pv-agent/wissensbasis/dokumente/abfertigung_neu_verfugungsmoglichkeiten.md

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id: lb-end-03
batch: 8
title: "Abfertigung Neu - Verfügungsmöglichkeiten"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Beendigungsansprüche & Endabrechnung"
topic: endabrechnung
author: "Ghahramani-Hofer/David"
stand: 2026-08
source:
  pdf: ".lexis360/Lexis360_abfertigung_neu_verfugungsmoglichkeiten.pdf"
  text: ".lexis360/md/abfertigung_neu_verfugungsmoglichkeiten.md"
legal_bases: ["BMSVG § 14", "BMSVG § 17", "EStG § 108b", "PKG § 15 Abs 3 Z 10", "PKG § 5 Z 4", "PKG § 5", "APG § 4 Abs 3"]
tags: [abfertigung-neu, bmsvg, bv-kasse, verfugungsmoglichkeiten, kapitalauszahlung, verfugungssperre, anwartschaft]
cross_refs: ["lb-end-02", "lb-end-14", "lb-vor-02", "lb-vor-03", "lb-vor-06", "lb-vor-10"]
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# Abfertigung Neu - Verfügungsmöglichkeiten

*Lexis Briefings Personalrecht, Ghahramani-Hofer/David, Stand August 2026 (lb-end-03).*

## Zusammenfassung

- **Anspruch dem Grunde nach:** Der Abfertigungsanspruch nach dem BMSVG
  entsteht bei **jedem** Ende eines Arbeitsverhältnisses —
  unabhängig von Dauer und Beendigungsart. Vom **Bestehen** des
  Anspruchs ist die **Auszahlungs-/Verfügungsbefugnis** über den
  angesparten Betrag zu unterscheiden.
- **Teilübertritt:** neben dem Anspruch gegen die BV-Kasse kann ein
  zusätzlicher Abfertigungsanspruch **gegenüber dem Arbeitgeber** aus
  der „eingefrorenen" Dienstzeit bestehen.
- **Fünf Verfügungsoptionen (§ 17 BMSVG):** (1) **Kapitalauszahlung**
  des gesamten Betrags; (2) **Weiterveranlagung** bei der BV-Kasse bis
  zur Inanspruchnahme einer gesetzlichen Eigenpension; (3)
  **Übertragung** in die BV-Kasse des neuen Arbeitgebers oder in eine
  für die Selbständigenvorsorge gewählte BV-Kasse; (4) **Überweisung
  an ein Versicherungsunternehmen**, bei dem der AN bereits in einer
  betrieblichen Kollektivversicherung versichert ist, oder an einen
  Versicherer seiner Wahl als **Einmalprämie für eine
  Pensionszusatzversicherung (§ 108b EStG)**; (5) **Überweisung an eine
  Pensionskasse** als Arbeitnehmerbeiträge nach Beendigung
  (§ 15 Abs 3 Z 10 PKG) oder an eine Einrichtung iSd § 5 Z 4 PKG, bei
  der der AN bereits Berechtigter iSd § 5 PKG ist.
- **Erklärungsfrist:** gibt der Anwartschaftsberechtigte die
  Verwendungserklärung **nicht binnen sechs Monaten** nach Beendigung
  ab, wird der Abfertigungsbetrag **weiterveranlagt** (Regelfall).
- **Kontozusammenführung:** Übertragungen beitragsfrei gestellter
  Abfertigungsanwartschaften auf die BV-Kasse eines **neuen laufenden**
  Arbeitsverhältnisses kann der AN verlangen, sofern nach dem Ende des
  vorhergehenden **mindestens drei Jahre keine BV-Beiträge** geleistet
  wurden.
- **Abtretung/Verpfändung** von Abfertigungsanwartschaften ist
  **rechtsunwirksam**, soweit der AN darüber nicht als
  Abfertigungsanspruch verfügen kann.
- **Verfügungsausschluss (§ 14 BMSVG):** keine Auswahlmöglichkeit bei
  **AN-Kündigung** (ausgenommen Kündigung während Teilzeit nach
  MSchG/VKG), **verschuldeter Entlassung**, **unberechtigtem
  vorzeitigem Austritt** — oder wenn seit der ersten Beitragszahlung
  nach erstmaliger Erwerbsaufnahme bzw der letztmaligen Verfügung
  **noch keine 36 Beitragsmonate** vergangen sind. Auszahlung setzt
  einen **dreijährigen Beitragszeitraum** (alle Beitragszeiten
  zählen) und eine **abfertigungsunschädliche Beendigung** voraus
  (AG-Kündigung, einvernehmliche Auflösung, gerechtfertigter Austritt,
  ungerechtfertigte/unverschuldete Entlassung). Weniger als drei
  Einzahlungsjahre → **immer Verfügungssperre**.
- **Weitere Auszahlungsfälle:** Auflösung nach Vollendung des
  Anfallsalters der vorzeitigen Alterspension bzw nach Vollendung des
  **62. Lebensjahres** (Korridorpension), sofern dieses Anfallsalter
  niedriger liegt; Beendigung bei Inanspruchnahme einer Alterspension
  nach **§ 4 Abs 3 APG**; oder wenn der AN **seit mindestens fünf
  Jahren** in keinem beitragspflichtigen Arbeitsverhältnis mehr stand.
- **Tod:** die **ungekürzte** Abfertigung gebührt den
  unterhaltsberechtigten Erben — lt Quelle jedenfalls auch bei Fehlen
  von Unterhaltspflichten; fehlen solche Direkterben, fällt sie in den
  **Nachlass**.

## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

| Wert / Frist | Detail |
|---|---|
| Verfügungsoptionen | **5** Optionen nach § 17 BMSVG: Kapitalauszahlung, Weiterveranlagung, Übertragung neue BV-Kasse/Selbständigenvorsorge, Versicherer (§ 108b EStG), Pensionskasse (§ 15 Abs 3 Z 10 PKG / § 5 Z 4 PKG) (Stand 2026-08) |
| Erklärungsfrist | **6 Monate** nach Beendigung; danach Weiterveranlagung (Stand 2026-08) |
| Mindestbeitragszeit | **3 Jahre** Beitragszeitraum (36 Beitragsmonate seit erster Beitragszahlung nach Erwerbsaufnahme bzw letztmaliger Verfügung); alle Beitragszeiten zählen (Stand 2026-08) |
| Verfügungssperre | AN-Kündigung (außer MSchG/VKG-Teilzeit-Kündigung), verschuldete Entlassung, unberechtigter vorzeitiger Austritt; < 3 Einzahlungsjahre: immer Sperre (Stand 2026-08) |
| Korridorpension | Auszahlung nach Vollendung **62. Lebensjahr**, wenn Anfallsalter unter dem der vorzeitigen Alterspension liegt (Stand 2026-08) |
| Karenzfrist | **5 Jahre** kein BMSVG-pflichtiges Arbeitsverhältnis → Auszahlungsanspruch (Stand 2026-08) |
| Kontozusammenführung | nur wenn nach vorhergehendem Ende **≥ 3 Jahre** keine BV-Beiträge geleistet wurden (Stand 2026-08) |
| Abtretung/Verpfändung | rechtsunwirksam, soweit keine Verfügungsbefugnis über den Abfertigungsanspruch besteht (Stand 2026-08) |
| Tod | ungekürzte Abfertigung an unterhaltsberechtigte Erben; keine Direkterben → Nachlass (Stand 2026-08) |
| Abfertigungsschädlich | unverschuldete/gerechtfertigte Beendigungen bleiben unschädlich: AG-Kündigung, einvernehmliche Auflösung, gerechtfertigter Austritt, ungerechtfertigte/unverschuldete Entlassung (Stand 2026-08) |

