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wissensbasis/dokumente/unterentlohnung_straffreiheit_durch_nachzahlung_vo.md

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+id: lb-lsd-09
+batch: 4
+title: "Unterentlohnung - Straffreiheit durch Nachzahlung vor der Lohnkontrolle"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Entgelt: Anspruch & Abrechnung"
+topic: lohndumping
+author: "Burger"
+stand: 2026-07
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_unterentlohnung_straffreiheit_durch_nachzahlung_vo.pdf"
+  text: ".lexis360/md/unterentlohnung_straffreiheit_durch_nachzahlung_vo.md"
+legal_bases: ["LSD-BG § 29 Abs 1", "LSD-BG § 29 Abs 2", "ASVG § 49 Abs 3", "ABGB § 1425"]
+tags: [lohndumping, lsd-bg, unterentlohnung, taetige-reue, nachzahlung, straffreiheit]
+cross_refs: ["lb-lsd-02", "lb-lsd-06", "lb-lsd-08", "lb-lsd-11", "lb-lsd-12", "lb-naz-01", "lb-naz-02", "lb-naz-03", "lb-naz-04", "lb-lnk-02"]
+---
+
+# Unterentlohnung – Straffreiheit durch Nachzahlung vor der Lohnkontrolle
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-lsd-09).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Tätige Reue (§ 29 Abs 2 LSD-BG):** Der Arbeitgeber kann eine bereits
+  eingetretene, strafbare Unterentlohnung durch **rechtzeitige
+  Nachzahlung** rückwirkend straffrei machen — ohne Rücksicht auf die
+  Schwere (auch grobe Fahrlässigkeit oder Vorsatz, Unterentlohnung
+  großen Stils) und ohne dass echte Reue oder eine bestimmte innere
+  Einstellung nötig wäre.
+- **Nachzahlungsumfang:** nachzuzahlen ist (1) das noch offene
+  **geschützte Mindestentgelt** (nach Gesetz, Verordnung oder
+  Kollektivvertrag) **zuzüglich** (2) jener noch offenen
+  **Entgeltbestandteile nach § 49 Abs 3 ASVG**, die nach Gesetz,
+  Verordnung oder Kollektivvertrag gebühren — im Beispiel:
+  kv-Mindestentgelt € 3.000, Schmutzzulage (eSt-frei, § 49 Abs 3 ASVG)
+  € 70, gezahlt nur € 2.900 → Nachzahlung € 170 (nicht bloß € 100).
+- Bei einer einzigen Verwaltungsübertretung aus Unterentlohnungen
+  **mehrerer Arbeitnehmer** tritt Straffreiheit erst mit Befriedigung
+  der Mindestentgeltansprüche **aller** Betroffenen ein; auch bereits
+  **verfallene oder verjährte** Ansprüche sind nachzuzahlen. Nicht
+  erforderlich ist die Befriedigung sämtlicher offener Ansprüche — der
+  ungeschützte überkollektivvertragliche Teil bleibt bloß klagbar.
+- **Bezeichnung egal:** Die Nachzahlung braucht keine Widmung. Jede
+  Entgeltzahlung, die das geschützte Mindestentgelt übersteigt, kann
+  als Nachzahlung für eine frühere Unterentlohnung herangezogen werden
+  (Beispiel: Jänner-Unterentlohnung € 220,23 [Mindestentgelt inkl.
+  Überstundenzuschlag € 3.520,23, gezahlt € 3.300] wird durch die
+  Februar-Überzahlung von € 300 getilgt — ohne dass die
+  Februarabrechnung dies ausweist).
+- **Ersatz der Nachzahlung:** Ist die Zahlung nicht möglich (zB
+  Arbeitnehmer unbekannt verzogen), steht die **gerichtliche
+  Hinterlegung nach § 1425 ABGB** der Nachzahlung gleich. Die erfolgte
+  Nachzahlung muss der Arbeitgeber **beweisen** (zB
+  Überweisungsbelege).
+- **Rechtzeitigkeit = vor der Erhebung:** Solange **keine Erhebung** des
+  Amts für Betrugsbekämpfung, der Krankenversicherungsträger (ÖGK,
+  BVAEB) oder der BUAK (insb. Beitragskontrolle/GPLB-Prüfung) erfolgt
+  ist, die sich auf den Zeitraum der Unterentlohnung bezieht, ist
+  tätige Reue möglich — selbst Nachzahlung erst nach
+  anwaltlichem Interventionsschreiben, nach rechtskräftigem
+  Leistungsurteil oder selbst nach Zwangsexekution führt zur
+  Straffreiheit. Erhebungen anderer Behörden/Gerichte schließen die
+  tätige Reue nicht aus.
