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665ed6c1fe
...
fc453938fa
| Author | SHA1 | Date | |
|---|---|---|---|
 fegger
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fc453938fa | ||
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fegger
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e6598d01cf | ||
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fegger
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ee7e16ecee |
+216
-41
@@ -2,22 +2,142 @@
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## Current focus
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**Lexis360-Wissensbasis Batch 9 komplett — GP1-Abnahme Dev-Host als
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nächstes Gate**
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(2026-09-10): 571 Briefings kuratiert in 67 Clustern über siebzehn
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Kapitel. Batch 9 (63 PDFs, neues Kapitel „Sozialversicherung“:
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sva 16 · bsv 18 · gsv 12 · pvs 13 · kvs 4) erschloss erstmals das
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SV-Beitragsrecht (ASVG/GSVG/BSVG), neue Selbstständige, Kranken-
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versicherung ASVG und Pensionsversicherung. Querverweis-Nachtrag
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lb-swa-03 → lb-pvs-02/12/13 (Teilpension § 4a APG belegt;
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Regelpensionsalter-Wertekonflikt dokumentiert). Registry/Check
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571/571 grün. Batch-9-Konflikte im RUNBOOK (u. a. AK-Umlage-DN-
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Anteil, BSVG-HBGL 35-Faches vs Monatswert, GSVG-HBGL vs DN-HBGL,
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Regelpensionsalter-Stichtage swa-03 vs pvs-02). GP1-Abnahme auf dem
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Dev-Host bleibt das nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine).
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**WIKU-Intake komplett (Wissensbasis 601 Einträge); GP2-Baubeginn
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bleibt der nächste Schritt**
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(2026-09-11): Odoo-Umgebung lokal aufgesetzt (PostgreSQL 18.6,
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Python-3.14-venv `.venv/`, gemergter Baum `odoo_19.0+e.20260910/…`
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editable installiert; Dev-DB `odoo_dev`). GP1-Gate genommen:
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`l10n_at_hr_payroll_private` installiert, `test_kv_katalog` 8 Tests,
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0 Fehler. Alte Checkouts `odoo/` + `odoo_enterprise/` entfernt
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(~21 GB), Doku auf den neuen Quellen-Pfad umgestellt. Befund aus
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der Core/GemBG-Runtime-Validierung: `l10n_at_gemeinde_payroll`
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failt beim Install (`regular_pay` existiert nicht auf
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`hr.payroll.structure` — latenter Bug, Bgld-Track, offen).
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Nutzer-seitig offen wie zuvor: Pilotmandant, D3, UGB-
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Referenzbuchhaltung, ELDA-/FinOnl-Anmeldungen, Bgld-AP0-Abstimmung.
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Nächste Gates: **GP2-Baubeginn** (General-AT); vor GP3/GP4:
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DZ-Entscheidung 8.11 + RIS-Klärung 8.12.
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## Completed
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- **WIKU-Intake Batch 1 komplett — Wissensbasis jetzt Zwei-Quellen-
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Korpus mit 601 Einträgen** (2026-09-11): Multi-Source-Erweiterung
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von `personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py` fertig (`--source
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lexis|wiku|all` für `--extract`/`--check`, `--registry` über beide
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Quellen; `WIKU_PINS`-Tabelle für alle 30 Publikationen statt
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Lexis-Breadcrumbs; `WIKU_PAGE_RE` entfernt Seitenzähler-Footer;
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wk-ID-Raum `wk-<prefix>-<nn>` mit eigenem Katalog + ID-Freeze).
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Layer 1: 30/30 extrahiert (`.wiku/md/`, Katalog ohne Warnungen;
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„Personal aktuell“-Stand = Heft-Monat). Layer 2: 30 kuratierte
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Einträge `wiku_<slug>.md` (18 Broschüren/Unterlagen/Casebooks +
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12 Hefte „WIKU Personal aktuell“ 2026, wk-akt-01…12; Heft-
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Kuration via 6 parallele Agenten mit je Selbstprüfung, zentrale
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Prüfung 30/30 grün). Registry/Check: **601 Einträge, 69 Cluster,
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lexis 571/571 + wiku 30/30, 0 Probleme** — inkl. Fix eines
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Slug-Bugs in `curated_slugs_for()` (`.md`-Suffix wurde nicht
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gestrippt, wiku-`--check` wäre immer rot gelaufen). README/
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RUNBOOK auf Zwei-Quellen-Korpus umgestellt (Cluster-Tabelle akt/gwe,
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Update-Zyklus je Quelle, WIKU-Batch-1-Konfliktliste im RUNBOOK).
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Wichtige WIKU-Konfliktfamilien (alle ⚠ in den Einträgen + RUNBOOK):
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§-124b-Zitier-Varianten wachsen (wk-akt-01 „Z 440/492“,
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wk-akt-07 Mitarbeiterprämie „Z 478 vs Z 477“ — Auflösung ÜStd/
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Feiertagsentgelt via BGBl I 43/2026 = wk-akt-04 ✅ deckungsgleich
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mit verbindlicher Rechtslage); SV-DN-Anteile auf §-68-Bezügen vom
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Abzugsverbot § 20 Abs 2 Z 1 EStG erfasst (wk-akt-11, „Formel 7“
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gefährdet — neue RIS-Klärungsfamilie); DN-Satz freie DN 17,57 vs
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17,07 % (wk-akt-10); WF-Wien 1,5 % (wk-akt-07 → lb-lnk-05-Familie);
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ALV-Entfall RV vs Endfassung (wk-akt-03/04); SV-Werte 2027
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voraussichtlich (wk-akt-05/06); AMS-All-In/ATZ-Oberwert-Auslegung
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(wk-akt-09). Temporäres Selbstprüfungsskript entfernt (dauerhafte
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Gates = --registry/--check).
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- **Dev-Host aufgesetzt; GP1-Runtime-Abnahme grün** (2026-09-11):
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PostgreSQL 18.6 (Arch-Paket; Cluster `/var/lib/postgres/data`,
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systemd-Service, Superuser-Rolle `fegger`), Python-3.14.7-venv
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`.venv/` (editable install des gemergten Baums; requirements
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inkl. py3.14-Pins bauen: psycopg2/gevent/python-ldap aus Source),
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||||
Dev-DB `odoo_dev`. GP1: `l10n_at_hr_payroll_private` installiert
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+ `test_kv_katalog` **0 failed, 0 errors (8 Tests)**.
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||||
Core/GemBG-Suiten auf Wegwerf-DB `odoo_test` (danach gedroppt):
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**Install-Abbruch** — `payroll_structure_bgld.xml` L19 setzt
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||||
`regular_pay` auf `hr.payroll.structure`; Feld existiert weder
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im neuen (e.20260910) noch im alten (19.0.0) Baum — latenter
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||||
Bug, nur runtime sichtbar (Fix = Bgld-Track-Aufgabe). Alte
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||||
Checkouts `odoo/` (19 GB) + `odoo_enterprise/` (2,1 GB)
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||||
gelöscht; `.gitignore` jetzt `odoo_19.0+e.20260910/` + `.venv/`.
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||||
Doku-Updates: README (Entwicklung/Tests), privater Modul-README,
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||||
IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat (Quellen-Referenz-Update 2026-09-11
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in Abschnitt 2).
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||||
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||||
- **General-AT: Beschaffungsliste abgearbeitet (Primärquellen lokal)**
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||||
(2026-09-10): 19 RIS-Gesetzestexte (Fassung 10. 09. 2026) via
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||||
firecrawl nach `.firecrawl/ris/` — Gesetzesnummern ausnahmslos per
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||||
RIS-Titelsuche ermittelt (Kurztitel-Fallen entdeckt: AVRAG
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||||
„Arbeitsvertragsrechts-Anpassungsgesetz" 10008872, BMSVG
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||||
„Betriebliches Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz"
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||||
20002088, IESG „Insolvenz-Entgeltsicherungsgesetz" 10008418, APSG
|
||||
„Arbeitsplatz-Sicherungsgesetz 1991" 10008788; weitere: AZG
|
||||
10008238, AngG 10008069, ArbVG 10008329, ASVG 10008147, EStG
|
||||
10004570, BAO 10003940, AÜG 10008655, UrlG 10008376, LKV 20004237,
|
||||
MSchG 10008464, MSchV 20010035, VKG 10008674, KBGG 20001474,
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||||
FamZeitbG 20009586, KommStG 10004841); LStR 2002 findok-XML
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||||
(RZ_N-Markup beachten); DM-ORG 42.7.0 + Änderungsprotokoll (07/2026)
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||||
+ Prüfkataloge L16 12/2025/L17/§ 109a/§ 109b + Mitteilungsfiles-XSDs
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||||
(elda_mitteilung 1.2/2.1/3.0); SV-Werte 2026 (HBGL 6.930/GFG
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||||
551,10 ✅ deckungsgleich; GFG-Aufwertungsaussetzung § 810 Abs 3
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||||
ASVG); BMF-L16-Formularseite. RQ-11 auf [x]-Beschaffungsstände
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||||
umgestellt; RUNBOOK-Sektion „Primärquellen-Downloads" neu;
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||||
`.firecrawl/ris/_README.md` als lokales Verzeichnis.
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||||
**Befund:** „Krankengeldumlage § 62 ASVG" = Falsch-Prämisse (RIS-
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||||
Gesamtabfrage 0 Treffer; § 62 = Beitragsabrechnung) — als
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||||
Auflösung in RQ-Privat (4/11/13) + Plan (2.1/4.6/4.7/8.10)
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||||
dokumentiert; Bgld-Dokumente (RECHTSQUELLEN-Bgld 9, PLAN-
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||||
payroll-bgld) führen denselben Prüfpunkt und sind analog zu
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verifizieren — bewusst nicht fremd-editiert.
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||||
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||||
- **General-AT: KB-Rechtsquellen-Abgleich dokumentiert** (2026-09-10):
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||||
alle 571 KB-`legal_bases` (2.767 Strings, ~130 Normwerke) gegen
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||||
`RECHTSQUELLEN-Privat.md` geprüft (Skript über kb.json; §-Ebenen
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||||
kontextverifiziert gegen False Positives wie EOSB→EO,
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||||
UrlG § 10→KommStG § 10). Befund: 15 Gesetze im RQ (EStG, ASVG,
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||||
AZG, UrlG, AngG, ArbVG, BMSVG, FLAG, KommStG, AMPFG, IESG, LStR,
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||||
BAG, BUAG/BFAK, ARG) + UGB als Matrix-Beschaffungspunkt; ~85
|
||||
Normwerke bewusst außerhalb R1; 12 echte Lücken. Umgesetzt nach
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||||
Nutzer-Freigabe: RQ **Abschnitt 13** (Abgleichsmatrix + Zuordnung
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||||
+ Outside-Scope-Abgrenzung) + **Beschaffungslisten-Erweiterung**
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||||
Abschnitt 11 (AVRAG § 2g/§ 11a Abs 4, ASVG-Block §§ 11/33/34/41/
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||||
471a/49/44/51/53b/60/143, EStG §§ 3/63/67a/69/109a/124b Z 478,
|
||||
KommStG § 10 + BAO §§ 4/29/30, AÜG, UrlG §§ 7/10a, BMSVG §§ 7/
|
||||
9–12/27a/47, IESG § 12, Lohnkontenverordnung, Mutterschutz-/
|
||||
Karenz-Block) + Plan 4.2 AVRAG-Feinmechanik + 8.13 Karenz-Block-
|
||||
Kandidat + Abschnitt-10-Nachtrag; CHANGELOG-Eintrag. BMSVG § 12
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||||
korrekt als Zukunftssicherungsmaßnahme (§§ 9–12) identifiziert
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||||
(nicht Meldung).
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||||
- **General-AT: Implementierungsplan an Wissensbasis angebunden**
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||||
(2026-09-10): `personalverrechnung/IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md`
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||||
aktualisiert (Stand 2026-09-10) — neuer **Abschnitt 2.1**
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||||
(Verbindlichkeits-Regime: RECHTSQUELLEN-Privat verbindlich, KB
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||||
Sekundärquelle mit ID+Stand; Cluster→GP-Anker-Tabelle;
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||||
Nicht-enthalten-Liste: Krankengeldumlage § 62, JASV, LStR 2002);
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||||
4.2 Regelinventar um KB-Anker-Spalte + GP2-Feinmechanik erweitert
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||||
(Mehrarbeit § 19d vs. ÜStd inkl. Differenzstunden LStR Rz 1146,
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||||
zwei Nachtfenster 22–5/19–7, Feiertagsarbeitsentgelt 2026 wieder
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||||
§-68-begünstigt); 4.3 GP3-Feinmechanik (Sechstelformel × 60 ÷
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||||
Lohnsteuertage, Nachzahlungsmodi Rollung/15.2./Fünftel/Tarif,
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||||
SV-Anspruchsprinzip) + GP4-Neuheiten (DZ §§ 122/126 WKG — bisher
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||||
fehlende DG-Abgabe, Satzvektor BL × Jahr, ⚠ RIS; DAG 19,4 %;
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||||
beitragsfreie §-49-Abs-3-Kumulative; AK-Umlage/WF als DN-Lohnabzüge;
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||||
altersabhängige Satzausschaltungen); 4.4 BMSVG-Feinmechanik (freier
|
||||
Monat taggenau, § 7-Fiktionen, Abfuhr KV-Träger); 4.6 L16-KZ/
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||||
mBGM/Schwerarbeitsmeldung; 4.7 Aufrollungslauf + Fristenkalender;
|
||||
Abschnitt 8 um 8.11 (DZ-Grundsatzentscheidung), 8.12 (KB-
|
||||
Konfliktfamilien RIS-klar), 8.13 (Scope-Kandidaten ohne stille
|
||||
Erweiterung) erweitert; Abschnitt 10 dokumentiert das Update;
|
||||
`docs/CHANGELOG.md` Eintrag. Werte ausschließlich aus KB-Einträgen
|
||||
(Recherche über 4 parallele Subagents über sva/lnk/bes, azg/ues/
|
||||
zus/url/efz, son/naz/lvr/prm, lvr/mel/vor/end/pfa/krs/nsc-Cluster).
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||||
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||||
- **Lexis360-Wissensbasis Batch 9** (2026-09-10): 67 gelieferte PDFs
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||||
(im Unterordner .lexis360/batch9/) → Intake-Bereinigung: 4 text-
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||||
identische Duplikate entfernt, 5-fach trunkierter Exportname der
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||||
@@ -316,34 +436,74 @@ Dev-Host bleibt das nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine).
|
||||
lb-kvs-03 „§ 120 Z 3 ASVG“ vermutlich Z 4 ⚠ — vollständige Liste im
|
||||
RUNBOOK (Wissensbasis, Batch-9-Abschnitt). DN-Beitragssätze 2026
|
||||
und GFG/HBGL-Werte sind ✅ deckungsgleich mit RECHTSQUELLEN.
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||||
- **General-AT GP0-Rest offen** (2026-09-09): Pilotmandant/Golden-Master
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||||
fehlt; ELDA-/FinOnl-Specs mit der Bgld-AP0-Beschaffungsliste
|
||||
abstimmen; D3-Anrechnungsmechanik vertraglich regeln (Bgld.-
|
||||
Auftragserteilung); Referenz-KV-Kuratierung (SI-2203/SI-2748);
|
||||
UGB-Buchungsmatrix; Volltexte AZG/AngG/ArbVG § 12/LStR 2002
|
||||
beschaffen. Odoo-Quellen liegen in-repo (D4 erledigt); Runtime-Tests
|
||||
brauchen noch PostgreSQL (Dev-Host).
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||||
- **General-AT GP0-Rest offen** (2026-09-10 nach Beschaffung): Pilotmandant/Golden-Master
|
||||
fehlt; D3-Anrechnungsmechanik vertraglich regeln (Bgld.-
|
||||
Auftragserteilung); Referenz-KV-Kuratierung (SI-2203/SI-2748, GP1,
|
||||
aus in-repo KV-Library); UGB-Buchungsmatrix (erste Referenz-
|
||||
buchhaltung); ELDA-/FinOnl-**Anmeldungen/Zertifikate** = Nutzer-
|
||||
seite; Abstimmung ELDA-Specs mit Bgld-AP0 (Doppelverwendung).
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||||
Erledigt 2026-09-10: Volltexte AZG/AngG/ArbVG/LStR/alle KB-Abgleich-
|
||||
Normen beschafft; ELDA/eSV-Spec = DM-ORG 42.7.0 (JASV belegt);
|
||||
Krankengeldumlage als Falsch-Prämisse aufgelöst. Neu aus Plan-
|
||||
Neu aus Plan-
|
||||
Update: DZ/WKG-Grundsatzentscheidung (8.11) + WKG-Tarife
|
||||
RIS-verifizieren; KB-Konfliktfamilien vor GP3/GP4 am RIS klären
|
||||
(8.12: AK-Umlage Tragung, § 53a-Einheit, WBF-Wien 1,5 %,
|
||||
§-124b-Zitierung, DN-SV 18,07 % vs 17,57 %, NSchAB-Beleg,
|
||||
DAG-Normzitat, pfa-Grundbeträge; aus WIKU Batch 1 neu hinzu:
|
||||
SV-DN-Anteile auf §-68-Bezügen § 20 Abs 2 Z 1 EStG („Formel 7“,
|
||||
wk-akt-11), ALV-Entfall RV vs BgLG-Endfassung (wk-akt-03/04),
|
||||
AMS-All-In/ATZ-Oberwert (wk-akt-09) — vollständige Liste im
|
||||
RUNBOOK, Wissensbasis, WIKU-Batch-1-Abschnitt); KB-Scope-Kandidaten mit
|
||||
Pilotmandant entscheiden (8.13 inkl. Mutterschutz-/Karenz-Block).
|
||||
**Bgld-Schiene (fremdes Track, Nutzer-Review):** dortiger
|
||||
Prüfpunkt „Krankengeldumlage § 62" ist nach dem
|
||||
Privat-Track-Befund gegen denselben RIS-Stand zu verifizieren.
|
||||
- **KV-Library, manuell offen** (2026-09-09): manual_review-Listen im
|
||||
`kv-catalog.json` (Match-Heuristik-Flüchtigungen, 30 Datumsdifferenzen,
|
||||
195 unklassifizierte Einzelträger-KVs); Kammer-Scan-PDFs (RA Vbg,
|
||||
LÄK NÖ/OÖ/Bgld) ohne OCR nicht maschinenlesbar; Angestelltenärzte-KV
|
||||
nirgends öffentlich. Bibliothek inkl. Texte committed als `5b629a5`
|
||||
(lokaler main, noch nicht gepusht).
|
||||
- **RQ-Privat ↔ Wissensbasis-Rechtsquellen-Abgleich (2026-09-10):** alle
|
||||
571 KB-`legal_bases` (2.767 Zitat-Strings, ~130 Normwerke) gegen
|
||||
`RECHTSQUELLEN-Privat.md` geprüft. Gesetzesebene im RQ: 15 (EStG,
|
||||
ASVG, AZG, UrlG, AngG, ArbVG, BMSVG, FLAG, KommStG, AMPFG, IESG,
|
||||
LStR, BAG, BUAG/BFAK, ARG) + UGB nur als Matrix-Beschaffungspunkt;
|
||||
Rest bewusst außerhalb des sektoralen RQ-Scopes (SV-Parallelrechte,
|
||||
Arbeitnehmerschutz, Gesellschafts-/Verfahrensrecht …).
|
||||
**Echte, nirgends erfasste Lücken** (weder RQ noch RQ-Beschaffungs-
|
||||
liste noch Plan): **AVRAG** (§ 2g All-in-Grundlohn, § 11a Abs 4
|
||||
Bildungsteilzeit-Aliquotierung — 124 KB-Zitate), **Mutterschutz-/
|
||||
Karenz-Block** MSchG/MSchV/VKG/KBGG/APSG/FamZeitbG (Wochengeld =
|
||||
DG-Payroll-Berechnung — fehlende Scope-Entscheidung, auch Plan 8.13
|
||||
nicht), **KommStG § 10** (Zerlegung mehrere Betriebsstätten),
|
||||
**EStG §§ 3/63/67a/69 + 124b Z 478 lit f** (§ 109a nur im Plan),
|
||||
**ASVG-Detailnormen-Block** §§ 11/33/34/41/471a/49 Abs 2–3/44 Abs 7/
|
||||
60/143/51/53b (im Plan punktuell via KB, RQ fehlt), **BAO §§ 4/29/30**
|
||||
(Betriebsstätte), **AÜG** (KommSt-Betriebsstätte Überlasser nach
|
||||
**UrlG § 7/§ 10a**, **BMSVG §§ 7/12/47**, **IESG § 12**,
|
||||
Lohnkontenverordnung 2006. **Erledigt 2026-09-10 (Nutzer-Freigabe):**
|
||||
RQ-Abschnitt 13 (Abgleichsmatrix) + Beschaffungslisten-Erweiterung
|
||||
+ Plan-8.13-Ergänzung (Karenz-Block) umgesetzt — offen bleiben die
|
||||
RIS-Verifikationen der neuen Beschaffungspunkte (mit GP2/GP3/
|
||||
GP4/GP7-Baubeginn) und die Scope-Entscheidungen (Mutterschutz-/
|
||||
Karenz, Krankenstand-EFZ, Pfändung, DZ) mit dem Pilotmandanten.
|
||||
- gem360-seitig gilt: Branch `dev-payroll` dort vorerst erhalten, aber
|
||||
**keine Payroll-Implementierung mehr in gem360** und kein Merge nach
|
||||
dev/va_module (Guardrails im gem360-Handoff). Die Brücke
|
||||
`l10n_at_gemeinde_payroll_vrv` (AP7) wird in gem360 gegen getaggte
|
||||
Releases dieses Repos gebaut.
|
||||
- **Runtime-Validierung offen** (2026-09-09): Modul-Install und die
|
||||
Testsuiten (Katalog, Entgelt, TASY-Import, neu: `test_kv_katalog`
|
||||
privat) sind lokal nicht lauffähig (kein PostgreSQL). Odoo-Quellen
|
||||
jetzt in-repo verfügbar — `odoo/`
|
||||
(Community, `odoo-bin`) + `odoo_enterprise/odoo` (gemergter
|
||||
Enterprise-Baum; Addons-Path `odoo_enterprise/odoo/addons,addons`).
|
||||
Auf dem Dev-Host nachholen:
|
||||
`-i l10n_at_hr_payroll,l10n_at_gemeinde_payroll --test-tags
|
||||
/l10n_at_hr_payroll,/l10n_at_gemeinde_payroll`. Statisch grün:
|
||||
py_compile + XML-Well-formedness über alle Addon-Dateien.
|
||||
- **Runtime-Validierung: GP1 grün; Core/GemBG blockiert** (2026-09-11):
|
||||
GP1-Abnahme erledigt — `test_kv_katalog` 8/8 grün auf `odoo_dev`.
|
||||
Kern/GemBG-Suiten nicht lauffähig: `l10n_at_gemeinde_payroll`
|
||||
bricht beim Modul-Install ab — `payroll_structure_bgld.xml` L19
|
||||
referenziert Feld `regular_pay` auf `hr.payroll.structure`
|
||||
(existiert in keinem Snapshot; Modul war nie runtime-getestet).
|
||||
Einzeiler-Fix im Bgld-Track nötig, danach
|
||||
`createdb <testdb>` + `-i l10n_at_hr_payroll,l10n_at_gemeinde_payroll
|
||||
--test-tags /l10n_at_hr_payroll,/l10n_at_gemeinde_payroll`
|
||||
nachholen (Aufrufmuster README „Tests").
|
||||
- Bgld.-Auftrag: AP0 offen (Bestandsaufnahme Pilotmandant, ELDA/FinOnl-
|
||||
Specs, VRV-Buchungsmatrix, offene RIS-Verifikationen) —
|
||||
`IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Bgld.md` Abschnitt 8.
|
||||
@@ -389,9 +549,12 @@ Dev-Host bleibt das nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine).
|
||||
vor (Symmetrie zur Bgld-Planungsentscheidung „AP3 im Kern, damit das
|
||||
General-Produkt ihn erbt"); Anrechnung/Umlegung bei Bgld.-
|
||||
Auftragserteilung per Change-Request; D4 — Odoo-19-Source in-repo:
|
||||
`odoo/` (Community) + `odoo_enterprise/odoo` (gemergter
|
||||
Enterprise-Baum), beide in `.gitignore`; D4-Verifikation komplett
|
||||
erledigt.
|
||||
seit 2026-09-11 `odoo_19.0+e.20260910/odoo-19.0+e.20260910/`
|
||||
(gemergter Community+Enterprise-Baum 19.0+e.20260910, 1.481
|
||||
Addons, `.gitignore`; ersatzlos für `odoo/` + `odoo_enterprise/`);
|
||||
D4-Verifikation komplett erledigt (gegen 19.0.0 — gleiche relative
|
||||
Pfade; Neuzugänge gegen den neueren Snapshot zu Baubeginn
|
||||
verifizieren).
|
||||
- **GP0-Rechtskorrekturen General-AT (verbindlich)** (2026-09-09):
|
||||
13./14. Bezüge = sonstige Bezüge iSd **§ 67 EStG** (§ 68 nur
|
||||
Zulagen/Zuschläge — „§ 68 Abs 5/6" war falsch); Urlaubsentgelt =
|
||||
@@ -416,19 +579,29 @@ Dev-Host bleibt das nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine).
|
||||
|
||||
## Files that matter right now
|
||||
|
||||
- `personalverrechnung/wissensbasis/` — Lexis360-Wissensbasis (README,
|
||||
dokumente/ 571 Einträge, kb.json, INDEX.md; Batch-Workflow im RUNBOOK)
|
||||
- `.firecrawl/ris/` — Primärquellen-Downloads (19 RIS-Gesetzestexte,
|
||||
LStR-2002-XML, DM-ORG 42.7.0 + Prüfkataloge + XSDs, SV-Werte 2026;
|
||||
Verzeichnis `_README.md` mit GesNr und Kurztitel-Fallen; lokal,
|
||||
unversioniert) — Beschaffungsstand RQ-Privat Abschn. 11
|
||||
- `personalverrechnung/wissensbasis/` — Zwei-Quellen-Korpus (README,
|
||||
dokumente/ 601 Einträge = 571 Lexis + 30 WIKU, kb.json, INDEX.md;
|
||||
Batch-Workflow im RUNBOOK)
|
||||
- `.lexis360/` — lizenzierte PDF-Exporte + Layer-1-Volltexte `md/` +
|
||||
`_catalog.json` (lokal, unversioniert)
|
||||
- `personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py` — KB-Pipeline
|
||||
(Multi-Source: `--source lexis|wiku|all` für --extract/--check;
|
||||
--registry über beide Quellen; WIKU_PINS für neue WIKU-PDFs
|
||||
ergänzen)
|
||||
- `.agents/skills/wissensbasis/SKILL.md` — verbindliche Regeln für
|
||||
Wissensbasis-Arbeit (inkl. `.wiku/`-Integrationsmodell)
|
||||
- `.wiku/` — lizenzierte WIKU-Publikationen (lokal, unversioniert,
|
||||
gitignored; Pipeline-Folgeaufgabe nach Batch 7)
|
||||
gitignored; Batch 1 eingespielt — 30 Layer-2-Einträge wk-*)
|
||||
|
||||
- `personalverrechnung/IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md` — General-AT
|
||||
(freigegeben; GP0-Rechtsverifikationen erledigt, GP0-Rest offen;
|
||||
D4-Protokoll in Abschnitt 2)
|
||||
2026-09-10 Wissensbasis-Anbindung in Abschnitt 2.1, neue Offenpunkte
|
||||
8.11 DZ / 8.12 KB-Konflikte / 8.13 Scope-Kandidaten; D4-Protokoll in
|
||||
Abschnitt 2)
|
||||
- `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — verbindliche
|
||||
Rechtslage General-AT (GP0-Inventar; Statusmarks ✅/⚠/❓)
|
||||
- `personalverrechnung/RUNBOOK.md` — KV-Library pflegen (Update-Zyklus)
|
||||
@@ -440,10 +613,12 @@ Dev-Host bleibt das nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine).
|
||||
- `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` — verbindliche Rechtslage
|
||||
- `personalverrechnung/ANGEBOTS-KALKULATION-Bgld-Personalverrechnung.md` —
|
||||
AP-Rahmen, Prämissen P1–P10
|
||||
- `odoo/` + `odoo_enterprise/` — Odoo-19-Checkouts (unversioniert,
|
||||
in `.gitignore`; Enterprise-Baum gemergt: Community+Enterprise in
|
||||
einem Addons-Verzeichnis; Test-Addons-Path
|
||||
`odoo_enterprise/odoo/addons`)
|
||||
- `odoo_19.0+e.20260910/odoo-19.0+e.20260910/` — Odoo-19-Quellen-
|
||||
Referenz (gemergter Community+Enterprise-Baum, 1.481 Addons; lokal,
|
||||
unversioniert; Aufruf `.venv/bin/python -m odoo`, Addons-Path
|
||||
`<baum>/odoo/addons,addons`)
|
||||
- `.venv/` — Python-3.14-venv mit editable install (lokal,
|
||||
unversioniert); Dev-DB `odoo_dev` (PostgreSQL lokal)
|
||||
- `addons/l10n_at_hr_payroll_private/` — General-AT (GP1 KV-Framework
|
||||
+ Seed D2 umgesetzt; Runtime-Abnahme ausständig; GP2 danach)
|
||||
- `addons/l10n_at_hr_payroll/` — Kern (SV/TASY; AP3 landet hier)
|
||||
|
||||
+5
-2
@@ -3,5 +3,8 @@ __pycache__/
|
||||
.firecrawl/
|
||||
.lexis360/
|
||||
.wiku/
|
||||
odoo/
|
||||
odoo_enterprise/
|
||||
odoo_19.0+e.20260910/
|
||||
.venv/
|
||||
.zed-hours/
|
||||
/tools/
|
||||
.zed
|
||||
|
||||
@@ -18,11 +18,21 @@ Abhängigkeitsrichtung: gem360 → dieses Repo, **nie** umgekehrt.
|
||||
|
||||
## Entwicklung
|
||||
|
||||
- Odoo 19: lokale, unversionierte Checkouts im Repo — `odoo/` (Community,
|
||||
enthält `odoo-bin`) und `odoo_enterprise/odoo` (Odoo 19.0.0; gemergter
|
||||
Baum mit Community- **und** Enterprise-Addons, u. a. `hr_payroll*`,
|
||||
`l10n_be_hr_payroll`, `l10n_ch_hr_payroll`); beide in `.gitignore`.
|
||||
Pin bei Odoo-Upgraden gegen den gem360-Entwicklungsstand validieren.
|
||||
- Odoo 19: **Quellen-Referenz ist `odoo_19.0+e.20260910/odoo-19.0+e.20260910/`**
|
||||
(lokal, unversioniert, in `.gitignore`) — gemergter Baum
|
||||
(Community **und** Enterprise in einem Addons-Verzeichnis, 1.481
|
||||
Addons, u. a. `hr_payroll*`, `l10n_be_hr_payroll`, `l10n_ch_hr_payroll`;
|
||||
Version `19.0+e.20260910`, Paketname `odoo`, startbar via `python -m odoo`).
|
||||
Die früheren Checkouts `odoo/` + `odoo_enterprise/` (19.0.0) sind am
|
||||
2026-09-11 entfernt worden; D4-Spot-Checks aus den Plänen wurden gegen
|
||||
19.0.0 gemacht — gleiche relative Pfade, aber Neuzugänge wie immer zu
|
||||
Baubeginn gegen diesen Baum verifizieren (D4). Pin bei Odoo-Upgraden
|
||||
gegen den gem360-Entwicklungsstand validieren.
|
||||
- Runtime: Python 3.14 venv im Repo (`.venv/`, in `.gitignore`; editable
|
||||
install des gemergten Baums) + PostgreSQL (Arch: `postgresql`-Paket,
|
||||
Cluster unter `/var/lib/postgres/data`, `systemctl start postgresql`).
|
||||
Dev-DB: `odoo_dev`. Rollen-/DB-Anlage einmalig:
|
||||
`sudo -u postgres createuser -s <user>` und `createdb odoo_dev`.
