[ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 8)

Eighth Lexis 360 intake (134 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 508 curated entries in 62 clusters.
This batch opens six further briefings chapters ('Beendigungsarten',
'Betriebsrat & Betriebsvereinbarungen', 'Beendigungsansprueche &
Endabrechnung', 'Beendigungsphase - Sonstiges', 'Meldungen &
Verpflichtungen', 'Unternehmensaufloesung & Betriebsuebergang';
sixteen chapters in total now).

- 6 new clusters: beendigungsarten bnd (44: Austritt, Entlassung,
  Kuendung incl. Motiv-/sozialwidrige Kuendung, Probezeit,
  Fruehwarnsystem), betriebsrat brt (35: Befugnisse, BR-Mitglieder,
  Betriebsvereinbarungen, Kuendigungsschutz, Versetzung, Sozialplan),
  endabrechnung end (25: Abfertigung Alt/Neu, freiwillige
  Abfertigungen, Endabrechnung Zeitguthaben, Vergleich,
  Kuendigungsentschaedigung, Abgangsentschaedigung, Outplacement),
  beendigungsphase bso (10: Abmeldung SV, Arbeitslosengeld,
  Dienstzeugnis, Konkurrenzklausel, ASG-Verfahren,
  Aufloesungsabgabe), meldungen mel (8: DSGVO-Datenfragen,
  Informationspflichten, Schriftform, Meldepflichten),
  insolvenz/betriebsuebergang ins (8); existing clusters extended:
  urlaub 14 -> 16, sonderzahlungen 4 -> 5, praemien 6 -> 7
- documented gaps closed: Motivkuendung (lb-bnd-43), Praemien bei
  Beendigung (lb-end-18), Abfertigung Alt / Verfuegungsmoeglichkeiten
  ueber die Abfertigung Neu (lb-end-01/02/03), Rueckzahlung von
  Darlehen (lb-end-25), Ausbildungskostenrueckersatz (lb-end-26),
  BR-Kuendigungs-/Entlassungsschutz (lb-brt-13),
  Betriebsvereinbarungsbriefings (brt cluster), Dienstfreistellung
  waehrend der Kuendigungsfrist (lb-bso-03)
- cross-batch reconciliations (9 back-references): ent-02 -> brt-19/
  22/28/29, ent-11 -> end-26, prd-04 -> brt-13, rhz-04 -> bnd-43,
  vor-10 -> end-01/02/03/16, kar-01 -> end-01/02, lvr-02 ->
  end-06/25, prm-03 -> end-18, sac-06 -> bso-03 + prd-03 (batch-7
  closure)
- brt-01 cross_ref fix: mislabeled lb-ent-01 ('Ueberlassene
  Arbeitskraefte') corrected to lb-aug-01; SV-Meldepflicht pointer
  now lb-mel-08
- ID gaps by design: lb-brt-24, lb-end-07, lb-bso-08 never assigned
  (numbers retired by fossil-ID corrections, never reused)
- tooling: BATCH 8; new CHAPTER_TOPIC_MAP pinning layer (the same
  topic under different chapters resolves to different clusters:
  Sonderzahlungen/Provisionen/Praemien/Urlaubsersatzleistung exist
  in both the Entgelt and the Beendigungsansprueche chapters);
  6 new TOPIC_TO_PREFIX/CLUSTERS entries; keyword-fallback order
  hardened (specific stems before generic beendigung/insolvenz/
  entgelt/urlaub/meldepflicht)
- flagged for RIS: end-01 Abfertigung-Alt wage tax example below the
  binding minimum-6% tariff, end-09 par. 68 overtime exemption
  '10h/120 EUR' vs binding 15h/170 EUR, end-21 example DN-SV rate
  18.07% vs component sum 17.57%, brt-20/22 facultative BV items
  z7-z26 vs z7-z27, brt-15 '40 BRWO' citation garble, bnd-37 garbled
  GlBG paragraph reference, mel-03 DSB retention 6 vs 7 months
  (internal source contradiction), ins-06 inconsistent HBG year
  labels
- curation in 12 groups (g1/g2 in prior sessions; g3 plus ten
