[ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 8)

Eighth Lexis 360 intake (134 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 508 curated entries in 62 clusters.
This batch opens six further briefings chapters ('Beendigungsarten',
'Betriebsrat & Betriebsvereinbarungen', 'Beendigungsansprueche &
Endabrechnung', 'Beendigungsphase - Sonstiges', 'Meldungen &
Verpflichtungen', 'Unternehmensaufloesung & Betriebsuebergang';
sixteen chapters in total now).

- 6 new clusters: beendigungsarten bnd (44: Austritt, Entlassung,
  Kuendung incl. Motiv-/sozialwidrige Kuendung, Probezeit,
  Fruehwarnsystem), betriebsrat brt (35: Befugnisse, BR-Mitglieder,
  Betriebsvereinbarungen, Kuendigungsschutz, Versetzung, Sozialplan),
  endabrechnung end (25: Abfertigung Alt/Neu, freiwillige
  Abfertigungen, Endabrechnung Zeitguthaben, Vergleich,
  Kuendigungsentschaedigung, Abgangsentschaedigung, Outplacement),
  beendigungsphase bso (10: Abmeldung SV, Arbeitslosengeld,
  Dienstzeugnis, Konkurrenzklausel, ASG-Verfahren,
  Aufloesungsabgabe), meldungen mel (8: DSGVO-Datenfragen,
  Informationspflichten, Schriftform, Meldepflichten),
  insolvenz/betriebsuebergang ins (8); existing clusters extended:
  urlaub 14 -> 16, sonderzahlungen 4 -> 5, praemien 6 -> 7
- documented gaps closed: Motivkuendung (lb-bnd-43), Praemien bei
  Beendigung (lb-end-18), Abfertigung Alt / Verfuegungsmoeglichkeiten
  ueber die Abfertigung Neu (lb-end-01/02/03), Rueckzahlung von
  Darlehen (lb-end-25), Ausbildungskostenrueckersatz (lb-end-26),
  BR-Kuendigungs-/Entlassungsschutz (lb-brt-13),
  Betriebsvereinbarungsbriefings (brt cluster), Dienstfreistellung
  waehrend der Kuendigungsfrist (lb-bso-03)
- cross-batch reconciliations (9 back-references): ent-02 -> brt-19/
  22/28/29, ent-11 -> end-26, prd-04 -> brt-13, rhz-04 -> bnd-43,
  vor-10 -> end-01/02/03/16, kar-01 -> end-01/02, lvr-02 ->
  end-06/25, prm-03 -> end-18, sac-06 -> bso-03 + prd-03 (batch-7
  closure)
- brt-01 cross_ref fix: mislabeled lb-ent-01 ('Ueberlassene
  Arbeitskraefte') corrected to lb-aug-01; SV-Meldepflicht pointer
  now lb-mel-08
- ID gaps by design: lb-brt-24, lb-end-07, lb-bso-08 never assigned
  (numbers retired by fossil-ID corrections, never reused)
- tooling: BATCH 8; new CHAPTER_TOPIC_MAP pinning layer (the same
  topic under different chapters resolves to different clusters:
  Sonderzahlungen/Provisionen/Praemien/Urlaubsersatzleistung exist
  in both the Entgelt and the Beendigungsansprueche chapters);
  6 new TOPIC_TO_PREFIX/CLUSTERS entries; keyword-fallback order
  hardened (specific stems before generic beendigung/insolvenz/
  entgelt/urlaub/meldepflicht)
- flagged for RIS: end-01 Abfertigung-Alt wage tax example below the
  binding minimum-6% tariff, end-09 par. 68 overtime exemption
  '10h/120 EUR' vs binding 15h/170 EUR, end-21 example DN-SV rate
  18.07% vs component sum 17.57%, brt-20/22 facultative BV items
  z7-z26 vs z7-z27, brt-15 '40 BRWO' citation garble, bnd-37 garbled
  GlBG paragraph reference, mel-03 DSB retention 6 vs 7 months
  (internal source contradiction), ins-06 inconsistent HBG year
  labels
- curation in 12 groups (g1/g2 in prior sessions; g3 plus ten
  parallel agent groups, each with a self-check on frontmatter/
  structure/cross-refs); registry and check green: 508 sources,
  508 curated entries, 0 problems

personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/tod_des_arbeitnehmers.md

@@ -0,0 +1,180 @@
+---
+id: lb-bnd-35
+batch: 8
+title: "Tod des Arbeitnehmers"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Beendigungsarten"
+topic: beendigungsarten
+author: "Thöny-Maier/David"
+stand: 2026-06
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_tod_des_arbeitnehmers.pdf"
+  text: ".lexis360/md/tod_des_arbeitnehmers.md"
+legal_bases: ["GewO 1859 § 83 Abs 1", "BAG § 14", "AngG § 23 Abs 6", "AngG § 24", "ArbAbfG § 2 Abs 1", "BMSVG § 14 Abs 5", "UrlG § 10 Abs 5", "ASVG § 49 Abs 3 Z 7", "EStG § 3 Abs 1 Z 19", "EStG § 67", "EStG § 25 Abs 1 Z 1 lit a", "EStG § 78 Abs 4", "ABGB § 531", "FLAG § 2"]
+tags: [tod-des-arbeitnehmers, verlassenschaft, abfertigung-alt, abfertigung-neu, sterbequartal, urlaubsersatzleistung]
+cross_refs: ["lb-bnd-09", "lb-bnd-31", "lb-bnd-34", "lb-url-09"]
+---
+
+# Tod des Arbeitnehmers
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Thöny-Maier/David, Stand Juni 2026 (lb-bnd-35).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Beendigung:** der Tod des AN endet das Arbeitsverhältnis **automatisch**
+  (befristet wie unbefristet) — höchstpersönliche Arbeitsleistungsschuld.