|
||||
- Planung/Rechtsquellen: `personalverrechnung/` (PLAN, RECHTSQUELLEN,
|
||||
IMPLEMENTIERUNGSPLAN, Angebotskalkulation).
|
||||
- Rechts-Rohquellen: `.firecrawl/` — **lokal, unversioniert**; falls
|
||||
@@ -34,14 +44,16 @@ Abhängigkeitsrichtung: gem360 → dieses Repo, **nie** umgekehrt.
|
||||
Wegwerf-DB verwenden (nie `gem360_dev`):
|
||||
|
||||
```sh
|
||||
python3 odoo/odoo-bin -d <testdb> \
|
||||
createdb <testdb>
|
||||
.venv/bin/python -m odoo -d <testdb> \
|
||||
-i l10n_at_hr_payroll,l10n_at_gemeinde_payroll \
|
||||
--test-tags /l10n_at_hr_payroll,/l10n_at_gemeinde_payroll \
|
||||
--test-enable --stop-after-init \
|
||||
--addons-path=odoo_enterprise/odoo/addons,addons
|
||||
--addons-path=odoo_19.0+e.20260910/odoo-19.0+e.20260910/odoo/addons,addons
|
||||
```
|
||||
|
||||
Der gemergte Enterprise-Baum enthält auch die Community-Addons; `odoo-bin`
|
||||
kommt aus dem Community-Checkout. Dazu je Änderung: `py_compile` über
|
||||
Der gemergte Baum enthält Community- und Enterprise-Addons in einem
|
||||
Verzeichnis; kein separates `odoo-bin` mehr — Aufruf über
|
||||
`.venv/bin/python -m odoo`. Dazu je Änderung: `py_compile` über
|
||||
alle Python-Dateien und XML-Well-formedness-Check (Konvention wie im
|
||||
gem360/vrv2015-Workflow).
|
||||
@@ -48,6 +48,7 @@ FI-Buchung UGB.
|
||||
|
||||
Tests: `test_kv_katalog` (Seed, Stichtags-Lookup, Versionierung,
|
||||
Eckwerte, Wizard/Sprungwarnung, Vertragsfelder) —
|
||||
`python3 odoo/odoo-bin -d <testdb> -i l10n_at_hr_payroll_private
|
||||
`.venv/bin/python -m odoo -d <testdb> -i l10n_at_hr_payroll_private
|
||||
--test-tags /l10n_at_hr_payroll_private --test-enable --stop-after-init
|
||||
--addons-path=odoo_enterprise/odoo/addons,addons`
|
||||
--addons-path=odoo_19.0+e.20260910/odoo-19.0+e.20260910/odoo/addons,addons`
|
||||
(Lokale GP1-Runtime grün am 2026-09-11, 8 Tests 0 Fehler.)
|
||||
@@ -1,5 +1,101 @@
|
||||
# CHANGELOG — odoo-at-payroll
|
||||
|
||||
## 2026-09-10 — General-AT: Beschaffungsliste abgearbeitet (Primärquellen lokal)
|
||||
|
||||
- **19 RIS-Gesetzestexte** (konsolidiert, Fassung vom 10. 09. 2026;
|
||||
UrlG 09. 09. 2026) via firecrawl nach `.firecrawl/ris/` beschafft:
|
||||
AZG, AngG, ArbVG, ASVG, EStG 1988, AVRAG, BAO, AÜG, UrlG, BMSVG,
|
||||
IESG, Lohnkontenverordnung 2006, MSchG, MSchV, VKG, KBGG, APSG,
|
||||
FamZeitbG, KommStG. Gesetzesnummern per RIS-Titelsuche ermittelt
|
||||
(Kurztitel-Fallen: AVRAG „-Anpassungsgesetz", BMSVG „Mitarbeiter-
|
||||
und Selbständigenvorsorgegesetz", IESG „-Entgeltsicherungsgesetz",
|
||||
APSG „Arbeitsplatz-Sicherungsgesetz"). Verzeichnis:
|
||||
`.firecrawl/ris/_README.md`.
|
||||
- **LStR 2002** als findok-Gesamtdokument XML (Stand 04. 09. 2026,
|
||||
alle Rz; GP3-kritische 766b/911a/1050/1052/1103/1106/1116a/
|
||||
1141–1163 verifiziert) — `.firecrawl/ris/findok/`.
|
||||
- **ELDA/eSV-Meldewesen** (Stand 07/2026): **DM-ORG 42.7.0**
|
||||
„Datenaustausch mit Dienstgebern" (Datensatzbeschreibung SV-
|
||||
Meldungen mBGM/An-Ab-Änderung/JASV **und** Lohnzettel-Finanz) +
|
||||
Änderungsprotokoll + **Prüfkataloge** L16 (ab 1. 1. 2026, Stand
|
||||
12/2025)/L17/§ 109a/§ 109b + Mitteilungsfiles-XSDs —
|
||||
`.firecrawl/ris/elda/`. **SV-Werte 2026** (beitrags- + leistungs-
|
||||
rechtlich) von sozialversicherung.at — HBGL 6.930 €/GFG 551,10 €
|
||||
gegen Kern-Parametersatz verifiziert (inkl. GFG-Aufwertungs-
|
||||
aussetzung 2026 gem. § 810 Abs 3 ASVG).
|
||||
- **„Krankengeldumlage § 62 ASVG" als Falsch-Prämisse aufgelöst**:
|
||||
RIS-Gesamtabfrage „Krankengeldumlage" = 0 Treffer; § 62 ASVG =
|
||||
„Mitteilung über Beitragsrückstände, Beitragsabrechnung"
|
||||
(konsolidierter Text). Kein GP4-Baustein, kein Kern-Parameter.
|
||||
Korrigiert in `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (Abschn. 4/11/13) und
|
||||
`IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md` (2.1/4.6/4.7/8.10); Herkunft
|
||||
vermutlich deutsches U1-Umlageverfahren (EFZG). **Hinweis:**
|
||||
`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` Abschn. 9 und `PLAN-payroll-bgld.md`
|
||||
führen denselben Prüfpunkt — gegen denselben Befund zu
|
||||
verifizieren (dort: öffentliche DG).
|
||||
- `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 11 auf Beschaffungsstände
|
||||
umgestellt ([x] = lokal beschafft, §-Verifikation bleibt GP-Aufgabe);
|
||||
offen bleiben Pilotmandant, D3, UGB-Buchungsmatrix, Referenz-KV-
|
||||
Kuratierung (GP1), Bgld-AP0-Abstimmung + ELDA-/FinOnl-Anmeldungen
|
||||
(Nutzerseite). `RUNBOOK.md`: neue Sektion „Primärquellen-Downloads"
|
||||
(RIS-Titelsuche-Konventionen, Kurztitel-Fallen, Verifikations-
|
||||
befund-Disziplin).
|
||||
|
||||
## 2026-09-10 — General-AT: KB-Rechtsquellen-Abgleich in RECHTSQUELLEN dokumentiert
|
||||
|
||||
- Systematischer Abgleich aller in der Wissensbasis referenzierten
|
||||
Rechtsquellen (571 Einträge, 2.767 `legal_bases`-Zitate, ~130
|
||||
Normwerke) gegen `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`:
|
||||
15 Gesetze auf Gesetzesebene enthalten (mit §-Ebenen-Lücken), ~85
|
||||
bewusst außerhalb des R1-Scopes, 12 echte Lücken identifiziert
|
||||
(weder RQ noch Beschaffungsliste noch Plan erfasst).
|
||||
- `RECHTSQUELLEN-Privat.md`: neuer **Abschnitt 13** (Abgleichs-
|
||||
methodik + Matrix „enthalten mit §-Lücken", Zuordnung bekannt
|
||||
offen/Plan-erfasst/echte Lücken, Outside-Scope-Abgrenzung mit
|
||||
Compliance-Randnotizen) + Beschaffungslisten-Erweiterung in
|
||||
Abschnitt 11: AVRAG § 2g/§ 11a Abs 4; ASVG-Beitrags-/Melde-Rechts-
|
||||
block (§§ 11/33/34/41/471a/49 Abs 2/3/44 Abs 7/51/53b/60/143);
|
||||
EStG §§ 3/63/67a/69/109a/124b Z 478 lit f; KommStG § 10 +
|
||||
BAO §§ 4/29/30 (Betriebsstätte); AÜG (Überlasser-Betriebsstätte);
|
||||
UrlG §§ 7/10a; BMSVG §§ 7/9–12/27a/47; IESG § 12; Lohnkonten-
|
||||
verordnung 2006; Mutterschutz-/Karenz-Block (MSchG/MSchV, VKG,
|
||||
KBGG, APSG, FamZeitbG) als Scope-Entscheidung.
|
||||
- `IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md`: 4.2 um AVRAG-§-2g-Feinmechanik
|
||||
(All-in/ÜStd-Pauschale: Grundlohn-Ausweis, Deckungsrechnung,
|
||||
§ 7-UrlG-Ablöseverbot) erweitert; 8.13 um den Mutterschutz-/
|
||||
Karenz-Block (Wochengeld = DG-Payroll-Berechnung) ergänzt;
|
||||
Abschnitt 10 dokumentiert den Nachtrag. Keine Änderung an D1–D4,
|
||||
Scope R1, Meilensteinen, Budget.
|
||||
|
||||
## 2026-09-10 — General-AT: Implementierungsplan um Wissensbasis-Anbindung aktualisiert
|
||||
|
||||
- `personalverrechnung/IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md`: neuer Abschnitt
|
||||
**2.1 Wissensbasis-Anbindung** — Verbindlichkeits-Regime
|
||||
(RECHTSQUELLEN-Privat bleibt verbindlich, KB = kuratierte
|
||||
Sekundärquelle mit ID + Stand) und Cluster-Anker je GP
|
||||
(571 Einträge/67 Cluster, Batches 1–9).
|
||||
- 4.2–4.7, 5, 6: kuratierte KB-Belege nachgetragen — GP2-Feinmechanik
|
||||
(Mehrarbeit § 19d AZG vs. ÜStd, zwei Nachtfenster 22–5/19–7,
|
||||
Feiertagsarbeitsentgelt ab 2026 wieder § 68-begünstigt, SZ-Basis je
|
||||
KV-Begriff), GP3 (Sechstelformel, Nachzahlungsmodi, Aufrollung
|
||||
§ 77 Abs 3/4/4a), GP4 (beitragsfreie Bezugsbestandteile § 49 Abs 3
|
||||
als Jahreskumulative, AK-Umlage/WF als DN-Lohnabzüge,
|
||||
altersabhängige Satzausschaltungen, AV-Staffel 2026), GP5
|
||||
(freier BV-Monat taggenau, § 7-BMSVG-Fiktionen), GP7 (L16-KZ-
|
||||
Struktur, mBGM-Fristen, Schwerarbeitsmeldung, § 109a), GP8
|
||||
(Jahres-Retro-/Aufrollungslauf, Fristenkalender).
|
||||
- Neue Offenpunkte: **8.11** Zuschlag zum DG-Beitrag DZ (§§ 122/126
|
||||
WKG, 0,12 % Bundes- + 0,31–0,40 % Landeskammeranteil 2026) —
|
||||
Inventarlücke, Grundsatzentscheidung vor GP4; **8.12** KB-Konflikt-
|
||||
familien (AK-Umlage-Tragung, WBF-Wien 1,5 %, §-124b-Zitierung,
|
||||
Beispiel-DN-SV 18,07 % vs. 17,57 %, NSchAB/DAG-Belege) — RIS-Klärung
|
||||
vor GP3/GP4; **8.13** KB-Scope-Kandidaten (Lohnpfändung, Kranken-
|
||||
stand-EFZ/Krankenentgelt, Urlaubsersatzleistung, NSchAB, fallweise
|
||||
Beschäftigung, Sachbezüge, Prämien/Provisionen, Reisekosten/
|
||||
Pendler) — Entscheidung über Pilotmandant/GP0, keine stillschweigende
|
||||
Scope-Erweiterung. Keine Änderung an D1–D4, Scope R1, Meilensteinen,
|
||||
Budget.
|
||||
|
||||
## 2026-09-09 — General-AT GP1: KV-Framework umgesetzt (M2)
|
||||
|
||||
- `addons/l10n_at_hr_payroll_private` (19.0.1.0.0) von Gerüst auf
|
||||
|
||||
@@ -6,12 +6,17 @@
|
||||
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`).
|
||||
Basis: payroll-Skill, KV-Library (`personalverrechnung/quellen/kv/` +
|
||||
`RUNBOOK.md`), Bundes-Rechtslage aus `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`, Rahmen
|
||||
`PLAN-repo-split.md`. Odoo-API-Verweise bauen auf den im Bgld-Plan am
|
||||
`PLAN-repo-split.md`. Seit 2026-09-10 zusätzlich die **Wissensbasis**
|
||||
(`personalverrechnung/wissensbasis/`: 571 kuratierte Lexis360-Briefings
|
||||
in 67 Clustern) als sekundäre Entwicklungsreferenz neben
|
||||
`RECHTSQUELLEN-Privat.md` — Anbindung und Verbindlichkeits-Regime in
|
||||
Abschnitt 2.1. Odoo-API-Verweise bauen auf den im Bgld-Plan am
|
||||
Odoo-19-Source verifizierten Mechanismen auf (Nachweise:
|
||||
`IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Bgld.md`, Abschnitt 2); Neuzugänge werden zu
|
||||
Baubeginn gegen den Odoo-19-Source verifiziert (D4).
|
||||
|
||||
- **Stand:** 2026-09-09 · Branch `main` · lokal
|
||||
- **Stand:** 2026-09-10 (Wissensbasis-Anbindung nachgetragen, s. u.) ·
|
||||
Branch `main` · lokal
|
||||
- **Freigabe-Entscheidungen (M0, 2026-09-09):**
|
||||
- **D1** — Plan geführt als
|
||||
`personalverrechnung/IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md` (dieses
|
||||
@@ -69,6 +74,14 @@ Katalog-Import) + Parameterpflege.
|
||||
**D4-Neuverifikation, Stand 2026-09-09 (Checkouts: `odoo/` Community +
|
||||
`odoo_enterprise/odoo` Enterprise, je Odoo 19.0.0):**
|
||||
|
||||
> **Quellen-Referenz-Update 2026-09-11:** Die beiden Checkouts sind
|
||||
> durch den gemergten Baum `odoo_19.0+e.20260910/odoo-19.0+e.20260910/`
|
||||
> ersetzt (19.0+e.20260910, 1.481 Addons; `.gitignore`). Die D4-Spot-Checks
|
||||
> oben wurden gegen 19.0.0 gemacht; die relativen Pfade gelten unverändert,
|
||||
> aber der Baum ist ein neuerer Snapshot — API-Neuzugänge zu Baubeginn
|
||||
> gegen den aktuellen Baum verifizieren (D4). Dev-Runtime steht seit
|
||||
> 2026-09-11 (PostgreSQL + venv, README „Entwicklung").
|
||||
|
||||
- ✅ **Work-Entry-Erzeugung aus Kalender:** `hr.version` ist Community
|
||||
(`hr/models/hr_version.py` L35; versionierte Felder `wage`,
|
||||
`structure_type_id`, `resource_calendar_id` — L446);
|
||||
@@ -120,9 +133,50 @@ Katalog-Import) + Parameterpflege.
|
||||
`hr_payroll_account_iso20022` vorhanden.
|
||||
Hinweis: eigenes Versionsschema des Builds (Manifests teils ohne
|
||||
`version`-Key, z. B. `l10n_at` „3.2.1"); maßgeblich ist `release.py`
|
||||
`version_info` (19, 0, 0). Runtime-Tests source-seitig möglich —
|
||||
Addons-Path `odoo_enterprise/odoo/addons,addons` (der Baum enthält
|
||||
die Community-Module); lokal fehlt noch PostgreSQL.
|
||||
`version_info` (19, 0, 0). Runtime seit 2026-09-11 lokal — Addons-Path
|
||||
`odoo_19.0+e.20260910/odoo-19.0+e.20260910/odoo/addons,addons`
|
||||
(gemergter Baum; README „Tests").
|
||||
|
||||
### 2.1 Wissensbasis-Anbindung (Stand 2026-09-10)
|
||||
|
||||
Die Wissensbasis (`personalverrechnung/wissensbasis/`) ist kuratierte
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**Sekundärquelle** (Lexis-Briefings, Stände 2024-03 bis 2026-09) mit
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stabilen IDs (`lb-<cluster>-<nn>`); sie liefert Detailmechanik,
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Eckfall-Auslegung und Rechenfälle. Verbindlichkeits-Regime:
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- `RECHTSQUELLEN-Privat.md` bleibt verbindlich (RIS-verifiziert);
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KB-Werte immer nur mit ID + Stand; niemals aus Trainingswerten.
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- Korpus-Konflikte sind in den Einträgen ⚠ doppelt dokumentiert
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(beide Werte) und zentral im `RUNBOOK.md` (Wissensbasis-Abschnitt)
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geführt — vor Implementierung am RIS klären (Punkt 8.12).
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- Nicht in der KB enthalten — **Beschaffung 2026-09-10 weitgehend
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erledigt** (RQ-Beschaffungsliste, `.firecrawl/ris/`): LStR 2002
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(findok-Gesamtdokument XML), ELDA/eSV-Spec (DM-ORG 42.7.0 inkl.
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Lohnzettel-Finanz + JASV/Sammelmeldung). Offen bleiben nur die
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Bgld-AP0-Abstimmung und Anmeldungen/Zertifikate (Nutzer).
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**„Krankengeldumlage § 62 ASVG" als Falsch-Prämisse aufgelöst**
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(RIS-Gesamtabfrage 0 Treffer; § 62 ASVG = Beitragsabrechnung —
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RQ Abschn. 4/11).
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Cluster-Anker je GP (Auswahl — Vollindex `wissensbasis/INDEX.md`):
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| GP | Relevante KB-Cluster/Einträge |
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|---|---|
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| GP1 KV-Framework | `ent` (lb-ent-01 Abrechnungsperiode/Divisoren, lb-ent-08 Istlohnklauseln, lb-ent-09 KV/Satzung/Mindestlohntarif) |
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||||
| GP2 Entgelt/AZG/Urlaub | `azg` (lb-azg-01…03), `ues` (lb-ues-01…04), `zus` (lb-zus-02…08), `rhz-01`, `efz` (lb-efz-01/02), `tzb-04`, `url` (lb-url-14/15), `nsc` |
|
||||
| GP3 Lohnsteuer | `son` (lb-son-01…05), `naz` (lb-naz-01…04), `lvr-07` (Aufrollung), `prm` (lb-prm-04/06) |
|
||||
| GP4 SV/DB | `sva` (Beitragsrecht: lb-sva-03…06, 11, 12, 13), `lnk` (lb-lnk-01…07), `bes-06` (Geringfügigkeit) |
|
||||
| GP5 Abfertigung Neu | `vor` (lb-vor-03/06), `end-03`, `url-15` |
|
||||
| GP7 Meldewesen/Belege | `lvr` (lb-lvr-04/05/06), `mel-08`, `bes-03`, `swa-05` |
|
||||
| GP8 Jahreswechsel/Retro | `sva-06` (Jahres-Beitragssätze), `naz`, `lvr-07`, `sva-11` (Fälligkeiten) |
|
||||
|
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Wert-Deckungsabgleiche ✅ (KB gegen RECHTSQUELLEN-Privat): DN-/DG-
|
||||
Beitragssätze, HBGL 6.930 €, GFG 551,10 € (lb-sva-06) · § 67-Staffel,
|
||||
Freigrenze 2.615 €, Abzugsfolge, Kontrollsechstel (lb-son-04) ·
|
||||
§ 68-Werte 400/600 €, 15 ÜStd/170 € 2026 (lb-zus-05/07) · § 6 UrlG
|
||||
(lb-url-14) · BMSVG §§ 6/14/15/17 (lb-vor-03/06, lb-end-03) · FLAF
|
||||
3,7 %/KommSt 3 % (lb-lnk-02/03). Konfliktstellen dort ⚠ dokumentiert
|
||||
(8.12).
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||||
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||||
## 3. Modul-Layout (Dateien/Komponenten)
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||||
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@@ -187,15 +241,59 @@ Angestellte/Arbeiter laufen über Katalog-Mechanik `lohn_basis` und
|
||||
`kv.wert`, nicht über Struktur-Vielfalt; zweite Structure nur bei
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||||
KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
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||||
|
||||
| Regel (Code) | Quelle/Mechanik |
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|---|---|
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||||
| `KVGEO` | Katalog-Lookup kv_gruppe + erfahrungsstufe zum Stichtag; Prorate Ein-/Austritt; Teilzeit via `work_time_rate`; `ueberzahlung` überschreibt |
|
||||
| `UE_STD`/`UE_NACHT`/`MEHR` | AZG-Work-Entry-Types; Sätze aus `kv_id._wert(...)`; Grundstunde = KVGEO ÷ (4,33 × kv-Wochenstunden) bzw. Wochenlohn-Basis (`lohn_basis`) |
|
||||
| `ZUSCH_SOFEI` | Sonn-/Feiertagszuschlag je KV (`kv.wert`) |
|
||||
| `URL_ENTG` | Urlaubsentgelt **§ 6 UrlG** ✅ (§ 9 UrlG seit 2001 aufgehoben): Abs 2/3 Entgeltbasis; Abs 4 13-Wochen-Durchschnitt **nur** für Akkord/Stück/Gedinge/leistungsbezogene Prämien; Abs 5 KV-Abweichung (§ 18 Abs 4 ArbVG); § 10 aliquote Ersatzleistung |
|
||||
| `B13`/`B14` | 13./14. Bezug: Auszahlmonat je KV/Betriebsvereinbarung (Parameter `atp_sz13_monat` Default Juni, `atp_sz14_monat` Default November); Basis je KV (KVGEO + definierte Zuschläge); Anwartschaft ×/12; Ein-/Austritt anteilig; als **begünstigte Bezüge** für die Kern-LSt markiert |
|
||||
| `NETTO` | Kategoriensummen |
|
||||
| DG: `BVG` (1,53 % — Kern-Parameter `at_sv_bv_dg`), `FLAFDB` (§ 41 FLAG — `at_flaf_db`, 2026: **3,7 %** ✅), `KOMMST` (`at_kommst_satz`, **3 %** ✅) | buchungswirksam, ohne Nettoeffekt; FLAF-/KommSt-Sätze GP0-verifiziert (8.3/8.4) |
|
||||
| Regel (Code) | Quelle/Mechanik | KB-Anker |
|
||||
|---|---|---|
|
||||
| `KVGEO` | Katalog-Lookup kv_gruppe + erfahrungsstufe zum Stichtag; Prorate Ein-/Austritt; Teilzeit via `work_time_rate`; `ueberzahlung` überschreibt | lb-ent-01, lb-ent-04 |
|
||||
| `UE_STD`/`UE_NACHT`/`MEHR` | AZG-Work-Entry-Types; Sätze aus `kv_id._wert(...)`; Grundstunde = KVGEO ÷ (4,33 × kv-Wochenstunden; Teiler 173,2/167 je Wochenstunden) bzw. Wochenlohn-Basis (`lohn_basis`) | lb-ues-01/03, lb-tzb-04, lb-zus-02/03/07 |
|
||||
| `ZUSCH_SOFEI` | Sonn-/Feiertagszuschlag je KV (`kv.wert`); kein gesetzlicher SFN-Zuschlag — Sätze rein KV-getrieben | lb-zus-05/06, lb-rhz-01, lb-efz-01/02 |
|
||||
| `URL_ENTG` | Urlaubsentgelt **§ 6 UrlG** ✅ (§ 9 UrlG seit 2001 aufgehoben): Abs 2/3 Entgeltbasis; Abs 4 13-Wochen-Durchschnitt **nur** für Akkord/Stück/Gedinge/leistungsbezogene Prämien; Abs 5 KV-Abweichung (§ 18 Abs 4 ArbVG); § 10 aliquote Ersatzleistung | lb-url-14 ✅ deckungsgleich |
|
||||
| `B13`/`B14` | 13./14. Bezug: Auszahlmonat je KV/Betriebsvereinbarung (Parameter `atp_sz13_monat` Default Juni, `atp_sz14_monat` Default November); Basis je KV (KVGEO + definierte Zuschläge); Anwartschaft ×/12; Ein-/Austritt anteilig; als **begünstigte Bezüge** für die Kern-LSt markiert | lb-son-01…05 |
|
||||
| `NETTO` | Kategoriensummen | — |
|
||||
| DG: `BVG` (1,53 % — Kern-Parameter `at_sv_bv_dg`), `FLAFDB` (§ 41 FLAG — `at_flaf_db`, 2026: **3,7 %** ✅), `KOMMST` (`at_kommst_satz`, **3 %** ✅); **neu: `DZ`** (Zuschlag zum DG-Beitrag, §§ 122/126 WKG — 8.11) | buchungswirksam, ohne Nettoeffekt; FLAF-/KommSt-Sätze GP0-verifiziert (8.3/8.4) | lb-lnk-02/03/07, lb-vor-03 |
|
||||
|
||||
**KB-Feinmechanik GP2** (kuratiert unterlegt; AZG/ARG-Volltext-
|
||||
verifikation per RIS bleibt GP2-Aufgabe, 8.8):
|
||||
|
||||
- NAZ § 3 AZG **40 h/Woche, 8 h/Tag**; verlängerte NAZ (§§ 5/5a AZG)
|
||||
bleibt zuschlagsfreie NAZ — keine Überstunden (lb-azg-03). Überstunde
|
||||
= Überschreiten der NAZ-Grenzen (§ 6 AZG), gesetzlicher Zuschlag
|
||||
**50 %**, Teiler je KV besserstellend (lb-ues-01/03).
|
||||
- **Mehrarbeit § 19d AZG** (Teilzeit über vertragliches Ausmaß bis zur
|
||||
Vollzeitgrenze): Zuschlag **25 %**, entfällt bei 1:1-Ausgleich im
|
||||
Quartal/Drei-Monats-Zeitraum bzw. Gleitzeit-Ø ≤ Vereinbarung;
|
||||
**Differenzstunden** bei KV-verkürzter NAZ (Vollzeit) gelten
|
||||
abgabenrechtlich als ÜStd-Zuschläge (LStR Rz 1146), Teilzeit-
|
||||
Mehrarbeitszuschläge dagegen voll steuerpflichtig — drei getrennte
|
||||
Tageszonen (MEHR/ÜStd) je Vergleichsvollzeit-Kalender
|
||||
(lb-zus-02/03, lb-tzb-04).
|
||||
- **Überstundenpauschale/All-in (§ 2g AVRAG):** zwingender Grundlohn-
|
||||
Ausweis im Arbeitsvertrag/Dienstzettel (sonst branchen-/ortsüblicher
|
||||
Ist-Grundlohn), Jahres-**Deckungsrechnung** (Unterdeckung →
|
||||
Pauschale gilt als Akontozahlung); Einbeziehung der Urlaubs-
|
||||
ersatzleistung nichtig (§ 7 UrlG Ablöseverbot); SFN-Anteile aus
|
||||
ÜStd-Pauschalen steuerlich nicht begünstigungsfähig (LStR Rz 1163)
|
||||
— Vertragsmodell-Flag am Vertrag + Deckungsprüfbericht GP1/GP2
|
||||
(lb-ues-02, Stand 2025-12; lb-zus-07; §-Verifikation RQ-
|
||||
Beschaffungsliste 2026-09-10).
|
||||
- **Zwei Nachtfenster** auf denselben Zeitstempeln: arbeitsrechtlich
|
||||
**22–5 Uhr** (§ 12a AZG, KV-Anspruch) vs. lohnsteuerlich **19–7
|
||||
Uhr ≥ 3 h** (§ 68 Abs 6); §-68-Freibeträge **400/600 €** versioniert
|
||||
(seit 2024) und bei gebrochener Periode **nicht** aliquotiert;
|
||||
ÜStd-Abs-2-Parameter 2026: **15 ÜStd/170 € → ab 2027 10/120**
|
||||
(lb-zus-05/07, lb-ent-01; ⚠ §-124b-Zitierkonflikt — verbindlich
|
||||
**Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026**).
|
||||
- **Feiertag:** Feiertagsentgelt (Ausfallsprinzip; 13 gesetzliche
|
||||
Feiertage § 7 ARG, 24./31. 12. keine) voll steuer-/beitrags- und
|
||||
DB/DZ/KommSt-pflichtig; Feiertagsarbeitsentgelt § 9 Abs 5 ARG ab
|
||||
LZP 1. 1. 2026 wieder § 68-Abs-1-begünstigt (2025 steuerpflichtig) —
|
||||
**Jahresparameter**, kein Literal (lb-efz-01/02, lb-rhz-01,
|
||||
lb-zus-05).
|
||||
- **SZ-Basis je KV-Begriff** („Gehalt" ohne schwankende Zulagen vs.
|
||||
„Lohn" inkl. regelmäßig schwankender Bestandteile vs. "Entgelt",
|
||||
lb-son-02); Aliquotierung nach Monaten vs. tagesgenau je KV
|
||||
konfigurierbar; Mischberechnung Vollzeit↔Teilzeit nach
|
||||
Beschäftigungsausmaß (lb-son-01); Arbeiter-KV-Entfallsklauseln nur
|
||||
begrenzt zulässig (lb-son-01/05).
|
||||
|
||||
### 4.3 Lohnsteuer und SV/DB — Bau im Bundes-Kern (GP3/GP4, D3)
|
||||
|
||||
@@ -209,11 +307,70 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
|
||||
Detailauslegung Eckfälle per LStR 2002 ❓ GP3; Überstundenfreibetrag
|
||||
2026 (170 €/15 ÜStd, § 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 ✅) als
|
||||
Kern-Parameter.
|
||||
- **GP3-Feinmechanik aus der KB:** Sechstelberechnung = zugeflossene
|
||||
laufende Bruttobezüge × 60 ÷ Lohnsteuertage, **Neuberechnung bei
|
||||
jeder SZ-Auszahlung**; Abzugsfolge DN-SV + 620-€-Freibetrag vor
|
||||
den Fixsätzen (§ 67 Abs 12 ✅); monatlich anteilig ausgezahlte SZ
|
||||
tarifisch nach § 67 Abs 10 (LStR Rz 1050) — lb-son-04 (2026-08) ✅
|
||||
deckungsgleich.
|
||||
- **Nachzahlungs-/Korrekturmechanik (GP3+GP8;** lb-naz-01…04, alle
|
||||
2026-06): vier Modi aus Fälligkeit + Grund — (a) Rollung im
|
||||
laufenden Jahr, (b) Zahlung bis **15. 2.** → Vorjahreszuordnung
|
||||
(L16 des Vorjahres, berichtigter Lohnzettel binnen 14 Tagen),
|
||||
(c) zwangsläufige Verschiebung danach → § 67 Abs 8 lit c
|
||||
Fünftelregelung, (d) willkürliche Verschiebung → Tarif.
|
||||
SV rollt **stets** auf den Beitragsmonat der Fälligkeit mit
|
||||
historischen, versionierten Sätzen/HBG (Anspruchsprinzip; mBGM
|
||||
Storno + Neumeldung); LNK (DB/DZ/KommSt) auf die **volle**
|
||||
Nachzahlung im Zuflussmonat — das steuerfreie Fünftel mindert die
|
||||
Lohnnebenkosten nicht. Fälligkeitsdatum je Bezugsbestandteil
|
||||
historisieren.
|
||||
- **GP4 SV/DB komplett (AP4-Inhalt):** SVDN/SVDG-Regeln im **Kern** auf
|
||||
`at_sv_*` (HBG monatlich/SZ, Geringfügigkeit + § 53a-Beitrag,
|
||||
AV-Staffel § 2a AMPFG, AK/WF, IESG); privat ergänzt FLAF-DB § 41 FLAG
|
||||
(**3,7 % ab 2025, 2,7 % ab 2028** ✅ 8.3) und
|
||||
AV-Staffel § 2a AMPFG — 2026: 0/1/2 % bis 2.225/2.427/2.630 €,
|
||||
kuratiert lb-sva-06/lb-ent-01; AK/WF, IESG); privat ergänzt FLAF-DB
|
||||
§ 41 FLAG (**3,7 % ab 2025, 2,7 % ab 2028** ✅ 8.3) und
|
||||
Kommunalsteuer (**3 %**; Basis § 5, 1.095-€-Freibetrag ✅ 8.4).