## Rechtsgrundlagen

- **§ 17 BMSVG** — Verfügungsmöglichkeiten (5 Optionen, 6-Monats-Frist)
  — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 14 BMSVG** — beendigungsabhängiger Verfügungsausschluss —
  ausdrücklich zitiert ✅; deckungsgleich `RECHTSQUELLEN-Privat.md`
  (§ 14 Abs 2: Verfügungsausschluss, **weniger als 36 Beitragsmonate**,
  beitragsfreie Zeiten über Arbeitgeber hinweg summierbar)
- **§ 108b EStG** — Pensionszusatzversicherung als
  Einmalprämien-Zielrahmen — zitiert ✅
- **§ 15 Abs 3 Z 10 PKG**, **§ 5 Z 4 PKG**, **§ 5 PKG** — Pensionskassen-
  Übertragungen — zitiert ✅
- **§ 4 Abs 3 APG** — Alterspensionsfall als Auszahlungsvoraussetzung —
  zitiert ✅
- MSchG/VKG — für die unschädliche Teilzeit-Kündigung ohne
  Paragraphenzitat genannt ✅ (§-Fundstellen vor Implementierung am
  RIS verifizieren → lb-end-02 nennt dort § 15c MSchG/§ 8 VKG)

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- **Endabrechnung AbfN = Kassenprozess:** die Abfertigungsanwartschaft
  ist kein payslip-Bestandteil — Kapitalauszahlung nur als once-off
  input mit **6 % LSt** (§ 67 Abs 3; Übertragungen auf Versicherer/
  Pensionskasse lösen lt `RECHTSQUELLEN-Privat.md` **keine LSt** aus).
- **Anwartschaft statt Staffel:** Auszahlung = gutgebrachte Beiträge +
  Erträge (§ 15 BMSVG, `RECHTSQUELLEN-Privat.md`) — kein
  Monatsentgelt-Banding in der Odoo-Abrechnung; § 67-Abs-3-Staffeln
  der Alt-Abfertigung greifen nicht.
- **6-Monats-Frist** als Terminaufgabe am Vertragsende (Fristen-/
  Aktivitätenlogik), nicht als Abrechnungsregel.
- **Verfügungssperre als Validierung:** Beendigungsart +
  Beitragsmonatszählung (36-Monats-Kriterium, beitragsfreie Zeiten
  summierbar) vor Freigabe der Kapitalauszahlung prüfen; Systemflag
  Alt/Neu bzw Teilübertritt am `hr.contract` führen (Doppelanspruch
  AG-seitig aus eingefrorener Dienstzeit).
- **BV-Beiträge:** laufende DG-Beiträge (Parameter →
  `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 8) bleiben von den
  Verfügungsoptionen unberührt; hier nur Verweis (lb-vor-03).
- **Bgld.-Schiene:** für Gemeindebedienstete gilt statt BMSVG das
  Abfertigungs-Eigenregime § 130 GemBG 2014 (so bereits lb-kar-01) →
  `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-end-02 (Abfertigung Alt – Arbeitsrecht:
  eingefrorene Dienstzeit, Übertrittsfolgen) · lb-end-14 (Freiwillige
  Abfertigung – Lohnsteuer Abfertigung Neu) · lb-vor-02 (Betriebliche
  Vorsorgekasse – Auswahl und Wechsel) · lb-vor-03 (Betriebliche
  Vorsorgekasse – Beitragszahlung) · lb-vor-06 (Geltungsbereich
  BMSVG) · lb-vor-10 (Übertritt Abfertigung Neu)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
  (BMSVG-Kapitel — dort verbindlich verifiziert: § 14 Abs 2,
  § 15 Anwartschaftsauszahlung, § 16 Fälligkeit, § 17 Optionen);
  `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (GemBG § 130 für
  Gemeindebedienstete).