+  Ausdrücklich normiert: **§ 83 Abs 1 GewO 1859** (Arbeiter) und
+  **§ 14 Abs 2 lit a BAG** (Lehrlinge); bei Angestellten folgt die Wirkung
+  aus der höchstpersönlichen Dienstleistungspflicht.
+- **Ansprüche — Grundregel der Trennung:** zu unterscheiden ist zwischen
+  Ansprüchen, die in den **Nachlass/Verlassenschaft** fallen, und solchen, die
+  **direkt den Erben** zustehen — auch steuerlich bedeutsam.
+- **Laufende Ansprüche → Verlassenschaft:** laufendes Gehalt, anteilige
+  Sonderzahlungen, Abgeltung geleisteter Mehr-/Überstunden, sonstige
+  Entgeltbestandteile (Zulagen, Zuschläge, Provisionen), Reisekosten —
+  **steuer- und abgabenrechtlich wie eine Auflösung unter Lebenden**
+  behandeln. Angestellte müssen die anteiligen Sonderzahlungen **jedenfalls
+  bis zum Sterbetag** erhalten; beim Arbeiter: KV — der (aliquote) Anspruch
+  geht in der Regel nicht verloren (Tod ist **kein Verwirkungsgrund**).
+- **Lohnsteuer:** Besteuerung so, als wären die Bezüge an den Verstorbenen
+  ausbezahlt worden — **Einkommensverhältnisse der Erben unberücksichtigt**.
+- **Sozialversicherung:** für diese Entgeltbestandteile **SV-Beiträge**
+  abzuführen (Pflichtversicherung zum Anspruchserwerb aufrecht). **Abschluss-
+  provisionen** → Beitragszeiträume der Geschäftsabschlüsse (nicht mehr
+  zuordenbar: als Sonderzahlungen); **Folgeprovisionen nach dem Tod** →
+  **beitragsfrei**. **Abmeldung mit dem Todestag.**
+- **Lohnnebenkosten:** DB, DZ, KommSt und allfällige **BVK-Beiträge** für
+  Zahlungen bis zur Beendigung.
+- **Auszahlung:** Nettobezüge an die **Verlassenschaft**; Überweisung aufs
+  Gehaltskonto nur bei **gesperrtem Konto**; Aufstellung über Nettobezüge und
+  Anspruchsgrundlagen an das **Verlassenschaftsgericht** (Bezirksgericht am
+  AN-Wohnsitz); bei Unklarheit **Hinterlegung bei Gericht** (schuldbefreiend).
+- **Abfertigung Alt:** **Hälfte** des gesetzlichen Abfertigungsanspruchs
+  (§ 23 Abs 6 AngG bzw § 2 Abs 1 ArbAbfG); Beispiehl: 6 Monatsentgelte →
+  **3 Monatsentgelte**. Anspruch nur der **unterhaltsberechtigten gesetzlichen
+  Erben** (Ehepartner, eingetragene Partner, Kinder; bei Fehlen Eltern) —
+  **direkter Anspruch gegen den AG**, fällt **nicht** in die Verlassenschaft;
+  mehrere Berechtigte → Teilung **„nach Köpfen"**; ohne unterhaltsberechtigte
+  Erben → **Verfall**. Tod während der Kündigungsfrist nach eigener
+  AN-Kündigung → Anspruch bleibt (DV endet durch Tod).