|
||||
- **GP4-Feinmechanik aus der KB:**
|
||||
- Beitragsfreie Bezugsbestandteile **§ 49 Abs 3 ASVG** als
|
||||
Lohnarten-Kategorisierung mit **Jahres-Kumulativen je DN**
|
||||
(Mahlzeiten-Gutscheine 8 €/Arbeitstag, Mitarbeiterrabatte
|
||||
≤ 20 % je Fall oder ≤ 1.000 €/Jahr, Betriebsveranstaltungen
|
||||
365 €/Jahr, Jubiläums-Sachzuwendungen 186 €/Jahr,
|
||||
Zukunftssicherung 300 €, Kinderbetreuungszuschuss 2.000 €/Kind,
|
||||
Homeoffice-Pauschale 3 €/Tag max 100 Tage; Umwidmung in
|
||||
beitragspflichtigen Sachbezug bei Überschreiten)
|
||||
(lb-sva-03/04, 2026-07).
|
||||
- **AK-Umlage und WF-DN-Anteil sind DN-getragene Lohnabzüge**
|
||||
(Einzahlung über den KV-Träger; "(nur DG)" in RECHTSQUELLEN =
|
||||
Einzahlungssicht): AK-Umlage 0,5 % auf KV-BG **ohne SZ**, HBGL-
|
||||
Cap, Lehrlinge ausgenommen (lb-lnk-01, 2026-08; ⚠ lb-sva-06
|
||||
"DN-Anteil"-Konflikt, 8.12); WF seit 2018 **Landesabgabe** →
|
||||
Satzvektor **Bundesland × Jahr** (2026 übrige BL 1 % = 0,5/0,5;
|
||||
⚠ Wien 1,5 % — RIS vor GP4, lb-lnk-05).
|
||||
- **Neu — Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (`DZ`, §§ 122/126 WKG)**
|
||||
für WK-mitgliedische DG (Privatwirtschafts-Regelfall): BG
|
||||
identisch FLAF-DB inkl. §-41-Abs-4-Ausnahmen, Freibetragsstaffel
|
||||
1.095/1.460 € ident, Satz 2026 Bundesanteil 0,12 % +
|
||||
Landeskammer **0,31–0,40 %** je Betriebsstätten-BL, Fälligkeit
|
||||
15. Folgemonat ans Betriebsfinanzamt (lb-lnk-07, 2026-08 ⚠
|
||||
RIS/WKO-Verifikation — Grundsatzentscheidung 8.11).
|
||||
- **Neu — Dienstgeberabgabe geringfügig Beschäftigter (DAG)**
|
||||
19,4 % (mit UV 20,5 %), wenn Lohnsumme aller Geringfügigen
|
||||
> 826,65 €/Monat (= 1,5 × GFG 2026) und ≥ 2 Geringfügige;
|
||||
jährliche Zahlung (lb-bes-06, lb-sva-12 ⚠ ohne Normzitat,
|
||||
8.12).
|
||||
- **Option — Nachtschwerarbeitbeitrag NSchAB** 3,8 % (2026
|
||||
"vorerst" ⚠ ohne BGBl-Beleg), nur DG, NSchG-Monat via
|
||||
rollierende 6/12/18/36-Tageszähler; Meldung seit 2019 über die
|
||||
Beschäftigtengruppe der mBGM (lb-nsc-01/03, lb-sva-06) —
|
||||
R1-Entscheidung 8.13.
|
||||
- **Altersabhängige Satzausschaltungen** als Stichtags-Regeln am
|
||||
Vertrag: ALV ab 63/Alterspensionsanspruch (§ 1 Abs 2 lit e
|
||||
AlVG), UV ab 60 (§ 51 Abs 6 ASVG), FLAF+DZ ab Folgemonat nach
|
||||
60 (§ 41 Abs 4 lit f FLAG), PV-Halbierung in der Bonusphase;
|
||||
mBGM-Abschläge A09/A15 aus Regelergebnis ableiten
|
||||
(lb-sva-12, 2026-07).
|
||||
- Die GemBG-Structure erbt die Kern-Regeln unverändert (Parameter-Konsum
|
||||
per Code); keine Fork-Werte (payroll-Skill-Architekturregel).
|
||||
|
||||
@@ -229,6 +386,20 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
|
||||
§ 17 Verfügungsoptionen), Anwartschaftsreport,
|
||||
Endabrechnungs-Wizard bei Austritt. BV-Provider-Anbindung
|
||||
(BVKV-Provisionstabelle) = Option.
|
||||
- **KB-Deckung ✅** (lb-vor-03/06, lb-end-03, 2026-08): beitragsfreier
|
||||
erster Monat **taggenau** (30-Tage-Aliquotierung; SZ nicht kürzbar);
|
||||
Wiederzulassung binnen 12 Monaten → Pflicht ab Monat 1 (OGH
|
||||
9 ObA 30/16a); Abfuhr an den **KV-Träger** (Weiterleitung BV-Kasse;
|
||||
Baubereich BUAK) mit Fälligkeit 15. Folgemonat; geringfügig
|
||||
Beschäftigte: Jahreszahlung möglich zzgl. 2,5 % Zinsenzuschlag;
|
||||
fiktive BG nach § 7 BMSVG (Präsenz-/Ausbildungs-/Zivildienst
|
||||
435,90 €/Monat, Krankengeld 50 % der BG ohne SZ, Wochengeld
|
||||
3-Monats-Ø); Geltungsbereich inkl. geringfügig Beschäftigter und
|
||||
freier DN, Ausschluss Länder/Gemeinden (✅ § 1 Abs 2 Z 1 —
|
||||
bestätigt die Sektor-Trennung zum GemBG-Modul); § 17: **fünf**
|
||||
Verfügungsoptionen, ohne Erklärung binnen 6 Monaten
|
||||
Weiterveranlagung; § 16-Fälligkeit (Ende zweitfolgender Monat)
|
||||
per RECHTSQUELLEN-Verweis (in der KB nicht ausgeführt).
|
||||
|
||||
### 4.5 FI-Buchung UGB (GP6)
|
||||
|
||||
@@ -249,6 +420,33 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
|
||||
AT-Layout, Monatsdienstliste, Monatsjournal) als Kern-Bausteine
|
||||
(AP5/AP6-Inhalt); privat-seitig nur Validierung + ggf.
|
||||
Report-Varianten.
|
||||
- **KB-Kuratierung der Inhalte** (XML-/FinOnl-Specs bleiben ❓ 8.10):
|
||||
- **L16** seit BZ 2019 reiner Lohnsteuerdatensatz (SV-Teil/BGN durch
|
||||
die mBGM ersetzt): KZ-Struktur 210/215/220/225/226/230/243/245/260
|
||||
mit KZ-245-Formel (KZ 245 = KZ 210 − 215 − 220 − 230 − 243),
|
||||
620-€-Freibetrag in KZ 220, soziale Stellung 0–8, Telearbeitstage,
|
||||
Familienbonus Plus; berichtigter Lohnzettel binnen 2 Wochen;
|
||||
Jahres-L16 Ende Februar via ELDA (Papier L16 Ende Jänner)
|
||||
(lb-lvr-04/05, 2026-08).
|
||||
- **mBGM/SV-Meldungen:** Selbstabrechner 15., Vorschreibebetriebe
|
||||
7. des Folgemonats; An-/Ab-/Änderungsmeldung 7-Tage-Fristen;
|
||||
BMSVG-Angaben (Leitzahl BV-Kasse, DG-Kontonummer) bereits mit
|
||||
der SV-Anmeldung; fallweise Beschäftigung: tagesgenaue
|
||||
vereinfachte Anmeldung vor Arbeitsantritt + mBGM, ELDA-
|
||||
Formzwang (lb-mel-08, lb-bes-03); jährliche Arbeitsstättenmeldung
|
||||
§ 34 Abs 6 ASVG bis Ende Februar via ELDA (lb-lvr-05).
|
||||
- **Neu — Schwerarbeitsmeldung** (ASchV § 5 Abs 1): jährlich Jänner
|
||||
bis Ende Februar via ELDA an den KV-Träger; Altersfilter 40 M/
|
||||
35 F, geringfügig Beschäftigte ausgenommen, Überlasser meldet
|
||||
(lb-swa-05, 2026-07) — GP7-Zusatzbaustein.
|
||||
- **§ 109a-EStG-Meldung** (Honorare außerhalb von Dienstverhältnissen,
|
||||
8 Tätigkeitsgruppen, Schwellen kumulativ 900 €/Jahr und 450 € je
|
||||
Leistung, Ende Februar): GP7-adjacent, ersetzt keinen L16
|
||||
(lb-lvr-06, 2026-08).
|
||||
- **JASV** in der KB nicht belegt, aber seit 2026-09-10 über die
|
||||
**DM-ORG 42.7.0** (ELDA-Portal; Datensatzbeschreibung inkl.
|
||||
Sammelmeldung/JASV) dokumentiert — lokal
|
||||
`.firecrawl/ris/elda/`; mBGM-Fristen kuratiert (lb-mel-08/lvr-04).
|
||||
- Dateibasiert; Übertragung/Zertifikate beim Kunden/Steuerberater
|
||||
(wie Bgld-Prämisse P7).
|
||||
|
||||
@@ -259,12 +457,32 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
|
||||
`kv.wert`-Pflege; LSt/SV-Parameterpflege im Kern
|
||||
(`rule_parameters_<jahr>.xml`); Fristenkalender (L16 Ende Februar,
|
||||
JASV 15. Folgemonat — Verifikation gemeinsam mit Bgld-AP0).
|
||||
- **Jahres-Retro-/Aufrollungslauf** (kuratiert: lb-lvr-07, 2026-08;
|
||||
lb-naz-01…04): Kontrollsechstel-**Verpflichtungslauf** im
|
||||
Dezember-/Beendigungsabrechnungslauf (Überhang → § 67 Abs 10;
|
||||
Günstig-Aufrollung), optionale § 77-Abs-3/4-Aufrollungen
|
||||
(15.-Jänner-Grenze; Krankengeldbezug im Jahr blockt Abs 3/4,
|
||||
nicht Abs 4a); 15.2.-Cutoff für die Vorjahreszuordnung (berichtigter
|
||||
Lohnzettel binnen 14 Tagen); SV-Aufrollung auf den Zielmonat mit
|
||||
historischen versionierten Parametern + mBGM-Storno/Neumeldung —
|
||||
Erstattungs-/Nachforderungslogik auf Odoo-Refund-Payslips.
|
||||
- **Fristenkalender** (kuratiert belegt: lb-sva-11, lb-mel-08,
|
||||
lb-lvr-04/05): SV-Einlangen 15. Folgemonat (Gutschriftprinzip,
|
||||
Respirofrist 3 Tage, Verzugszinsen ab 16. Tag), DB/DZ/KommSt je
|
||||
15. Folgemonat, KommSt-Jahreserklärung Ende März (FinOnl),
|
||||
L16/§ 109a/Schwerarbeitsmeldung/Arbeitsstättenmeldung Ende
|
||||
Februar; JASV über die DM-ORG 42.7.0 belegt (8.10).
|
||||
|
||||
## 5. Daten-/Modell-/Report-Implikationen
|
||||
|
||||
- KV-Katalog + `kv.wert` global, versioniert, kammerübergreifend
|
||||
nutzbar; Konten company-dependent; Multi-Company unverändert über
|
||||
Engine/Security.
|
||||
- Lohnarten-Kategorisierung trägt vier abgabenrechtliche Sichten
|
||||
(LSt-Satzbehandlung §§ 25/67/68 · SV-Beitragspflicht inkl.
|
||||
§ 49-Abs-3-Freistellungen · FLAF-/KommSt-/DZ-Basis · GFG-Relevanz)
|
||||
plus L16-KZ-Mapping; die KB-Rechenfälle (IDs s. 4.2–4.7) bilden den
|
||||
Testkorpus je Kategorie.
|
||||
- Berichte: KV-Gehaltsordnungs-Ausdruck je KV/Stichtag (Review-Hilfe);
|
||||
Lohnzettel/Journal aus dem Kern; Rechenfall-Dokumentation je Regel
|
||||
im Modul-`docs/`.
|
||||
@@ -275,17 +493,30 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
|
||||
Stichtag-Lookup, Sprungwarnung.
|
||||
2. `test_entgelt_private`: KVGEO Voll-/Teilzeit, Prorate Eintritt am
|
||||
15., Überzahlung; UE-/Zuschlagsrechnung aus `kv.wert`; B13/B14
|
||||
Auszahlmonat, /12-Anwartschaft, anteilig bei Ein-/Austritt;
|
||||
Urlaubsentgelt-Mittelung.
|
||||
Auszahlmonat, /12-Anwartschaft, anteilig bei Ein-/Austritt
|
||||
(×/12 vs. tagesgenau je KV, Mischberechnung Vollzeit↔Teilzeit,
|
||||
lb-son-01/02); zwei Nachtfenster 22–5 (KV) vs. 19–7 (§ 68) auf
|
||||
denselben Work-Entries; Urlaubsentgelt-Mittelung.
|
||||
3. `test_lohnsteuer` (Kern-Suite): Tarifgrenzen 2026, Absetzbeträge,
|
||||
§ 68-Freigrenzen (SZFN 400 €, ÜStd), Überstundenfreibetrag 2026
|
||||
(15 ÜStd/170 €), begünstigte-Bezüge-Mapping B13/B14 (§ 67-
|
||||
Jahressechstel, Kontrollsechstel) — gilt für beide Strukturen.
|
||||
Jahressechstel, Kontrollsechstel) — gilt für beide Strukturen;
|
||||
**Nachzahlungsmodi** (Rollung, 15.2.-Cutoff mit berichtigtem
|
||||
Lohnzettel, Fünftelregelung § 67 Abs 8 lit c, Willkür → Tarif;
|
||||
lb-naz-03) und Kontrollsechstel-/Aufrollungslauf inkl.
|
||||
Günstig-Aufrollung (lb-lvr-07).
|
||||
4. `test_sv_privat`: HBG/SZ-HBG, Geringfügigkeit + § 53a, AV-Staffel,
|
||||
AK/WF, IESG, BV (Kern) + FLAF § 41, KommSt (privat).
|
||||
AK/WF, IESG, BV (Kern) + FLAF § 41, KommSt, DZ (privat);
|
||||
GFG-Prüfung **nach** Zuschlagsberechnung (Mehrarbeit kann GFG
|
||||
überschreiten, lb-zus-02/lb-bes-06); beitragsfreie Bezugs-
|
||||
bestandteile als Jahres-Kumulative (lb-sva-03/04); alters-
|
||||
abhängige Satzausschaltungen (lb-sva-12); DAG-Schwelle 826,65 €/
|
||||
≥ 2 Geringfügige (lb-bes-06).
|
||||
5. `test_eosb`: Anwartschafts-Fortschreibung (Beiträge + Erträge),
|
||||
§ 14 Abs 2 Verfügungsausschluss-Matrix (verifizierte BMSVG-
|
||||
Systematik), Endabrechnungs-Wizard.
|
||||
Systematik), Endabrechnungs-Wizard; freier erster Monat taggenau,
|
||||
12-Monats-Wiedereintritt, § 7-BMSVG-Fiktions-BG bei Kranken-/
|
||||
Wochengeldbezug (lb-vor-03).
|
||||
6. `test_buchung_ugb`: Regel→Konto, DG-Regeln ohne Nettoeffekt,
|
||||
Journal-Summenverprobung.
|
||||
7. Refund-Lauf (Korrektur) ohne Doppelbuchung.
|
||||
@@ -303,6 +534,14 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
|
||||
> Primärquellen verifiziert — Belege und Werte in
|
||||
> `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (GP0-Aufgabe 1
|
||||
> erledigt). Offen: 1, 2, 7, 9, 10 und AZG-Detail (8).
|
||||
>
|
||||
> **KB-Nachtrag (2026-09-10):** Wissensbasis-Anbindung nachgetragen
|
||||
> (Abschnitt 2.1); Detailmechanik zu 3/5/6/8/10 kuratiert unterlegt
|
||||
> (IDs in den Punkten); neue Punkte **11** (DZ/WKG-Entscheidung),
|
||||
> **12** (KB-Konfliktfamilien), **13** (KB-Scope-Kandidaten).
|
||||
> RECHTSQUELLEN-Privat bleibt verbindlich; KB-Werte immer mit ID +
|
||||
> Stand; Konflikte ⚠ doppelt dokumentiert (RUNBOOK, Wissensbasis-
|
||||
> Abschnitt).
|
||||
|
||||
1. **Pilotmandant/Referenzläufe:** kein Referenzkunde für General-AT
|
||||
(Pendant zu Bgld-P1) — Golden-Master + 2–3 Monate Parallellauf
|
||||
@@ -317,6 +556,11 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
|
||||
(unabhängig von der LSt-Pflicht); Abs 4 Befreiungen (u. a.
|
||||
§ 67-Abs-3/6-Bezüge, Arbeitnehmer nach dem 60. Geburtstag) und
|
||||
1.095-€-Freibetrag bei monatlicher Bemessungsgrundlage ≤ 1.460 €.
|
||||
KB ✅: lb-lnk-02 (2026-08) 3,7 %; Freibetragsbedingung im Quelltext
|
||||
**invertiert formuliert** — RECHTSQUELLEN-Fassung verbindlich,
|
||||
korrekte dreistufige Staffel zusätzlich über lb-lnk-03/07 belegt
|
||||
(≤ 1.095 € keine Pflicht · 1.095–1.460 € − 1.095 € · > 1.460 €
|
||||
volle BG).
|
||||
4. **KommStG 1993** ✅ GP0 verifiziert (RIS GesNr 10004841): § 9
|
||||
**3 %** der Bemessungsgrundlage; § 5 Basis = monatliche
|
||||
Arbeitslöhne, § 5 Abs 2 § 67-Abs-3/6-Bezüge ausgenommen;
|
||||
@@ -328,13 +572,21 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
|
||||
Planannahme „§ 68 Abs 5/6"** — § 68 regelt nur Zulagen/Zuschläge.
|
||||
Löst zugleich Bgld-Offenpunkt P9 (quartalsweise SZ = sonstige
|
||||
Bezüge iSd § 67); Detailauslegung per LStR 2002 ❓ GP3.
|
||||
KB ✅: lb-son-04 (2026-08) Staffel/Freigrenze 2.615 €/Abzugsfolge
|
||||
§ 67 Abs 12/Kontrollsechstel **deckungsgleich**; Sechstel-Formel
|
||||
(× 60 ÷ Lohnsteuertage, Neuberechnung je SZ-Auszahlung) und
|
||||
Nachzahlungsmodi lb-naz-03 kuratiert; lb-son-01–03 alte Stände
|
||||
2025-06 (Abgleich mit lb-son-04 erfolgt, Werte deckungsgleich bis
|
||||
HBG-SZ 6.930/13.860 € 2026).
|
||||
6. **BMSVG** ✅ GP0 verifiziert (jusline/RIS-Spiegel): **keine
|
||||
Monatsentgelt-Staffel** — § 15 Auszahlung der Anwartschaft
|
||||
(Beiträge + Erträge); § 14 Abs 2 Verfügungsausschluss (Kündigung
|
||||
durch AN, verschuldete Entlassung, unberechtigter Austritt,
|
||||
< 36 Beitragsmonate über Arbeitgeber summierbar); § 6 Abs 1
|
||||
1,53 % auch auf Sonderzahlungen; § 6 Abs 5 Bemessung ohne
|
||||
GFG/HBG-Cap.
|
||||
GFG/HBG-Cap. KB ✅: lb-vor-03/06, lb-end-03 (2026-08) — Feinmechanik
|
||||
in 4.4 (freier erster Monat taggenau, 12-Monats-Wiedereintritt,
|
||||
§ 7-BMSVG-Fiktionen, Abfuhrweg KV-Träger).
|
||||
7. **KV-Datenkuratierung:** 593 ÖGB-Varianten sind Textkorpus, keine
|
||||
strukturierten Gehaltskataloge; R1 = D2-KVs, Ausbau laufend;
|
||||
RUNBOOK-Limits (Scans ohne OCR, GÖD member-only,
|
||||
@@ -345,11 +597,99 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
|
||||
Ersatzleistung, § 6 Abs 4 13-Wochen-Durchschnitt nur für
|
||||
Akkord/Stück/Gedinge/Prämien. AZG-Volltext (Normalarbeitszeit,
|
||||
Zuschläge, Durchrechnung, Ersatzruhe) ❓ in GP1/GP2 per RIS;
|
||||
Schicht-/Saisonbetriebe = Option.
|
||||
Schicht-/Saisonbetriebe = Option. **KB-Unterlage 2026-09-10:**
|
||||
AZG-/ARG-Mechanik kuratiert (lb-azg-01…03, lb-ues-01…04,
|
||||
lb-zus-02…08, lb-rhz-01, lb-efz-01/02 — Feinmechanik in 4.2;
|
||||
ÜStd-Begriff § 6 AZG, Mehrarbeit § 19d, Nachtarbeitsfenster,
|
||||
Feiertags-/Ersatzruheregelung); RIS-Konsolidierung bleibt offen:
|
||||
§ 7 Abs 1 vs. **Abs 6** AZG für das Ablehnungsrecht (lb-ues-01/04),
|
||||
Zeitausgleich-Wertebild Feiertag „1 Kalendertag oder 36 Stunden"
|
||||
(lb-efz-01) ⚠, § 68-Abs-2-Zitierung (8.12).
|
||||
9. **D3-Anrechnungsmechanik** bei Bgld.-Auftragserteilung vertraglich
|
||||
regeln (Umlegung der Kern-Blöcke AP3–AP6).
|
||||
10. **ELDA-/FinOnl-Specs** ❓ beschaffen (Abstimmung mit Bgld-AP0,
|
||||
Doppelverwendung).
|
||||
10. **ELDA-/FinOnl-Specs** — **beschafft 2026-09-10** (vorher ❓):
|
||||
**DM-ORG 42.7.0** „Datenaustausch mit Dienstgebern" (07/2026;
|
||||
Datensatzbeschreibung SV-Meldungen mBGM/An-Ab-Änderung/JASV
|
||||
**und** Lohnzettel-Finanz-Informationssatz), Prüfkataloge L16
|
||||
(ab 1. 1. 2026, Stand 12/2025)/L17/§ 109a/§ 109b, Mitteilungs-
|
||||
files-XSDs — lokal `.firecrawl/ris/elda/`. Offen: Abstimmung mit
|
||||
Bgld-AP0 (Doppelverwendung), Anmeldungen/Zertifikate =
|
||||
Nutzerseite. **KB-Unterlage:** Inhaltliche Grundlagen kuratiert
|
||||
(lb-lvr-04/05/06, lb-mel-08, lb-bes-03, s. 4.6). **„Krankengeld-
|
||||
umlage § 62 ASVG" als Falsch-Prämisse aufgelöst** (RIS-Gesamt-
|
||||
abfrage: 0 Treffer; § 62 ASVG = Beitragsabrechnung) — kein
|
||||
GP4-Baustein; JASV ist über die DM-ORG belegt.
|
||||
11. **Neu (KB-identifiziert): Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ,
|
||||
§§ 122/126 WKG)** — fehlte im GP0-Inventar. Für WK-mitgliedische
|
||||
DG (Privatwirtschafts-Regelfall) DG-Abgabe auf der FLAF-BG
|
||||
(idente §-41-Abs-4-Ausnahmen, Freibetragsstaffel 1.095/1.460 €),
|
||||
Satz 2026 = Bundesanteil 0,12 % + Landeskammer 0,31–0,40 % je
|
||||
Betriebsstätten-BL, Fälligkeit 15. Folgemonat ans Betriebs-
|
||||
finanzamt (lb-lnk-07, 2026-08 ⚠ Sätze nicht RIS-verifiziert).
|
||||
**Grundsatzentscheidung GP4-vor:** R1-Pflichtbestand (neue Regel
|
||||
`DZ`, Satzvektor BL × Jahr) vs. mandantenspezifisches Flag;
|
||||
RIS/WKO-Verifikation der Tarife zwingend vor Implementierung.
|
||||
12. **KB-Konfliktfamilien vor GP3/GP4 am RIS klären** (vollständige
|
||||
Liste: RUNBOOK Wissensbasis-Abschnitt + `.agents/MEMORY.md`):
|
||||
**AK-Umlage** Tragung/Einzahlungssicht — lb-sva-06 „0,50 %
|
||||
(DN)" ⚠ vs. lb-lnk-01 (wirtschaftlich DN-getragener Lohnabzug,
|
||||
0,5 % auf KV-BG ohne SZ, Einzahlung über ÖGK; Wert 0,5 %
|
||||
unstrittig) — Regel-Design als Lohnabzug; **§ 53a-Beitrag**
|
||||
Einheit „14,12" (%-Spalte vs. €/Monat, lb-sva-06) ⚠;
|
||||
**WBF-Wien 1,5 %** (0,75/0,75) vs. RECHTSQUELLEN 1,0 % (0,5/0,5)
|
||||
(lb-lnk-05) ⚠ → BL-Satzvektor erst nach Klärung;
|
||||
**§-124b-Zitier-Varianten** zur ÜStd-Maßnahme 2026 (lb-zus-07
|
||||
„Z 440 lit c", lb-naz-03 „Z 440", lb-lvr-07 „Z 449") vs.
|
||||
verbindlich **Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026** — Substanz
|
||||
15 ÜStd/170 € deckungsgleich; **Beispiel-DN-SV 18,07 %**
|
||||
(lb-naz-04, lb-end-21) vs. RECHTSQUELLEN-Komponentensumme
|
||||
**17,57 %** ⚠; **NSchAB 3,8 %** nur „vorerst" ohne BGBl-Beleg
|
||||
(lb-nsc-01) ⚠; DAG ohne Normzitat (lb-bes-06/lb-sva-12) ⚠;
|
||||
lb-pfa-03/05 Grundbetrags-Bezeichnungskonflikt (2026: allg.
|
||||
1.308 € vs. erhöht 1.526 € — bei Pfändungs-Umsetzung 8.13).
|
||||
13. **KB-identifizierte Scope-Kandidaten** (bisher **außerhalb des
|
||||
R1-Regelinventars**; Entscheidung mit Pilotmandant/GP0 bzw.
|
||||
Change-Request — keine stillschweigende Scope-Erweiterung):
|
||||
- **Lohnpfändung/Exekution** (lb-pfa-04/05/07, 2026-07): vier
|
||||
Pfändungstöpfe (LZP, 13., 14., Beendigungsleistungen),
|
||||
Existenzminimum § 291 EO (2026: allg. Grundbetrag 1.308 €,
|
||||
Unterhaltsgrundbetrag 261 € max 5, Höchst-BG 5.220 € netto,
|
||||
erhöhter Grundbetrag 1.526 € ohne SZ-Anspruch), Einbehalt ab
|
||||
nächster Abrechnung, 4-Wochen-Zahlungssperre § 304 EO.
|
||||
- **Krankenstand-Entgeltfortzahlung + Krankenentgelt**
|
||||
(lb-krs-07/08, 2026-07): Arbeitsjahrprinzip seit 1. 7. 2018
|
||||
(Stufen 6+4/8+4/10+4/12+4 Wochen je Dienstjahr), EFZ-Quote
|
||||
steuert SV-Beitragsfreiheit (< 50 % beitragsfrei), BMSVG-
|
||||
Fiktions-BG § 7 Abs 3 — für reale Privatmandate kaum
|
||||
verzichtbar; Entscheidung, ob R1-Kern oder früher Pilot-
|
||||
mandant-Zusatz.
|
||||
- **Mutterschutz-/Karenz-Block** (RQ-Abgleich 2026-09-10 als
|
||||
Lücke identifiziert; lb-msf-03 Wochengeld, lb-sch-07 Melde-
|
||||
pflichten, lb-kar-01…06 Karenz, lb-elt-03 Elternteilzeit-Entgelt,
|
||||
lb-kzs/lb-kbg): Wochengeld ist eine DG-Payroll-Berechnung aus
|
||||
dem Durchschnittsentgelt, unbezahlte Karenz wirkt auf
|
||||
SV-Status/An- und Abmeldung, Elternteilzeit auf Entgelt und
|
||||
Beendigungsansprüche — Normen (MSchG/MSchV, VKG, KBGG, APSG,
|
||||
FamZeitbG) in der RQ-Beschaffungsliste; Scope-Entscheidung mit
|
||||
Pilotmandant.
|
||||
- **Urlaubsersatzleistung-Endabrechnung** (lb-url-15): zwei
|
||||
Komponenten (laufender Bezug + SZ-Anteil) mit getrennter
|
||||
SV/LSt-Behandlung; SV-Ende ≠ Vertragsende (§ 11 Abs 2 ASVG
|
||||
Verlängerung); § 67 Abs 8 lit d — gehört zur GP5-End-
|
||||
abrechnung, im Inventar bislang nur über § 10 (4.2) angetippt.
|
||||
- **Nachtschwerarbeitbeitrag** NSchAB 3,8 % (8.12; Option 4.3)
|
||||
für Nachtarbeitsbetriebe inkl. NSchG-Monatszähler.
|
||||
- **Fallweise Beschäftigung** (lb-bes-03): tagesgenaue
|
||||
An-/Abmeldung + GFG-Prüfung je Beschäftigungstag.
|
||||
- **Sachbezüge-/Freigrenzenmodul** (lb-sva-03/04, `sac`-Cluster
|
||||
21 Einträge): Jahreskumulative, Dienstwagen, Mahlzeiten —
|
||||
natürlicher erster Ausbau nach GP2.
|
||||
- **Prämien-/Provisionsverrechnung** (lb-prm-04/06): SV-
|
||||
Anspruchsprinzip (laufend mit Aufrollung vs. SZ vs. § 67-
|
||||
sonstiger Bezug) — bereits Option in Abschnitt 9.
|
||||
- **Reisekosten-/Pendler-Schnittstellen** (lb-rei-01…09,
|
||||
lb-pen-01…09): Taggeld-/Kilometergeld-Inputs, § 26-Kopplung an
|
||||
die SV-Beitragsfreiheit (lb-sva-04).
|
||||
|
||||
## 9. Meilensteine (GP-Mapping)
|
||||
|
||||
@@ -396,4 +736,24 @@ Import-Wizard, Seed D2 (SI-2203/SI-2748) und Test-Suite 6.1 —
|
||||
Runtime-Abnahme (Modul-Install + `test_kv_katalog`) auf dem Dev-Host
|
||||
ausständig (PostgreSQL); GP2-Baubeginn erst nach grüner GP1-Runtime.
|
||||
Scope-Abweichungen und die D3-Anrechnungsmechanik laufen über
|
||||
Change-Requests.
|
||||
Change-Requests.
|
||||
|
||||
**Update 2026-09-10 (Wissensbasis-Anbindung):** Abschnitt 2.1 neu;
|
||||
4.2–4.7, 5 und 6 um kuratierte KB-Belege (IDs/Stände) ergänzt;
|
||||
Abschnitt 8 um KB-Nachträge (3/5/6/8/10) und die neuen Punkte
|
||||
**8.11** (DZ/WKG-Grundsatzentscheidung), **8.12** (KB-Konflikt-
|
||||
familien, RIS-Klärung vor GP3/GP4) und **8.13** (KB-Scope-Kandidaten)
|
||||
erweitert. Keine Änderung an D1–D4, Scope R1, Meilensteinen oder
|
||||
Budget: die Kandidaten 8.13, der DZ (8.11) und die Regel-Optionen
|
||||
(NSchAB, DAG) laufen über die GP0-/Pilotmandant-Entscheidung bzw.
|
||||
Change-Requests.
|
||||
|
||||
**Nachtrag (2026-09-10, KB-Rechtsquellen-Abgleich):** systematischer
|
||||
Abgleich aller KB-`legal_bases` (571 Einträge, ~130 Normwerke) gegen
|
||||
`RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort neuer **Abschnitt 13** (Abgleichs-
|
||||
matrix) und Beschaffungslisten-Erweiterung (u. a. AVRAG § 2g/
|
||||
§ 11a Abs 4, ASVG-Beitrags-/Melde-Rechtsblock, EStG-Ergänzungs-§§,
|
||||
KommStG § 10 + BAO-Betriebsstätte, Mutterschutz-/Karenz-Block).
