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8.0 KiB
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id: lb-ues-03
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batch: 5
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title: "Überstundenvergütung"
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work: "Lexis Briefings Personalrecht"
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chapter: "Arbeitszeit"
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topic: uberstunden
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author: "Thöny-Maier"
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stand: 2026-07
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source:
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pdf: ".lexis360/Lexis360_uberstundenvergutung.pdf"
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text: ".lexis360/md/uberstundenvergutung.md"
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legal_bases: ["AZG § 10", "AZG § 19f", "AZG § 19d"]
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tags: [uberstundenvergutung, uberstundenzuschlag, zeitausgleich, grundstunde, stundenteiler, mehrarbeit]
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cross_refs: ["lb-ues-01", "lb-ues-02", "lb-ues-04", "lb-tzb-04", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-zus-07", "lb-zus-08", "lb-leh-12"]
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# Überstundenvergütung
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*Lexis Briefings Personalrecht, Thöny-Maier, Stand Juli 2026 (lb-ues-03).*
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## Zusammenfassung
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- **Abgeltungsformen (§ 10 AZG):** Jede Überstunde wird entweder durch
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**Überstundenentgelt** (Grundentgelt + Zuschlag) oder durch
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**Zeitausgleich** abgegolten; der Zuschlag kann dabei in Zeit berücksichtigt
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**oder in Geld ausbezahlt** werden. Ob Geld oder Zeitausgleich gebührt, ist
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Vereinbarungssache (Arbeitsvertrag; KV, sonst BV); **fehlt jede Regelung,
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gebührt Geld**.
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- **Wahlrecht des Arbeitnehmers (§ 10 Abs 4 AZG idF BGBl I 2018/53):** Bei
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Überstunden, durch die **10 Stunden täglich oder 50 Stunden wöchentlich**
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überschritten werden, wählt der Arbeitnehmer frei zwischen Zeitausgleich und
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Geld; Ausübung möglichst früh, spätestens am Ende des
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Abrechnungszeitraums.
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- **Zuschlag:** gesetzlich **50 %**; viele KV sehen für Nacht- sowie
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Sonn-/Feiertagsüberstunden höhere Sätze vor. Bei Zeitausgleich steht der
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Zuschlag zu: **1 : 1,5** in Zeit (mehr, wenn KV-Zuschlag höher) oder **1 : 1**
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mit separater Auszahlung des Zuschlags (sofern ≥ 50 %).
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- **Grundentgelt:** Die Überstunden-Grundstunde enthält dieselben
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Bestandteile wie die Normalstunde (zB Schmutz-, Erschwernis-,
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Gefahren-/Schichtzulagen), sofern nicht in der Überstunde eine andere,
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zulagenfreie Tätigkeit ausgeübt wird; der KV kann die
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Berechnungsgrundlage regeln. Viele KV sehen **besserstellende Teiler** vor
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(zB Handel: Überstundenteiler 1/158 gegenüber Normalstundenteiler 1/167
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bei 38,5-h-Woche). Nach OGH darf die für den Arbeitnehmer günstigere
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Variante (besserer Teiler ohne Zulagen vs. regulärer Teiler mit Zulagen)
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gewählt werden; der VwGH, der zunächst anders entschieden hatte (die SV
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schrieb daher Beiträge vor), hat sich der OGH-Linie angeschlossen
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(8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220).
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- **Zeitausgleichs-Zeitpunkt (§ 19f Abs 2 AZG):** Ohne Vorab-Vereinbarung
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binnen **6 Monaten** — bei Gleitzeit/Durchrechnung ab Ende der Periode,
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sonst ab Ende des Kalendermonats. Nach Fristablauf kann der Arbeitnehmer
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den Zeitpunkt nach § 19f Abs 3 AZG **einseitig festlegen** (4 Wochen
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Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe entgegen) oder die
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Abgeltung in Geld verlangen.
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- **Teilzeit — Mehrarbeit:** Leistung über die vereinbarte Teilzeitarbeitszeit
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ist regelmäßig **Mehrstunde** nach § 19d AZG (keine Überstunde), Zuschlag
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**25 %**; kein Zuschlag bei 1:1-Ausgleich innerhalb des
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Kalendervierteljahres (bzw. eines festgelegten 3-Monats-Zeitraums) oder wenn
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bei Gleitzeit die vereinbarte AZ im Durchschnitt nicht überschritten wird
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(→ lb-tzb-04).
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- **Abgabenrechtliches** (Hinweis des Briefings, Details dort): Zuschläge
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steuerfrei nur im Rahmen der § 68-EStG-Freigrenzen (→ lb-zus-07);
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Mehrarbeitszuschläge nach § 19d AZG sind steuerpflichtig (→ lb-zus-02).
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- **Abgleich (verpflichtend):** Die § 68-Abs-2-Freigrenzen sind im Korpus
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aktuell in **lb-zus-07 (Stand 2026-07)**: 2026 steuerfrei die Zuschläge für
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die **ersten 15 Überstunden** à 50 %, max. **€ 170,–/Monat**; ab 2027 wieder
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**10 Überstunden / € 120,–** — ✅ **deckungsgleich** mit
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`RECHTSQUELLEN-Privat.md` (RIS-korrigiert 11.09.2026: § 124b **Z 440 lit c
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idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung bis 31. 5. 2026). Das lb-zus-07-Zitat
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(„Z 440 lit c", Frist 31. 5. 2026) ist RIS-bestätigt; die frühere Angabe
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„Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat
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(Z 476 = Pendlerpauschale; 30.9.-Frist = Feiertagsarbeitsentgelt-Regel
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§ 124b Z 494).