+- **Abfertigung Neu:** gem § 14 Abs 5 BMSVG der **volle** Anspruch; Berechtigte:
+  **Ehegatte/eingetragener Partner sowie Kinder (Wahl-, Pflege-, Stiefkinder)
+  zu gleichen Teilen**, sofern für die Kinder zum Todeszeitpunkt
+  **Familienbeihilfe** (§ 2 FLAG) bezogen wird; Geltendmachung **binnen 3
+  Monaten** schriftlich gegenüber der **BV-Kasse**; sonst Verfall in die
+  Verlassenschaft (§ 531 ABGB); der BMSVG-Anspruch **verfällt nie** und richtet
+  sich **immer gegen die BV-Kasse, nie gegen den AG**.
+- **Urlaubsersatzleistung:** § 10 Abs 5 UrlG — **direkter Anspruch der Erben**,
+  Nettobetrag fällt **nicht** in die Verlassenschaft; alle in Frage kommenden
+  Erben (nicht nur unterhaltsberechtigte), Aufteilung nach **Erbquote (nicht
+  nach Köpfen)**. Lohnsteuer wie unter Lebenden (Basis **letzter Bezug**);
+  **keine SV-Beiträge** (Pflichtversicherung endet, keine Verlängerung);
+  LNK (DB, DZ, KommSt) zu entrichten, **keine BVK-Beiträge**.
+- **Sterbebezüge/Sterbequartal (KV):** (1) **Sterbezüge** (Fortzahlung für
+  Sterbemonats-Rest/Folgemonat): Besteuerung nach **Tarif** (LStR 2002 Rz
+  1085), **keine SV-Beiträge** (§ 49 Abs 3 Z 7 ASVG), aber LNK (DB, DZ,
+  KommSt), keine BVK; Auszahlungsempfänger nach KV (teils Anspruch des
+  **Begräbniskosten-Trägers** bei Fehlen unterhaltsberechtigter Erben);
+  (2) **Einmalabfindung abhängig von DV-Dauer:** bei Abfertigung-Alt-AN,
+  Staffelung nach Betriebszugehörigkeit und Zahlung aus Anlass der Beendigung →
+  **kollektivvertragliche Abfertigung, § 67 Abs 3 EStG (6 % Lohnsteuer)**; für
+  Zeiträume mit BV-Kasse-Anspruch → § 67 Abs 10 EStG (nach Tarif); (3)
+  **Einmalabfindung unabhängig von der DV-Dauer:** **§ 67 Abs 6 1. Satz EStG**
+  („Viertelregelung") in Betracht; „Zwölftelregelung" lt Finanzverwaltung
+  **nicht** anzuwenden; Begünstigung des Abs 6 1. Satz sicher nur **bis
+  12. 6. 2014**, danach nur bei **Abfertigung Alt**; bei BMSVG-Besteuerung
+  **§ 67 Abs 1 und 2 EStG nach den Merkmalen des Verstorbenen**.
+- **Begräbniskosten-Zuwendung:** § 3 Abs 1 Z 19 EStG — freiwillige Leistung
+  (ohne Rechtsanspruch) an Ehepartner/eingetragenen Partner/Kinder für
+  Beerdigungskosten **steuerfrei ab 1. 1. 2017**; Sterbekostenversicherung
+  nicht begünstigt.
+- **Direkte Erbenansprüche:** keine Aufrechnung mit AN-Ansprüchen
+  (Gehaltsvorschüsse, Schadenersatz), Verfügung von Todes wegen möglich,
+  **nicht pfändbar** (ungepfändet an die Erben).
+- **Dienstwohnung:** § 24 AngG — Räumung binnen **1 Monat** (Haushalt selbst
+  geführt) bzw **14 Tagen** (sonst); Bezirksgericht kann um **2 Monate**
+  verlängern (Gefahr der Obdachlosigkeit), bei besonders berücksichtigungs-
+  würdigen Gründen um ein **weiteres Monat**; Teilraumung für einen
+  Nachfolger verlangbar; **Arbeiter: keine gesetzliche Regelung** →
+  Überlassungsvertrag. **Weiterbenützung durch Hinterbliebene:** SV —
+  **kein Sachbezug** (beitragsfrei); Steuer — **steuerpflichtiger Vorteil**
+  (§ 25 Abs 1 Z 1 lit a EStG), ggf. Lohnsteuer-Einbehalt, Lohnzettel für
+  Veranlagung, § 78 Abs 4 EStG.