|
||||
Plan-seitig: 4.2 um die AVRAG-§-2g-Feinmechanik (All-in/ÜStd-
|
||||
Pauschale, Deckungsrechnung) und 8.13 um den Mutterschutz-/Karenz-
|
||||
Block ergänzt.
|
||||
@@ -10,7 +10,9 @@ Gemeinde-Schiene gilt `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`; dieses Dokument ist
|
||||
die verbindliche Rechtslage für das Privat-Produkt.
|
||||
|
||||
- **Stand:** 2026-09-09 (GP0-Recherche via RIS und jusline
|
||||
(RIS-Spiegel), sozialversicherung.at, usp.gv.at)
|
||||
(RIS-Spiegel), sozialversicherung.at, usp.gv.at); 2026-09-10:
|
||||
**KB-Rechtsquellen-Abgleich** (Abschnitt 13) und Beschaffungslisten-
|
||||
Erweiterung (Abschnitt 11, „Neu aus dem Abgleich")
|
||||
- **Branch:** `main` · lokal
|
||||
- **Legende:** ✅ = an Primärquelle verifiziert · ⚠ = plausibel/
|
||||
Teilquellen, Detailverifikation offen · ❓ = bewusst offen,
|
||||
@@ -141,9 +143,19 @@ RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 4).
|
||||
- **Privatwirtschaft-spezifisch aktiv** (bei GemBG teils entfallend):
|
||||
AK-Umlage, WF-Beitrag, IESG-Zuschlag — im Kern als Parameter
|
||||
vorhanden, privat zu aktivieren.
|
||||
- **Krankengeldumlage (§ 62 ASVG):** für private DG grundsätzlich
|
||||
einschlägig; aktueller Satz/Anwendbarkeit ❓ (GP4; nicht im
|
||||
Kern-Parametersatz).
|
||||
- **„Krankengeldumlage (§ 62 ASVG)" — ✅ 2026-09-10 als
|
||||
Falsch-Prämisse aufgelöst:** Der Begriff existiert in keinem
|
||||
österreichischen Bundesnormenbestand (RIS-Gesamtabfrage
|
||||
„Krankengeldumlage": 0 Treffer); **§ 62 ASVG regelt die
|
||||
Beitragsabrechnung** („Mitteilung über Beitragsrückstände",
|
||||
konsolidierter Text, Fassung 10. 09. 2026 —
|
||||
`.firecrawl/ris/ASVG_Allgemeines_Sozialversicherungsgesetz_GeltendeFassung.md`).
|
||||
Vorbild der Annahme war vermutlich das deutsche U1-Umlageverfahren
|
||||
(EFZG); in Österreich zahlt der private DG **keine**
|
||||
Krankengeldumlage — kein Kern-Parameter, kein GP4-Baustein. Der
|
||||
Prüfpunkt „Krankengeldumlage § 62" in `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`
|
||||
Abschnitt 9 und `PLAN-payroll-bgld.md` ist gegen denselben Befund
|
||||
zu verifizieren (dort: öffentliche DG).
|
||||
- BUAG/BFAK (Bau): Option, außerhalb R1 ❓.
|
||||
- Jahreswartung über `rule_parameters_<jahr>.xml` (GP8).
|
||||
|
||||
@@ -361,24 +373,114 @@ In GP0 erledigt:
|
||||
- [x] SV-Werte 2026 — Kern-Parametersatz, ident mit
|
||||
RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 4 (sozialversicherung.at).
|
||||
|
||||
Offen (GP1+ bzw. Nutzer-Input):
|
||||
Offen (GP1+ bzw. Nutzer-Input) — **Beschaffungsstand 2026-09-10**
|
||||
(`[x]` = Dokument lokal beschafft unter `.firecrawl/ris/` — lokale,
|
||||
unversionierte Primärtexte; die §-Verifikation bleibt Aufgabe der
|
||||
jeweiligen GP-Phase):
|
||||
|
||||
- [ ] AZG-Volltext (Normalarbeitszeit, Zuschläge, Durchrechnung,
|
||||
Ersatzruhe, Aufzeichnung).
|
||||
- [ ] AngG-Volltext (Jubiläumsgeld § 23, Kündigungsfristen).
|
||||
- [ ] ArbVG § 12 (normative KV-Wirkung, Inhaber-Opt-out).
|
||||
- [ ] LStR 2002 via findok (Auslegungskanon Eckfälle).
|
||||
- [ ] FinanzOnline-L16-Verfahrensbeschreibung + ELDA/eSV-XML-Spec
|
||||
(Abstimmung Bgld-AP0; Doppelverwendung).
|
||||
- [ ] Krankengeldumlage § 62 ASVG (Satz/Anwendbarkeit private DG).
|
||||
- [x] **AZG-Volltext** — RIS, GesNr 10008238, Fassung vom
|
||||
10. 09. 2026: `ris/AZG_Arbeitszeitgesetz_GeltendeFassung.md`
|
||||
(§-Verifikation Normalarbeitszeit/Zuschläge/Durchrechnung/
|
||||
Ersatzruhe in GP1/GP2).
|
||||
- [x] **AngG-Volltext** — RIS, GesNr 10008069, 10. 09. 2026:
|
||||
`ris/AngG_Angestelltengesetz_GeltendeFassung.md` (Jubiläumsgeld
|
||||
§ 23, Kündigungsfristen — Detailprüfung GP1).
|
||||
- [x] **ArbVG** — RIS, GesNr 10008329, 10. 09. 2026:
|
||||
`ris/ArbVG_Arbeitsverfassungsgesetz_GeltendeFassung.md` (§ 12
|
||||
normative KV-Wirkung/Inhaber-Opt-out — GP1).
|
||||
- [x] **LStR 2002 via findok** — Gesamtdokument als XML (findok
|
||||
Dokument 19974, Stand 04. 09. 2026, alle Rz inkl. 766b, 911a,
|
||||
1050, 1052, 1103, 1106, 1116a, 1141, 1146, 1161–1163):
|
||||
`ris/findok/LStR2002_Gesamt.xml` (+ zip).
|
||||
- [x] **FinanzOnline-L16 + ELDA/eSV-Spec** — besorgt über das
|
||||
ELDA-Dienstgeber-Portal (Stand 07/2026): **DM-ORG 42.7.0**
|
||||
„Datenaustausch mit Dienstgebern" (Datensatzbeschreibung der
|
||||
SV-Meldungen **und** „Lohnzettel Finanz – Informationssatz"):
|
||||
`ris/elda/DM-ORG_Datenaustausch_mit_Dienstgebern_v42.7.0_
|
||||
07-2026.pdf` + Änderungsprotokoll 07/2026; **Prüfkataloge**
|
||||
L16 (ab 1. 1. 2026, Stand 12/2025), L17 (12/2025), § 109a,
|
||||
§ 109b (xlsx) und Mitteilungsfiles-XSDs (elda_mitteilung
|
||||
1.2/2.1/3.0.xsd): `ris/elda/`. Ein separates BMF-
|
||||
„Verfahrensbeschreibung Lohnzettel"-Dokument ist nicht öffentlich
|
||||
auffindbar; die Übermittlungs-/Fristenlage decken usp.gv.at-
|
||||
Lohnzettel-Seite + BMF-Formularseite L16 (beide als Markdown in
|
||||
`ris/elda/`) ab. **Offen:** Abstimmung mit Bgld-AP0
|
||||
(Doppelverwendung); ELDA-/FinOnl-Anmeldungen und Zertifikate =
|
||||
Nutzerseite (Prämisse P7).
|
||||
- [x] **„Krankengeldumlage § 62 ASVG"** — als **Falsch-Prämisse
|
||||
aufgelöst** (Abschnitt 4): kein Bundesnormenbestand kennt den
|
||||
Begriff (RIS-Gesamtabfrage: 0 Treffer); § 62 ASVG =
|
||||
Beitragsabrechnung. Kein GP4-Baustein; Bgld-Prüfpunkt analog
|
||||
gegenprüfen.
|
||||
- [ ] Pilotmandant + Referenzläufe (Golden-Master) — Nutzer-Entscheidung.
|
||||
- [ ] D3-Anrechnungsmechanik bei Bgld.-Auftragserteilung (vertraglich).
|
||||
- [ ] Referenz-KV-Detailkuratierung SI-2203/SI-2748 (13./14.-Basis,
|
||||
Zuschlagssysteme, Auszahlmonate) — aus KV-Library-Volltexten.
|
||||
Zuschlagssysteme, Auszahlmonate) — aus KV-Library-Volltexten
|
||||
(in-repo; GP1-Aufgabe).
|
||||
- [ ] UGB-Buchungsmatrix mit erster Referenzbuchhaltung (GP6);
|
||||
Konten-Lücken im `l10n_at`-Template (Löhne/Arbeiter-Konto,
|
||||
SV-DG-Aufwand) schließen.
|
||||
|
||||
Neu aus dem KB-Rechtsquellen-Abgleich 2026-09-10 (Abschnitt 13) —
|
||||
**Texte 2026-09-10 beschafft** (RIS, Fassung vom 10. 09. 2026, je
|
||||
`.firecrawl/ris/<Abk>_…_GeltendeFassung.md`; Verzeichnis mit GesNr:
|
||||
`.firecrawl/ris/_README.md`); vor GP2-/GP3-/GP4-/GP7-Baubeginn sind
|
||||
nunmehr die **§-Inhalte** anhand der Volltexte zu verifizieren:
|
||||
|
||||
- [x] **AVRAG** (GesNr 10008872) — § 2g (All-in/ÜStd-Pauschale: zwingender Grundlohn-
|
||||
Ausweis im AV/Dienstzettel, sonst branchen-/ortsüblicher Ist-
|
||||
Grundlohn; Jahres-Deckungsrechnung, Unterdeckung = Akonto-
|
||||
zahlung; lb-ues-02, Stand 2025-12) + § 11a Abs 4 (SZ-Aliquotierung
|
||||
Bildungsteilzeit nach Beschäftigungsausmaß; lb-son-01) —
|
||||
GP1-Vertragsmodell-Flag/GP2 (Plan 4.2).
|
||||
- [x] **ASVG-Beitrags-/Melde-Rechtsblock** (GesNr 10008147) — §§ 11, 33, 34 (An-/Ab-/
|
||||
Änderungsmeldung; mBGM: Selbstabrechner 15., Vorschreibebetriebe
|
||||
7. des Folgemonats), § 41 (ELDA-Formzwang), § 471a (fallweise
|
||||
Beschäftigung), § 49 Abs 2/3 (Beitragsgrundlagen-Systematik,
|
||||
beitragsfreie Bezugsbestandteile), § 44 Abs 7 (Umverteilung
|
||||
bei Gleitzeit/Durchrechnung), § 51 Abs 6 (UV-Entfall ab 60),
|
||||
§ 53b (AUVA-Zuschuss geringfähig Beschäftigter), § 60 (DN-
|
||||
Abzugsrecht bei Nachzahlung), § 143 (Krankengeldanspruch bei
|
||||
DG-Zuschuss) — kuratiert unterlegt über sva-/mel-/bes-Cluster
|
||||
(Plan 4.3/4.6); Primärverifikation vor GP4/GP7.
|
||||
- [x] **EStG-Ergänzungs-§§** (GesNr 10004570; §§ 3/63/67a/69/109a im Volltext verifiziert vorhanden) — § 3 (steuerfreie Bezüge; Kopplungs-
|
||||
basis zu FLAF § 41 Abs 4, KommSt § 5 Abs 2, ASVG § 49 Abs 3),
|
||||
§ 63 (Freibeträge bei Aufrollung), § 67a (L16 Start-up-
|
||||
Beteiligung), § 69 (L16-Pflichtangaben), § 109a (Meldung
|
||||
außerhalb von Dienstverhältnissen — bereits Plan 4.6),
|
||||
§ 124b Z 478 lit f (steuerfreie Mitarbeiterprämie Juli–Dezember
|
||||
2026 bis 500 €, lb-sva-03 ⚠ Ziffer gegen RIS) — lvr-/sva-Cluster.
|
||||
- [x] **KommStG § 10** (Zerlegung der Bemessungsgrundlage bei
|
||||
Betriebsstätten in mehreren Gemeinden, anteilig nach
|
||||
Lohnsummen; lb-lnk-03, 2026-08) + **BAO §§ 4/29/30** (Betriebs-
|
||||
stättenbegriff als Zerlegungs- und DZ-Satz-Grundlage)
|
||||
(`ris/KommStG_1993_GeltendeFassung.md` GesNr 10004841 ·
|
||||
`ris/BAO_Bundesabgabenordnung_GeltendeFassung.md` GesNr 10003940).
|
||||
- [x] **AÜG** (GesNr 10008655) — Überlasser-Betriebsstätte für KommSt/DZ erst ab dem
|
||||
7. Monat der Überlassung (lb-lnk-03) — Option Überlasser-
|
||||
Mandate.
|
||||
- [x] **UrlG §§ 7/10a** (GesNr 10008376; § 10a im Volltext vorhanden) —
|
||||
§ 7 Ablöseverbot (begrenzt All-in/ÜStd-Pauschalen) und § 10a
|
||||
Zusatzurlaub bei Nachtschwerarbeit (lb-nsc-03) — mit der
|
||||
AZG/UrlG-Feinverifikation in GP2.
|
||||
- [x] **BMSVG §§ 7/9–12/27a/47** (GesNr 20002088; §§ 7/47 im Volltext
|
||||
verifiziert vorhanden) — § 7 Beitrags-Fiktionen bei Präsenz-/
|
||||
Ausbildungs-/Zivildienst, Kranken-/Wochengeld (bislang nur
|
||||
Plan 4.4 via KB), §§ 9–12/27a Zukunftssicherungsmaßnahmen/
|
||||
freiwillige DG-Beiträge (Option BVKV/freiwillige Vorsorge),
|
||||
§ 47 Übertritt Alt-Fälle (lb-vor-06).
|
||||
- [x] **IESG § 12 Abs 1 Z 4** (GesNr 10008418; normative Zuschlags-
|
||||
grundlage — bislang nur der Wert 0,10 % in Abschnitt 4) und
|
||||
**Lohnkontenverordnung 2006** (DV zu § 76 EStG — Lohnkonto-
|
||||
Struktur; GesNr 20004237).
|
||||
- [x] **Mutterschutz-/Karenz-Block — Normen beschafft** (MSchG
|
||||
10008464, MSchV 20010035, VKG 10008674, KBGG 20001474, APSG
|
||||
10008788, FamZeitbG 20009586) — MSchG (inkl. MSchV; Wochengeld
|
||||
= DG-Berechnung aus dem Durchschnittsentgelt), VKG, KBGG, APSG,
|
||||
FamZeitbG. **[ ] Scope-Entscheidung mit Pilotmandant** (Plan
|
||||
8.13) bleibt offen, danach §-Verifikation; ohne Entscheidung
|
||||
keine Wochengeld-/Karenz-Abrechnung im R1-Regelinventar.
|
||||
|
||||
## 12. Auswirkung auf den Implementierungsplan (GP0-Update)
|
||||
|
||||
**Korrekturen im Plan (durchgeführt):**
|
||||
@@ -405,4 +507,77 @@ Offen (GP1+ bzw. Nutzer-Input):
|
||||
|
||||
**Status Plan-Abschnitt 8:** Punkte 3, 4, 5, 6 ✅ · Punkt 8:
|
||||
UrlG ✅, AZG ❓ · offen: 1 (Pilotmandant), 2 (Referenz-KV-Kuratierung),
|
||||
7 (KV-Daten), 9 (D3-Anrechnung), 10 (ELDA/FinOnl-Specs).
|
||||
7 (KV-Daten), 9 (D3-Anrechnung), 10 (ELDA/FinOnl-Specs).
|
||||
|
||||
## 13. KB-Rechtsquellen-Abgleich (Stand 2026-09-10)
|
||||
|
||||
Systematischer Abgleich aller Rechtsquellen, die in der Wissensbasis
|
||||
(`personalverrechnung/wissensbasis/`, 571 Einträge) referenziert sind —
|
||||
2.767 `legal_bases`-Zitat-Strings, ~130 distinct Normwerke — gegen
|
||||
dieses Inventar (Skript über `kb.json`; §-Ebenen kontextverifiziert,
|
||||
um Zitationskollisionen zwischen Gesetzen auszuschließen; KB-seitig
|
||||
~150 Fragment-Zitate ohne Gesetzesnamen für den Abgleich irrelevant).
|
||||
Regime unverändert: dieses Dokument bleibt verbindlich, die KB ist
|
||||
kuratierte Sekundärquelle (ID + Stand); identifizierte Lücken laufen
|
||||
als Beschaffungs-/Verifikationspunkte über Abschnitt 11 — keine
|
||||
Wertübernahme ohne RIS.
|
||||
|
||||
### 13.1 Gesetzesebene enthalten (15 + UGB)
|
||||
|
||||
| Gesetz | hier §-Bestand | fehlt auf §-Ebene (KB-zitiert, payroll-relevante Auswahl) | Verfolgung |
|
||||
|---|---|---|---|
|
||||
| EStG 1988 | §§ 16, 25, 26, 33, 41, 62, 66, 67, 68, 76, 77, 79, 82, 84, 108b, 124b (Z 476 lit c, Z 66) | §§ 3, 63, 67a, 69, 109a (109a nur im Plan 4.6), 124b Z 478 lit f — aus 50 §-Stellen | Abschn. 11 |
|
||||
| ASVG | §§ 5 Abs 2, 53a; § 49 nur als Verweis aus BMSVG § 6 Abs 5; § 62 = Beitragsabrechnung („Krankengeldumlage"-Prämisse 2026-09-10 aufgelöst, Abschn. 4) | §§ 11, 33, 34, 41, 44 Abs 7, 49 Abs 2/3, 51 Abs 6, 53b, 60, 143, 471a — aus 160 §-Stellen (Pensions-§§ außerhalb R1) | Abschn. 11 |
|
||||
| AZG | Gesetzesebene (Volltext ❓) | alle §§ — Mechanik per KB im Plan 4.2 kuratiert unterlegt | Abschn. 11 (bestehend) |
|
||||
| UrlG | §§ 2, 4, 6, 10 | §§ 7 (Ablöseverbot), 10a (NSchA-Zusatzurlaub) | Abschn. 11 |
|
||||
| AngG 1921 | § 23 ⚠ (Volltext ❓) | EFZ-§§ 2/8/9 + Kündigungsfristen §§ 20 ff. (EFZ = Plan-8.13-Kandidat) | Abschn. 11 (bestehend) |
|
||||
| BMSVG | §§ 1, 6, 14, 15, 16, 17, 46 | § 7 (nur Plan 4.4 via KB), §§ 9–12/27a (Zukunftssicherung), § 47 (Übertritt) | Abschn. 11 |
|
||||
| KommStG 1993 | §§ 3, 5, 9, 11 | § 10 (Zerlegung mehrere Betriebsstätten) | Abschn. 11 |
|
||||
| FLAG 1967 | § 41 (Abs 3/4/5) komplett | — (KB-§§ 2, 8, 9–9c, 39j = Familienbeihilfenrecht, außerhalb R1) | — |
|
||||
| ArbVG | §§ 12, 18 Abs 4 | Rest = Betriebsrats-/Betriebsvereinbarungsrecht (außerhalb R1) | — |
|
||||
| AMPFG | § 2a | §§ 2/13/17/2b = ALV-Leistungsrecht (außerhalb R1) | — |
|
||||
| IESG | Wert 0,10 % (Abschn. 4), ohne § | § 12 Abs 1 Z 4 (Zuschlagsgrundlage) | Abschn. 11 |
|
||||
| ARG | § 9 Abs 5 | §§ 6a, 7, 7a, 12b, 9 Abs 1 (Feiertagsmechanik — Plan 4.2 via KB) | Abschn. 11 |
|
||||
| LStR 2002 | Beschaffungspunkt ❓ | — | Abschn. 11 (bestehend) |
|
||||
| BAG, BUAG/BFAK | Gesetzesebene (Lehrlinge/Bau = Optionen) | §-Ebenen mit Options-Umsetzung klären | — |
|
||||
| UGB | nur Buchungsmatrix (Abschn. 11) | — | Abschn. 11 (bestehend) |
|
||||
|
||||
### 13.2 Gesetzesebene nicht enthalten — Zuordnung
|
||||
|
||||
1. **Bekannt offen** (Abschn. 11, vor dem Abgleich): AZG-, AngG- und
|
||||
ArbVG-§-12-Volltexte; LStR 2002; FinOnl-/ELDA-Specs;
|
||||
Krankengeldumlage § 62 ASVG. — **Beschaffungsstand 2026-09-10:**
|
||||
alle Volltexte lokal beschafft (`.firecrawl/ris/`, s. Abschn. 11);
|
||||
„Krankengeldumlage § 62" als Falsch-Prämisse aufgelöst (Abschn. 4).
|
||||
2. **Im Plan erfasst, hier noch nicht** (mit GP-Baubeginn übernehmen):
|
||||
WKG (Plan 8.11 — DZ), DAG, AKG §§ 10/61, AlVG § 1 Abs 2 lit e,
|
||||
NSchG, ASchV § 5, EO §§ 289 ff., EFZG, ARG-Feiertags-§§, EStG
|
||||
§ 109a, Sachbezugswerte-VO, PendlerVO, Reisegebührenvorschrift
|
||||
(Plan 4.2–4.7, 8.11–8.13).
|
||||
3. **Echte Lücken → neu in Abschnitt 11:** AVRAG, Mutterschutz-/
|
||||
Karenz-Block (MSchG/MSchV, VKG, KBGG, APSG, FamZeitbG), ASVG-
|
||||
Beitrags-/Melde-Rechtsblock, EStG-Ergänzungs-§§, KommStG § 10 +
|
||||
BAO §§ 4/29/30, AÜG, UrlG §§ 7/10a, BMSVG §§ 7/9–12/27a/47,
|
||||
IESG § 12, Lohnkontenverordnung 2006.
|
||||
|
||||
### 13.3 Bewusst außerhalb des R1-Scopes (~85 Normwerke)
|
||||
|
||||
SV-Parallelrechte (BSVG, GSVG, FSVG, APG und die ASVG-Pensions-
|
||||
normen — Selbständigen-/Pensionsrecht) · Arbeitnehmerschutz-Komplex
|
||||
(ASchG, AStV, BauV, DOK-VO, GKV, Hitze-V, ChemG/CLP-VO …) ·
|
||||
allgemeines Zivil-/Gesellschafts-/Straf-/Verfahrensrecht (ABGB,
|
||||
GmbHG, AktG, KStG, StGB, VStG, FinStrG, ASGG, JN, IO, ZPO, BRGO,
|
||||
BR-WO) · Datenschutz (DSGVO, DSG) · Auslands-/Sonderbranchen
|
||||
(AuslBG, EU-VO/RL inkl. Entsenderichtlinie, DBA/OECD-MA, Landes-
|
||||
arbeitsgesetz, HeimAG, BäckAG, GuKG, KAKuG, TNRSG, EpidemieG) ·
|
||||
AMS-/ALV-Leistungsrecht (AlVG-Leistungs§§, AMSG, AMFG) · Lehrlings-
|
||||
umfeld (KJBG, SchUG, GewO-§§ — Option „Lehrlinge"). Bei Mandats-
|
||||
Erweiterungen gezielt nachziehen; der vollständige Datensatz ist aus
|
||||
`kb.json` reproduzierbar.
|
||||
|
||||
**Randnotizen (Compliance/Option, kein R1-Kern):** LSD-BG/GewO
|
||||
(Mindestentgelt-Kontrollen — keine Abrechnungsregel) · BEinstG
|
||||
(Ausgleichstaxe = quartalsweise DG-Abgabe, HR-Compliance) · BPG/
|
||||
PKG/FlexKapGG (Betriebspension = Option) · DHG (Abzug von Schaden-
|
||||
ersatz vom Entgelt = Nettoabzugs-Randfall, dnh-Cluster) · VBG
|
||||
(öffentlicher Dienst — R1-Ausschluss).
|
||||
+116
-15
@@ -79,19 +79,25 @@ Danach manuell sichten (Reihenfolge):
|
||||
- Angestelltenärzte-KV (Krankenanstalten): nirgends öffentlich —
|
||||
einzige systematische Lücke des Korpus.
|
||||
|
||||
## Lexis360-Wissensbasis (Lexis Briefings Personalrecht)
|
||||
## Wissensbasis (Lexis360-Briefings + WIKU Personal)
|
||||
|
||||
Stand: 2026-09-10 · Konventionen und Schema: `wissensbasis/README.md`
|
||||
(dort auch die Lizenz-Entscheidung: Volltexte/PDFs lokal unversioniert,
|
||||
nur Kuratierung versioniert).
|
||||
Stand: 2026-09-11 · Konventionen und Schema: `wissensbasis/README.md`
|
||||
(dort auch die Lizenz-Entscheidung: Volltexte/PDFs beider Quellen lokal
|
||||
unversioniert, nur Kuratierung versioniert; WIKU-Integrationsmodell:
|
||||
gemeinsamer Korpus, `work`-Feld unterscheidet die Quellen, ID-Raum
|
||||
`wk-<prefix>-<nn>` auf der gemeinsamen Cluster-Map, Layer-2-Dateiname
|
||||
`wiku_<slug>.md`, 1 Publikation = 1 Eintrag, Metadaten aus `WIKU_PINS`
|
||||
statt Lexis-Breadcrumbs).
|
||||
|
||||
### Architektur
|
||||
|
||||
| Schicht | Pfad | Werkzeug | Versioniert? |
|
||||
|---|---|---|---|
|
||||
| PDF-Exporte (Lexis 360, lizenziert) | `.lexis360/*.pdf` | manueller Export | nein (gitignored) |
|
||||
| Layer 1 — Volltexte + Katalog | `.lexis360/md/` | `tools/build_lexis_kb.py --extract` | nein |
|
||||
| Layer 2 — kuratierte Einträge | `wissensbasis/dokumente/<slug>.md` | manuell (Vorlage lb-atz-07) | **ja** |
|
||||
| PDFs (WIKU Personal, lizenziert) | `.wiku/*.pdf` | manuelle Beschaffung | nein (gitignored) |
|
||||
| Layer 1 — Volltexte + Katalog (Lexis) | `.lexis360/md/` | `tools/build_lexis_kb.py --extract --source lexis` | nein |
|
||||
| Layer 1 — Volltexte + Katalog (WIKU) | `.wiku/md/` | `tools/build_lexis_kb.py --extract --source wiku` (pin-getrieben) | nein |
|
||||
| Layer 2 — kuratierte Einträge | `wissensbasis/dokumente/<slug>.md` (Lexis) · `wiku_<slug>.md` (WIKU) | manuell (Vorlage lb-atz-07 / wk-akt-01) | **ja** |
|
||||
| Registry + Index | `wissensbasis/kb.json`, `wissensbasis/INDEX.md` | `tools/build_lexis_kb.py --registry` | **ja** (generiert) |
|
||||
|
||||
Batches 1–6: 277 Einträge, 40 Cluster (atz 15 · leh 16 · jug 8 ·
|
||||
@@ -107,8 +113,15 @@ Cluster erweitert: asc 12→16, sch 1→7); **Batch 8: 134 Einträge, 6 neue
|
||||
Cluster** (bnd 44 · brt 35 · end 25 · bso 10 · mel 8 · ins 8; bestehende
|
||||
Cluster erweitert: url 14→16, son 4→5, prm 6→7); **Batch 9: 63 Einträge, 5 neue
|
||||
Cluster** (bsv 18 · sva 16 · gsv 12 · pvs 13 · kvs 4; bestehende Cluster
|
||||
unverändert) — **insgesamt 571 Einträge, 67 Cluster**, Quell-Stände
|
||||
2024-03 bis 2026-09. Siebzehn Briefings-Kapitel, aus Batch 9 neu:
|
||||
Cluster unverändert) — **insgesamt 571 Einträge, 67 Cluster**, Quell-Stände
|
||||
2024-03 bis 2026-09. **WIKU Batch 1 (2026-09-11): 30 Publikationen →
|
||||
30 Einträge** (13 Fachbroschüren · 3 Arbeitsunterlagen · 2 Casebooks
|
||||
· 12 Hefte „WIKU Personal aktuell“ 2026, Stände 2023-07 bis
|
||||
2026-09) — eigene Cluster `akt` (12, „WIKU Personal aktuell“) und
|
||||
`gwe` (2, Güterbeförderung/Gastgewerbe), sonst Belegung bestehender
|
||||
Cluster (`wk-pfa-01` neben `lb-pfa-*`: vor 1 · kar 1 · bnd 1 · lvr 2 ·
|
||||
dvh 1 · bes 1 · rei 1 · gsf 1 · grz 1 · ins 1 · lsd 1 · pfa 1 · azg 1 ·
|
||||
sac 1 · son 1) → **gesamt 601 Einträge, 69 Cluster**. Siebzehn Briefings-Kapitel, aus Batch 9 neu:
|
||||
„Sozialversicherung“ (Beitragsrecht ASVG/GSVG/BSVG, Neue
|
||||
Selbstständige, Krankenversicherung ASVG, Pensionsversicherung).
|
||||
„Beschäftigungsverhältnisse“, „Entgelt: Anspruch &
|
||||
@@ -128,12 +141,17 @@ Betriebsvereinbarungen“, „Beendigungsansprüche & Endabrechnung“,
|
||||
### Neue Batches einspielen
|
||||
|
||||
```bash
|
||||
# 1. PDFs nach .lexis360/ kopieren (Export-Namenskonvention beibehalten)
|
||||
# 2. BATCH-Konstante in tools/build_lexis_kb.py hochsetzen
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --extract # Layer 1 + Katalog
|
||||
# 3. neue Layer-2-Einträge kuratieren (Schema/Regeln: wissensbasis/README.md)
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --registry # kb.json + INDEX.md, validiert Frontmatter
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check # Vollständigkeit Layer-1↔Layer-2
|
||||
# Lexis: 1. PDFs nach .lexis360/ kopieren (Export-Namenskonvention beibehalten)
|
||||
# 2. BATCH_LEXIS in tools/build_lexis_kb.py hochsetzen
|
||||
# WIKU: 1. PDFs nach .wiku/ kopieren
|
||||
# 2. je PDF einen WIKU_PINS-Eintrag ergänzen (ohne Pin: harte Warning,
|
||||
# wird NICHT extrahiert) + BATCH_WIKU hochsetzen
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --extract --source lexis # Layer 1 + Katalog
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --extract --source wiku # Layer 1 + Katalog (pin-getrieben)
|
||||
# 3. neue Layer-2-Einträge kuratieren (Schema/Regeln: wissensbasis/README.md;
|
||||
# WIKU-Dateiname wiku_<slug>.md)
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --registry # kb.json + INDEX.md (beide Quellen), validiert Frontmatter
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check --source all # Vollständigkeit Layer-1↔Layer-2 je Quelle
|
||||
```
|
||||
|
||||
### Validierung
|
||||
@@ -144,7 +162,7 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check # Vollständigke
|
||||
- Stichproben: Kernwerte gegen Layer-1-Volltext (`sed -n '16,$p'
|
||||
.lexis360/md/<slug>.md`); Werte nie aus Trainingswerten.
|
||||
|
||||
### Bekannte Limitierungen / offene Punkte (Stand 2026-09-10)
|
||||
### Bekannte Limitierungen / offene Punkte (Stand 2026-09-11)
|
||||
|
||||
- **Korpus-Widersprüche (⚠, in den Einträgen dokumentiert):** AMS-
|
||||
Ersatzquote geblockte ATZ 2026 — lb-atz-07 nennt 28,5 %, lb-atz-09/12
|
||||
@@ -343,6 +361,58 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check # Vollständigke
|
||||
Höherversicherung PV / Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge);
|
||||
Mehrfachversicherung KV/PV disambiguiert; ß-URL-Kodierung normalisiert
|
||||
(grosse_option).
