-Frist
+  erfolgte Einzahlung (**Respirofrist**) bleibt **ohne
+  Verspätungsfolgen** (Respirotage ebenfalls feiertagsverlängert); sonst
+  fallen in der Regel **Verzugszinsen ab dem 16. Tag** an.
+- **Gefahrtragung:** Verzögerungen auf dem **Bankweg** gehen zu Lasten des
+  Dienstgebers; schuldbefreiend wirkt erst die **Gutschrift auf dem
+  Kassenkonto** — auch ein zufälliger Verlust einer ordnungsgemäß
+  ausgefüllten, richtig adressierten Überweisung trifft den
+  Beitragsschuldner.
+- **Beitragsschuldner:** grundsätzlich der **Dienstgeber zur Gänze**; der
+  **Dienstnehmer** wird ausnahmsweise gem **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** zur
+  Gänze Beitragsschuldner, wenn der Dienstgeber die **Vorrechte der
+  Exterritorialität** genießt und die Beiträge nicht entrichtet. Einzahlung
+  durch den Beitragsschuldner **auf seine Gefahr und seine Kosten**.
+- **Haftung gesetzlicher Vertreter:** gem **§ 58 Abs 5 ASVG** haben die
+  Vertreter juristischer Personen, die gesetzlichen Vertreter natürlicher
+  Personen und die **Vermögensverwalter (§ 80 BAO)** alle Pflichten der
+  Vertretenen zu erfüllen und insbesondere dafür zu sorgen, dass die
+  Beiträge **jeweils bei Fälligkeit** aus den verwalteten Mitteln entrichtet
+  werden; gem **§ 67 Abs 10 ASVG** haften die zur Vertretung von
+  juristischen Personen und **Personenhandelsgesellschaften (OG, KG)**
+  berufenen Personen sowie die gesetzlichen Vertreter natürlicher Personen
+  neben den Beitragsschuldnern für Beiträge, die **infolge schuldhafter
+  Verletzung** ihrer Pflichten nicht eingebracht werden können — nach stRsp
+  des VwGH eine dem Schadenersatzrecht nachgebildete
+  **Verschuldenshaftung**, bei der **leichte Fahrlässigkeit genügt**
+  (Pflichtverletzung zB bei schlechterer Behandlung von Beitragsschulden
+  gegenüber sonstigen Verbindlichkeiten). Für Vertreter von
+  Personengesellschaften begründen nur die **Melde- und Auskunftspflichten**
+  (§ 111 ASVG iVm § 9 VStG) und das Verbot des **§ 153c Abs 2 StGB**
+  (Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) eine persönliche Haftung.
+- **Einhebung:** ausschließlich der Krankenversicherungsträger, bei dem die
+  Beiträge einzuzahlen sind, darf die Beitragsforderung geltend machen
+  („Monopolstellung"); gem **§ 64 Abs 2 ASVG** ist er zuständig für
+  **Mahnungen** zur Eintreibung nicht rechtzeitig entrichteter Beiträge
+  sowie für die Ausfertigung eines **vollstreckbaren
+  Rückstandsausweises**; Gläubiger der Forderung bleibt der
+  Sozialversicherungsträger, für dessen Rechnung die Einbringung erfolgt.
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Fälligkeit (Selbstabrechner) | **letzter Tag des Kalendermonats**, unabhängig von Sonn-/Feiertagen (Stand 2026-06) |
+| Einlangfrist (Selbstabrechner) | bis **15. des Folgemonats** beim zuständigen KV-Träger (Stand 2026-06) |
+| Fälligkeit (Vorschreibung) | Ablauf des **2. Werktages** nach Aufgabe der Vorschreibung zur Post bzw Zustellung durch Trägerorgane (Stand 2026-06) |
+| Zahlungsfrist | **15 Tage** ab Fälligkeit, maßgeblich ist die **Gutschrift** auf dem Konto des Trägers |
+| Respirofrist | **3 Tage** nach Ablauf der 15-Tage-Frist, ohne Verspätungsfolgen |
+| Verzugszinsen | in der Regel ab dem **16. Tag** |
+| Feiertagsverlängerung | Samstag, Sonntag, gesetzlicher Feiertag, **Karfreitag, 24. 12.** → folgender Bankarbeitstag (auch für Respirotage) |
+| Individuelle mBGM | seit **1. 1. 2017** monatlich und je Dienstnehmer nebst individueller Beitragsentrichtung |
+| Kleinbetriebsgrenze | Vorschreibung für **< 15 Dienstnehmer** (auf Verlangen) |
+| DN-Beitragsschuldner | § 53 Abs 3 lit a ASVG: exterritorialer Dienstgeber, der die Beiträge nicht entrichtet |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** (Dienstnehmer als Beitragsschuldner bei
+  Exterritorialität) — zitiert ✅
+- **§ 58 Abs 5 ASVG** (Pflichten der Vertreter und Vermögensverwalter) —
+  zitiert ✅
+- **§ 67 Abs 10 ASVG** (Vertreterhaftung; Verschuldenshaftung, leichte
+  Fahrlässigkeit genügt) — zitiert ✅
+- **§ 64 Abs 2 ASVG** (Mahnung; vollstreckbarer Rückstandsausweis) —
+  zitiert ✅
+- **§ 111 ASVG iVm § 9 VStG** (sanktionierte Melde-/Auskunftspflichten) —
+  zitiert ✅
+- **§ 153c Abs 2 StGB** (Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) —
+  zitiert ✅
+- **§ 80 BAO** (Vermögensverwalter) — zitiert ✅
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Zwei Deadlines je Periode trennen** (Zahlungsprozess):
+  mBGM-Übermittlung und Beitragszahlung — die SV-Zahlung läuft mit
+  **Fälligkeit Monatsultimo** und **15-Tage-Zahlungsfrist** (Gutschrift!),
+  die Fristberechnung je Verfahrenskennzeichen der Company (Selbstabrechner
+  vs Vorschreibung → lb-sva-09).
+- **Kalenderlogik hinterlegen:** Verlängerung bei Samstag/Sonntag/Feiertag/
+  Karfreitag/24. 12. sowie die **3-tägige Respirofrist** im
+  Zahlungs-/Mahnworkflow; Risikoanzeige für **Verzugszinsen ab dem 16. Tag**.
+- **Gutschriftprinzip:** Zahlungsläufe rechtzeitig reservieren
+  (Banklaufzeiten zu Lasten des DG) — für Fristüberschreitungsauswertungen
+  das Wertstellungsdatum, nicht das Buchungsdatum heranziehen.
+- **Sonderfall § 53 Abs 3 lit a** (exterritorialer DG): Beitragsschuldner-
+  Kennzeichen am Lohnkonto statt automatischem DG-Einbehalt —
+  Randkonstellation, konfigurativ vorhalten.
+- Vertreterhaftung (§ 67 Abs 10) ist Governance/Risikohinweis, keine
+  Abrechnungslogik.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-01
+  (Auftraggeberhaftung — beitragsrechtliches Haftungsumfeld) · lb-sva-09
+  (Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren) · lb-sva-15 (Verjährung
+  von Sozialversicherungsbeiträgen — Fristbeginn ab Fälligkeit)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die
+  SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4);
+  das Briefing enthält selbst keine Beitragssätze, daher keine
+  Werte-Abweichungen.