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8.9 KiB
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id: lb-pvs-11
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batch: 9
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title: "Pensionskonto"
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work: "Lexis Briefings Personalrecht"
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chapter: "Sozialversicherung"
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topic: pension
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author: "Burger"
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stand: 2026-07
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source:
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pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionskonto.pdf"
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text: ".lexis360/md/pensionskonto.md"
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legal_bases: ["APG § 1 Abs 1", "APG § 5 Abs 2", "APG § 5 Abs 4", "APG § 6", "APG § 15", "APG Anlage 2", "ASVG § 108 Abs 2", "ASVG § 108a", "PG 1965 § 1 Abs 14"]
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tags: [pensionskonto, gesamtgutschrift, teilgutschrift, kontoprozentsatz, aufwertungszahl, kontoerstgutschrift]
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cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-05", "lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-09", "lb-pvs-10", "lb-swa-03"]
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# Pensionskonto
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*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-11).*
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## Zusammenfassung
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- **Neurecht-Instrument:** mit dem Pensionsharmonisierungsgesetz 2005
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(BGBl I 2004/142) wurden für alle nach dem 31. 12. 1954 Geborenen individuelle
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**Pensionskonten** eingeführt (vor dem 1. 1. 1955 Geborene verblieben im
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Altrecht). Das Konto ist rein buchhalterisch — Umlageverfahren, **kein
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Kapitalstock** — und wird zentral vom **Dachverband der Sozialversicherungsträger**
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geführt, unabhängig davon, ob die Versicherung nach ASVG, GSVG, BSVG, FSVG oder
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(bei Beamten) PG 1965 besteht („Harmonisierung“: Mobilität und Parallelitäten
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schaden der Pensionshöhe nicht).
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- **Rechenmodell:** je Kalenderjahr **Teilgutschrift = 1,78 % (Kontoprozentsatz)
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der Beitragsgrundlagen** (inkl. berücksichtigungswürdiger Nichterwerbszeiten, zB
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Arbeitslosigkeit mit 70 % der Bemessungsgrundlage des ALG/der Notstandshilfe;
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KEZ → lb-pvs-09; nachgekaufte Schul-/Studienzeiten → lb-pvs-10). Die
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Vorjahres-Gesamtgutschrift wird jährlich mit der **Aufwertungszahl**
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(Entwicklung der durchschnittlichen Beitragsgrundlagen; BGBl-Kundmachung,
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§ 108 Abs 2 iVm § 108a ASVG) multipliziert. **Gesamtgutschrift =
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Jahresbruttopension**; monatliche Bruttopension = Gesamtgutschrift **/ 14**.
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Keine Hochrechnung künftiger Zeiten.
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- **Pensionsformel „45/65/80“:** 45 Jahre × 1,78 % = **80,1 %** der
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Durchschnittsbeitragsgrundlagen als Pension nach 45 Versicherungsjahren —
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daher die „Pensionslücke“ von brutto 20 % (Quellenbeispiel: € 2.500,– Gehalt →
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€ 2.002,50 Pension; netto nur 5,29 % Lücke wegen geringerer SV-Beiträge der
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Pension).
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- **Beitragsseite:** von den Beitragsgrundlagen werden **22,8 %**
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Pensionsversicherungsbeitrag erhoben (DN-Anteil 10,25 % / DG-Anteil 12,55 %;
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GSVG: Bund 4,3 %) — ✅ deckungsgleich mit den verbindlichen Werten in
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`RECHTSQUELLEN-Privat.md`/`-Bgld.md` (22,80 %, DN 10,25/DG 12,55). Deckelung
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durch die Höchstbeitragsgrundlage (darüberliegendes Einkommen bleibt
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pensionsunwirksam).
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- **Kontoerstgutschrift (KEG):** die verfassungsrechtlich gebotene
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Parallelrechnung (Altrecht für Vor-2005-Zeiten) wurde mit **1. 1. 2014**
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durch die einmalige KEG ersetzt (§ 15 APG idF BGBl I 2012/35); seither
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spiegelt die Gesamtgutschrift die korrekte Pensionshöhe auch bei
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Altrechtswirksamkeit (≥ 36 Versicherungsmonate vor 2005).