|
||||
- **WIKU-Batch-1-Konflikte/offene Punkte (⚠/❓, in den Einträgen
|
||||
dokumentiert):** §-124b-Zitier-Familie wächst: **wk-akt-01** (Stand
|
||||
2026-01, vor Kundmachung) „Z 440/492, Aufrollung 31.05.2026“ und
|
||||
**wk-akt-07** Mitarbeiterprämie — Haupttext/Rz 909/1403 „Z 478“ vs
|
||||
ÖGK-FAQ „Z 477“ (innerer Widerspruch, Z 478 lt. RQ verbindlich) ⚠;
|
||||
Auflösung der ÜStd-/Feiertagsarbeitsentgelt-Maßnahme über BGBl I
|
||||
43/2026 via **wk-akt-04** (§ 68 Abs 1/2 EStG neu, rückwirkend
|
||||
1.1.2026, Aufrollfrist 30.09.2026, § 124b Z 494) ✅ deckungsgleich
|
||||
mit verbindlicher Rechtslage (Z 476 lit c idgF); **wk-akt-07**
|
||||
Feiertagsarbeitsentgelt BMF-Antwort „bei entsprechendem Gesetzes-
|
||||
beschluss ab 2026 steuerfrei“ vs wk-akt-01 „ab 1.1.2026 dauerhaft
|
||||
steuerfrei“ — Stand-Evolution, verbindlich bgBl-gelöst ⚠;
|
||||
**wk-akt-07** WF-Beitrag Wien 1,50 % (DN-Gesamtbeitrag 18,32 %
|
||||
statt 18,07 %) — gehört zur lb-lnk-05-Familie (1,5 vs 1,0 %, ⚓
|
||||
RIS-Klärung); **wk-akt-10** DN-Satz freie Dienstnehmer „17,57 %
|
||||
ohne WF“ — arithmetisch 17,07 % (3,87+10,25+2,95); DN-SV-Satz-
|
||||
Familie (18,07 vs 17,57 %) ⚠ RIS; **wk-akt-11** Praxisänderung SV-
|
||||
DN-Anteile auf §-68-Bezügen vom Abzugsverbot § 20 Abs 2 Z 1 EStG
|
||||
erfasst (Veranlagungsbescheide-Grenzgänger, Rz 243 LStR
|
||||
möglicherweise obsolet, „Formel 7“ gefährdet) — neue
|
||||
Konfliktfamilie, RIS-Klärung vor GP3/GP4 ⚠; **wk-akt-09** AMS-
|
||||
Auslegung All-In/ATZ-Oberwert „vom Grundlohn“ vs OGH 9 ObA 83/22d
|
||||
(unechtes All-In) — WIKU selbst „fachlich nicht haltbar“ ⚠;
|
||||
**wk-akt-03 vs wk-akt-04** ALV-Entfall ab Pensionsanspruch:
|
||||
Regierungsvorlage „DN entfällt, DG bleibt“ vs Endfassung BgBG
|
||||
„weder DG noch DN + kein IESG“ (§ 1 Abs 2 lit e AMPFG) —
|
||||
Stand-Evolution mit beiden Werten dokumentiert; §-Zitat „§ 25
|
||||
Abs 2 AlVG“ vs „§ 25 Abs 2 AMPFG“ ⚠; Schmutzzulage-VwGH-GZ
|
||||
Ra 2025/15/0035 (wk-akt-03) vs Ra 2024/15/0035 (wk-akt-04) ⚠;
|
||||
**wk-akt-05/wk-akt-06** SV-Werte 2027 „voraussichtlich“ (Nr. 13)
|
||||
vs „von der ÖGK veröffentlicht“ (Nr. 14) — Verordnungsverlaut-
|
||||
barung noch ausständig, alle 2027er-Werte ⚠; **wk-akt-04** DAG 23 %
|
||||
ab 1.1.2027 (BgLG 2027/2028) + Absenkung 21 % ab 2030 geplant —
|
||||
Zukunftslegistik mit Stand, vor Implementierung an BGBl verifizieren;
|
||||
**wk-akt-12** Mitarbeiterprämie 2026/Aktivpension/Telearbeits-
|
||||
pauschale 2027 = Entwurfs-/Regierungsvorlagen-Stand („bleibt
|
||||
abzuwarten“) ⚠; „Sonntags-Siebtel“-ÖGK-Clearing ohne erkennbare
|
||||
Rechtsgrundlage (WIKU-Kritik) ⚠; **wk-akt-05** § 82 Abs 7 AlVG-
|
||||
Verweisung könnte Überstunden/Mehrleistung auch beim geblockten
|
||||
ATZ-Oberwert ausschließen (AMS-Abklärung ausständig) ⚠.
|
||||
Quellen-Anomalien (bewusst nicht enshriniert): Artikelnummer-
|
||||
Doppelvergaben innerhalb/vor zw. Heften (Nr. 12/13/14), „1.1.206“-
|
||||
Tippo (Nr. 2), Vorwort/Artikel-Abweichungen (Nr. 10), GZ-Schwankungen
|
||||
— Kuratierung folgt jeweils dem Artikelinhalt; WIKU-Exporte ohne
|
||||
expandierte Links („den Sie hier finden“) — unvollständige
|
||||
Verweisstellen je Eintrag vermerkt. Intake-Notizen: 30 PDFs, alle
|
||||
Metadaten über WIKU_PINS gesetzt (keine Breadcrumbs); Seitenzähler-
|
||||
Footer-Zeilen im Tool entfernt (WIKU_PAGE_RE), Anzeigen-/Abo-Blöcke
|
||||
bleiben in Layer 1 (Kuratierung ignoriert sie); „Personal aktuell“-
|
||||
Stand = PDF-CreationDate-Monat (mit Heft-Inhalt konsistent,
|
||||
Doppelhefte 4-5/8-9); Curation via 6 parallele Agenten + zentrale
|
||||
Selbstprüfung 30/30 grün.
|
||||
- Nicht im Korpus enthalten und deshalb ❓/Beschaffungskandidaten für
|
||||
Folgebatches: Bildungskarenz/Beihilfen-Beitrag (Verweis in lb-tzb-01),
|
||||
Personalrabatte bis 2015 (lb-sac-02), Telearbeitspauschale (lb-sac-15),
|
||||
@@ -394,6 +464,37 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check # Vollständigke
|
||||
einer Zeile stehen, Footer („Page n“, „Erstellt von …“) im Text —
|
||||
Parser behandelt das, Kuratierung muss es ignorieren.
|
||||
|
||||
## Primärquellen-Downloads (RIS, findok, ELDA, SV-Werte)
|
||||
|
||||
Stand: 2026-09-10 · Ablage: `.firecrawl/ris/` (lokal, unversioniert) —
|
||||
Verzeichnis mit Gesetzesnummern: `.firecrawl/ris/_README.md`.
|
||||
Beschafft für die Beschaffungsliste `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschn. 11.
|
||||
|
||||
- **RIS-Gesetzestexte**: konsolidierte Volltexte via
|
||||
`https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=<Nr>`
|
||||
(firecrawl scrape → Markdown). **Gesetzesnummern nie aus Trainings-
|
||||
wissen** — via RIS-Titelsuche ermitteln:
|
||||
`https://www.ris.bka.gv.at/Ergebnis.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Titel=<Titel>`;
|
||||
aus den „Gesamte geltende Rechtsvorschrift für …“-Links grepen.
|
||||
Titelsuche ist **wortbasiert** (Bindestriche tokenisieren) und
|
||||
Kennt Kurztitel-Fallen: AVRAG = „Arbeitsvertragsrechts-**Anpassungs**
|
||||
gesetz“, BMSVG = „Betriebliches **Mitarbeiter- und Selbständigen**-
|
||||
vorsorgegesetz“, IESG = „Insolvenz-**Entgeltsicherung**gesetz“, APSG
|
||||
= „Arbeits**platz-**Sicherungsgesetz 1991“.
|
||||
- **LStR 2002**: findok-Gesamtdokument als XML-Zip (findok-Dokument
|
||||
19974; Rz markiert als `<rz>RZ_N</rz>` — grep mit `RZ_1050`, nicht
|
||||
„Rz 1050“).
|
||||
- **ELDA/Meldewesen**: DM-ORG (Organisationsbeschreibung „Datenaustausch
|
||||
mit Dienstgebern“) + Prüfkataloge L16/L17/§ 109a/109b + Mitteilungs-
|
||||
files-XSDs über das ELDA-Dienstgeber-Portal (Downloads-Seite).
|
||||
- **SV-Werte**: beitrags-/leistungsrechtliche Werte-PDFs von
|
||||
sozialversicherung.at (Seite „Werte und Sätze“).
|
||||
- **Verifikationsbefund-Disziplin**: Widerspricht der Volltext einer
|
||||
Projektkonvention (Beispiel: „Krankengeldumlage § 62 ASVG“ — RIS-
|
||||
Gesamtabfrage 0 Treffer, § 62 = Beitragsabrechnung), Befund in der
|
||||
jeweiligen RECHTSQUELLEN-Datei dokumentieren und alle Zitate
|
||||
konsistent korrigieren, nicht stillschweigend.
|
||||
|
||||
## Weitere Workflows
|
||||
|
||||
(SV-Werte/TASY-Import und GemBG-Katalog siehe `tools/`-Docstrings und
|
||||
|
||||
@@ -1,34 +1,48 @@
|
||||
#!/usr/bin/env python3
|
||||
"""Build the Lexis360 knowledge base (Layer-1 extraction + kb.json registry).
|
||||
"""Build the Personalverrechnung knowledge base (Layer-1 extraction +
|
||||
kb.json registry).
|
||||
|
||||
The .lexis360/ folder holds PDF exports of "Lexis Briefings Personalrecht"
|
||||
chapters (LexisNexis AT), exported from a licensed Lexis 360 subscription.
|
||||
They are the raw source layer for the curated knowledge base under
|
||||
Two licensed source corpora feed ONE shared curated knowledge base under
|
||||
personalverrechnung/wissensbasis/ (development reference and future
|
||||
copilot corpus).
|
||||
copilot corpus):
|
||||
|
||||
lexis .lexis360/*.pdf PDF exports of "Lexis Briefings Personalrecht"
|
||||
(LexisNexis AT, licensed Lexis 360 subscription)
|
||||
wiku .wiku/*.pdf WIKU Personal publications (Fachbroschüren,
|
||||
Arbeitsunterlagen, Casebooks, the periodical
|
||||
"WIKU Personal aktuell")
|
||||
|
||||
Licensing (decision D1, 2026-09-10): the PDF exports and the extracted
|
||||
full texts stay local and unversioned (.lexis360/ is gitignored), like
|
||||
.firecrawl/. Only the curated entries under wissensbasis/ (own words,
|
||||
short quotes, source citations) are versioned.
|
||||
full texts stay local and unversioned (.lexis360/, .wiku/ are gitignored),
|
||||
like .firecrawl/. Only the curated entries under wissensbasis/ (own
|
||||
words, short quotes, source citations) are versioned.
|
||||
|
||||
WIKU has no Lexis breadcrumbs: its metadata (title, chapter, stand, work,
|
||||
cluster) comes from the explicit WIKU_PINS table (one publication = one
|
||||
entry, per the integration model), and Layer-2 files get a "wiku_"
|
||||
filename prefix in the shared dokumente/ directory.
|
||||
|
||||
Run from the repository root:
|
||||
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --extract # Layer 1
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --registry # kb.json
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check # QA pass
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --extract [--source lexis|wiku|all]
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --registry # kb.json (shared corpus)
|
||||
python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check [--source lexis|wiku|all]
|
||||
|
||||
Outputs:
|
||||
Layer 1 (unversioned, licensed raw texts):
|
||||
.lexis360/md/<slug>.md full text + extraction frontmatter
|
||||
.lexis360/md/_catalog.json parsed metadata of all sources
|
||||
.wiku/md/<slug>.md full text + extraction frontmatter
|
||||
.wiku/md/_catalog.json parsed metadata of all sources
|
||||
Layer 2 (versioned, curated by hand):
|
||||
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/<slug>.md
|
||||
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/<slug>.md (Lexis)
|
||||
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/wiku_<slug>.md (WIKU)
|
||||
personalverrechnung/wissensbasis/kb.json (generated)
|
||||
|
||||
Frontmatter schema of curated entries (subset, no PyYAML needed):
|
||||
id, batch, title, work, chapter, topic (cluster slug), author,
|
||||
stand (YYYY-MM), source{pdf,text}, legal_bases[], tags[], cross_refs[]
|
||||
id (lb-<cluster>-<nn> Lexis | wk-<cluster>-<nn> WIKU), batch, title,
|
||||
work, chapter, topic (cluster slug), author, stand (YYYY-MM),
|
||||
source{pdf,text}, legal_bases[], tags[], cross_refs[]
|
||||
"""
|
||||
|
||||
from __future__ import annotations
|
||||
@@ -43,13 +57,40 @@ import unicodedata
|
||||
from pathlib import Path
|
||||
|
||||
ROOT = Path(__file__).resolve().parents[2]
|
||||
PDF_DIR = ROOT / ".lexis360"
|
||||
MD_DIR = PDF_DIR / "md"
|
||||
CURATED_DIR = ROOT / "personalverrechnung" / "wissensbasis" / "dokumente"
|
||||
KB_JSON = CURATED_DIR.parent / "kb.json"
|
||||
|
||||
WORK = "Lexis Briefings Personalrecht"
|
||||
BATCH = 9
|
||||
WORK_LEXIS = "Lexis Briefings Personalrecht"
|
||||
BATCH_LEXIS = 9
|
||||
BATCH_WIKU = 1
|
||||
WIKU_SLUG_PREFIX = "wiku_"
|
||||
WIKU_WORKS = (
|
||||
"WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"WIKU Arbeitsunterlage",
|
||||
"WIKU Casebook",
|
||||
"WIKU Personal aktuell",
|
||||
)
|
||||
|
||||
# One shared curated corpus (wissensbasis/ + kb.json); the `work` field
|
||||
# distinguishes the licensed sources.
|
||||
SOURCES: dict[str, dict] = {
|
||||
"lexis": {
|
||||
"work": WORK_LEXIS,
|
||||
"pdf_dir": ROOT / ".lexis360",
|
||||
"md_dir": ROOT / ".lexis360" / "md",
|
||||
"pdf_glob": "Lexis360_*.pdf",
|
||||
"id_prefix": "lb",
|
||||
"max_batch": BATCH_LEXIS,
|
||||
},
|
||||
"wiku": {
|
||||
"work": None, # per-publication family, see WIKU_PINS
|
||||
"pdf_dir": ROOT / ".wiku",
|
||||
"md_dir": ROOT / ".wiku" / "md",
|
||||
"pdf_glob": "*.pdf",
|
||||
"id_prefix": "wk",
|
||||
"max_batch": BATCH_WIKU,
|
||||
},
|
||||
}
|
||||
|
||||
MONTHS = {
|
||||
"jänner": 1, "januar": 1, "februar": 2, "märz": 3, "april": 4,
|
||||
@@ -174,6 +215,14 @@ TOPIC_MAP: dict[str, str] = {
|
||||
"neue-selbststandige-nach-gsvg": "gsv",
|
||||
"pensionsversicherung": "pvs",
|
||||
"abfertigung-fur-selbststandige": "gsv",
|
||||
# wiku batch 1 — WIKU-specific topic groups (WIKU publications are
|
||||
# pinned via WIKU_PINS; these entries complete the four-structure set
|
||||
# for the new clusters per the curation conventions)
|
||||
"personal-aktuell": "akt",
|
||||
"aktuell": "akt",
|
||||
"gastgewerbe": "gwe",
|
||||
"gueterbefoerderungsgewerbe": "gwe",
|
||||
"gewerbe": "gwe",
|
||||
}
|
||||
|
||||
# Chapter-qualified topic pins, checked BEFORE the plain TOPIC_MAP:
|
||||
@@ -245,6 +294,11 @@ CHAPTER_TOPIC_MAP: dict[str, str] = {
|
||||
# clusters (batch-4 lesson: iesg_zuschlag etc. were caught by generic
|
||||
# "zuschlag" before the topic was pinned).
|
||||
KEYWORDS: list[tuple[str, str]] = [
|
||||
# wiku batch 1 (specific stems first; WIKU docs are pinned via
|
||||
# WIKU_PINS — these fallbacks cover Lexis breadcrumbs only)
|
||||
("gueterbefoerderung", "gwe"),
|
||||
("gastgewerbe", "gwe"),
|
||||
("personal-aktuell", "akt"),
|
||||
# batch 9 (specific stems MUST precede the batch-8 "abfertigung"/
|
||||
# generic keywords: the GSVG severance briefing contains
|
||||
# "abfertigung" but belongs to gsv, not end; chapter topics are
|
||||
@@ -508,6 +562,9 @@ CLUSTERS: dict[str, str] = {
|
||||
"gsv": "GSVG/FSVG: Selbständige, neue Selbstständige, Abfertigung",
|
||||
"kvs": "Krankenversicherung ASVG (Leistungen)",
|
||||
"pvs": "Pensionsversicherung (Pensionsarten, Pensionskonto)",
|
||||
# wiku batch 1
|
||||
"akt": "WIKU Personal aktuell (Neuerungen, Urteile, Praxis)",
|
||||
"gwe": "Gewerbebezogene Personalverrechnung (Güterbeförderung, Gastgewerbe)",
|
||||
}
|
||||
|
||||
# Frontmatter `topic` values (descriptive ASCII slugs, per approved D2
|
||||
@@ -589,6 +646,262 @@ TOPIC_TO_PREFIX: dict[str, str] = {
|
||||
"gsvg-fsvg": "gsv",
|
||||
"krankenversicherung": "kvs",
|
||||
"pension": "pvs",
|
||||
# wiku batch 1
|
||||
"aktuell": "akt",
|
||||
"gewerbe": "gwe",
|
||||
}
|
||||
|
||||
# WIKU batch 1 — explicit pins per PDF filename (one publication = one
|
||||
# entry, per the WIKU integration model). WIKU publications have no Lexis
|
||||
# breadcrumbs, so slug, cluster, stand, work family, chapter and title are
|
||||
# pinned here (deterministic and auditable — a PDF without a pin is a
|
||||
# hard error at --extract). `stand` sources: title page / filename for
|
||||
# the 18 brochures/working papers/casebooks; PDF CreationDate month for
|
||||
# the 12 "WIKU Personal aktuell" 2026 issues (content-consistent). All
|
||||
# 30 publications: author Wilhelm Kurzböck.
|
||||
WIKU_PINS: dict[str, dict] = {
|
||||
"Arbeitsunterlage Betrieblichen Vorsorge - Version 2026-04.pdf": {
|
||||
"slug": "betriebliche-vorsorge-2026-04",
|
||||
"cluster": "vor",
|
||||
"stand": "2026-04",
|
||||
"work": "WIKU Arbeitsunterlage",
|
||||
"chapter": "Betriebliche Vorsorge",
|
||||
"title": "Alles zur Betrieblichen Vorsorge",
|
||||
},
|
||||
"Arbeitsunterlage Mutterschutz, Karenz, KBG, Familienzeit, Elternteilzeit 2025-09.pdf": {
|
||||
"slug": "mutterschutz-karenz-kbg-familienzeit-elternteilzeit-2025-09",
|
||||
"cluster": "kar",
|
||||
"stand": "2025-09",
|
||||
"work": "WIKU Arbeitsunterlage",
|
||||
"chapter": "Mutterschutz, Karenz, KBG, Familienzeit, Elternteilzeit",
|
||||
"title": "Mutterschutz – Karenz – Familienzeit – Kinderbetreuungsgeld – Elternteilzeit",
|
||||
},
|
||||
"Beendigung von Dienstverhältnissen aus Sicht der PV_ 2026-03.pdf": {
|
||||
"slug": "beendigung-dienstverhaeltnisse-2026-03",
|
||||
"cluster": "bnd",
|
||||
"stand": "2026-03",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Beendigung von Dienstverhältnissen",
|
||||
"title": "Beendigung von Dienstverhältnissen aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
"Casebook - gelöste Praxisfälle LV aus 01 bis 04_2026.pdf": {
|
||||
"slug": "casebook-lohnverrechnung-01-04-2026",
|
||||
"cluster": "lvr",
|
||||
"stand": "2026-04",
|
||||
"work": "WIKU Casebook",
|
||||
"chapter": "Casebook Lohnverrechnung 2026 (Ausgaben 01–04)",
|
||||
"title": "Casebook – gelöste LV-Problemfälle (01 bis 04/2026)",
|
||||
},
|
||||
"Casebook - gelöste Praxisfälle LV aus 01 bis 08-2026.pdf": {
|
||||
"slug": "casebook-lohnverrechnung-01-08-2026",
|
||||
"cluster": "lvr",
|
||||
"stand": "2026-08",
|
||||
"work": "WIKU Casebook",
|
||||
"chapter": "Casebook Lohnverrechnung 2026 (Ausgaben 01–08)",
|
||||
"title": "Casebook – gelöste LV-Problemfälle (01 bis 08/2026)",
|
||||
},
|
||||
"Dienstverhinderungen - 2026-08.pdf": {
|
||||
"slug": "dienstverhinderungen-2026-08",
|
||||
"cluster": "dvh",
|
||||
"stand": "2026-08",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Dienstverhinderungen",
|
||||
"title": "Spezialfragen zu Dienstverhinderungen aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
"Dienstverträge - freie Dienstverträge - Werkverträge - Aushilfen - Stand 2026-01.pdf": {
|
||||
"slug": "dienstvertraege-werkvertraege-aushilfen-2026-01",
|
||||
"cluster": "bes",
|
||||
"stand": "2026-01",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Dienstverträge, freie Dienstverträge, Werkverträge, Aushilfen",
|
||||
"title": "Dienstverträge – freie Dienstverträge – Werkverträge – Aushilfen",
|
||||
},
|
||||
"Fachbroschüre Dienstreise aus Sicht der Personalverrechnung_2026-01.pdf": {
|
||||
"slug": "dienstreise-2026-01",
|
||||
"cluster": "rei",
|
||||
"stand": "2026-01",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Dienstreise",
|
||||
"title": "Dienstreise aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
"GmbH-Geschäftsführer und AG-Vorstandsmitglieder aus Sicht der Personalverrechnung - Stand 2023-07.pdf": {
|
||||
"slug": "gmbh-gf-ag-vorstaende-2023-07",
|
||||
"cluster": "gsf",
|
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"stand": "2023-07",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "GmbH-Geschäftsführer, AG-Vorstände",
|
||||
"title": "GmbH-Geschäftsführer und AG-Vorstände aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
"Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze aus Sicht der PV_ 2026-05.pdf": {
|
||||
"slug": "grenzuerschreitende-einsaetze-2026-05",
|
||||
"cluster": "grz",
|
||||
"stand": "2026-05",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze",
|
||||
"title": "Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
"Insolvenz aus Sicht der Personalverrechnung - Fachbroschüre - Stand 2024-05.pdf": {
|
||||
"slug": "insolvenz-2024-05",
|
||||
"cluster": "ins",
|
||||
"stand": "2024-05",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Insolvenz",
|
||||
"title": "Insolvenz aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
"Lohndumping aus Sicht der Personalverrechnung - Arbeitsunterlage - Stand 2025-10.pdf": {
|
||||
"slug": "lohndumping-2025-10",
|
||||
"cluster": "lsd",
|
||||
"stand": "2025-10",
|
||||
"work": "WIKU Arbeitsunterlage",
|
||||
"chapter": "Lohn- und Sozialdumping",
|
||||
"title": "Lohndumping aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
"Lohnpfändung aus Sicht der Personalverrechnung - 2026-02.pdf": {
|
||||
"slug": "lohnpfandung-2026-02",
|
||||
"cluster": "pfa",
|
||||
"stand": "2026-02",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Lohnpfändung",
|
||||
"title": "Lohnpfändung aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
"Personalverrechnung im Güterbeförderungsgewerbe_ 2026-04.pdf": {
|
||||
"slug": "gueterbefoerderungsgewerbe-2026-04",
|
||||
"cluster": "gwe",
|
||||
"stand": "2026-04",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Güterbeförderungsgewerbe",
|
||||
"title": "Personalverrechnung im Güterbeförderungsgewerbe",
|
||||
},
|
||||
"Spezialfragen zum Thema Arbeitszeit - Stand 2023-09.pdf": {
|
||||
"slug": "spezialfragen-arbeitszeit-2023-09",
|
||||
"cluster": "azg",
|
||||
"stand": "2023-09",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Arbeitszeit",
|
||||
"title": "Spezialfragen zum Thema Arbeitszeit (ohne Teilzeit)",
|
||||
},
|
||||
"Spezialfragen zu Sachbezügen aus Sicht der PV_2026-08.pdf": {
|
||||
"slug": "spezialfragen-sachbezuege-2026-08",
|
||||
"cluster": "sac",
|
||||
"stand": "2026-08",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Sachbezüge",
|
||||
"title": "Spezialfragen zu Sachbezügen aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
"Spezialfragen zu Sonderzahlungen und sonstigen Bezügen aus Sicht der PV_2026-07.pdf": {
|
||||
"slug": "spezialfragen-sonderzahlungen-2026-07",
|
||||
"cluster": "son",
|
||||
"stand": "2026-07",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Sonderzahlungen & sonstige Bezüge",
|
||||
"title": "Spezialfragen zu Sonderzahlungen und sonstigen Bezügen",
|
||||
},
|
||||
"WIKU-Fachbroschüre Gastgewerbe aus Sicht der Personalverrechnung - Stand per 2025-05.pdf": {
|
||||
"slug": "gastgewerbe-2025-05",
|
||||
"cluster": "gwe",
|
||||
"stand": "2025-05",
|
||||
"work": "WIKU Fachbroschüre",
|
||||
"chapter": "Gastgewerbe",
|
||||
"title": "Gastgewerbe aus Sicht der Personalverrechnung",
|
||||
},
|
||||
# WIKU Personal aktuell 2026 — stand = CreationDate month (see table
|
||||
# docstring); issues 4-5 and 8-9 are combined editions (DOPPELAUSGABE)
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 1.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-1",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-01",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 1",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 1",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 2.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-2",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-02",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 2",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 2",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 3.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-3",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-02",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 3",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 3",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 4-5.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-4-5",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-03",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 4-5 (Doppelheft)",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 4-5 (Doppelheft)",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 6.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-6",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-04",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 6",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 6",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 7.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-7",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-04",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 7",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 7",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 8 - 9.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-8-9",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-05",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 8-9 (Doppelheft)",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 8-9 (Doppelheft)",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 10.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-10",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-06",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 10",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 10",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 11.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-11",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-06",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 11",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 11",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 12.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-12",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-07",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 12",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 12",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 13.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-13",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-08",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 13",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 13",
|
||||
},
|
||||
"WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 14.pdf": {
|
||||
"slug": "personal-aktuell-2026-nr-14",
|
||||
"cluster": "akt",
|
||||
"stand": "2026-09",
|
||||
"work": "WIKU Personal aktuell",
|
||||
"chapter": "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 14",
|
||||
"title": "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 14",
|
||||
},
|
||||
}
|
||||
|
||||
HEADER_RE = re.compile(r"^\s*Lexis 360®\s*$")
|
||||
@@ -601,7 +914,12 @@ BC_LINE_RE = re.compile(
|
||||
r"\s*·\s*(?P<month>[A-ZÄÖÜ][a-zäöüß]+)\s+(?P<year>\d{4})(?P<rest>.*)$"
|
||||
)
|
||||
STAND_RE = re.compile(r"^\d{4}-\d{2}$")
|
||||
ID_RE = re.compile(r"^lb-[a-z]{3}-\d{2}$")
|
||||
ID_RE = re.compile(r"^(lb|wk)-[a-z]{3}-\d{2}$")
|
||||
|
||||
# WIKU page-footer artefact: two short numbers separated by wide gaps
|
||||
# (e.g. "09 5"), i.e. page/section counters from the WIKU
|
||||
# typesetting — dropped in Layer 1, everything else kept (full text).
|
||||
WIKU_PAGE_RE = re.compile(r"^\s*\d{1,2}\s{3,}\d{1,2}\s*$")
|
||||
|
||||
|
||||
def ascii_slug(text: str) -> str:
|
||||
@@ -641,6 +959,15 @@ def clean_text(raw: str) -> str:
|
||||
return text.strip() + "\n"
|
||||
|
||||
|
||||
def clean_wiku_text(raw: str) -> str:
|
||||
"""WIKU-specific cleanup: drop page-counter footer lines, keep the
|
||||
full text (ad blocks stay in Layer 1 — curation ignores them)."""
|
||||
lines = [ln for ln in raw.splitlines() if not WIKU_PAGE_RE.match(ln)]
|
||||
text = "\n".join(lines).replace("\x0c", "")
|
||||
text = re.sub(r"\n{3,}", "\n\n", text)
|
||||
return text.strip() + "\n"
|
||||
|
||||
|
||||
def parse_meta(text: str, pdf_title: str = "") -> dict:
|
||||
"""Parse title + breadcrumb from the first page.
|
||||
|
||||
@@ -715,16 +1042,17 @@ def resolve_cluster(chapter_ascii: str, topic_ascii: str, slug: str) -> str | No
|
||||
return None
|
||||
|
||||
|
||||
def load_previous_ids() -> dict[str, tuple[str, int]]:
|
||||
"""slug -> (id, batch) from the previous _catalog.json.
|
||||
def load_previous_ids(md_dir: Path) -> dict[str, tuple[str, int]]:
|
||||
"""slug -> (id, batch) from the source's previous _catalog.json.
|
||||
|
||||
IDs are frozen once assigned: a later batch must never renumber
|
||||
existing entries, because cross_refs and kb.json consumers rely on
|
||||
stable IDs. New documents continue after the highest existing
|
||||
number in their cluster; numbers of removed documents are retired,
|
||||
never reused.
|
||||
never reused. Each source (Lexis `lb-`, WIKU `wk-`) keeps its own
|
||||
catalog and therefore its own frozen ID space.
|
||||
"""
|
||||
path = MD_DIR / "_catalog.json"
|
||||
path = md_dir / "_catalog.json"
|
||||
if not path.is_file():
|
||||
return {}
|
||||
try:
|
||||
@@ -739,14 +1067,16 @@ def load_previous_ids() -> dict[str, tuple[str, int]]:
|
||||
|
||||
|
||||
def assign_ids(catalog: list[dict],
|
||||
prev: dict[str, tuple[str, int]]) -> list[str]:
|
||||
"""Freeze prev ids, assign new sequential ids; returns warnings for
|
||||
frozen ids whose prefix no longer matches the (re)pinned cluster."""
|
||||
prev: dict[str, tuple[str, int]],
|
||||
id_prefix: str) -> list[str]:
|
||||
"""Freeze prev ids, assign new sequential ids (namespace `id_prefix`);
|
||||
returns warnings for frozen ids whose prefix no longer matches the
|
||||
(re)pinned cluster."""
