pv-agent/wissensbasis/dokumente/tarifsystem.md

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id: lb-sva-14
batch: 9
title: "Tarifsystem"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Eichinger"
stand: 2026-07
source:
  pdf: ".lexis360/Lexis360_tarifsystem.pdf"
  text: ".lexis360/md/tarifsystem.md"
legal_bases: ["AÜG", "BSchEG 1957", "NSchG Art VII Abs 2"]
tags: [tarifsystem, beschaftigtengruppe, erganzungen, abschlage, zuschlage, mbgm]
cross_refs: ["lb-lvr-09", "lb-mel-08", "lb-sva-02", "lb-sva-06", "lb-sva-09", "lb-sva-12"]
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# Tarifsystem

*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-14).*

## Zusammenfassung

- **Zweck:** Mit dem **Tarifsystem** werden die konkreten Beitragssätze der
  Versicherten ermittelt. Das **dreistufige Konzept** — Beschäftigtengruppe,
  Ergänzungen zur Beschäftigtengruppe, Zu- und Abschläge — hat das
  bisherige **Beitragsgruppenschema** mit rund **850 Beitragsgruppen**
  abgelöst; seit **2019** gilt ein neues Melde- und Abrechnungssystem mit
  versichertenbezogener **monatlicher Beitragsgrundlagenmeldung (mBGM)**
  je Beitragszeitraum, in der **alle drei Bestandteile** zu melden sind
  (eindeutige Qualifikation der Versicherungszeit und korrekte
  Beitragsabrechnung).
- **1. Säule — Beschäftigtengruppe:** fasst die aus melde-, versicherungs-
  und beitragsrechtlicher Sicht **gleich zu behandelnden Versicherten**
  zusammen (Arbeiter, Angestellte, Arbeiter-/Angestelltenlehrlinge,
  geringfügig Beschäftigte, freie Dienstnehmer); sie ist **zwingend** in der
  mBGM bekanntzugeben und enthält den **Umfang (Zweig) der
  Sozialversicherung**, die Zugehörigkeit (Arbeiter/Angestellter),
  **Beitragssatz (DG- und DN-Anteil)** je Sozialversicherungszweig sowie
  Beitragspflicht und Prozentsatz für **AK-/LAK-Umlage**,
  **Wohnbauförderungsbeitrag** und **Zuschlag nach dem IESG**. Wichtige
  Codes der Quelle: **B001** Arbeiter · **B002** Angestellte · **B005**
  handelsrechtliche Geschäftsführer einer GmbH · **B010/B030** geringfügig
  beschäftigte Arbeiter/Angestellte · **B051/B053** freie Dienstnehmer
  Arbeiter/Angestellte · **B101** Land- und Forstarbeiter · **B044/B045**
  Angestellten-/Arbeiterlehrlinge · **B060/B061** geringfügig beschäftigte
  freie Dienstnehmer Arbeiter/Angestellte (Stand 2026-07).
- **2. Säule — Ergänzungen:** kennzeichnen **Besonderheiten einer
  Versicherungszeit oder Beitragsabrechnung** und können die
  abzurechnenden Beiträge erhöhen oder vermindern; praktisch relevant v a
  für den **Nachtschwerarbeits-Beitrag** und den
  **Schlechtwetterentschädigungsbeitrag**, ua auch für besondere
  Berufsgruppen (zB Entwicklungshelfer) oder Kammerzugehörigkeit. Codes der
  Quelle: **E01** Leistung von Nachtschwerarbeit unter gesetzlich
  festgelegten Bedingungen (**Art VII Abs 2 NSchG**) · **E02**
  Beschäftigung im Geltungsbereich des **BSchEG 1957** · **E03**
  handelsrechtlicher Geschäftsführer einer GmbH · **E04/E06** geringfügig
  beschäftigte Arbeiter/Angestellte · **E09/E10** freie Dienstnehmer
  Arbeiter/Angestellte · **E11** Land- und Forstarbeiter · **E13**
  Angestelltenlehrlinge (Stand 2026-07).
- **3. Säule — Zu- und Abschläge:** stellen weitere abrechnungsrelevante
  Besonderheiten des bereits ermittelten Beitragssatzes dar — praktisch am
  relevantesten die **einkommensabhängigen Minderungen des
  Arbeitslosenversicherungsbeitrags** (**A01** um 1 %, **A02** um 2 %,
  **A03** um 3 %; Lehrlinge **A04** um 1,2 %, **A05** um 0,2 %), der
  **altersabhängige Entfall des AV-Beitrags**, die
  **Beitragsentlastungen für Neugründer** und das **Service-Entgelt**
  (e-card). Abschläge: **A07** Entfall
  Wohnbauförderungsbeitrag für Neugründer · **A08** Entfall
  Unfallversicherungsbeitrag für Neugründer · **A09** Entfall
  Unfallversicherungsbeitrag ab 60. Lebensjahr · **A10** Entfall des
  AV-Beitrags und des Zuschlags nach dem IESG · **A11** Bonussystem —
  Altfall bei Einstellung und Vollendung des 50. Lebensjahrs vor dem
  1. 9. 2009 · **A13/A14** Entfall des AV-Beitrags für Lehrlinge in
  bestimmten, nichtbetrieblichen Ausbildungseinrichtungen (Altfälle/
  Neufälle) · **A15** Halbierung des Pensionsversicherungsbeitrags ·
  **A12** Entfall des AV-Beitrags für Personen, die nicht dem IESG
  unterliegen (**A12 zugleich** „Reduktion der
  Schlechtwetterentschädigung" — Doppelvergabe im Export, s u). Zuschläge:
  **Z01** Dienstgeberabgabe (Pensions- und KV-Beitrag) · **Z02**
  Service-Entgelt · **Z03** Auflösungsabgabe · **Z04** jährliche Zahlung
  der betrieblichen Vorsorge · **Z05** Weiterbildungsbeitrag nach dem
  **AÜG** · **Z06/Z11** Krankenversicherungsbeitrag für die
  Schlechtwetterentschädigung (Lehrlinge). Zwischen Arbeitern und
  Angestellten wird dabei nicht differenziert (Stand 2026-07).
- **Beispiel der Quelle:** 35-jähriger Arbeiter, November, Entgelt
  **€ 1.500,–**, Nachtschwerarbeit → Beschäftigtengruppe **Arbeiter**,
  Ergänzung **Nachtschwerarbeits-Beitrag**, Abschlag **A03**
  (einkommensabhängige Minderung wegen € 1.500,–), Zuschlag **Z02**
  (Service-Entgelt; **15. 11.** ist Stichtag für das e-card-Service-Entgelt)
  (Stand 2026-07).
- **Arbeitshilfe:** mit dem **Tarifrechner** können gültige
  Beschäftigtengruppe, Ergänzungen sowie Zu- und Abschläge bestimmt werden.

## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| System | **3 Säulen** (Beschäftigtengruppe, Ergänzungen, Zu-/Abschläge); ersetzt rund **850 Beitragsgruppen**; mBGM-System seit **2019** (Stand 2026-07) |
| Beschäftigtengruppen (B) | **B001** Arbeiter · **B002** Angestellte · **B005** GF GmbH · **B010/B030** geringfügig · **B051/B053** freie DN · **B044/B045** Lehrlinge · **B101** Land-/Forst · **B060/B061** geringfügig freie DN (Stand 2026-07) |
| Ergänzungen (E) | **E01** Nachtschwerarbeit (Art VII Abs 2 NSchG) · **E02** BSchEG 1957 · **E03** GF GmbH · **E04/E06** geringfügig · **E09/E10** freie DN · **E11** Land-/Forst · **E13** Angestelltenlehrlinge (Stand 2026-07) |
| AV-Minderung (einkommensabhängig) | **A01** 1 % · **A02** 2 % · **A03** 3 %; Lehrlinge **A04** 1,2 % · **A05** 0,2 % (Stand 2026-07) |
| Alters-/Pensions-Abschläge | **A09** UV-Entfall ab 60 · **A10** AV+IESG-Entfall · **A15** PV-Halbierung (Stand 2026-07) |
| Neugründer | **A07** Entfall Wohnbauförderungsbeitrag · **A08** Entfall UV-Beitrag (Stand 2026-07) |
| Lehrlinge | **A13** ALV-Entfall (Altfälle) · **A14** ALV-Entfall (Neufälle) · **A11** Bonussystem-Altfall (Einstellung + 50. LJ vor 1. 9. 2009) (Stand 2026-07) |
| Zuschläge (Z) | **Z01** Dienstgeberabgabe · **Z02** Service-Entgelt e-card (**Stichtag 15. 11.**) · **Z03** Auflösungsabgabe · **Z04** jährliche betriebliche Vorsorge · **Z05** Weiterbildungsbeitrag AÜG · **Z06/Z11** KV für Schlechtwetterentschädigung (Lehrlinge) (Stand 2026-07) |
| Beispiel | Arbeiter, November, € 1.500,– + Nachtschwerarbeit → **A03** (einkommensabhängig) + **Z02** (Stand 2026-07) |