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Nacht-/Sonn-/Feiertagsüberstunden fallen nicht unter Abs 2, sondern unter
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den gemeinsamen Freibetrag des § 68 Abs 1 EStG (→ lb-zus-05, lb-zus-07).
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Werte aus Trainingswissen wurden nicht verwendet.
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
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| Wert / Regel | Detail |
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|---|---|
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| Abgeltung | Geld (Grundstunde + Zuschlag) oder Zeitausgleich; ohne jede Regelung: Geld |
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| Zuschlag | gesetzlich **50 %**; KV-Sätze höher möglich (Nacht, Sonn-/Feiertag) |
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| Wahlrecht § 10 Abs 4 AZG | > 10 h/Tag bzw. > 50 h/Woche: AN wählt Geld oder Zeitausgleich; Ausübung spätestens am Ende des Abrechnungszeitraums |
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| Zeitausgleich | 1 : 1,5 in Zeit (KV: mehr) oder 1 : 1 mit Zuschlagszahlung ≥ 50 % |
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| Zeitausgleichsfrist | **6 Monate** ab Periodenende (Gleitzeit/Durchrechnung) bzw. ab Kalendermonatsende |
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| Nach Ablauf | § 19f Abs 3: AN bestimmt Zeitpunkt (4 Wochen Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe) oder verlangt Geld |
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| Grundstunde | alle Bestandteile der Normalstunde (Zulagen), außer Tätigkeit ohne Zulagenanspruch in der ÜStd; besserstellende KV-Teiler erlaubt (OGH; VwGH gefolgt) |
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| Teilzeit-Mehrstunden | § 19d AZG: Zuschlag **25 %**; entfällt bei 1:1-Ausgleich im Quartal/3-Monats-Zeitraum oder Gleitzeit-Ø ≤ vereinbarte AZ |
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| § 68 Abs 2 EStG 2026 | erste **15 ÜStd** à 50 %, max **€ 170,–/Monat** steuerfrei — ✅ RECHTSQUELLEN-Privat (per lb-zus-07, Stand 2026-07; ⚠ §-124b-Zitierkonflikt dort) |
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| § 68 Abs 2 EStG ab 2027 | Grundregel wieder **10 ÜStd / € 120,–/Monat** |
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## Rechtsgrundlagen
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- **§ 10 AZG** (Abgeltung; Abs 4-Wahlrecht idF BGBl I 2018/53), **§ 19f Abs 2
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und 3 AZG** (Zeitausgleichsfristen), **§ 19d AZG** (Mehrstunden Teilzeit) —
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✅ alle im Quelltext zitiert.
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- Judikatur: OGH 8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220
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(Teiler-/Zulagen-Berechnung) — ✅ als Fundstellen genannt.
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- **EStG §§ 67/68 sind in diesem Quelltext nicht zitiert**; die
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§ 68-Abs-2-Werte hier stammen aus lb-zus-07 (Stand 2026-07) und sind gegen
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`RECHTSQUELLEN-Privat.md` abgeglichen (✅; § 124b-Z-Nummern ⚠ → lb-zus-07).
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Work-Entry-Zerlegung:** Pro Überstunde Grundstunde (steuerpflichtig,
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beitragspflichtig bis HBG) und Zuschlag getrennt ausweisen; nur der
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Zuschlagsanteil speist die § 68-Freigrenzenrechnung. Zuschlagssätze je KV
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als Parameter (Basiszuschlag 50 %, höher für Nacht-/SFN-ÜStd).
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- **Kontextsteuerung:** Wochentags-ÜStd → § 68 Abs 2 (2026: 15 Std/170 €;
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ab 2027: 10/120) als stundenzählige, betragsgedeckelte Jahresparameter;
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Nacht-/Sonn-/Feiertags-ÜStd → § 68 Abs 1 (→ lb-zus-05) — Zuordnung über
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Zeitfenster der Work-Entry-Daten.
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- **Zeitausgleichs-Konto:** Zeitausgleich als Freizeit-Work-Entry mit
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Zuschlagskomponente (1:1,5 oder 1:1 + Zuschlagszahlung); 6-Monats-Frist
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je Entstehungsmonat überwachen, Ablauf als Ereignis (AN-Wahl oder
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Geldabgeltung).
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- **Teilzeit:** Mehrstunden-Zuschlag 25 % als eigener (steuerpflichtiger)
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Work-Entry-Typ; Überstunden erst ab gesetzlicher NZ (40 h) — Kollision mit
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Pauschalmodellen beachten (→ lb-ues-02).
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- **Teiler-Parameter:** gesetzliche/kollektivvertragliche Überstundenteiler
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(zB 1/158) versioniert führen; OGH-konforme Günstigerprüfung
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(Teiler ohne Zulagen vs. Teiler mit Zulagen) als Berechnungsvariante.
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- **Lehrlinge:** eigene ÜStd-Basis laut Lehrverhältnis-KV — vor Abbildung
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lb-leh-12 konsultieren.
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## Verweise
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- **KB-intern:** lb-ues-01 (Ausmaß/Begriff) · lb-ues-02 (Pauschale/All-in) ·
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lb-ues-04 (Leistungspflicht) · lb-tzb-04 (Mehrarbeit/ÜStd bei Teilzeit) ·
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lb-zus-02/lb-zus-03 (Mehrarbeitszuschläge abgaben-/arbeitsrechtlich) ·
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lb-zus-07 (ÜStd-Zuschläge abgabenrechtlich: § 68-Werte, Teiler 195,5,
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Aufzeichnungen) · lb-zus-08 (ÜStd-Zuschläge arbeitsrechtlich) · lb-leh-12
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||
(ÜStd-Basis Lehrlinge)
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- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — § 68 EStG ✅
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inkl. 2026er-Maßnahme (verbindliche Referenz für Freigrenzen-Werte). |