|
||||
id_warnings: list[str] = []
|
||||
counters: dict[str, int] = {}
|
||||
for id_, _batch in prev.values():
|
||||
m = ID_RE.match(id_)
|
||||
if m:
|
||||
if m and id_[:2] == id_prefix:
|
||||
prefix, num = id_[3:6], int(id_[-2:])
|
||||
counters[prefix] = max(counters.get(prefix, 0), num)
|
||||
for entry in catalog:
|
||||
@@ -762,18 +1092,18 @@ def assign_ids(catalog: list[dict],
|
||||
continue
|
||||
cluster = entry["cluster"]
|
||||
counters[cluster] = counters.get(cluster, 0) + 1
|
||||
entry["id"] = f"lb-{cluster}-{counters[cluster]:02d}"
|
||||
entry["id"] = f"{id_prefix}-{cluster}-{counters[cluster]:02d}"
|
||||
return id_warnings
|
||||
|
||||
|
||||
def write_layer1(entry: dict, text: str) -> None:
|
||||
md = MD_DIR / f"{entry['slug']}.md"
|
||||
def write_layer1(entry: dict, text: str, md_dir: Path) -> None:
|
||||
md = md_dir / f"{entry['slug']}.md"
|
||||
fm = [
|
||||
"---",
|
||||
f"id: {entry['id']}",
|
||||
f"batch: {entry['batch']}",
|
||||
f'title: "{entry["title"]}"',
|
||||
f'work: "{WORK}"',
|
||||
f'work: "{entry["work"]}"',
|
||||
f'chapter: "{entry["chapter"]}"',
|
||||
f'topic_group: "{entry["topic_group"]}"',
|
||||
f"cluster: {entry['cluster']}",
|
||||
@@ -787,11 +1117,12 @@ def write_layer1(entry: dict, text: str) -> None:
|
||||
md.write_text("\n".join(fm) + text, encoding="utf-8")
|
||||
|
||||
|
||||
def extract() -> int:
|
||||
if not PDF_DIR.is_dir():
|
||||
sys.exit(f"missing {PDF_DIR}")
|
||||
MD_DIR.mkdir(exist_ok=True)
|
||||
pdfs = sorted(PDF_DIR.glob("Lexis360_*.pdf"))
|
||||
def extract_lexis() -> int:
|
||||
src = SOURCES["lexis"]
|
||||
if not src["pdf_dir"].is_dir():
|
||||
sys.exit(f"missing {src['pdf_dir']}")
|
||||
src["md_dir"].mkdir(exist_ok=True)
|
||||
pdfs = sorted(src["pdf_dir"].glob(src["pdf_glob"]))
|
||||
catalog: list[dict] = []
|
||||
texts: dict[str, str] = {}
|
||||
warnings: list[str] = []
|
||||
@@ -807,11 +1138,13 @@ def extract() -> int:
|
||||
continue
|
||||
entry = {
|
||||
"slug": slug,
|
||||
"source": "lexis",
|
||||
"pdf_rel": f".lexis360/{pdf.name}",
|
||||
"md_rel": f".lexis360/md/{slug}.md",
|
||||
"work": WORK_LEXIS,
|
||||
"pages": pages,
|
||||
"chars": len(text),
|
||||
"batch": BATCH,
|
||||
"batch": BATCH_LEXIS,
|
||||
**meta,
|
||||
}
|
||||
topic_ascii = ascii_slug(entry["topic_group"])
|
||||
@@ -821,12 +1154,13 @@ def extract() -> int:
|
||||
if entry["cluster"] is None:
|
||||
warnings.append(f"{slug}: no cluster for topic {topic_ascii!r}")
|
||||
catalog.append(entry)
|
||||
id_warnings = assign_ids(catalog, load_previous_ids())
|
||||
id_warnings = assign_ids(catalog, load_previous_ids(src["md_dir"]), "lb")
|
||||
warnings.extend(id_warnings)
|
||||
for entry in catalog:
|
||||
if entry["cluster"] is not None:
|
||||
write_layer1(entry, texts[entry["slug"]])
|
||||
write_layer1(entry, texts[entry["slug"]], src["md_dir"])
|
||||
report = {
|
||||
"source": "lexis",
|
||||
"generated_at": datetime.datetime.now(datetime.UTC).isoformat(timespec="seconds"),
|
||||
"n_pdfs": len(pdfs),
|
||||
"n_entries": len(catalog),
|
||||
@@ -834,9 +1168,9 @@ def extract() -> int:
|
||||
"entries": catalog,
|
||||
"warnings": warnings,
|
||||
}
|
||||
(MD_DIR / "_catalog.json").write_text(
|
||||
(src["md_dir"] / "_catalog.json").write_text(
|
||||
json.dumps(report, ensure_ascii=False, indent=1), encoding="utf-8")
|
||||
print(f"extracted {len(catalog)}/{len(pdfs)} "
|
||||
print(f"[lexis] extracted {len(catalog)}/{len(pdfs)} "
|
||||
f"({report['n_unclustered']} unclustered)")
|
||||
topics = sorted({e["topic_group"] for e in catalog})
|
||||
print(f"distinct breadcrumb topics ({len(topics)}):")
|
||||
@@ -847,6 +1181,86 @@ def extract() -> int:
|
||||
return 0 if not warnings else 1
|
||||
|
||||
|
||||
def extract_wiku() -> int:
|
||||
"""WIKU Layer 1: pin-driven extraction (no breadcrumbs — see
|
||||
WIKU_PINS). A PDF without a pin is a hard warning: it is NOT
|
||||
extracted (never guess metadata for licensed content)."""
|
||||
src = SOURCES["wiku"]
|
||||
if not src["pdf_dir"].is_dir():
|
||||
sys.exit(f"missing {src['pdf_dir']}")
|
||||
src["md_dir"].mkdir(parents=True, exist_ok=True)
|
||||
pdfs = sorted(src["pdf_dir"].glob(src["pdf_glob"]))
|
||||
catalog: list[dict] = []
|
||||
texts: dict[str, str] = {}
|
||||
warnings: list[str] = []
|
||||
for pdf in pdfs:
|
||||
pin = WIKU_PINS.get(pdf.name)
|
||||
if pin is None:
|
||||
warnings.append(
|
||||
f"{pdf.name}: no WIKU_PINS entry (slug/cluster/stand/work/"
|
||||
f"chapter/title) - add the pin before extracting")
|
||||
continue
|
||||
slug = pin["slug"]
|
||||
raw, pages, _pdf_title = parse_pdf(pdf)
|
||||
text = clean_wiku_text(raw)
|
||||
texts[slug] = text
|
||||
entry = {
|
||||
"slug": slug,
|
||||
"source": "wiku",
|
||||
"pdf_rel": f".wiku/{pdf.name}",
|
||||
"md_rel": f".wiku/md/{slug}.md",
|
||||
"work": pin["work"],
|
||||
"pages": pages,
|
||||
"chars": len(text),
|
||||
"batch": BATCH_WIKU,
|
||||
"title": pin["title"],
|
||||
"chapter": pin["chapter"],
|
||||
"topic_group": pin["chapter"],
|
||||
"topic_group_ascii": ascii_slug(pin["chapter"]),
|
||||
"author": pin.get("author", "Wilhelm Kurzböck"),
|
||||
"stand": pin["stand"],
|
||||
"stand_human": pin["stand"],
|
||||
"cluster": pin["cluster"],
|
||||
}
|
||||
catalog.append(entry)
|
||||
id_warnings = assign_ids(catalog, load_previous_ids(src["md_dir"]), "wk")
|
||||
warnings.extend(id_warnings)
|
||||
for entry in catalog:
|
||||
if entry["cluster"] is not None:
|
||||
write_layer1(entry, texts[entry["slug"]], src["md_dir"])
|
||||
report = {
|
||||
"source": "wiku",
|
||||
"generated_at": datetime.datetime.now(datetime.UTC).isoformat(timespec="seconds"),
|
||||
"n_pdfs": len(pdfs),
|
||||
"n_entries": len(catalog),
|
||||
"n_unclustered": sum(1 for e in catalog if e["cluster"] is None),
|
||||
"entries": catalog,
|
||||
"warnings": warnings,
|
||||
}
|
||||
(src["md_dir"] / "_catalog.json").write_text(
|
||||
json.dumps(report, ensure_ascii=False, indent=1), encoding="utf-8")
|
||||
print(f"[wiku] extracted {len(catalog)}/{len(pdfs)} "
|
||||
f"({report['n_unclustered']} unclustered)")
|
||||
works = sorted({e["work"] for e in catalog})
|
||||
print(f"distinct works ({len(works)}):")
|
||||
for w in works:
|
||||
print(f" - {w}")
|
||||
for w in warnings:
|
||||
print(f"WARNING: {w}")
|
||||
return 0 if not warnings else 1
|
||||
|
||||
|
||||
def extract(source: str) -> int:
|
||||
if source == "lexis":
|
||||
return extract_lexis()
|
||||
if source == "wiku":
|
||||
return extract_wiku()
|
||||
rc = 0
|
||||
for s in ("lexis", "wiku"):
|
||||
rc |= {"lexis": extract_lexis, "wiku": extract_wiku}[s]()
|
||||
return rc
|
||||
|
||||
|
||||
# --- frontmatter (controlled YAML subset) ----------------------------------
|
||||
|
||||
def fm_value(raw: str):
|
||||
@@ -905,63 +1319,96 @@ def validate(entry: dict, all_ids: set[str], source: str) -> list[str]:
|
||||
for key in ("pdf", "text"):
|
||||
if key not in src:
|
||||
errors.append(f"{source}: missing source.{key}")
|
||||
if not ID_RE.match(str(entry.get("id", ""))):
|
||||
id_ = str(entry.get("id", ""))
|
||||
if not ID_RE.match(id_):
|
||||
errors.append(f"{source}: bad id {entry.get('id')!r}")
|
||||
id_ = ""
|
||||
if id_:
|
||||
id_space = id_[:2] # "lb" (Lexis) or "wk" (WIKU)
|
||||
work = str(entry.get("work", ""))
|
||||
if id_space == "lb":
|
||||
if work != WORK_LEXIS:
|
||||
errors.append(
|
||||
f"{source}: lb id requires work {WORK_LEXIS!r}, got {work!r}")
|
||||
else:
|
||||
if work not in WIKU_WORKS:
|
||||
errors.append(
|
||||
f"{source}: wk id requires work in "
|
||||
f"{list(WIKU_WORKS)}, got {work!r}")
|
||||
if str(entry.get("stand", "")) and not STAND_RE.match(str(entry["stand"])):
|
||||
errors.append(f"{source}: stand must be YYYY-MM, got {entry['stand']!r}")
|
||||
for ref in entry.get("cross_refs", []):
|
||||
if ref not in all_ids:
|
||||
errors.append(f"{source}: dangling cross_ref {ref!r}")
|
||||
max_batch = BATCH_LEXIS if id_.startswith("lb") else BATCH_WIKU
|
||||
try:
|
||||
batch_no = int(entry["batch"])
|
||||
except (KeyError, TypeError, ValueError):
|
||||
errors.append(f"{source}: batch must be an integer 1..{BATCH}")
|
||||
errors.append(f"{source}: batch must be an integer 1..{max_batch}")
|
||||
else:
|
||||
if not 1 <= batch_no <= BATCH:
|
||||
errors.append(f"{source}: batch must be in 1..{BATCH}, got {batch_no}")
|
||||
if not 1 <= batch_no <= max_batch:
|
||||
errors.append(f"{source}: batch must be in 1..{max_batch}, got {batch_no}")
|
||||
if entry.get("topic") not in TOPIC_TO_PREFIX:
|
||||
errors.append(
|
||||
f"{source}: topic must be one of {sorted(TOPIC_TO_PREFIX)}, "
|
||||
f"got {entry.get('topic')!r}")
|
||||
if str(entry.get("id", ""))[3:6] != TOPIC_TO_PREFIX.get(str(entry.get("topic")), ""):
|
||||
if id_ and id_[3:6] != TOPIC_TO_PREFIX.get(str(entry.get("topic")), ""):
|
||||
errors.append(
|
||||
f"{source}: id prefix does not match topic {entry.get('topic')!r}")
|
||||
return errors
|
||||
|
||||
|
||||
def _entry_source(e: dict) -> str:
|
||||
return "wiku" if str(e.get("id", "")).startswith("wk-") else "lexis"
|
||||
|
||||
|
||||
def write_index(entries: list[dict], clusters: dict) -> None:
|
||||
"""Generate wissensbasis/INDEX.md from curated frontmatter (derived,
|
||||
never hand-edited — regenerate with --registry)."""
|
||||
never hand-edited — regenerate with --registry). One shared corpus,
|
||||
sectioned per source (Lexis first, then WIKU), then per cluster."""
|
||||
today = datetime.date.today().isoformat()
|
||||
batch_label = "Batch " + ", ".join(
|
||||
str(b) for b in sorted({int(e["batch"]) for e in entries}))
|
||||
by_source: dict[str, list[dict]] = {}
|
||||
for e in entries:
|
||||
by_source.setdefault(_entry_source(e), []).append(e)
|
||||
n_topics = len({str(e["topic"]) for e in entries})
|
||||
header = (
|
||||
f"# Index — Wissensbasis „Lexis Briefings Personalrecht“\n\n"
|
||||
f"Generiert am {today} · {batch_label} · {len(entries)} Einträge · "
|
||||
f"{len(clusters)} Cluster. Quelle: LexisNexis Lexis 360 "
|
||||
"(lizenzierter Export; Layer 1 lokal/unversioniert). "
|
||||
"Werte gelten je zum Quell-Stand (`stand` im Frontmatter); "
|
||||
"Widersprüche und offene Punkte sind mit ⚠/❓ in den Einträgen "
|
||||
"selbst dokumentiert. Schema & Konventionen: `README.md`.\n"
|
||||
f"# Index — Wissensbasis Personalverrechnung\n\n"
|
||||
f"Generiert am {today} · {len(entries)} Einträge · {n_topics} Cluster. "
|
||||
f"Quellen: {WORK_LEXIS} (Lexis 360, lizenzierter Export) und "
|
||||
"WIKU Personal (Fachbroschüren, Arbeitsunterlagen, Casebooks, "
|
||||
"WIKU Personal aktuell). Volltexte lokal/unversioniert "
|
||||
"(`.lexis360/`, `.wiku/`). Werte gelten je zum Quell-Stand "
|
||||
"(`stand` im Frontmatter); Widersprüche und offene Punkte sind "
|
||||
"mit ⚠/❓ in den Einträgen selbst dokumentiert. Schema & "
|
||||
"Konventionen: `README.md`.\n"
|
||||
)
|
||||
lines = [header]
|
||||
by_topic: dict[str, list[dict]] = {}
|
||||
for e in entries:
|
||||
by_topic.setdefault(str(e["topic"]), []).append(e)
|
||||
for topic, cluster_entries in sorted(by_topic.items()):
|
||||
stands = sorted(str(e["stand"]) for e in cluster_entries)
|
||||
prefix = TOPIC_TO_PREFIX.get(topic)
|
||||
name = CLUSTERS.get(prefix, topic)
|
||||
lines.append(
|
||||
f"\n## {name} (`topic: {topic}`) — {len(cluster_entries)} "
|
||||
f"Einträge · Stand {stands[0]} bis {stands[-1]}\n")
|
||||
lines.append("| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |")
|
||||
lines.append("|---|---|---|---|---|")
|
||||
for e in sorted(cluster_entries, key=lambda x: str(x["id"])):
|
||||
fname = str(e["source"]["text"]).rsplit("/", 1)[-1]
|
||||
source_labels = {
|
||||
"lexis": f"{WORK_LEXIS} (Lexis 360-Exporte)",
|
||||
"wiku": "WIKU Personal",
|
||||
}
|
||||
for src in ("lexis", "wiku"):
|
||||
src_entries = by_source.get(src, [])
|
||||
if not src_entries:
|
||||
continue
|
||||
lines.append(f"\n# {source_labels[src]} — {len(src_entries)} Einträge\n")
|
||||
by_topic: dict[str, list[dict]] = {}
|
||||
for e in src_entries:
|
||||
by_topic.setdefault(str(e["topic"]), []).append(e)
|
||||
for topic, cluster_entries in sorted(by_topic.items()):
|
||||
stands = sorted(str(e["stand"]) for e in cluster_entries)
|
||||
prefix = TOPIC_TO_PREFIX.get(topic)
|
||||
name = CLUSTERS.get(prefix, topic)
|
||||
lines.append(
|
||||
f"| {e['id']} | {e['title']} | {e['author']} | {e['stand']} "
|
||||
f"| {fname} |")
|
||||
f"\n## {name} (`topic: {topic}`) — {len(cluster_entries)} "
|
||||
f"Einträge · Stand {stands[0]} bis {stands[-1]}\n")
|
||||
lines.append("| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |")
|
||||
lines.append("|---|---|---|---|---|")
|
||||
for e in sorted(cluster_entries, key=lambda x: str(x["id"])):
|
||||
fname = str(e["source"]["text"]).rsplit("/", 1)[-1]
|
||||
lines.append(
|
||||
f"| {e['id']} | {e['title']} | {e['author']} | {e['stand']} "
|
||||
f"| {fname} |")
|
||||
path = CURATED_DIR.parent / "INDEX.md"
|
||||
path.write_text("\n".join(lines) + "\n", encoding="utf-8")
|
||||
print(f"INDEX.md written: {len(entries)} entries")
|
||||
@@ -990,27 +1437,36 @@ def registry() -> int:
|
||||
sys.exit(1)
|
||||
entries.sort(key=lambda e: str(e.get("id")))
|
||||
clusters = {}
|
||||
batches = {}
|
||||
batches: dict[tuple[str, int], int] = {}
|
||||
works: dict[str, int] = {}
|
||||
for e in entries:
|
||||
clusters[e["topic"]] = clusters.get(e["topic"], 0) + 1
|
||||
b = int(e.get("batch", 1))
|
||||
batches[b] = batches.get(b, 0) + 1
|
||||
space = str(e.get("id", ""))[:2]
|
||||
batches[(space, b)] = batches.get((space, b), 0) + 1
|
||||
w = str(e.get("work", ""))
|
||||
works[w] = works.get(w, 0) + 1
|
||||
out = {
|
||||
"generated_at": datetime.datetime.now(datetime.UTC).isoformat(timespec="seconds"),
|
||||
"n_entries": len(entries),
|
||||
"sources": [
|
||||
{"work": w, "n": n} for w, n in sorted(works.items())
|
||||
],
|
||||
"batches": [
|
||||
{"batch": b, "n": n} for b, n in sorted(batches.items())
|
||||
{"source": "lexis" if space == "lb" else "wiku",
|
||||
"batch": b, "n": n}
|
||||
for (space, b), n in sorted(batches.items())
|
||||
],
|
||||
"layers": {
|
||||
"curated": "personalverrechnung/wissensbasis/dokumente",
|
||||
"fulltext": ".lexis360/md (local, unversioned - licensed source texts)",
|
||||
"pdf": ".lexis360 (local, unversioned - licensed PDF exports)",
|
||||
"fulltext": ".lexis360/md + .wiku/md (local, unversioned - licensed source texts)",
|
||||
"pdf": ".lexis360 + .wiku (local, unversioned - licensed PDF exports)",
|
||||
},
|
||||
"schema": {
|
||||
"id": "lb-<cluster-prefix>-<nn>",
|
||||
"stand": "YYYY-MM (Stand der Lexis-Briefing-Ausgabe)",
|
||||
"legal_bases": "Rechtsgrundlagen as cited in the source briefing",
|
||||
"cross_refs": "ids of related kb entries",
|
||||
"id": "lb-<cluster-prefix>-<nn> (Lexis) | wk-<cluster-prefix>-<nn> (WIKU)",
|
||||
"stand": "YYYY-MM (Stand der Quelle)",
|
||||
"legal_bases": "Rechtsgrundlagen as cited in the source",
|
||||
"cross_refs": "ids of related kb entries (lb-* and wk-* may cross-ref)",
|
||||
},
|
||||
"clusters": [
|
||||
{"slug": slug,
|
||||
@@ -1028,15 +1484,36 @@ def registry() -> int:
|
||||
return 0
|
||||
|
||||
|
||||
def check() -> int:
|
||||
"""QA: curated docs 1:1 with extraction catalog, sources exist."""
|
||||
def curated_slugs_for(source: str) -> set[str]:
|
||||
"""Layer-2 slugs of one source: Lexis = files WITHOUT the `wiku_`
|
||||
prefix (slug = stem), WIKU = files WITH the prefix (slug = stem
|
||||
minus prefix)."""
|
||||
if not CURATED_DIR.is_dir():
|
||||
return set()
|
||||
slugs = set()
|
||||
for p in CURATED_DIR.glob("*.md"):
|
||||
if source == "lexis" and p.name.startswith(WIKU_SLUG_PREFIX):
|
||||
continue
|
||||
if source == "wiku" and not p.name.startswith(WIKU_SLUG_PREFIX):
|
||||
continue
|
||||
name = p.name
|
||||
# strip "wiku_" prefix AND the .md suffix (slug = bare stem)
|
||||
slugs.add(p.stem[len(WIKU_SLUG_PREFIX):] if name.startswith(WIKU_SLUG_PREFIX) else p.stem)
|
||||
return slugs
|
||||
|
||||
|
||||
def check(source: str) -> int:
|
||||
"""QA: curated docs 1:1 with the source's extraction catalog, sources
|
||||
exist."""
|
||||
problems: list[str] = []
|
||||
catalog_path = MD_DIR / "_catalog.json"
|
||||
src = SOURCES[source]
|
||||
catalog_path = src["md_dir"] / "_catalog.json"
|
||||
if not catalog_path.is_file():
|
||||
sys.exit("run --extract first (missing .lexis360/md/_catalog.json)")
|
||||
sys.exit(f"run --extract --source {source} first "
|
||||
f"(missing {catalog_path})")
|
||||
catalog = json.loads(catalog_path.read_text(encoding="utf-8"))
|
||||
cat_slugs = {e["slug"]: e for e in catalog["entries"]}
|
||||
cur_slugs = {p.stem for p in CURATED_DIR.glob("*.md")} if CURATED_DIR.is_dir() else set()
|
||||
cur_slugs = curated_slugs_for(source)
|
||||
for slug in sorted(set(cat_slugs) - cur_slugs):
|
||||
problems.append(f"not curated: {slug}")
|
||||
for slug in sorted(cur_slugs - set(cat_slugs)):
|
||||
@@ -1050,8 +1527,8 @@ def check() -> int:
|
||||
problems.append(f"source pdf missing: {pdf_path}")
|
||||
for p in problems:
|
||||
print(f"ERROR: {p}")
|
||||
print(f"check: {len(cat_slugs)} sources, {len(cur_slugs)} curated, "
|
||||
f"{len(problems)} problems")
|
||||
print(f"[{source}] check: {len(cat_slugs)} sources, {len(cur_slugs)} "
|
||||
f"curated, {len(problems)} problems")
|
||||
return 1 if problems else 0
|
||||
|
||||
|
||||
@@ -1059,17 +1536,32 @@ def main() -> int:
|
||||
parser = argparse.ArgumentParser(description=__doc__.splitlines()[0])
|
||||
group = parser.add_mutually_exclusive_group(required=True)
|
||||
group.add_argument("--extract", action="store_true",
|
||||
help="extract Lexis360 PDFs into .lexis360/md/")
|
||||
help="extract PDFs into <source> Layer-1 md")
|
||||
group.add_argument("--registry", action="store_true",
|
||||
help="generate kb.json from curated frontmatter")
|
||||
help="generate kb.json from curated frontmatter "
|
||||
"(shared corpus)")
|
||||
group.add_argument("--check", action="store_true",
|
||||
help="QA: curated docs vs extraction catalog")
|
||||
parser.add_argument("--source", choices=("lexis", "wiku", "all"),
|
||||
default="lexis",
|
||||
help="source for --extract/--check "
|
||||
"(default: lexis; 'all' = both)")
|
||||
args = parser.parse_args()
|
||||
if args.source == "all":
|
||||
sources = ("lexis", "wiku")
|
||||
else:
|
||||
sources = (args.source,)
|
||||
if args.extract:
|
||||
return extract()
|
||||
rc = 0
|
||||
for s in sources:
|
||||
rc |= extract(s)
|
||||
return rc
|
||||
if args.registry:
|
||||
return registry()
|
||||
return check()
|
||||
rc = 0
|
||||
for s in sources:
|
||||
rc |= check(s)
|
||||
return rc
|
||||
|
||||
|
||||
if __name__ == "__main__":
|
||||
|
||||
@@ -1,6 +1,9 @@
|
||||
# Index — Wissensbasis „Lexis Briefings Personalrecht“
|
||||
# Index — Wissensbasis Personalverrechnung
|
||||
|
||||
Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 · 571 Einträge · 67 Cluster. Quelle: LexisNexis Lexis 360 (lizenzierter Export; Layer 1 lokal/unversioniert). Werte gelten je zum Quell-Stand (`stand` im Frontmatter); Widersprüche und offene Punkte sind mit ⚠/❓ in den Einträgen selbst dokumentiert. Schema & Konventionen: `README.md`.
|
||||
Generiert am 2026-09-11 · 601 Einträge · 69 Cluster. Quellen: Lexis Briefings Personalrecht (Lexis 360, lizenzierter Export) und WIKU Personal (Fachbroschüren, Arbeitsunterlagen, Casebooks, WIKU Personal aktuell). Volltexte lokal/unversioniert (`.lexis360/`, `.wiku/`). Werte gelten je zum Quell-Stand (`stand` im Frontmatter); Widersprüche und offene Punkte sind mit ⚠/❓ in den Einträgen selbst dokumentiert. Schema & Konventionen: `README.md`.
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# Lexis Briefings Personalrecht (Lexis 360-Exporte) — 571 Einträge
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## Altersteilzeit (`topic: altersteilzeit`) — 15 Einträge · Stand 2026-01 bis 2026-09
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@@ -908,3 +911,121 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 · 571 Einträge · 6
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| lb-zus-06 | Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge - Arbeitsrecht | Posch/Hofbauer | 2026-07 | sonntags_feiertags_und_nachtzuschlage_arbeitsrecht.md |
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| lb-zus-07 | Überstundenzuschläge - Abgabenrechtliches | Thöny-Maier | 2026-07 | uberstundenzuschlage_abgabenrechtliches.md |
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| lb-zus-08 | Überstundenzuschläge - Arbeitsrechtliches | Thöny-Maier | 2026-07 | uberstundenzuschlage_arbeitsrechtliches.md |
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# WIKU Personal — 30 Einträge
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## WIKU Personal aktuell (Neuerungen, Urteile, Praxis) (`topic: aktuell`) — 12 Einträge · Stand 2026-01 bis 2026-09
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-akt-01 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 1 | Wilhelm Kurzböck | 2026-01 | personal-aktuell-2026-nr-1.md |
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| wk-akt-02 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 10 | Wilhelm Kurzböck | 2026-06 | personal-aktuell-2026-nr-10.md |
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| wk-akt-03 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 11 | Wilhelm Kurzböck | 2026-06 | personal-aktuell-2026-nr-11.md |
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| wk-akt-04 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 12 | Wilhelm Kurzböck | 2026-07 | personal-aktuell-2026-nr-12.md |
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| wk-akt-05 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 13 | Wilhelm Kurzböck | 2026-08 | personal-aktuell-2026-nr-13.md |
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| wk-akt-06 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 14 | Wilhelm Kurzböck | 2026-09 | personal-aktuell-2026-nr-14.md |
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| wk-akt-07 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 2 | Wilhelm Kurzböck | 2026-02 | personal-aktuell-2026-nr-2.md |
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| wk-akt-08 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 3 | Wilhelm Kurzböck | 2026-02 | personal-aktuell-2026-nr-3.md |
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| wk-akt-09 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 4-5 (Doppelheft) | Wilhelm Kurzböck | 2026-03 | personal-aktuell-2026-nr-4-5.md |
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| wk-akt-10 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 6 | Wilhelm Kurzböck | 2026-04 | personal-aktuell-2026-nr-6.md |
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| wk-akt-11 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 7 | Wilhelm Kurzböck | 2026-04 | personal-aktuell-2026-nr-7.md |
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| wk-akt-12 | WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 8-9 (Doppelheft) | Wilhelm Kurzböck | 2026-05 | personal-aktuell-2026-nr-8-9.md |
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## Arbeitszeitgrenzen (`topic: arbeitszeitgrenzen`) — 1 Einträge · Stand 2023-09 bis 2023-09
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-azg-01 | Spezialfragen zum Thema Arbeitszeit (ohne Teilzeit) | Wilhelm Kurzböck | 2023-09 | spezialfragen-arbeitszeit-2023-09.md |
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## Beendigungsarten (Austritt, Entlassung, Kündigung) (`topic: beendigungsarten`) — 1 Einträge · Stand 2026-03 bis 2026-03
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-bnd-01 | Beendigung von Dienstverhältnissen aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2026-03 | beendigung-dienstverhaeltnisse-2026-03.md |
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## Beschäftigungsformen & Abgrenzung (`topic: beschaftigungsformen`) — 1 Einträge · Stand 2026-01 bis 2026-01
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-bes-01 | Dienstverträge – freie Dienstverträge – Werkverträge – Aushilfen | Wilhelm Kurzböck | 2026-01 | dienstvertraege-werkvertraege-aushilfen-2026-01.md |
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## Dienstverhinderungsgründe & Streik (`topic: dienstverhinderung`) — 1 Einträge · Stand 2026-08 bis 2026-08
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-dvh-01 | Spezialfragen zu Dienstverhinderungen aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2026-08 | dienstverhinderungen-2026-08.md |
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## Grenzüberschreitender Einsatz & Entsendung (`topic: entsendung`) — 1 Einträge · Stand 2026-05 bis 2026-05
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-grz-01 | Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2026-05 | grenzuerschreitende-einsaetze-2026-05.md |
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## Geschäftsführer (`topic: geschaftsfuhrer`) — 1 Einträge · Stand 2023-07 bis 2023-07
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-gsf-01 | GmbH-Geschäftsführer und AG-Vorstände aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2023-07 | gmbh-gf-ag-vorstaende-2023-07.md |
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## Gewerbebezogene Personalverrechnung (Güterbeförderung, Gastgewerbe) (`topic: gewerbe`) — 2 Einträge · Stand 2025-05 bis 2026-04
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-gwe-01 | Gastgewerbe aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2025-05 | gastgewerbe-2025-05.md |
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| wk-gwe-02 | Personalverrechnung im Güterbeförderungsgewerbe | Wilhelm Kurzböck | 2026-04 | gueterbefoerderungsgewerbe-2026-04.md |
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## Unternehmensauflösung & Betriebsübergang (Insolvenz) (`topic: insolvenz-betriebsubergang`) — 1 Einträge · Stand 2024-05 bis 2024-05
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-ins-01 | Insolvenz aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2024-05 | insolvenz-2024-05.md |
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## Karenz (Elternkarenz) (`topic: karenz`) — 1 Einträge · Stand 2025-09 bis 2025-09
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-kar-01 | Mutterschutz – Karenz – Familienzeit – Kinderbetreuungsgeld – Elternteilzeit | Wilhelm Kurzböck | 2025-09 | mutterschutz-karenz-kbg-familienzeit-elternteilzeit-2025-09.md |
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## Bekämpfung von Lohn- und Sozialdumping (LSD-BG) (`topic: lohndumping`) — 1 Einträge · Stand 2025-10 bis 2025-10
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-lsd-01 | Lohndumping aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2025-10 | lohndumping-2025-10.md |
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## Lohnpfändung (`topic: lohnpfandung`) — 1 Einträge · Stand 2026-02 bis 2026-02
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-pfa-01 | Lohnpfändung aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2026-02 | lohnpfandung-2026-02.md |
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## Lohnverrechnung (Meldewesen, Abrechnungsfragen) (`topic: lohnverrechnung`) — 2 Einträge · Stand 2026-04 bis 2026-08
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-lvr-01 | Casebook – gelöste LV-Problemfälle (01 bis 04/2026) | Wilhelm Kurzböck | 2026-04 | casebook-lohnverrechnung-01-04-2026.md |
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| wk-lvr-02 | Casebook – gelöste LV-Problemfälle (01 bis 08/2026) | Wilhelm Kurzböck | 2026-08 | casebook-lohnverrechnung-01-08-2026.md |
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## Dienstreise & Reisekosten (`topic: reisekosten`) — 1 Einträge · Stand 2026-01 bis 2026-01
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-rei-01 | Dienstreise aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2026-01 | dienstreise-2026-01.md |
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## Sachbezüge & freiwillige Sozialleistungen (`topic: sachbezuge`) — 1 Einträge · Stand 2026-08 bis 2026-08
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-sac-01 | Spezialfragen zu Sachbezügen aus Sicht der Personalverrechnung | Wilhelm Kurzböck | 2026-08 | spezialfragen-sachbezuege-2026-08.md |
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## Sonderzahlungen (`topic: sonderzahlungen`) — 1 Einträge · Stand 2026-07 bis 2026-07
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-son-01 | Spezialfragen zu Sonderzahlungen und sonstigen Bezügen | Wilhelm Kurzböck | 2026-07 | spezialfragen-sonderzahlungen-2026-07.md |
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## Vorsorgeleistungen (BMSVG, Betriebspension, Beteiligung) (`topic: vorsorgeleistungen`) — 1 Einträge · Stand 2026-04 bis 2026-04
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| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
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|---|---|---|---|---|
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| wk-vor-01 | Alles zur Betrieblichen Vorsorge | Wilhelm Kurzböck | 2026-04 | betriebliche-vorsorge-2026-04.md |
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@@ -1,7 +1,12 @@
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# Wissensbasis „Lexis Briefings Personalrecht" (Lexis360-Exporte)
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# Wissensbasis Personalverrechnung (Lexis360-Exporte + WIKU Personal)
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Kuratierte Wissensbasis aus den LexisNexis-Briefings des Werks
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*Lexis Briefings Personalrecht* (Export aus Lexis 360). Zweck:
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Kuratierte Wissensbasis aus zwei lizenzierten Quellcorpora — den
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LexisNexis-Briefings des Werks *Lexis Briefings Personalrecht*
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(Export aus Lexis 360) und den WIKU-Personal-Publikationen
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(Fachbroschüren, Arbeitsunterlagen, Casebooks, Fachzeitschrift
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„WIKU Personal aktuell“). Ein **gemeinsamer Korpus**: `work`-Feld
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unterscheidet die Quellen, ID-Räume `lb-*` (Lexis) und `wk-*` (WIKU)
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liegen auf derselben Cluster-Map. Zweck:
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1. **Entwicklungsreferenz** neben `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-*.md`
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||||
für die Personalverrechnungsmodule (`l10n_at_hr_payroll*`), und
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@@ -13,33 +18,37 @@ Kuratierte Wissensbasis aus den LexisNexis-Briefings des Werks
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| Schicht | Pfad | Versioniert? | Inhalt |
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|---|---|---|---|
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| PDF-Exporte | `.lexis360/Lexis360_*.pdf` | **nein** (gitignored) | lizensierte Original-PDFs |
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| Layer 1 — Volltexte | `.lexis360/md/<slug>.md` | **nein** (gitignored) | vollständiger Extraktionstext + Metadaten-Frontmatter |
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||||
| Katalog | `.lexis360/md/_catalog.json` | **nein** (gitignored) | geparste Metadaten aller Quellen (Slug ↔ ID ↔ Stand ↔ Cluster) |
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||||
| Layer 2 — kuratierte Einträge | `personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/<slug>.md` | **ja** | Kuratierung in eigenen Worten (Schema unten) |
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||||
| Registry | `personalverrechnung/wissensbasis/kb.json` | **ja** | **generiert** aus dem Layer-2-Frontmatter (`--registry`) |
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| PDF-Exporte | `.lexis360/Lexis360_*.pdf` · `.wiku/*.pdf` | **nein** (gitignored) | lizensierte Original-PDFs |
|
||||
| Layer 1 — Volltexte | `.lexis360/md/<slug>.md` · `.wiku/md/<slug>.md` | **nein** (gitignored) | vollständiger Extraktionstext + Metadaten-Frontmatter |
|
||||
| Katalog | `.lexis360/md/_catalog.json` · `.wiku/md/_catalog.json` | **nein** (gitignored) | geparste Metadaten aller Quellen (Slug ↔ ID ↔ Stand ↔ Cluster) |
|
||||
| Layer 2 — kuratierte Einträge | `dokumente/<slug>.md` (Lexis) · `dokumente/wiku_<slug>.md` (WIKU) | **ja** | Kuratierung in eigenen Worten (Schema unten) |
|
||||
| Registry | `personalverrechnung/wissensbasis/kb.json` | **ja** | **generiert** aus dem Layer-2-Frontmatter beider Quellen (`--registry`) |
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||||
Volltexte sind lizenzierter Inhalt (LexisNexis-Abonnement) und bleiben wie
|
||||
`.firecrawl/` lokal + unversioniert. Nur die Kuratierung (eigene Worte,
|
||||
kurze Zitate mit Quellenachweis) wird committet.
