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7.4 KiB
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id: lb-kbg-06
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batch: 7
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title: "Kinderbetreuungsgeld - Zuverdienstgrenze"
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work: "Lexis Briefings Personalrecht"
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chapter: "Schwangerschaft & Elternkarenz"
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topic: kinderbetreuungsgeld
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author: "Sabara"
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stand: 2026-07
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source:
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pdf: ".lexis360/Lexis360_kinderbetreuungsgeld_zuverdienstgrenze.pdf"
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text: ".lexis360/md/kinderbetreuungsgeld_zuverdienstgrenze.md"
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legal_bases: ["KBGG § 2 Abs 1 Z 3", "KBGG § 8", "KBGG § 8a", "KBGG § 8b", "KBGG § 24", "KBGG § 50 Abs 24", "EStG § 3", "EStG § 26", "EStG § 67", "EStG § 68", "EStG § 104", "EStG § 105"]
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tags: [kinderbetreuungsgeld, zuverdienstgrenze, einschleifregelung, individuelle-zuverdienstgrenze, nebenverdienst]
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cross_refs: ["lb-kbg-02", "lb-kbg-03", "lb-kbg-04", "lb-kbg-05", "lb-msf-03", "lb-kar-02"]
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# Kinderbetreuungsgeld - Zuverdienstgrenze
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*Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand Juli 2026 (lb-kbg-06).*
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## Zusammenfassung
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- **KBG-Konto** (§ 2 Abs 1 Z 3 KBGG): Anspruch nur, solange der Gesamtbetrag
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der maßgeblichen Einkünfte des beziehenden Elternteils im Kalenderjahr
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entweder den absoluten Grenzbetrag von € 18.000,– (Stand 2026-07; Wert ab
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2023, davor € 16.200) oder den — falls höheren — individuellen Grenzbetrag
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nicht übersteigt. Individuelle Grenze (§ 8b KBGG): 60 % der maßgeblichen
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Einkünfte des letzten Kalenderjahres vor der Geburt ohne KBG-Bezug (max.
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drittvorangegangen), lt. ESt-Bescheid; je Elternteil gesondert zu
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berechnen, Ermittlung durch die Gesundheitskasse.
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- **Einkommensabhängiges KBG** (§ 24 KBGG): niedrigere Grenze von
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€ 8.600,– ab 1. 1. 2025 (Stand 2026-07; 2024: € 8.100; 2023: € 7.800;
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2022: € 7.600).
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- Einschleifregelung (§ 8a KBGG): Bei Überschreitung wird nur der
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Überschreitungsbetrag zurückgezahlt, das KBG geht nicht gänzlich verloren
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(VfGH G 75/2018 und G 187/2018 zur Sachlichkeit); bei mehreren Kindern je
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Kalenderjahr nur eine Rückforderung (vgl. lb-kbg-04).
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- **Maßgebliche Einkünfte** (§ 8 KBGG): unselbstständige Erwerbstätigkeit,
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Gewerbebetrieb, selbstständige Tätigkeit, Land- und Forstwirtschaft;
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Auslandseinkünfte zählen auch bei DBA-Steuerfreiheit mit (OGH 10 ObS
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173/10d). Kein Abzug von Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen,
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Freibeträgen §§ 104/105 EStG, Renten/dauernden Lasten, Prämienausgaben,
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Kirchenbeiträgen, Verlustvorträgen.
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- **Unselbstständige Einkünfte** (§ 8 Abs 1 Z 1 KBGG) — Berechnung: Brutto-
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entgelt der KBG-Bezugsmonate, abzüglich Sonderzahlungen, SV-Beiträge,
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steuerfreier Bezüge, Pendlerpauschale, Umlagen, Werbungskosten (mind.
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Pauschale); Erhöhung um 30 % (pauschal darin: SV-Beiträge 15 %,
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Sonderzahlungen 13./14. und steuerfreie Hinzurechnungen 15 %); ÷
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KBG-Bezugsmonate × 12 (Jahresgrenze; Anspruchszeitraum = volle
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Kalendermonate). Wochengeld und gleichartige Leistungen bleiben außer
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Ansatz; ALV-Leistungen zählen, nur um 15 % erhöht.
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- Steuerfreie Einkünfte (§§ 3, 26, 68 EStG) und sonstige Bezüge (Urlaubs-
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zuschuss, Weihnachtsremuneration, Bilanzgeld, Prämie, Jubiläumsgeld,
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Urlaubsersatzleistung, Kündigungsentschädigung) bleiben außer Ansatz
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(Prämie: OGH 10 ObS 68/18z); sonstige Bezüge iSd § 67 EStG auch bei der
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individuellen Grenze.
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- **Andere Einkünfte** (§ 8 Abs 1 Z 2 KBGG): mit dem Betrag des
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Einkommensermittlungszeitraums; sv-pflichtbegründende um 30 % erhöhen. Nur
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Einkünfte aus Tätigkeiten während des Anspruchszeitraums zählen
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(OGH 10 ObS 123/21t); Abgrenzungsnachweis bis zum Ablauf des zweiten auf
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das Kalenderjahr folgenden Kalenderjahres; fehlende Zuordnungserklärung
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ist keine Anspruchsvoraussetzung (OGH 10 ObS 146/17v); einseitige Rücknahme
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möglich, solange nicht prozessual verwertet (OGH 10 ObS 75/22k).