## Rechtsgrundlagen

- **Art VII Abs 2 NSchG** (E01 — Leistung von Nachtschwerarbeit unter
  gesetzlich festgelegten Bedingungen) — Tabellenzitat ✅
- **BSchEG 1957** (E02 — Beschäftigung im Geltungsbereich des
  Schlechtwetter-Entschädigungsgesetzes) — zitiert ✅
- **AÜG** (Z05 — Weiterbildungsbeitrag nach dem AÜG) — zitiert ✅
- Die verbindliche Code-Systematik selbst beruht auf
  **Trägervorgaben** (die Quelle verweist auf ÖGK-/Lexikon-Unterlagen);
  weitere Normzitate enthält das Briefing nicht ⚠ — Verankerung für die
  Implementierung über die mBGM-/Tarifsystem-Unterlagen der Träger
  verifizieren ❓

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- **Datenmodell:** Beschäftigtengruppe (statisch je Employee/Contract) +
  Ergänzungen (situativ je Versicherungszeit) + periodenbezogene
  Zu-/Abschläge — als Codes auf Employee bzw Lohnverrechnungsergebnis
  abbilden; der mBGM-Generator übersetzt die Abrechnungsergebnisse in die
  Codes (ELDA).
- **Beitragssätze je Zweig** als `hr.rule.parameter` (Jahressätze 2026,
  verbindlich: RECHTSQUELLEN-Privat.md Abschnitt 4); die A-/Z-Codes sind
  **Melde-/Modifikationsattribute**, keine eigenen Beitragssätze.
- **Automatische Code-Ableitung** aus Regelergebnissen: A01–A05
  einkommensabhängig (Höhe der Beitragsgrundlage), A09/A10 alters- bzw
  pensionsstatusabhängig (60+/63+ → lb-sva-12), A15 Bonusphase, A07/A08
  Neugründer-Zeitraum, Z02 e-card-Service-Entgelt zum **Stichtag 15. 11.**,
  Z04 jährliche BV-Zahlung (→ lb-lvr-09).
- **Regressionstest:** das Quellen-Beispiel (Arbeiter, € 1.500,– November →
  A03 + Z02) als Testfall für die Code-Ableitung nutzen.
- **Tarifrechner** der Träger als Referenz für manuelle Qualifikation in
  Ausnahme-/Sonderfällen.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-lvr-09 (Service-Entgelt E-Card — Zuschlag Z02) ·
  lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-02 (Beiträge und
  Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung — Minderungen A01–A05) ·
  lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer) ·
  lb-sva-09 (Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren — mBGM-Ablauf)
  · lb-sva-12 (SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer —
  Abschläge A09/A15)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — Abschnitte 4
  und 6 (SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich: KV
  **7,65 %**, PV **22,80 %**, UV **1,10 %**, AV **5,90 %**, AK-Umlage
  **0,5 %**, WF **1,0 %**, IESG **0,10 %**, FLAF-DG-Beitrag **3,7 %**): das
  Briefing **nennt selbst keine Haupt-Beitragssätze** (KV/PV/AV/FLAF), nur
  Modifikationsprozente der A-/Z-Codes — daher **keine Werte-Abweichungen**
  zu dokumentieren; die Minderungsprozente A01–A03 korrespondieren mit der
  AV-Staffel nach **§ 2a AMPFG** (dort Abschnitt 4 genannt; Normzitat
  fehlt in der Quelle ⚠).
  `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` Abschnitt 4 (SV-Werte 2026
  ident, kein Fork — die Beschäftigtengruppen-Codierung gilt auch für
  Gemeinde-Dienstnehmer).
- *Hinweis (Quellenanomalie):* In der Abschlagstabelle des Exports ist der
  Code **A12 doppelt vergeben** — „Entfall des
  Arbeitslosenversicherungsbeitrags für Personen, die nicht dem IESG
  unterliegen" **und** „Reduktion der Schlechtwetterentschädigung"; die
  korrekte Code-Zuordnung wurde **nicht rekonstruiert** (Verifikation über
  die Tarifsystem-Unterlagen der Träger offen ⚠).