+- **Geblockte Altersteilzeit:** Tod während der **Freizeitphase** → DV endet
+  vor Ablauf; Zeitguthaben-Einlösung „in natura" unmöglich → Auszahlung des
+  noch bestehenden **Zeitguthabens an Normalarbeitszeit** auf Basis des
+  gebührenden **Stundenlohns** an die Erben (OLG Wien).
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Beendigungswirkung | Tod des AN endet das DV automatisch (befristet/unbefristet); Arbeiter: § 83 Abs 1 GewO 1859 · Lehrlinge: § 14 Abs 2 lit a BAG ✅ |
+| Laufende Ansprüche | Verlassenschaft; steuer-/abgabenrechtlich wie Auflösung unter Lebenden; anteilige SZ (Angestellte) jedenfalls bis Sterbetag; Arbeiter: KV (Tod = kein Verwirkungsgrund) |
+| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | wie Auszahlung an den Verstorbenen; Erben-Einkommen unberücksichtigt ✅ |
+| SV (laufende Bezüge) | Beiträge abzuführen; Abschlussprovisionen → Beitragszeiträume der Abschlüsse, sonst als SZ; **Folgeprovisionen nach Tod → beitragsfrei** ✅ |
+| Abmeldung SV | mit dem **Todestag** |
+| LNK (laufende Bezüge) | DB, DZ, KommSt + BVK-Beiträge |
+| Abfertigung Alt | **Hälfte** des lebend gebührenden Anspruchs (§ 23 Abs 6 AngG / § 2 Abs 1 ArbAbfG); Beispiel 6 → 3 Monatsentgelte ✅ |
+| Abfertigung Alt – Berechtigte | nur unterhaltsberechtigte gesetzliche Erben (Ehepartner, eingetragene Partner, Kinder, sonst Eltern); direkter Anspruch gegen AG; Teilung **nach Köpfen**; ohne Berechtigte → **Verfall**; Kündigungsfrist-Tod → Anspruch bleibt |
+| Abfertigung Neu | **voller** Anspruch (§ 14 Abs 5 BMSVG); Berechtigte: Ehegatte/eingetragene Partner + Kinder (Wahl-/Pflege-/Stiefkinder) **zu gleichen Teilen** bei Familienbeihilfe-Bezug (§ 2 FLAG) ✅ |
+| Abfertigung Neu – Frist | Geltendmachung **binnen 3 Monaten** schriftlich gegenüber der BV-Kasse; sonst Verlassenschaft (§ 531 ABGB); Anspruch verfällt nie, richtet sich gegen BV-Kasse ✅ |
+| Urlaubsersatzleistung | § 10 Abs 5 UrlG: direkter Anspruch **aller** Erben, Nettobetrag nicht in Verlassenschaft; Aufteilung nach **Erbquote** (nicht Köpfen) ✅ |
+| UEL – Abgaben | LSt wie unter Lebenden (Basis letzter Bezug) · keine SV-Beiträge · LNK DB/DZ/KommSt · keine BVK-Beiträge ✅ |
+| Sterbezüge (KV) | Besteuerung nach Tarif (LStR 2002 Rz 1085); keine SV-Beiträge (§ 49 Abs 3 Z 7 ASVG); LNK ja, BVK nein ✅ |
+| KV-Einmalabfindung, DV-dauerabhängig | kollektivvertragliche Abfertigung § 67 Abs 3 EStG → **6 % Lohnsteuer**; BV-Kasse-Zeiträume → § 67 Abs 10 EStG nach Tarif ✅ |
+| KV-Einmalabfindung, DV-dauerunabhängig | § 67 Abs 6 1. Satz EStG (Viertelregelung); Zwölftelregelung lt Finanzverwaltung nicht; Abs 6 1. Satz sicher nur bis **12. 6. 2014**, danach nur Abfertigung Alt; BMSVG → § 67 Abs 1/2 nach Merkmalen des Verstorbenen ✅ |
+| Begräbniskosten-Zuwendung | § 3 Abs 1 Z 19 EStG: freiwillig, ohne Rechtsanspruch, an Ehepartner/eingetragenen Partner/Kinder **steuerfrei ab 1. 1. 2017**; Sterbekostenversicherung nicht begünstigt ✅ |
+| Dienstwohnung | § 24 AngG: Räumung binnen **1 Monat** (Haushalt selbst geführt) / **14 Tagen** (sonst); BG-Verlängerung +2 Monate (Obdachlosigkeitsgefahr), +1 weiterer Monat möglich; Teilraumung für Nachfolger; Arbeiter: nur Überlassungsvertrag ✅ |