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- **Zu-/Abschläge:** Aufschubbonus („Pensionsbonus“) **0,425 % je Monat**, max
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**15,3 %** (§ 5 Abs 4 APG); Frühpensions-Abschläge (§ 5 Abs 2 APG):
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Korridorpension 0,425 % (max 10,2 %), Schwerarbeitspension 0,15 % (max 9 %),
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Hacklerpension 0,35 % (max 12,6 %). Bei Pension wegen geminderter
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Arbeitsfähigkeit: Hochrechnung der Gesamtgutschrift für Versicherte unter 60
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mit weniger als 476 Versicherungsmonaten (§ 6 APG), danach Abschlag 0,35 %
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je Monat, max 13,8 %.
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- **Auszahlung:** 14-mal jährlich (**Sonderzahlungen im April und Oktober**);
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vom Bruttobetrag ziehen der PV-Träger **6 % Krankenversicherungsbeitrag** und
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die **Lohnsteuer** ab.
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
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| Wert / Regel | Detail |
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|---|---|
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| Kontoprozentsatz | **1,78 %** der Beitragsgrundlagen als jährliche Teilgutschrift (Pensionsformel 45/65/80: 45 × 1,78 % = 80,1 %) (Stand 2026-07) |
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| PV-Beitragssatz | **22,8 %** der Beitragsgrundlagen (DN 10,25 % / DG 12,55 %; GSVG: Bund 4,3 %) — konsistent mit RECHTSQUELLEN (Stand 2026-07) |
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| Monatspension | Gesamtgutschrift **/ 14**; 14 Auszahlungen (Sonderzahlungen April und Oktober) (Stand 2026-07) |
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| Auszahlungsabzüge | **6 % KV-Beitrag** und **Lohnsteuer** von der monatlichen Bruttopension (Stand 2026-07) |
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| Aufwertungszahlen (Quelle) | 1,031 (2022, BGBl II 2022/459) · 1,035 (2023, BGBl II 2023/407) · 1,063 (2024, BGBl II 2024/417) · 1,073 (2025, BGBl II 2025/263) (Stand 2026-07) |
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| Beispielrechnung (Quelle) | Gesamtgutschrift Ende 2025 **€ 16.473,27** → € 1.176,66 monatliche Bruttopension bei Antritt 1. 1. 2026 (Wert 2026) (Stand 2026-07) |
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| Pensionslücke | brutto 20 % (80,1 % der Durchschnittsgrundlagen); netto 5,29 % (Quellenbeispiel € 1.903,95 Nettogehalt vs € 1.803,18 Nettopension) (Stand 2026-07) |
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| Aufschubbonus | **0,425 % je Monat**, max **15,3 %** (= 3 Jahre; § 5 Abs 4 APG) (Stand 2026-07) |
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| Frühpensions-Abschläge | Korridorpension 0,425 %/Monat (max 10,2 %) · Schwerarbeitspension 0,15 %/Monat (max 9 %) · Hacklerpension 0,35 %/Monat (max 12,6 %) — § 5 Abs 2 APG (Stand 2026-07) |
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| Geminderte Arbeitsfähigkeit | Hochrechnung (§ 6 APG) für unter 60-Jährige mit < **476 Versicherungsmonaten**; Abschlag 0,35 %/Monat, max **13,8 %** (Stand 2026-07) |
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| KEG | ersetzt Parallelrechnung mit 1. 1. 2014 (§ 15 APG idF BGBl I 2012/35; vorher idF vor BGBl I 2012/35); Parallelrechnung galt bei ≥ 36 Versicherungsmonaten vor 2005 (Stand 2026-07) |
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| Nichterwerbszeiten | zB Arbeitslosigkeit: Beitragsgrundlage = **70 % der Bemessungsgrundlage** des ALG/der Notstandshilfe (Stand 2026-07) |
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| Break-even | PV-Beitrag (22,8 %) rentiert nach **knapp 13 Jahren** Pensionsbezug; aus DN-Sicht (nur DN-Anteil 10,25 %) nach **5¾ Jahren** (Stand 2026-07) |
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| Teilzeitwirkung | Halbtags-Monat statt Vollzeit: −€ 35,60 Jahresbruttopension (€ 2.000,– × 1,78 %) = −€ 2,54/Pensionsmonat; 7 Jahre Halbtags (zB Elternteilzeit): **−€ 249,20/Monat** (Stand 2026-07) |
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## Rechtsgrundlagen
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- **§ 15 APG** (Teilgutschriften, Kontoerstgutschrift; idF BGBl I 2012/35) —
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zitiert ✅; **Anlage 2 APG** (Aufwertungszahlen bis 1950 zurück) zitiert ✅
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- **§ 5 Abs 2 APG** (Frühpensions-Abschläge) und **§ 5 Abs 4 APG**