  parallel agent groups, each with a self-check on frontmatter/
  structure/cross-refs); registry and check green: 508 sources,
  508 curated entries, 0 problems

personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sonderzahlungen_bei_beendigung.md

@@ -0,0 +1,145 @@
+---
+id: lb-son-05
+batch: 8
+title: "Sonderzahlungen bei Beendigung"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Beendigungsansprüche & Endabrechnung"
+topic: sonderzahlungen
+author: "Posch/Haas"
+stand: 2026-07
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_sonderzahlungen_bei_beendigung.pdf"
+  text: ".lexis360/md/sonderzahlungen_bei_beendigung.md"
+legal_bases: ["AngG § 16", "ASVG"]
+tags: [sonderzahlungen, beendigung, aliquotierung, urlaubszuschuss, weihnachtsremuneration, ruckzahlung, minus-beitragsgrundlage]
+cross_refs: ["lb-end-18", "lb-son-01", "lb-son-02", "lb-son-03", "lb-son-04"]
+---
+
+# Sonderzahlungen bei Beendigung
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Posch/Haas, Stand Juli 2026 (lb-son-05).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Grundsatz:** wer nicht das ganze Kalenderjahr beschäftigt war, erhält nur
+  **anteilige Sonderzahlungen**; bei Beendigung ist zu prüfen, ob die SZ
+  bereits **erhalten** wurden, und bei kollektivvertraglichen SZ gelten die
+  jeweiligen KV-Regeln (Stand 2026-07).
+- **Angestellte (§ 16 AngG):** SZ gebühren **anteilig für die im
+  Kalenderjahr zurückgelegte Dienstzeit, unabhängig von der Art und Weise
+  der Beendigung** — für Urlaubszuschuss und Weihnachtstremuneration wie
+  für alle anderen SZ (Jahres-/Umsatzprämien, 15. Bezug). KV und Dienstvertrag
+  können **Stichtagsklauseln** (SZ nur bei ungekündigtem Erreichen eines
+  Stichtags) nicht wirksam vereinbaren; bei Ausscheiden vor dem Stichtag
+  gebührt der aliquote Teil. Ausnahme: **leistungsspezifische SZ** (zB
+  Bilanzgeld) sind nicht anteilig zu leisten, wenn die begründende
+  Tätigkeit nicht erbracht wurde (Stand 2026-07).
+- **Arbeiter:** kein gesetzliches Aliquotierungsgebot. KV-Praxis mit drei
+  Modellen: (1) SZ **in allen Fällen aliquot** (zB KV Arbeiter der chemischen
+  Industrie); (2) Aufzählung der Lösungstatbestände mit aliquotem
+  Anspruch; (3) Aufzählung der Lösungsgründe mit **gänzlichem Entfall**
+  (zB KV Bäcker, Handelsarbeiter, eisen- und metallverarbeitendes Gewerbe
+  bzw. eisen- und metallerzeugende und -verarbeitende Industrie: häufig bei
+  verschuldeter Entlassung oder unberechtigtem vorzeitigen Austritt).
+  Entfall bei **AG-Kündigung** wäre unwirksam; soweit KV den Entfall auch
+  bei **Selbstkündigung** vorsehen, hält der OGH nicht — SZ gebühren
+  trotzdem anteilig. Bei gänzlichem Entfall wird der Anspruch **gar nicht
+  erworben**; ein bereits erhaltener Urlaubszuschuss ist **auch ohne
+  ausdrückliche Rückzahlungsregelung zurückzuzahlen**; der AG kann mit der
+  Urlaubsersatzleistung **aufrechnen**; „gutgläubiger Verbrauch" kann der
+  AN nicht einwenden (Stand 2026-07).
+- **Anrechnung oder Rückzahlung** bereits erhaltener SZ: nach den
+  KV-Bestimmungen; fehlt eine Rückzahlungsregel, kann eine ausbezahlte SZ
+  (zB Urlaubszuschuss) bei Beendigung **anteilig zurückgefordert** werden.