+| Weiterbenützung der Dienstwohnung | SV: kein Sachbezug (beitragsfrei) · Steuer: steuerpflichtiger Vorteil (§ 25 Abs 1 Z 1 lit a EStG), ggf. LSt-Einbehalt, Lohnzettel, § 78 Abs 4 EStG ✅ |
+| Geblockte ATZ | Tod während Freizeitphase → Zeitguthaben an Normalarbeitszeit auf Basis des gebührenden **Stundenlohns** an Erben auszubezahlen ✅ |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 83 Abs 1 GewO 1859** (Tod des Arbeiters als Auflösungsgrund) und
+  **§ 14 Abs 2 lit a BAG** (Lehrlinge) — ausdrücklich zitiert ✅
+- **§ 23 Abs 6 AngG** (Abfertigung Alt bei Tod) und **§ 2 Abs 1 ArbAbfG** —
+  ausdrücklich zitiert ✅
+- **§ 14 Abs 5 BMSVG** (Abfertigung Neu bei Tod) und **§ 17 BMSVG** — zitiert ✅
+- **§ 10 Abs 5 UrlG** (UEL-Erbenanspruch) — ausdrücklich zitiert ✅
+- **§ 49 Abs 3 Z 7 ASVG** (keine SV-Beiträge nach Beendigung der
+  Pflichtversicherung) — zitiert ✅
+- **§ 67 Abs 3 / Abs 6 / Abs 1-2 / Abs 10 EStG** (kollektivvertragliche,
+  freiwillige Abfertigung, BMSVG-Besteuerung) — zitiert ✅
+- **§ 3 Abs 1 Z 19 EStG** (Begräbniskosten-Zuwendung), **§ 25 Abs 1 Z 1 lit a
+  EStG** (Bezüge aus früherem DV), **§ 78 Abs 4 EStG** — zitiert ✅
+- **§ 24 AngG** (Dienstwohnung), **§ 531 ABGB** (Verlassenschaft), **§ 2 FLAG**
+  (Familienbeihilfe) — zitiert ✅
+- LStR 2002 Rz 101, 1076a, 1076b, 1085 als Richtlinien-Verweise zitiert ✅
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Todesfall-Konstellation in der hr_payroll-Engine:** Ab-/Anmeldung mit
+  Todestag (kein SV-Pflichtversicherungs-Überhang), Schlussabrechnung mit
+  getrennten **Zielgruppen** (Verlassenschaft vs direkte Erbenansprüche) —
+  Auszahlungs-Empfänger im Beendigungsvorgang ablegen.
+- **Abfertigung Alt = 50 %-Regel** mit Köpfen-Teilung und Verfall bei fehlenden
+  unterhaltsberechtigten Erben — als eigene Berechnungskonstellation.
+- **Abfertigung Neu:** Auszahlung läuft über die **BV-Kasse** (nicht AG);
+  3-Monats-Geltendmachung als Fristhinweis; Verfall in die Verlassenschaft.
+- **UEL:** direkter Erbenanspruch nach **Erbquote**, keine SV, LNK ja, BVK nein
+  — Abrechnungsregeln in der Endabrechnung abbilden.
+- **Sterbebezüge/Sterbequartal:** KV-gestützte Zahlungen mit drei
+  Abgabenregimen (Tarif / § 67 Abs 3 6 % / § 67 Abs 6 1. Satz) — als
+  `hr.rule.parameter`-/versionierte Lohnsteuer-Regeln führen, nie
+  hart-codieren.
+- **Lohnsteuer-Basis** = letzter Bezug des Verstorbenen (kein Erben-Besteuerung);
+  Dienstwohnungs-Weiterbenützung → Sachbezug/LSt-Pfad inkl Lohnzettel.
+- **ATZ:** Zeitguthaben-Auszahlung (Stundenlohn-Basis) bei Tod in der
+  Freizeitphase — Schnittstelle zum atz-Cluster.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-bnd-09 (Austritt – Folgen und Ansprüche, Beendigungsansprüche
+  unter Lebenden) · lb-bnd-31 (Entlassung – Folgen und Ansprüche) · lb-bnd-34
+  (Tod des Arbeitgebers, Parallelbetrachtung) · lb-url-09 (Urlaubsersatzleistung)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (AngG/BMSVG-Regime) ·
+  `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-*` Abgabenregime für § 67 EStG-Regelwerke
+- *Hinweis:* Der Verweis „Urlaubsersatzleistung abgabenrechtlich" zielt auf ein
+  url-Cluster-Briefing (im Export gekürzt); die Abgabenwerte sind in dieser
+  Gruppe über lb-url-09 nur teilweise abgedeckt — nicht rekonstruiert.