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||||
Volltexte sind lizenzierter Inhalt (LexisNexis- bzw. WIKU-Abonnement)
|
||||
und bleiben wie `.firecrawl/` lokal + unversioniert. Nur die
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||||
Kuratierung (eigene Worte, kurze Zitate mit Quellenachweis) wird
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||||
committet. WIKU-Publikationen haben keine Lexis-Breadcrumbs:
|
||||
Metadaten (Slug, Cluster, Stand, `work`, Kapitel, Titel) werden beim
|
||||
Intake als **`WIKU_PINS`**-Eintrag im Tool festgenagelt (1 Publikation
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||||
= 1 Eintrag; Granularitätsentscheidung 2026-09-10).
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## Frontmatter-Schema (Layer 2 — verbindlich)
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||||
```yaml
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id: lb-atz-07 # stabil, lb-<cluster>-<nn>, eingefroren
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||||
batch: 1 # Beschaffungs-Batch (manuell je Import)
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||||
id: lb-atz-07 # stabil; lb-<cluster>-<nn> (Lexis) bzw. wk-<cluster>-<nn> (WIKU), eingefroren
|
||||
batch: 1 # Beschaffungs-Batch je Quelle (manuell je Import)
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||||
title: "Altersteilzeit - Überblick"
|
||||
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
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||||
chapter: "Beschäftigungsverhältnisse" # Breadcrumb-Kapitel der Quelle
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||||
work: "Lexis Briefings Personalrecht" # WIKU: exakter Publikationstyp („WIKU Fachbroschüre“, „WIKU Arbeitsunterlage“, „WIKU Casebook“, „WIKU Personal aktuell“)
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||||
chapter: "Beschäftigungsverhältnisse" # Quell-Kapitel (WIKU: aus WIKU_PINS, idR der Publikationstitel)
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||||
topic: altersteilzeit # ASCII-Cluster-Slug (s. Tabelle)
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||||
author: "Marek"
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||||
stand: 2026-01 # ISO-Monat des Quell-Stands
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||||
author: "Marek" # WIKU: „Wilhelm Kurzböck“
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||||
stand: 2026-01 # ISO-Monat des Quell-Stands (WIKU: Impressum/Dateiname, „Personal aktuell“: Heft-Monat)
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||||
source:
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||||
pdf: ".lexis360/Lexis360_altersteilzeit_uberblick.pdf"
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||||
text: ".lexis360/md/altersteilzeit_uberblick.md"
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||||
pdf: ".lexis360/Lexis360_altersteilzeit_uberblick.pdf" # WIKU: ".wiku/<dateiname>.pdf"
|
||||
text: ".lexis360/md/altersteilzeit_uberblick.md" # WIKU: ".wiku/md/<slug>.md"
|
||||
legal_bases: ["AlVG", "AZG § 19e"] # nur im Quelltext genannte Normen
|
||||
tags: [altersteilzeit, ams-foerderung] # ASCII-Slugs, retrieval-freundlich
|
||||
cross_refs: ["lb-atz-09"] # verwandte KB-Einträge (dangling = Fehler)
|
||||
cross_refs: ["lb-atz-09"] # verwandte KB-Einträge (lb↔wk erlaubt; dangling = Fehler)
|
||||
```
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||||
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||||
Schlüsselkonvention (Entscheidung D2): **strukturelle Schlüssel
|
||||
@@ -50,7 +59,7 @@ als ASCII-Slugs. Die Frontmatter ist **Single Source of Truth**;
|
||||
`kb.json` wird daraus generiert und schema-validiert
|
||||
(`build_lexis_kb.py --registry`).
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||||
## Cluster (Batch 1–9)
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||||
## Cluster (Lexis Batch 1–9 + WIKU Batch 1)
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||||
| topic-Slug | Name | ID-Präfix | IDs | n |
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||||
|---|---|---|---|---|
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||||
@@ -121,10 +130,17 @@ als ASCII-Slugs. Die Frontmatter ist **Single Source of Truth**;
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||||
| `gsvg-fsvg` | GSVG/FSVG: Selbständige, neue Selbstständige, Abfertigung | `gsv` | lb-gsv-01 … 12 | 12 |
|
||||
| `krankenversicherung` | Krankenversicherung ASVG (Leistungen) | `kvs` | lb-kvs-01 … 04 | 4 |
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||||
| `pension` | Pensionsversicherung (Pensionsarten, Pensionskonto) | `pvs` | lb-pvs-01 … 13 | 13 |
|
||||
| `aktuell` | WIKU Personal aktuell (Neuerungen, Urteile, Praxis) | `akt` | wk-akt-01 … 12 | 12 |
|
||||
| `gewerbe` | Gewerbebezogene Personalverrechnung (Güterbeförderung, Gastgewerbe) | `gwe` | wk-gwe-01 … 02 | 2 |
|
||||
|
||||
571 Einträge in 67 Clustern (Batch 1: 55, Batch 2: 52, Batch 3: 44,
|
||||
Batch 4: 54, Batch 5: 31, Batch 6: 41, Batch 7: 97, Batch 8: 134,
|
||||
Batch 9: 63). Siebzehn Briefings-Kapitel: „Beschäftigungsverhältnisse“,
|
||||
**601 Einträge in 69 Clustern** — Lexis: 571 Einträge in 67 Clustern
|
||||
(Batch 1: 55, Batch 2: 52, Batch 3: 44, Batch 4: 54, Batch 5: 31,
|
||||
Batch 6: 41, Batch 7: 97, Batch 8: 134, Batch 9: 63); WIKU: 30
|
||||
Einträge in 18 Clustern (Batch 1: 13 Fachbroschüren, 3
|
||||
Arbeitsunterlagen, 2 Casebooks, 12 Hefte „WIKU Personal aktuell“
|
||||
2026). Die WIKU-Publikationen liegen auf der bestehenden Cluster-Map
|
||||
(`wk-pfa-01` neben `lb-pfa-*`) plus den beiden eigenen Clustern
|
||||
`akt`/`gwe`. Siebzehn Briefings-Kapitel: „Beschäftigungsverhältnisse“,
|
||||
„Entgelt: Anspruch & Abrechnung“, „Arbeitszeit“, „Arbeitnehmerschutz“,
|
||||
„Verhaltenspflichten“ (Batches 1–6), dazu „Urlaub & Karenzierung“,
|
||||
„Schwangerschaft & Elternkarenz“, „Krankenstand & Arbeitsunfall“,
|
||||
@@ -176,18 +192,35 @@ werden nicht transliteriert — `uberblick`, `beschaftigung`).
|
||||
Verweisstelle im Export unvollständig ist.
|
||||
9. Vorbild/Qualitätsmaßstab: `dokumente/altersteilzeit_uberblick.md`.
|
||||
|
||||
## Update-Zyklus (neue Lexis360-Batches)
|
||||
## Update-Zyklus (neue Batches — je Quelle)
|
||||
|
||||
**Lexis360:**
|
||||
|
||||
1. Neue PDFs nach `.lexis360/` kopieren (Export-Namenskonvention
|
||||
`Lexis360_<slug>.pdf` beibehalten).
|
||||
2. In `tools/build_lexis_kb.py` die Konstante `BATCH` hochsetzen, dann
|
||||
`--extract` ausführen: Layer 1 + Katalog neu; bestehende IDs bleiben
|
||||
fix, neue Dokumente erhalten neue IDs + neue Batch-Nummer.
|
||||
3. Neue Layer-2-Einträge kuratieren (Konventionen oben).
|
||||
4. `--registry` (generiert/validiert `kb.json`), danach `--check`
|
||||
(Layer-1↔Layer-2-Vollständigkeit, Quelldateien vorhanden).
|
||||
5. `INDEX.md` aktualisieren, `personalverrechnung/RUNBOOK.md` und
|
||||
`.agents/MEMORY.md` pflegen.
|
||||
2. In `tools/build_lexis_kb.py` die Konstante `BATCH_LEXIS` hochsetzen,
|
||||
dann `--extract --source lexis` ausführen: Layer 1 + Katalog neu;
|
||||
bestehende IDs bleiben fix, neue Dokumente erhalten neue IDs + neue
|
||||
Batch-Nummer.
|
||||
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||||
**WIKU:**
|
||||
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||||
1. Neue PDFs nach `.wiku/` kopieren (Dateinamen der Lieferung
|
||||
beibehalten; Stand aus „Stand YYYY-MM“/Heft-Monat, sonst Impressum).
|
||||
2. Je PDF einen `WIKU_PINS`-Eintrag im Tool ergänzen (slug, cluster,
|
||||
stand, work, chapter, title) — ein PDF ohne Pin wird **nicht**
|
||||
extrahiert (harter Warning, nie Metadaten raten). Dann
|
||||
`BATCH_WIKU` hochsetzen und `--extract --source wiku` ausführen.
|
||||
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||||
**Beide Quellen gemeinsam:**
|
||||
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||||
3. Neue Layer-2-Einträge kuratieren (Konventionen oben; WIKU-Dateiname
|
||||
= `wiku_<slug>.md`).
|
||||
4. `--registry` (generiert/validiert `kb.json` + `INDEX.md` über beide
|
||||
Quellen), danach `--check --source all` (Layer-1↔Layer-2-
|
||||
Vollständigkeit je Quelle, Quelldateien vorhanden).
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||||
5. `personalverrechnung/RUNBOOK.md` und `.agents/MEMORY.md` pflegen
|
||||
(`INDEX.md` wird generiert, nicht manuell editiert).
|
||||
|
||||
## Copilot-Konsum
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||||
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||||
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||||
+136
@@ -0,0 +1,136 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-bnd-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Beendigung von Dienstverhältnissen aus Sicht der Personalverrechnung"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Beendigung von Dienstverhältnissen"
|
||||
topic: beendigungsarten
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-03
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Beendigung von Dienstverhältnissen aus Sicht der PV_ 2026-03.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/beendigung-dienstverhaeltnisse-2026-03.md"
|
||||
legal_bases: ["AngG", "AVRAG", "ABGB", "EStG 1988", "GewO 1859", "ASVG", "LStR 2002", "AlVG"]
|
||||
tags: [beendigung, entlassung, kundigung, austritt, abfertigung, konkurrenzklausel, probezeit, betriebsuebergang]
|
||||
cross_refs: ["lb-bnd-11", "lb-bnd-13", "lb-bnd-33", "lb-bnd-36", "lb-end-02", "lb-end-11", "lb-end-26", "lb-ins-01", "wk-ins-01"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Beendigung von Dienstverhältnissen aus Sicht der Personalverrechnung
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre (Casebook), Wilhelm Kurzböck, Stand März 2026
|
||||
(wk-bnd-01).*
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||||
## Zusammenfassung
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||||
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||||
- **Umfassende Praxisfall-Broschüre** (284 S.) zur Beendigung von
|
||||
Dienstverhältnissen aus PV-Sicht; 20 Kapitel mit **Praxisfällen
|
||||
(Sachverhalt + Lösung)** und Judikatur-/Quellenbelegen, u. a.:
|
||||
1 Abfertigung Alt (Bemessungsgrundlage, Dienstzeiten, Personen,
|
||||
KV-Abfertigung, Änderungskündigungen), 2 Konkurrenzklauseln,
|
||||
3 Ausbildungskostenrückersatz, 4 Entlassung (AngG § 27, GewO § 82),
|
||||
5 Auflösung/Ausländerbeschäftigung, 6 Kündigung, 7 einvernehmliche
|
||||
Auflösung, 8 Probezeitauflösung, 9 vorzeitiger Austritt,
|
||||
10 Zeitablauf/Befristung, 11 Betriebsübergang, 12 sonstige
|
||||
Problemfälle, 13 besonders geschützte Dienstnehmer,
|
||||
14 abgabenrechtliche Fragen, 15 Postensuchfreizeit,
|
||||
16 Dienstzeugnisse, 17 Konventionalstrafen, 18 Schadenersatz,
|
||||
19 Verzichtserklärungen, 20 Recht auf Beschäftigung.
|
||||
- **Bemessungsgrundlage Abfertigung Alt:** Prämien/Provisionen/Boni,
|
||||
Diäten, Sachbezüge, Änderung der Normalarbeitszeit,
|
||||
Drittleistungen und **Valorisierung** (fiktive
|
||||
KV-/Vorrückungsnachvollziehungen) werden fallweise gelöst
|
||||
(Kap. 1.1); z. B. Austritt während Karenz: KV-Erhöhungen und
|
||||
Vorrückungen müssen für die Abfertigung **fiktiv nachvollzogen**
|
||||
werden; Vorrückungen während Karenz nach MSchG/VKG nur für
|
||||
Geburten ab 1. 8. 2019 (Praxisfall 18, Stand 2026-03) — ✅ so im
|
||||
Quelltext.
|
||||
- **Zusammenrechnung aufeinanderfolgender Dienstverhältnisse**
|
||||
(§ 23 Abs 1 AngG, analog AFG): es kommt nicht auf die Art der
|
||||
Beendigung an; die Unterbrechung muss „kurz“ sein — aktuelle
|
||||
Obergrenze **kürzer als ein Monat** (früher 11/19 Kalendertage);
|
||||
„kurz“ = Zeit zwischen Ende der Beschäftigung und arbeitsrechtlichem
|
||||
Wiedereintritt (Praxisfall 19, Stand 2026-03) — ✅ so im Quelltext.
|
||||
- **Entlassungsgründe** fallweise zu **§ 27 Z 1–6 AngG**
|
||||
(Vertrauensunwürdigkeit, Konkurrenzverbot,
|
||||
Pflichtenvernachlässigung, Tätlichkeiten …) und **§ 82 lit b–g
|
||||
GewO 1859** (Dauernde Dienstunfähigkeit, Trunksucht,
|
||||
Vertrauensunwürdigkeit, Nebengeschäft,
|
||||
Pflichtenvernachlässigung, Ehrenbeleidigung/Körperverletzung) —
|
||||
§-Zitate im Quelltext; dazu Mitverschuldensregel,
|
||||
Unverzüglichkeit, Verwarnung.
|
||||
- **Abgabenrecht** (Kap. 14) und **Lohnsteuer** werden für die
|
||||
Beendigungsarten fallweise behandelt (freiwillige Abfertigung,
|
||||
Kündigungsentschädigung, Vergleich) — ⚠ die steuerliche
|
||||
Qualifikation ist je Fall unterschiedlich; vor Implementierung die
|
||||
Einzelregel gegen LStR 2002/EStG prüfen.
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-03)
|
||||
|
||||
| Fallthema (Kapitel) | Kernschluss / Praxisregel (Auswahl) |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Abfertigung Alt — Bemessung (Kap. 1.1) | Prämien/Provisionen/Boni, Diäten, Sachbezüge, Drittleistungen fallweise gelöst; § 67 EStG 1988-Bemessung im Fall (Stand 2026-03) |
|
||||
| Abfertigung Alt — Valorisierung (Kap. 1.1.8) | KV-Erhöhungen/Vorrückungen fiktiv nachvollziehen; Vorrückung während Karenz (MSchG/VKG) nur für Geburten ab 1. 8. 2019 (Praxisfall 18, Stand 2026-03) |
|
||||
| Abfertigung Alt — Dienstzeiten (Kap. 1.2.1) | § 23 Abs 1 AngG (analog AFG): Unterbrechung „kurz“ = **kürzer als ein Monat** (früher 11/19 Kalendertage) (Praxisfall 19, Stand 2026-03) |
|
||||
| Abfertigung Alt — Konzern (Kap. 1.2.2) | Abfertigung im Konzern: Fälle zu zusammenhängenden Rechtsträgern (Stand 2026-03) |
|
||||
| Abfertigung Alt — Betriebsübergang (Kap. 1.2.3) | Abfertigung bei Betriebsübergang → Anknüpfung an Betriebsübergangs-Logik (Stand 2026-03; → lb-ins-01) |
|
||||
| Abfertigung Alt — Vorstand/Gesellschafter (Kap. 1.3) | Vorstand und Abfertigung Alt; Kommanditisten (Stand 2026-03) |
|
||||
| Entlassung (Kap. 4) | § 27 Z 1–6 AngG, § 82 lit b–g GewO 1859; Mitverschuldensregel; **Unverzüglichkeit** der Entlassung; Verwarnung als Vorstufe (Stand 2026-03) |
|
||||
| Kündigung (Kap. 6) | Kündigung mit Wiedereinstellungsversprechen; Termine (15./Letzter); Kündigung während Krankenstand/Urlaub (Stand 2026-03) |
|
||||
| Konkurrenzklausel (Kap. 2) | Konkurrenzklausel-Fälle; Konventionalstrafe (Stand 2026-03; → lb-bnd-13) |
|
||||
| Probezeitauflösung (Kap. 8) | Auflösung in Probezeit — Fristen/Gründe (Stand 2026-03) |
|
||||
| Zeitablauf/Befristung (Kap. 10) | Befristete Verträge — Ablauf/Folgen (Stand 2026-03; → lb-bnd-36) |
|
||||
| Betriebssübergang (Kap. 11) | Eintrittsautomatik, Kündigungsschutz, KV-Übergang (Stand 2026-03; → lb-ins-01…05) |
|
||||
| Ausbildungskostenrückersatz (Kap. 3) | gesetzliche Regelung + Fälle (Stand 2026-03; → lb-end-26) |
|
||||
| Dienstzeugnisse (Kap. 16) | Zeugnisart/Inhalt/Fristen (Stand 2026-03) |
|
||||
| Konventionalstrafen/Schadenersatz (Kap. 17/18) | Bemessung/Höchstgrenzen im Fall (Stand 2026-03) |
|
||||
| Verzichtserklärungen (Kap. 19) | Verzicht auf Ansprüche — Wirksamkeit (Stand 2026-03) |
|
||||
| Recht auf Beschäftigung (Kap. 20) | Anspruch auf Beschäftigung — Falllogik (Stand 2026-03) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Auswahl aus dem Fallkorpus; vollständige Fallliste (20
|
||||
Kapitel) im Volltext (Layer 1).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **AngG** — § 27 Z 1–6 (Entlassungsgründe Angestellte),
|
||||
§ 26 Z 2/4, § 23 Abs 1 (Zusammenrechnung) — im Quelltext zitiert.
|
||||
- **GewO 1859** — § 82 lit b–g (Entlassungsgründe Arbeiter) — im
|
||||
Quelltext zitiert.
|
||||
- **AVRAG, EStG 1988, ASVG, LStR 2002, ABGB, AlVG, EO, BVG** — in
|
||||
den jeweiligen Kapiteln (Abfertigung, Abgabenrecht,
|
||||
Beitragsgrundlagen, Schadenersatz) referenziert.
|
||||
- ⚠ Judikatur-Belege (OGH/VwGH) im Volltext mit Aktenzahl/WPA-
|
||||
Artikelnummer; vor Implementierung einer Einzelregel gegen
|
||||
RIS/OGH-Database verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Beendigungs-Engine:** die Kapitel liefern die Falllogik für
|
||||
Austritt/Entlassung/Kündigung/Probezeit/Zeitablauf — Anknüpfung an
|
||||
die Beendigungs-/Endabrechnungslogik im Mod
|
||||
(Work-Entries, Beendigungsdatum, Kündigungsfrist-Prüfung).
|
||||
- **Abfertigung-Alt-Berechnung** (Bemessungsgrundlage,
|
||||
Valorisierung, Zusammenrechnung, Konzern, Betriebsübergang) →
|
||||
konkrete Regelfälle für die Abfertigungs-Engine (→ lb-end-02,
|
||||
lb-end-11).
|
||||
- **Konkurrenzklausel/Konventionalstrafe** → separate
|
||||
Auszahlungs-/Melde-Regel (nicht laufendes Entgelt).
|
||||
- **Kündigungsentschädigung/Vergleich** → eigene Steuer-/SV-
|
||||
Behandlung (→ lb-end-23…25).
|
||||
- **Betriebsübergang** → Eintrittsautomatik und KV-Übergang als
|
||||
Sonderfall der Beendigungslogik (→ lb-ins-01…05, wk-ins-01).
|
||||
- **Dienstzeugnisse/Verzichtserklärungen** → dokumenten-/
|
||||
prozessseitig, nicht Entgelt-Engine.
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** lb-bnd-11 (Austrittsgründe - Überblick) · lb-bnd-13
|
||||
(Einvernehmliche Lösung) · lb-bnd-33 (Entlassungsgründe) · lb-bnd-36
|
||||
(Zeitablauf bei Befristung) · lb-end-02 (Abfertigung Alt -
|
||||
Arbeitsrecht) · lb-end-11 (Freiwillige Abfertigung - Arbeitsrecht) ·
|
||||
lb-end-26 (Ausbildungskostenrückersatz) · lb-ins-01 (Begriff des
|
||||
Betriebsübergangs) · wk-ins-01 (WIKU Insolvenz)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Beendigungsarten und Abfertigung als Teil der
|
||||
Lohnverrechnungslogik).
|
||||
@@ -0,0 +1,121 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-vor-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Alles zur Betrieblichen Vorsorge"
|
||||
work: "WIKU Arbeitsunterlage"
|
||||
chapter: "Betriebliche Vorsorge"
|
||||
topic: vorsorgeleistungen
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-04
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Arbeitsunterlage Betrieblichen Vorsorge - Version 2026-04.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/betriebliche-vorsorge-2026-04.md"
|
||||
legal_bases: ["BMSVG", "ASVG", "AngG", "APG"]
|
||||
tags: [abfertigung-neu, bmsvg, betriebliche-vorsorgekasse, beitragssatz, ubertritt, auszahlung, altabfertigung, entgeltfreie-zeiten]
|
||||
cross_refs: ["lb-vor-01", "lb-vor-11", "lb-end-01", "lb-son-01", "wk-sac-01", "wk-gwe-01", "wk-gwe-02"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Alles zur Betrieblichen Vorsorge (Abfertigung NEU)
|
||||
|
||||
*WIKU Arbeitsunterlage, Wilhelm Kurzböck, **Stand April 2026 (wk-vor-01)**
|
||||
— **umfassende Fachbroschüre** (117 S., 3 Kapitel + Stichwortverzeichnis)
|
||||
zur Betrieblichen Vorsorge / **Abfertigung NEU (BMSVG)**: Überblick/ABC,
|
||||
Regelungen im Detail, Sonderfälle, Übertritt, Auszahlung.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Umfassende PV-Broschüre** (117 S.) zur **Betrieblichen Vorsorge /
|
||||
Abfertigung NEU (BMSVG)**; 3 Kapitel: Überblick/ABC, **Regelungen im
|
||||
Detail** (Begriffe, Abfertigung-NEU-Tauglichkeit, altes/nehues Recht,
|
||||
Sonderfälle, Beitragspflicht, entgeltfreie Zeiten, Höhe der Beiträge,
|
||||
BVK-Auswahl, Abfertigungsansprüche, Auszahlungshakt, Verfügbarkeit,
|
||||
Übertritt, SV/Steuer, Meldepflichten), Stichwortverzeichnis (Stand
|
||||
2026-04).
|
||||
- **Beitragssatz** (Kap. 2.8): einheitlich **1,53 %** vom
|
||||
sozialversicherungspflichtigen Entgelt (§ 6 Abs 5 BMSVG, § 49 ASVG);
|
||||
gilt **weder Geringfügigkeitsgrenze noch
|
||||
Höchstbeitragsgrundlage** (anders als SV) (Stand 2026-04).
|
||||
- **Beitragsgrundlage** (Kap. 2.8): laufende Bezüge, Überstunden,
|
||||
Zulagen, **Sonderzahlungen** (alle 1,53 %, keine HBG),
|
||||
beitragspflichtige Sachbezüge (KFZ, Dienstwohnung); befreit:
|
||||
Reisekosten (soweit steuer-/sv-frei), emissionsfreie Fahrzeuge
|
||||
(Stand 2026-04).
|
||||
- **Fälligkeit** (Kap. 2.6/ABC): wie SV — **bis 15. des Folgemonats**
|
||||
(Stand 2026-04).
|
||||
- **Auszahlungsanspruch** (Kap. 2.12, § 14 BMSVG): **drei
|
||||
Einzahlungsjahre** + abfertigungsgünstiger Austritt; Ausnahme
|
||||
(Todesfall, Pensionsschwerarbeitspension, kein
|
||||
Arbeitsverhältnis mehr) — ohne Rücksicht auf die 3-Jahres-Frist
|
||||
(Stand 2026-04).
|
||||
- **BVK-Auswahl** (Kap. 2.11): mit Betriebsrat →
|
||||
Betriebsvereinbarung; ohne → Arbeitgeber wählt, **1/3
|
||||
Arbeitnehmer-Einwand**, Schlichtungsstelle, Zwangszuweisung
|
||||
(Stand 2026-04).
|
||||
- **Übertritt** (Kap. 2.18): **Teilübertritt** (Einfrieren der
|
||||
Abfertigung ALT) und **Vollübertritt** (Stand 2026-04).
|
||||
- **Sonderfälle** (Kap. 2.5): fallweise Beschäftigung, Lehrlinge,
|
||||
Notariatskandidaten/Rechtsanwaltsanwarter, **Vorstände einer AG**
|
||||
(Stand 2026-04).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-04)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| BV-Beitragssatz | einheitlich **1,53 %** vom sozialversicherungspflichtigen Entgelt (§ 6 Abs 5 BMSVG, § 49 ASVG) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Geringfügigkeitsgrenze / HBG | **gelten nicht** (anders als SV) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Beitragsgrundlage | laufende Bezüge, Überstunden, Zulagen, **Sonderzahlungen** (alle 1,53 %), beitragspflichtige Sachbezüge; befreit: Reisekosten (steuer-/sv-frei), emissionsfreie Fahrzeuge (Stand 2026-04) |
|
||||
| Fälligkeit | wie SV, **bis 15. des Folgemonats** (Stand 2026-04) |
|
||||
| Auszahlungsanspruch | **drei Einzahlungsjahre** + abfertigungsgünstiger Austritt; Ausnahme: Todesfall, Schwerarbeitspension, kein DV mehr (Stand 2026-04) |
|
||||
| Abfertigungsschädlicher Austritt | angesparter Betrag verbleibt in der BV-Kasse (Dienstnehmereigentum, keine Mitnahme) (Stand 2026-04) |
|
||||
| BVK-Auswahl | mit BR: BV; ohne: Arbeitgeber + **1/3 Einwand**, Schlichtungsstelle, Zwangszuweisung (Stand 2026-04) |
|
||||
| Übertritt | **Teilübertritt** (Einfrieren ALT) / **Vollübertritt** (Stand 2026-04) |
|
||||
| Vorstände AG | besondere BMSVG-Regelung (Stand 2026-04) |
|
||||
| Entgeltfreie Zeiten | fiktive Beitragsgrundlagen zur Anrechnung (Stand 2026-04) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Werte aus dem Volltext (Stand 2026-04); die BMSVG-Regelungen
|
||||
gelten für **Anwartschaftsberechtigte** (§ 3 Z 2 BMSVG) —
|
||||
Bauarbeiter/Beamte fallen **nicht** unter das BMSVG. Vor Implementierung
|
||||
gegen RIS und aktuelle BMSVG-Fassung verifizieren.*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **BMSVG** (Betriebsmenschen-Sonderverwaltungs-Kollektivvertrag) —
|
||||
§ 3 Z 1/2/3 (Begriffe), § 6 (Beitragspflicht), § 6 Abs 5 (Beitragssatz),
|
||||
§ 7 (Beitragsgrundlage), § 14 (Auszahlung), § 17 (Auszahlungs-
|
||||
modalität), §§ 9/10/27a (BVK-Auswahl) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ASVG** — § 49 (Entgelt), § 5 Abs 2 (Geringfügigkeitsgrenze),
|
||||
§ 108 (Höchstbeitragsgrundlage) (im Volltext referenziert).
|
||||
- **AngG / APG** — Abfertigung ALT, Pension (Stand 2026-04).
|
||||
- ⚠ Sonderfälle (Vorstände, fallweise Beschäftigung, Lehrlinge) im
|
||||
Volltext; vor Implementierung gegen RIS/BMSVG verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Vorsorge-/Abfertigungs-Engine:** der **BV-Beitrag (1,53 %)**, die
|
||||
**Beitragsgrundlage** (inkl. Sonderzahlungen, ohne HBG) und die
|
||||
**Fälligkeit (15. Folgemonat)** sind eigene **Regelfälle** der
|
||||
Abfertigungs-NEU-Logik (→ lb-vor-01…11, lb-end-01).
|
||||
- **Sonderzahlungen/Beitragsgrundlage:** die Einbeziehung von
|
||||
Sonderzahlungen und Sachbezügen in die BV-Beitragsgrundlage ist eine
|
||||
**Beitrags-Regel** (→ lb-son-01…05, lb-sac-*, lb-vor-*).
|
||||
- **Übertritt (ALT → NEU):** Teil-/Vollübertritt ist eine **System-
|
||||
wechsel-Logik** (→ lb-end-01, lb-vor-*).
|
||||
- **BVK-Auswahl:** die 1/3-Einwand- und Schlichtungsstellen-Regel ist
|
||||
eine **Verfahrensabwicklung** (→ lb-vor-*).
|
||||
- **Sonderfälle (Vorstände AG, fallweise Beschäftigung):**
|
||||
**Einzelfall-Regeln** (→ lb-vst-*, lb-vor-*).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Betriebliche Vorsorge (Auswahl/Wechsel, Beitragszahlung):
|
||||
lb-vor-01 · lb-vor-11
|
||||
- Abfertigung ALT (Bezug): lb-end-01
|
||||
- Sonderzahlungen (Beitragsgrundlage): lb-son-01
|
||||
- Sachbezüge (KFZ/Dienstwohnung): wk-sac-01
|
||||
- Branchen-Äquivalente: wk-gwe-01 (Gastgewerbe) · wk-gwe-02
|
||||
(Güterbeförderungsgewerbe)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Abfertigungs-/Vorsorge-Referenz).
|
||||
+95
@@ -0,0 +1,95 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-lvr-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Casebook – gelöste LV-Problemfälle (01 bis 04/2026)"
|
||||
work: "WIKU Casebook"
|
||||
chapter: "Casebook Lohnverrechnung 2026 (Ausgaben 01–04)"
|
||||
topic: lohnverrechnung
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-04
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Casebook - gelöste Praxisfälle LV aus 01 bis 04_2026.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/casebook-lohnverrechnung-01-04-2026.md"
|
||||
legal_bases: ["EStG 1988", "LStR 2002", "AVRAG", "ABGB", "EO", "GPLB", "GSVG", "BVG"]
|
||||
tags: [lohnverrechnung, casebook, praxisfaelle, abfertigung, pramien, kuenz, pfandung]
|
||||
cross_refs: ["wk-lvr-02", "lb-lvr-02", "lb-pfa-03", "lb-end-11"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Casebook – gelöste LV-Problemfälle (01 bis 04/2026)
|
||||
|
||||
*WIKU Casebook („Der WIKU-Lohnbudsmann"), Wilhelm Kurzböck,
|
||||
Erscheinungsjahresstand 2026-04 (wk-lvr-01).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Gesammelte, gelöste Lohnverrechnungs-Praxisfälle** (Sachverhalt +
|
||||
Lösung) aus den WIKU Personal-aktuell-Ausgaben **01 bis 04/2026**;
|
||||
37 thematische Kapitel (A–W), u. a. Abfertigung, Abgangsent-
|
||||
schädigung, All-In, Altersteilzeit, Fahrkostenersätze,
|
||||
grenzüberschreitende Einsätze, Karenz, Kollektivvertragsspezifisches,
|
||||
Kündigung, Lehrlinge, Lohnpfändung, Probezeit, Provisionen,
|
||||
Sachleistungen, Schwerarbeit, sonstige Bezüge, steuerfreie
|
||||
Leistungen, Teilpension, Trinkgelder, Versetzung, Wochengeld.
|
||||
- Jedes Fallkapitel folgt dem Muster **Sachverhalt → Lösung** mit
|
||||
Judikatur-/Quellenbelegen (OGH/VwGH-Entscheidungen, WPA-Artikel)
|
||||
— wertvoll als **Falllogik**, nicht als Wertetafel.
|
||||
- Beispiel-Kernschluss (Kap. 1, Abfertigung): eine
|
||||
**Zielvereinbarungsprämie fließt in die Abfertigung Alt nicht ein,
|
||||
wenn im Zeitpunkt der Beendigung keine Jahresprämie mehr zusteht**
|
||||
(relevant: jener Bonuszeitraum, in dem das Ende liegt; aliquoter
|
||||
Monatsanteil für Jänner des Beendigungsjahres fließt ein; OGH-
|
||||
Entscheidung aus WPA 2/2023, zitiert Stand 2026-04) — ✅ so im
|
||||
Quelltext.
|
||||
- **Verhältnis zu wk-lvr-02:** wk-lvr-02 (Ausgaben 01–08/2026) ist
|
||||
das **Superset** dieses Hefts (gleiche Fälle 01–04 plus 05–08);
|
||||
bei Abweichungen ist wk-lvr-02 der neuere Stand.