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(Aufschubbonus) — zitiert ✅
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- **§ 6 APG** (Hochrechnung bei geminderter Arbeitsfähigkeit) — zitiert ✅
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- **§ 108 Abs 2 iVm § 108a ASVG** (Aufwertungszahl) — zitiert ✅
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- **§ 1 Abs 1 APG** (FSVG-Versicherte) und **§ 1 Abs 14 PG 1965** (Beamte) —
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jeweils als Quervergleich zitiert ✅
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- Pensionsharmonisierungsgesetz 2005 (BGBl I 2004/142) — zitiert ✅
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- ⚠ Export-Artefakt: „der **Überling** bleibt … unberücksichtigt“ — gemeint ist
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vermutlich der über der Höchstbeitragsgrundlage liegende Einkommensüberhang;
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nicht rekonstruiert, sondern sinngemäß wiedergegeben.
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Keine Lohnzahl-Engine:** das Pensionskonto ist PV-seitige
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Leistungsabrechnung — 1,78 %-Gutschriften, Aufwertung und Abschläge gehören
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**nicht** in `hr_payroll`; ehrlich: kein direkter Anknüpfungspunkt in der
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Dienstgeber-Abrechnung.
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- **Beitragssatz-Synergie (echter Anknüpfungspunkt):** PV 22,8 % (DN 10,25 /
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DG 12,55) decken sich mit den verbindlichen Sätzen in `RECHTSQUELLEN-*.md` —
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Bestätigung für die SV-Beitragslogik des Kernmoduls `l10n_at_hr_payroll`
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(Beitragsgruppen PV-DN/DG).
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- **Pensionskonto-Contingente als Datenattribute:** Versicherungsmonat-Zähler,
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Nichterwerbszeiten-Kategorien (KEZ, Schul-/Studienzeiten, Arbeitslosigkeit
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70 %-Bemessungsgrundlage) für sv-laufbahnbezogene Auswertungen —
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Auswertungsdaten, keine Abrechnungsregeln.
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- **Jahresparameter:** Aufwertungszahlen und Höchstbeitragsgrundlage sind
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BGBl-kundierte Jahreswerte — versioniert führen (Denkmodell
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`hr.rule.parameter`), nie hard-coden.
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- **Pensionistenbezüge im GemBG-Kontext:** die Auszahlungsmechanik
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(14 Bezüge, −6 % KV-Beitrag, −Lohnsteuer) entspricht der Behandlung von
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Versorgungsbezügen der Altbediensteten/Organe — relevant für die
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Bezüge-Auszahlung/VRV-Brücke (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`), nicht für die
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DN-Engine.
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## Verweise
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- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-05
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(Pensionsarten – Invaliditätspension, Hochrechnungs-/Abschlagskontext) ·
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lb-pvs-06 (Korridorpension, Abschlag 0,425 %) · lb-pvs-07 (Hacklerpension,
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Abschlag 0,35 %) · lb-pvs-09 (Kindererziehungszeiten, Teilgutschrift) ·
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lb-pvs-10 (Schul- und Studienzeiten, KEG/Ergänzungsgutschrift) · lb-swa-03
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(Schwerarbeitspensionen, Abschlag 0,15 %)
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||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (PV-Sätze
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22,80 % DN 10,25/DG 12,55 ✅ deckungsgleich) ·
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||
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge/Versorgung)
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- *Begriffshinweis:* Der „Pensionsbonus“ des Aufschubs (0,425 %/Monat,
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§ 5 Abs 4 APG) ist nicht der AZ-nahe „Pensionsbonus“ nach § 299a ASVG
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(→ lb-pvs-08) — beide uses der Quelle trennen ⚠. |