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- Altregelung für Geburten 1. 1. 2012–28. 2. 2017 (§ 50 Abs 24 KBGG):
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Abgrenzungsnachweis bis 31. 12. 2025 möglich; „Jungfamilienfonds"
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(BGBl I 2019/75) als Ausgleich für Fristversäumnis-Rückzahlungen.
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
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| Wert / Regel | Detail |
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|---|---|
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| Absolute Grenze KBG-Konto | € 18.000,–/Jahr (ab 2023; davor € 16.200) |
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| Grenze einkommensabhängiges KBG | € 8.600,–/Jahr ab 1. 1. 2025 (2024: € 8.100; 2023: € 7.800; 2022: € 7.600) |
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| Individuelle Grenze | 60 % der maßgeblichen Einkünfte des Referenzjahres, wenn über € 18.000 |
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| Erhöhungssatz sv-/lohnsteuerpflichtiger Einkünfte | +30 % (pauschale Ansätze: SV 15 %, SZ/steuerfreie Hinzurechnungen 15 %) |
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| Erhöhungssatz ALV-Leistungen | +15 % |
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| Jahresumrechnung | Einkünfte der KBG-Bezugsmonate ÷ Bezugsmonate × 12; volle Kalendermonate |
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| Außer Ansatz | Wochengeld/gleichartige Leistungen; steuerfreie Einkünfte (§§ 3, 26, 68 EStG); sonstige Bezüge (§ 67 EStG) |
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| Abgrenzungsnachweis | bis zum Ablauf des zweiten auf das Kalenderjahr folgenden Kalenderjahres (§ 8 Abs 1 Z 2 KBGG) |
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| Alt-Fälle (Geburten 1. 1. 2012–28. 2. 2017) | Nachweisfrist verlängert bis 31. 12. 2025 (§ 50 Abs 24 KBGG); Jungfamilienfonds |
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## Rechtsgrundlagen
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- **KBGG:** § 2 Abs 1 Z 3 (Grenze Konto), § 8 Abs 1 Z 1 und Z 2
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(Ermittlung maßgebliche Einkünfte), § 8a (Einschleifregelung), § 8b
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(individuelle Zuverdienstgrenze), § 24 (Grenze einkommensabhängig),
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§ 50 Abs 24 (Alt-Fälle).
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- **EStG 1988:** § 3, § 26, § 68 (steuerfreie Einkünfte), § 67 (sonstige
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Bezüge), §§ 104, 105 (nicht abziehbare Freibeträge).
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- Judikatur/Verfassungshöchststufe (Fußnoten): VfGH G 75/2018 und G 187/2018
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(Einschleifregelung sachlich), OGH 10 ObS 68/18z (Prämie), 10 ObS 173/10d
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(Auslandseinkünfte), 10 ObS 123/21t (Tätigkeitszeitraum), 10 ObS 146/17v
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(Zuordnungserklärung), 10 ObS 75/22k (Rücknahme); BGBl I 2019/75
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(Jungfamilienfonds).
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- KBG ist staatliche Leistung — die Zuverdienstgrenze entscheidet aber über
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**Kürzung/Rückforderung** und damit über wirtschaftliche Risiken der
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Nebenbeschäftigung während Karenz/KBG-Bezug (lb-kar-02).
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- Die Lohnverrechnung liefert die Kerndaten des Zuverdienstes: laufendes
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Bruttoentgelt der Bezugsmonate, SV-Beiträge, Sonderzahlungen — deren
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korrekte Periodenzuordnung (Bezugsmonat vs. sonstige Bezüge) bestimmt die
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Grenzüberschreitung.
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- **Wochengeld bleibt außer Ansatz** — in der Wochengeld-Abrechnung
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(lb-msf-03) bezogene Beträge dürfen nicht in die Zuverdienstermittlung
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fließen; umgekehrt ruht KBG während Wochengeld (lb-kbg-04).
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- Grenzbeträge als versionierte Parameter führen (`hr.rule.parameter`),
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niemals hard-codieren; historische Werte (€ 16.200 → € 18.000;
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€ 7.600 → € 8.600) für Alt-Fälle nachfordern können.
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- Individuelle Grenze speist sich aus dem ESt-Bescheid des Referenzjahres —
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Jahresbemessungsdaten (inkl. 13./14.) und Arbeitnehmerveranlagung sind
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Vorprozesspunkte, keine Odoo-Abrechnungslogik.
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- Prozesspunkt Nachweisfristen: Abgrenzungs-/Zuordnungserklärungen betreffen
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die SV, nicht die Lohnverrechnung — als Hinweis im HR-Workflow abbilden.
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## Verweise
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- **KB-intern:** lb-kbg-03 (Grenze einkommensabhängiges KBG), lb-kbg-04
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(Einschleifregelung/Ruhen), lb-kbg-05 (Konto-Variante), lb-kbg-02
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(Beihilfe zum pauschalen KBG); lb-msf-03 (Wochengeld außer Ansatz);
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lb-kar-02 (Beschäftigung neben der Karenz als typischer Zuverdienstfall).
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- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`.
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- *Hinweis:* PDF-Footer „Erstellt von … 10.9.2026" = Export-Artefakt,
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ignoriert; Arbeitshilfen-/Beispiellinks der Quelle nicht übernommen;
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Fußnoten 6/7 der Quelle zitieren doppelt OGH 10 ObS 75/22k. |