+- **SV:** wird ein rückzuzahlender Urlaubszuschuss-Anteil auf eine bei
+  Austritt fällige anteilige Weihnachtsremuneration **angerechnet**, ist der
+  **Differenzbetrag als sonstiger Bezug** (unter Beachtung der HBGL für
+  Sonderzahlungen und der Beschäftigtengruppe) beitragspflichtig. Gebührt
+  keine Gegen-SZ, ist im Austrittsmonat eine **Minus-Beitragsgrundlage** in
+  Höhe des rückzuzahlenden Teils zu erfassen und die SV-Beiträge
+  **rückzuverrechnen** — nur in jenem Ausmaß, als auf den Rückverrechnungsbetrag
+  ursprünglich Beiträge geleistet wurden (AN- wie DG-Anteile; relevant bei
+  ursprünglich ausgeschöpfter SZ-HBGL).
+- **Lohnsteuer:** Anrechnung auf fällige Weihnachtsremuneration →
+  Differenz als sonstiger Bezug **unter Berücksichtigung des
+  Jahressechstels**. Quellbeispiel: Urlaubszuschuss € 2.500,– im Juni,
+  DV-Ende 31. Oktober → aliquot je **€ 2.083,33** (2.500/12 × 10), für
+  beide SZ zusammen **€ 4.166,66**; erhaltene € 2.500,–; Differenz
+  **€ 1.666,66** als sonstiger Bezug im Zeitpunkt der Zahlung. Rückzahlung
+  ohne Gegenrechnung = **Werbungskosten**, die die Lohnsteuer-BMG mindern,
+  sofern weder Zufluss- noch Rückzahlungszeitpunkt willkürlich; bei
+  **aufrechtem DV** muss der AG die Rückzahlung bei der Versteuerung des
+  laufenden Arbeitslohns als Werbungskosten berücksichtigen, bei
+  **Entlassung/vorzeitigem Austritt** (kein aufrechter DV) besteht keine
+  Verpflichtung — Praxistipp der Quelle: in der Endabrechnung **nicht**
+  lohnsteuerbasisminimierend berücksichtigen (Haftungsrisiko); zu viel
+  gezahlte Lohnsteuer kann der AN über die **Arbeitnehmerveranlagung**
+  geltend machen (Stand 2026-07).
+- **Lohnnebenkosten:** Anrechnung des Rückverrechnungsteils auf noch
+  gebührende SZ → der **Differenzbetrag** bildet die LNK-Beitragsgrundlage
+  (DB, DZ, KommSt). Rückzahlung ohne Gegenrechnung ändert die
+  LNK-Beitragsgrundlagen **nicht** (Werbungskosten mindern sie nicht).
+- **BVK-Beitrag:** Bemessung nach dem **ASVG-Entgeltbegriff**; für zu viel
+  bezahlte SZ kann der AG die geleisteten BVK-Beiträge als **ungebührlich
+  entrichtete Beiträge rückfordern**; die Gesundheitskasse zahlt sie zurück,
+  sofern noch kein Leistungsfall eingetreten ist.
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Aliquotierung Angestellte | § 16 AngG: SZ anteilig für die im Kalenderjahr zurückgelegte Dienstzeit, unabhängig von der Beendigungsart; Stichtagsklauseln unwirksam ✅ (Stand 2026-07; deckungsgleich mit lb-son-02, Stand 2025-06) |
+| Ausnahme | leistungsspezifische SZ (zB Bilanzgeld) nur anteilig bei erbrachter Tätigkeit |
+| Arbeiter | kein Aliquotierungsgebot; drei KV-Modelle (stets aliquot / aliquote Lösungsfälle / gänzlicher Entfall bei benannten Lösungsgründen); Entfall bei AG-Kündigung unwirksam; Entfall bei Selbstkündigung hält der OGH nicht ✅ |
+| Gänzlicher Entfall | Anspruch wird nicht erworben; erhaltener Urlaubszuschuss auch ohne Rückzahlungsklausel rückzahlbar; Aufrechnung mit Urlaubsersatzleistung; kein gutgläubiger Verbrauch ✅ |
+| Rückzahlung/Anrechnung | nach KV-Regeln; ohne Rückzahlungsregel anteilige Rückforderung des Überhangs ✅ |
+| SV — mit Gegen-SZ | rückzuzahlender Urlaubszuschuss-Anteil auf fällige Weihnachtsremuneration anrechnen; Differenz = sonstiger Bezug (SZ-HBGL + Beschäftigtengruppe beachten) ✅ |