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Rechtszeitigkeit | Nachzahlung vor **jeglicher Erhebung** der Kontrollbehörden (Amt für Betrugsbekämpfung, ÖGK/BVAEB, BUAK), die den Unterentlohnungszeitraum betrifft (Stand 2026-07) |
+| Nachzahlungsumfang | offenes geschütztes Mindestentgelt **+ offene § 49 Abs 3 ASVG**-Bestandteile, die nach Gesetz/VO/KV gebühren (Beispiel: € 100 Differenz + € 70 Schmutzzulage = **€ 170**) (Stand 2026-07) |
+| Rechenbeispiel Überstunden | geschütztes Mindestentgelt Jänner € 3.520,23 (€ 3.000 + 20 ÜSt zu € 3.000/173 × 1,5); gezahlt € 3.300 → Unterentlohnung **€ 220,23**, getilgt durch Februar-Überzahlung € 300 (Stand 2026-07) |
+| Mehrere Arbeitnehmer | Straffreiheit erst bei Befriedigung **aller** betroffenen Mindestentgeltansprüche (eine Verwaltungsübertretung) |
+| Verfallene/verjährte Ansprüche | für Straffreiheit ebenfalls nachzuzahlen |
+| Hinterlegung | gerichtliche Hinterlegung nach **§ 1425 ABGB** ersetzt die Nachzahlung |
+| Beweislast | Nachzahlung durch den Arbeitgeber zu beweisen (Überweisungsbelege) |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 29 Abs 2 LSD-BG** (tätige Reue), **§ 29 Abs 1** (geschütztes
+  Mindestentgelt als Bezugsgröße), **§ 49 Abs 3 ASVG** (sv-freie
+  Entgeltbestandteile — vom Tatbestand ausgenommen, aber in die
+  Nachzahlung einzubeziehen, wenn sie nach Gesetz/VO/KV gebühren),
+  **§ 1425 ABGB** (gerichtliche Hinterlegung).
+- ⚠ Spannungsverhältnis: § 49-Abs-3-Bestandteile sind tatbestandlich
+  **nicht** Teil des geschützten Mindestentgelts (→ lb-lsd-11), für die
+  **Nachzahlung** aber miteinzubeziehen — im Briefing ausdrücklich so
+  differenziert; vor Implementierung Detail gegen RIS verifizieren.
+- Literaturstimme (Artner) zur abgabenrechtlichen Nachzahlung im
+  Quelltext zitiert (für LSD-BG-Zwecke irrelevant). ✅ §-Zitate
+  ausdrücklich genannt.
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Periodenübergreifende Verrechnung:** Überzahlungen eines
+  Folgemonats gelten als Nachzahlung für frühere Unterentlohnungen —
+  der Soll-Ist-Abgleich muss Lohnzahlungszeiträume **übergreifend**
+  saldieren können (Deckungsprüfung mit Vortrag offener Differenzen;
+  → lb-lsd-12/13 für Kongruenzregeln).
+- **Nachzahlungsdatensatz:** Für die tätige Reue sind Mindestentgelt
+  **plus** sv-freie KV-Bestandteile (zB Schmutzzulage) nachzuzahlen —
+  die Entgeltarten-Klassifizierung (§ 49 Abs 3 ASVG-Attribute) steuert
+  die Zusammensetzung; verfallene/verjährte Ansprüche einschließen.
+- **Abgabenrechtliche Nachverrechnung** der Nachzahlung (Lohnsteuer, SV,
+  Lohnnebenkosten/Dienstgeberbeitrag) → lb-naz-01 bis lb-naz-04,
+  lb-lnk-02 — hier nur der Verweis; die LSD-Logik selbst ist von der
+  Abgabenverrechnung getrennt zu halten.
+- **Beweissicherung:** Nachzahlungen über den Zahlungsverkehr
+  dokumentieren (Belege), da die Straffreiheit beweisabhängig ist.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-lsd-02 (Einführung) · lb-lsd-06 (Verjährung ab
+  Nachzahlung) · lb-lsd-08 (Nachzahlung **nach** der Kontrolle —
+  Geringfügigkeit/leichte Fahrlässigkeit) · lb-lsd-11 (geschütztes
+  Mindestentgelt) · lb-lsd-12 (zeitliche/sachliche Kongruenz der Ist-
+  Zahlung) · lb-naz-01 · lb-naz-02 · lb-naz-03 · lb-naz-04 (abgaben-
+  rechtliche Folgen der Nachzahlung) · lb-lnk-02 (Dienstgeberbeitrag
+  als betroffene Lohnnebenkosten)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
+  (Nachzahlungs-Grundsätze General-AT); Abgabenfolge im naz-Cluster.