+| SV — ohne Gegen-SZ | **Minus-Bruttobetrag** und **Minus-Beitragsgrundlage** im Austrittsmonat; Rückverrechnung nur im Ausmaß ursprünglich geleisteter Beiträge (AN und DG) ✅ |
+| Lohnsteuer — Beispiel | Urlaubszuschuss € 2.500,– (Juni), Ende 31. 10. → je SZ aliquot **€ 2.083,33** (2.500/12 × 10), zusammen **€ 4.166,66**; Differenz **€ 1.666,66** als sonstiger Bezug ✅ (Stand 2026-07) |
+| Lohnsteuer — Rückzahlung | Werbungskosten (mindert LSt-BMG, keine willkürlichen Zeitpunkte); bei aufrechtem DV AG-pflichtig; nach Entlassung/Austritt keine Pflicht zur Basisminimierung (Haftungsrisiko); AN-Korrektur über Arbeitnehmerveranlagung ✅ |
+| Lohnnebenkosten | Anrechnung → Differenz = LNK-Beitragsgrundlage; Rückzahlung allein ändert die LNK-BG nicht ✅ |
+| BVK | Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge; Rückzahlung durch die Gesundheitskasse, wenn kein Leistungsfall ✅ |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 16 AngG** (Aliquotierung der SZ bei Beendigung für Angestellte) —
+  ausdrücklich zitiert ✅
+- **ASVG** (Entgeltbegriff für BVK-Beiträge; HBGL für SZ) — als Gesetz
+  genannt ⚠ ohne §-Zitat der Quelle, Detailverifikation (RIS) offen
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Aliquotierung als Regel** (Angestellte) vs. **KV-getriebene
+  Entfallstatbestände** (Arbeiter): Abbildung über KV-abhängige
+  Entgeltregeln (kv-Katalog/l10n_at_hr_payroll Entgeltbausteine); bei
+  Entfall Rückzahlungsposition in der Endabrechnung erzeugen.
+- **Minus-Bruttobetrag/Minus-Beitragsgrundlage** im Austrittsmonat als
+  Negativ-Eingabe (once-off) — SV-Rückverrechnung mit HBGL-SZ-Deckelung und
+  Beschränkung auf ursprünglich versteuerte/verbeitragte Beträge.
+- **Gegenrechnung** rückzuzahlender Urlaubszuschuss mit fälliger
+  Weihnachtsremuneration als Verrechnungsschritt vor der
+  sonstiger-Bezug-Besteuerung (Jahressechstel beachten).
+- **hr.rule.parameter:** Jahressechstel-/SZ-HBGL-Jahreswerte; Werbungs-
+  kosten-Logik (Basisminimierung) nur bei aufrechtem DV automatisch, nach
+  Entlassung bewusst **nicht** auslösen (Haftungsrisiko).
+- **BVK-Rückforderung** (ungebührliche Beiträge) als Ausnahme-Workflow
+  gegenüber der ÖGK/BVK (Melde-/Beitragskorrektur).
+- **GemBG-Hinweis:** § 16 AngG gilt nicht für Bgld. Gemeindebedienstete
+  (GemBG verdrängt das AngG; dort quartalsweise SZ, 50 % Monatsentgelt je
+  Kalendervierteljahr — Aliquotierung bei Beendigung nach GemBG-Regime
+  ❓, → RECHTSQUELLEN-Bgld.md).
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-end-18 (Prämien bei Beendigung des Dienstverhältnisses) ·
+  lb-son-01 (Aliquotierung von Sonderzahlungen) · lb-son-02
+  (Sonderzahlungen - Arbeitsrecht) · lb-son-03 (Sonderzahlungen -
+  Sozialversicherung) · lb-son-04 (Sonderzahlungen - Steuer)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (§ 67/68
+  EStG-Regime, ASVG-SZ-HBGL 2026: 13.860 € Jahreshöchstbetrag — dort
+  verbindlich verifiziert; Quellenwerte ohne Abweichung) ·
+  `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (GemBG: quartalsweise SZ,
+  kein § 16 AngG)
+- *Hinweis:* Quellbeispiel rechnet 2.083,33 × 2 = **4.166,66** (mathematisch
+  4.166,67) — Rundungsartefakt des Quelltexts; Tippfehler „Arbeitsverhätnis"
+  ist Export-Artefakt.