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte (Premium-Angebote, Ferncoaching) sind
|
||||
redaktionelle Rahmen und keine Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-04)
|
||||
|
||||
| Fallthema (Kapitel) | Kernschluss / Praxisregel (Auswahl) |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Abfertigung / Jahresprämie (Kap. 1) | Jahres-/Zielvereinbarungsprämie nur in Abfertigung Alt, wenn im Beendigungszeitraum zustehend; aliquoter Jänner-Anteil einbeziehen (OGH, zitiert Stand 2026-04) |
|
||||
| Abfertigung / geblockte ATZ (Kap. 1) | ATZ-Freizeitphase ohne Prämienanspruch → keine Prämie im letzten Bonusjahr → keine Anrechnung (Sachverhalt-Konstellation) |
|
||||
| Überstundenpauschale (Kap. ~2 ff.) | teilweise Weiterlaufen nach Änderungsvereinbarung — Judikat-Hinweis im Quelltext (Stand 2026-04) |
|
||||
| Zuschlag 50 % (Kap. ~3) | Bemessung des 50-%-Zuschlags; bis dato kein höchstgerichtliches Erkenntnis (Stand 2026-04) |
|
||||
| Entsendung/VO (Kap. ~18) | VwGH-Entscheidung zu spanischen Arbeitnehmern (Fall im Quelltext, Stand 2026-04) |
|
||||
| AVRAG-Rückzahlung (Kap. ~9) | § 2d AVRAG vs. frühere Rechtslage (Vor-Mitte-März-2006); VwGH 27. 8. 2020, Ra 2020/13/0037 (Stand 2026-04) |
|
||||
| Lohnpfändung (Kap. 24) | Pfändungs-Praxisfall; Details → wk-pfa-01 |
|
||||
| Wochengeld (Kap. 37) | Berechnungsgrundlage; leistungsabhängige Vergütung als laufende Leistung vs. Sonderzahlung (Stand 2026-04) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Die Auswahl ist eine Kuration aus dem Fallkorpus; die
|
||||
vollständige Fallliste (37 Kapitel) steht im Volltext (Layer 1).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **EStG 1988** (u. a. § 68 Abs 5 Z 5 — im Quelltext zitiert) und
|
||||
**LStR 2002** (Lohnsteuerrichtlinien) — häufigste Bezugsnormen.
|
||||
- **AVRAG, ABGB, EO, GPLB, GSVG, BVG** — in den jeweiligen Fällen
|
||||
zitiert (Kapitel je nach Thema).
|
||||
- ⚠ Judikatur-Belege (OGH/VwGH) sind im Quelltext mit Aktenzahl und
|
||||
WPA-Artikelnummer belegt; vor Implementierung einer Einzelregel
|
||||
die Judikatur gegen RIS/OGH-Database verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Falllogik-Referenz** für die Payroll-Engine: jedes Kapitel ist
|
||||
eine Test-/Abnahmekonstellation für Entgeltlogik (Prämien,
|
||||
Abfertigung, Überstundenpauschalen, Entsendung, Pfändung).
|
||||
- **Prämien-/Formel-7-Abrechnung** (Zielvereinbarungsprämien) und die
|
||||
**Abfertigung-Alt-Anrechnung** sind konkrete Regelfälle für die
|
||||
Entgelt-Engine (Formel-7-Prämie als eigener Regelbestandteil).
|
||||
- **Entsendungsfälle** → Anknüpfung an die Entsendungs-/VO-Logik
|
||||
(→ wk-grz-01, lb-grz-*).
|
||||
- **Pfändungsfälle** → Anknüpfung an die Pfändungs-Engine
|
||||
(→ wk-pfa-01, lb-pfa-*).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** wk-lvr-02 (Superset 01–08/2026 — bei Abweichungen
|
||||
neuer) · wk-pfa-01 (Lohnpfändung) · wk-grz-01 (Entsendung) ·
|
||||
lb-lvr-02 (Darlehen/Vorschüsse) · lb-pfa-03 (Beendigungsansprüche)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Abfertigung, Prämien, Entsendung als Teil der
|
||||
Lohnverrechnungslogik).
|
||||
+105
@@ -0,0 +1,105 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-lvr-02
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Casebook – gelöste LV-Problemfälle (01 bis 08/2026)"
|
||||
work: "WIKU Casebook"
|
||||
chapter: "Casebook Lohnverrechnung 2026 (Ausgaben 01–08)"
|
||||
topic: lohnverrechnung
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-08
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Casebook - gelöste Praxisfälle LV aus 01 bis 08-2026.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/casebook-lohnverrechnung-01-08-2026.md"
|
||||
legal_bases: ["EStG 1988", "LStR 2002", "ASVG", "AVRAG", "ABGB", "EO", "GPLB", "BUAG"]
|
||||
tags: [lohnverrechnung, casebook, praxisfaelle, abfertigung, buag, pensionsrecht, pfandung]
|
||||
cross_refs: ["wk-lvr-01", "lb-lvr-02", "lb-pfa-03", "lb-end-11", "wk-son-01"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Casebook – gelöste LV-Problemfälle (01 bis 08/2026)
|
||||
|
||||
*WIKU Casebook („Der WIKU-Lohnbudsmann"), Wilhelm Kurzböck,
|
||||
Erscheinungsjahresstand 2026-08 (wk-lvr-02).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Gesammelte, gelöste Lohnverrechnungs-Praxisfälle** (Sachverhalt +
|
||||
Lösung) aus den WIKU Personal-aktuell-Ausgaben **01 bis 08/2026**;
|
||||
alphabetisch geordnete 45+ Kapitel (A–S+), u. a. Abfertigung,
|
||||
AbgangsentSchädigung, All-In, ältere Dienstnehmer, Altersteilzeit,
|
||||
Arbeitnehmergewinnbeteiligung, Arbeitszeit, Ausbildungskosten-
|
||||
rückersatz, außergewöhnliche Belastungen, **BUAG**, befristete
|
||||
Verträge, Begünstigt Behinderte, Beitragsgrundlagen, betriebliche
|
||||
Vorsorge, Betriebsratsmitglieder, Betriebsvereinbarungen,
|
||||
Bildungskarenz, Dienstgeberbeitrag FLAF (DB), Dienstreisen,
|
||||
Dienstverträge, Elternteilzeit, Entgeltfortzahlung, Entlassung,
|
||||
Fahrkostenersätze, Familienzeitbonus, GmbH-Gesellschafter,
|
||||
Entsendung, Hausgehilfen, Karenz, KV-spezifisches,
|
||||
Kommunalsteuer, Konkurrenzklausel, Kündigung, Lehrlinge, Lohnkonto/
|
||||
Lohnzettel, Lohnpfändung, Mindestlohntarife, Mitarbeiterprämie
|
||||
2026, Papamonat, Pensionsrecht, Probezeit, Provisionen,
|
||||
Sachleistungen, Schwerarbeit.
|
||||
- Jedes Fallkapitel folgt dem Muster **Sachverhalt → Lösung** mit
|
||||
Judikatur-/Quellenbelegen — wertvoll als **Falllogik**, nicht als
|
||||
Wertetafel.
|
||||
- **Superset von wk-lvr-01** (01–04/2026): enthält alle Fälle von
|
||||
wk-lvr-01 plus die Fälle der Ausgaben 05–08; bei Abweichungen ist
|
||||
der hier neuere Stand (2026-08) maßgeblich — ⚠ beide Einträge
|
||||
dokumentieren das Verhältnis gegenseitig.
|
||||
- Rechtsquellen-Verteilung im Volltext: **EStG 1988** (häufigste
|
||||
Norm, u. a. § 68 Abs 5 Z 5, § 3 Abs 1 Z 10, § 16 Abs 1 Z 9 — im
|
||||
Quelltext zitiert), **LStR 2002**, **ASVG**, **BUAG** (Bauarbeiter-
|
||||
Urlaubs- und Abfertigungsgesetz — starkes Fallgewicht), **AVRAG**,
|
||||
**ABGB**, **GPLB**, **EO**.
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
|
||||
|
||||
| Fallthema (Kapitel) | Kernschluss / Praxisregel (Auswahl) |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Abfertigung (Kap. 1) | Jahresprämie nur in Abfertigung Alt, wenn im Beendigungszeitraum zustehend (→ auch wk-lvr-01, Kap. 1) |
|
||||
| BUAG (Kap. 10) | Urlaubs- und Abfertigungsberechnung für Bauarbeiter; Urlaubsentgelt + Abfertigung; starkes Fallgewicht im Korpus (Stand 2026-08) |
|
||||
| All-In (Kap. 3) | Abgrenzung/Bemessung im Fall; Judikatur-/LStR-Bezug (Stand 2026-08) |
|
||||
| Altersteilzeit (Kap. 5) | ATZ-spezifische Pfändungs-/Berechnungs-Fälle (Stand 2026-08) |
|
||||
| Entsendung (Kap. 28) | grenzüberschreitende Einsätze; VO-/A-1-Logik (→ wk-grz-01) |
|
||||
| Lohnpfändung (Kap. 37) | Pfändungs-Praxisfälle (→ wk-pfa-01) |
|
||||
| Pensionsrecht (Kap. 41) | Pensions-Beitrags-/Berechnungsfälle (Stand 2026-08) |
|
||||
| Sachleistungen (Kap. 44) | Sachbezug-Bewertung; steuer-/sv-rechtliche Behandlung (Stand 2026-08) |
|
||||
| Mitarbeiterprämie 2026 (Kap. 39) | Prämie 2026 — Rechtsgrundlagen/Falllogik (Stand 2026-08) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Auswahl aus dem Fallkorpus; vollständige Fallliste im
|
||||
Volltext (Layer 1).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **EStG 1988** — zitiert u. a. § 68 Abs 5 Z 5, § 3 Abs 1 Z 10,
|
||||
§ 16 Abs 1 Z 9 (im Quelltext).
|
||||
- **LStR 2002** (Lohnsteuerrichtlinien) — in mehreren Fällen.
|
||||
- **ASVG, BUAG** — Beitragsgrundlagen und Bau-Artikel; **AVRAG,
|
||||
ABGB, GPLB, EO** — je nach Fallkapitel.
|
||||
- ⚠ Judikatur-Belege (OGH/VwGH) im Volltext mit Aktenzahl/WPA-
|
||||
Artikelnummer; vor Implementierung einer Einzelregel gegen
|
||||
RIS/OGH-Database verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Falllogik-Referenz** für die Payroll-Engine (Prämien,
|
||||
Abfertigung, BUAG-Urlaubsentgelt/Abfertigung, All-In,
|
||||
Entsendung, Pfändung, Sachbezüge).
|
||||
- **BUAG-Logik** (Urlaubsentgelt + Abfertigung für Bauarbeiter) ist
|
||||
ein eigener Regelfall der Entgelt-Engine — Anknüpfung an die
|
||||
Bau-Arbeiter-Logik (KV-Überschreibung).
|
||||
- **Mitarbeiterprämie 2026** → Prämien-/Zulagen-Regel (→ wk-son-01,
|
||||
lb-son-*).
|
||||
- **Entsendungsfälle** → Anknüpfung an die Entsendungs-/VO-Logik
|
||||
(→ wk-grz-01, lb-grz-*).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** wk-lvr-01 (Untermenge 01–04/2026) · wk-pfa-01
|
||||
(Lohnpfändung) · wk-grz-01 (Entsendung) · wk-son-01 (Sonderzahlungen)
|
||||
· lb-lvr-02 (Darlehen/Vorschüsse) · lb-pfa-03 (Beendigungsansprüche) ·
|
||||
lb-end-11 (Freiwillige Abfertigung)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Abfertigung, Prämien, Entsendung, BUAG als Teil der
|
||||
Lohnverrechnungslogik).
|
||||
@@ -0,0 +1,126 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-rei-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Dienstreise aus Sicht der Personalverrechnung"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Dienstreise"
|
||||
topic: reisekosten
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-01
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Fachbroschüre Dienstreise aus Sicht der Personalverrechnung_2026-01.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/dienstreise-2026-01.md"
|
||||
legal_bases: ["EStG 1988", "ASVG", "AngG"]
|
||||
tags: [dienstreise, taggeld, naechtigungsgeld, nahbereich, fernbereich, kilometergeld, familienheimfahrten, reisekosten, lohn-gestaltende-vorschrift, auslanddienstreise]
|
||||
cross_refs: ["lb-rei-01", "lb-rei-09", "lb-sac-01", "lb-url-01", "wk-gwe-01", "wk-gwe-02", "wk-sac-01"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Dienstreise aus Sicht der Personalverrechnung
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand Jänner 2026 (wk-rei-01)**
|
||||
— **umfassende PV-Broschüre** (155 S., 7 Kapitel) zu Dienstreisen:
|
||||
Taggelder/Nächtigungsgelder (In-/Ausland), lohngestaltende Vorschriften,
|
||||
GmbH-GF, Reisekostenvergütungen, Kilometergelder, Familienheimfahrten.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Umfassende PV-Broschüre** (155 S.) zu **Dienstreisen** aus Sicht der
|
||||
PV; 7 Kapitel: Einstieg (Reisekosten, Diäten, große/kleine Dienstreise),
|
||||
**Taggelder außerhalb lohn-gestaltender Vorschriften**, **Taggelder –
|
||||
lohngestaltende Vorschriften** (KV Handelsangestellte, Bau, Metall,
|
||||
Güterbeförderung, Betriebsvereinbarung), **GmbH-GF & Dienstreisen**,
|
||||
**Reisekostenvergütungen** (KFV, Kilometergelder,
|
||||
Familienheimfahrten, Pendlerpauschale), **Inlandsdienstreisen**
|
||||
(24-Stunden-/Kalendertage-Regel), **Auslandsdienstreisen** (Stand
|
||||
2026-01).
|
||||
- **§ 26 Z 4 EStG 1988** (Aufwandsersatz, zeitlich befristet):
|
||||
**Nahbereich** = **5 Tage** je Route/Gebiet, Tagesgeld max.
|
||||
**€ 30,00**; **Fernbereich** (auswärtige Nächtigung) = **183
|
||||
Kalendertage** je Zielpunktgemeinde (Stand 2026-01).
|
||||
- **§ 3 Abs 1 Z 16b EStG 1988** (KV-Taggelder, **ohne zeitliche
|
||||
Beschränkung**): zwei Grenzen — (A) Betrag der lohn-gestaltenden
|
||||
Vorschrift (meist KV) und (B) steuerliche Höchstgrenze; der niedrigere
|
||||
bleibt befreit; befreit auch von SV, BV, DB, DZ, KommSt (Stand
|
||||
2026-01).
|
||||
- **GmbH-GF & Dienstreisen** (Kap. 4): Abgrenzung je nach Beteiligung
|
||||
(< 25 %, 25–50 %, > 50 %) (Stand 2026-01).
|
||||
- **Reisekostenvergütungen** (Kap. 5): Fahrtkosten für öffentliche
|
||||
Verkehrsmittel, Netzkarten, Fahrt zu vorübergehend neu zugewiesenen
|
||||
Dienstort (**Kalendermonatsregelung**), Entfernungssockel,
|
||||
**Familienheimfahrten**, **Kilometergelder** (Vielfahrer
|
||||
**30.000-km-Grenze**), Pendlerpauschale/Pendereuro (Stand 2026-01).
|
||||
- **Inlandsdienstreisen** (Kap. 6): **24-Stunden- vs.
|
||||
Kalendertage-Regelung**, Geschäftsessen, Nächtigungsgelder,
|
||||
Umsatzsteuer (Stand 2026-01).
|
||||
- **Auslandsdienstreisen** (Kap. 7): Taggelder/Nächtigungsgelder für
|
||||
Auslandsdienstreisen (Stand 2026-01).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| § 26 Z 4 EStG — Nahbereich | **5 Tage** je Route/Gebiet; Tagesgeld max. **€ 30,00** (Stand 2026-01) |
|
||||
| § 26 Z 4 EStG — Fernbereich | **183 Kalendertage** je Zielpunktgemeinde (Stand 2026-01) |
|
||||
| § 3 Abs 1 Z 16b EStG — KV-Taggelder | **ohne zeitliche Beschränkung**; Grenze = min. (KV-Betrag, steuerl. Höchstgrenze); befreit SV/BV/DB/DZ/KommSt (Stand 2026-01) |
|
||||
| Inlandstagesgeld (Bezugsgröße) | Tagesgeld **€ 30,00** (Näherung); X/12 je angefangener Tag (Stand 2026-01) |
|
||||
| Nächtigungsgeld (Bezugsgröße) | steuerlicher Freibetrag **€ 17,00** (Stand 2026-01) |
|
||||
| Abgrenzung | Reisekosten = **Aufwandsersatz** (kein Entgelt), es sei denn, sie übersteigen die steuerlichen Sätze (Stand 2026-01) |
|
||||
| Abfertigung ALT | Reisekostenersätze über Grenzbeträgen (zB Tagesgeld > **€ 26,40** Inland) können in die Bemessung einfließen (OGH 8 ObA 87/05k) (Stand 2026-01) |
|
||||
| Kilometergeld | **Vielfahrer: 30.000-km-Grenze** (Stand 2026-01) |
|
||||
| Familienheimfahrten | Reisekostenersatz (Stand 2026-01) |
|
||||
| 24-Stunden- vs. Kalendertage-Regel | Inlandsdienstreisen — Taggeld-Bemessung (Stand 2026-01) |
|
||||
| GV-spezifisch (KV) | Handelsangestellte, Bau, Metall, Güterbeförderung (Mindestabwesenheitszeit), Betriebsvereinbarung (Stand 2026-01) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Werte sind **Bezugsgrößen** aus dem Volltext (Stand 2026-01);
|
||||
die abgabenfreie Höhe hängt von **§ 26 Z 4 vs. § 3 Abs 1 Z 16b EStG**
|
||||
(zeitlich befristet vs. unbefristet) und der anwendbaren
|
||||
**lohn-gestaltenden Vorschrift** (KV/BV) ab; vor Implementierung gegen
|
||||
RIS/BMF-Merkmal und den konkreten KV-Text verifizieren.*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **EStG 1988** — § 3 Abs 1 Z 16b (KV-Taggelder, befreit), § 26 Z 4
|
||||
(Aufwandsersatz, befristet), § 68 (Zuschläge) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ASVG** — SV-Befreiung befreiter Reisekosten (im Volltext
|
||||
referenziert).
|
||||
- **AngG** — AngG § 16, Abfertigung ALT (Bezug zu Reisekosten) (im
|
||||
Volltext referenziert).
|
||||
- **Kollektivverträge** (lohn-gestaltende Vorschriften) — KV
|
||||
Handelsangestellte, KV Bau, KV Metall, KV Güterbeförderungsgewerbe,
|
||||
Betriebsvereinbarungen (im Volltext referenziert).
|
||||
- **VwGH/OGH-Judikatur** — z. B. 8 ObA 87/05k (Abfertigung ALT &
|
||||
Tagesgeld), 9 ObA 29/09v (Nächtigungsgeld), Ra 2025/11/0049
|
||||
(Inbound-Entsendung, Diäten als Aufwandsersatz) (im Volltext zitiert).
|
||||
- ⚠ Abgrenzung § 26 Z 4 vs. § 3 Abs 1 Z 16b EStG und KV-spezifische Werte
|
||||
im Volltext; vor Implementierung verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Dienstreise-/Aufwandsersatz-Engine:** die Abgrenzung
|
||||
**§ 26 Z 4 vs. § 3 Abs 1 Z 16b EStG** (zeitlich befristet vs.
|
||||
unbefristet) und die **Nahbereich-/Fernbereichs-Logik** (5 Tage,
|
||||
183 Kalendertage) sind eigene **Regeln** der Reisekosten-Logik
|
||||
(→ lb-rei-01…09, lb-sac-*).
|
||||
- **Taggeld-/Nächtigungsgeld-Bemessung:** 24-Stunden- vs.
|
||||
Kalendertage-Regel und die X/12-Aliquotierung sind **Berechnungs-
|
||||
regeln** (→ lb-rei-*).
|
||||
- **KV-Taggelder:** die lohn-gestaltende Vorschrift (KV) als
|
||||
Anspruchsbetrag ist eine **KV-Überschreibung** (→ wk-gwe-01/02,
|
||||
lb-rei-*).
|
||||
- **Kilometergeld / Familienheimfahrten / Pendlerpauschale:** eigene
|
||||
**Aufwandsersatz-Regelfälle** (→ lb-rei-*, lb-pen-*, lb-sac-*).
|
||||
- **GmbH-GF & Dienstreisen:** die Abgrenzung nach Beteiligungsgrad ist
|
||||
eine **Beurteilungsregel** (→ lb-gsf-*, lb-rei-*).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Reisekosten/Taggeld (§ 26 Z 4, Überblick): lb-rei-01 · lb-rei-09
|
||||
- Sachbezüge (Bonusmeilen): lb-sac-01 · wk-sac-01
|
||||
- Urlaub (Einbezug): lb-url-01
|
||||
- Branchen-Äquivalente: wk-gwe-01 (Gastgewerbe) · wk-gwe-02
|
||||
(Güterbeförderungsgewerbe)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Dienstreise-/Reisekosten-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,142 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-dvh-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Spezialfragen zu Dienstverhinderungen aus Sicht der Personalverrechnung"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Dienstverhinderungen"
|
||||
topic: dienstverhinderung
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-08
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Dienstverhinderungen - 2026-08.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/dienstverhinderungen-2026-08.md"
|
||||
legal_bases: ["AngG", "ASVG", "AVRAG", "ABGB", "EStG 1988", "ARG § 12b", "AZG"]
|
||||
tags: [dienstverhinderung, krankenstand, feiertag, entgeltfortzahlung, karenz, bildungskarenz, pflegekarenz, wiedereingliederung]
|
||||
cross_refs: ["lb-dvh-01", "lb-dvh-03", "lb-krs-01", "lb-krs-02", "lb-krs-03", "lb-efz-01", "lb-efz-02", "lb-prd-01", "lb-pfl-01", "lb-kzs-01", "lb-kzs-02", "lb-wie-01", "lb-wie-02"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Spezialfragen zu Dienstverhinderungen aus Sicht der Personalverrechnung
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, Stand August 2026 (wk-dvh-01).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Praxisfall-Broschüre** (204 S.) zu Dienstverhinderungen aus
|
||||
PV-Sicht; 6 Kapitel mit **Praxisfällen (Sachverhalt + Lösung)**
|
||||
und Judikatur-/Quellenbelegen:
|
||||
1 Ausgewählte Fragen zu Dienstverhinderungen
|
||||
(Krankenstand, Feiertag, Entgeltfortzahlung, Ruhezeiten,
|
||||
BUAG), 2 Familienhospizmaßnahmen,
|
||||
3 Bildungskarenz und Bildungsteilzeit,
|
||||
4 Pflegekarenz und Pflegeteilzeit,
|
||||
5 Wiedereingliederungsteilzeitgesetz,
|
||||
6 Karenzierung aus Anlass einer Kinderrehab.
|
||||
- **Ruhezeiten / Kernruhezeit** (Kap. 1): Arbeit während der
|
||||
**Kernruhezeit von 36 Stunden** kann – wenn das
|
||||
Arbeitsinspektorat dies aufdeckt – zu
|
||||
**Verwaltungsstrafen** führen, wenn nicht eine Ausnahme durch
|
||||
ARG, ARG-VO oder Kollektivvertrag greift (Praxisfall 1,
|
||||
Stand 2026-08) — ✅ so im Quelltext.
|
||||
- **§ 12b ARG** (seit 1. 9. 2018): Möglichkeit, während des Jahres
|
||||
Arbeitsleistungen während der Wochen(end)ruhe zu leisten, wenn
|
||||
ein kurzfristig auftretender besonderer Arbeitsbedarf vorliegt
|
||||
(maximal **4mal pro Jahr**); in Betrieben mit Betriebsrat
|
||||
Betriebsvereinbarung, ohne Betriebsrat schriftliche
|
||||
Einzelvereinbarung (Stand 2026-08) — ✅ so im Quelltext.
|
||||
- **Ersatzruhe** bei Arbeit während der Ruhezeit: Anspruch auf
|
||||
**Überstundenentlohnung** und **bezahlte Freizeit im
|
||||
Verhältnis 1 : 1**; die Ersatzruhe kann nicht durch
|
||||
Geldentschädigung ersetzt werden (BGBl. I 127/2017);
|
||||
blieb sie bis zum Austritt aus, besteht ein Anspruch auf
|
||||
**Vorteilsausgleichung** (abgeleitet aus § 1295 ABGB)
|
||||
(Praxisfall 2, Stand 2026-08) — ✅ so im Quelltext.
|
||||
- **Krankenstand & Entgeltfortzahlung** (Kap. 1): fallweise
|
||||
gelöst; Krankenstand, Krankengeld, Mitteilungs- und
|
||||
Nachweispflichten (Stand 2026-08).
|
||||
- **Feiertag & Entgeltfortzahlung** (Kap. 1): feiertags-
|
||||
spezifische Fälle (Stand 2026-08).
|
||||
- **Familienhospizmaßnahmen** (Kap. 2):
|
||||
Familienhospizkarenz, Begleitung schwerst erkrankter
|
||||
Kinder (Stand 2026-08).
|
||||
- **Bildungskarenz & Bildungsteilzeit** (Kap. 3):
|
||||
Anspruchsdauer, Anmeldung, Entgelt (Stand 2026-08).
|
||||
- **Pflegekarenz & Pflegeteilzeit** (Kap. 4):
|
||||
Anspruchsvoraussetzungen, Dauer,
|
||||
Pflegekarenz-Zuschuss (Stand 2026-08).
|
||||
- **Wiedereingliederungsteilzeit** (Kap. 5):
|
||||
Wiedereingliederungsteilzeitgesetz; Wiedereingliederungsgeld
|
||||
(Stand 2026-08).
|
||||
- **Kinderrehab** (Kap. 6): Karenzierung aus Anlass einer
|
||||
Kinderrehabilitation (Stand 2026-08).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Kernruhezeit | 36 Stunden; Arbeit daran = Verwaltungsstrafe ohne ARG/ARG-VO/KV-Ausnahme (Stand 2026-08) |
|
||||
| § 12b ARG | Arbeit während der Wochen(end)ruhe bei kurzfristigem besonderen Arbeitsbedarf; max. **4mal pro Jahr**; Betriebsvereinbarung oder schriftliche Einzelvereinbarung (Stand 2026-08) |
|
||||
| Ersatzruhe | Überstundenentlohnung + bezahlte Freizeit **1 : 1**; keine Geldentschädigung (BGBl. I 127/2017); blieb sie aus → **Vorteilsausgleichung** (§ 1295 ABGB analog) (Stand 2026-08) |
|
||||
| Krankenstand | Entgeltfortzahlung, Krankengeld, Mitteilungs-/Nachweispflichten (Stand 2026-08) |
|
||||
| Feiertag | Entgeltfortzahlung an Feiertagen; fallweise (Stand 2026-08) |
|
||||
| Familienhospizkarenz | Anspruch, Dauer, Entgelt (Stand 2026-08) |
|
||||
| Bildungskarenz | Anspruch, Anmeldung, Entgelt (Stand 2026-08) |
|
||||
| Pflegekarenz | Anspruch, Dauer, Pflegekarenz-Zuschuss (Stand 2026-08) |
|
||||
| Wiedereingliederungsteilzeit | Wiedereingliederungsteilzeitgesetz; Wiedereingliederungsgeld (Stand 2026-08) |
|
||||
| Kinderrehab | Karenzierung aus Anlass einer Kinderrehabilitation (Stand 2026-08) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Auswahl; vollständige Falllogik (6 Kapitel) im Volltext
|
||||
(Layer 1).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **AngG** — Dienstverhinderungen, Entgeltfortzahlung
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **ASVG** — Krankenstand, Krankengeld, Beitragsgrundlagen
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **AVRAG** — Abfertigung im Dienstverhinderungs-Kontext
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **ABGB** — § 1295 (Vorteilsausgleichung, analog)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **EStG 1988** — steuerliche Behandlung
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **ARG § 12b, AZG** — Ruhezeiten, Arbeitszeit
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- ⚠ Judikatur-Belege (OGH/VwGH) im Volltext mit Aktenzahl/WPA-
|
||||
Artikelnummer; vor Implementierung einer Einzelregel gegen
|
||||
RIS/OGH-Database verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Ruhezeiten-/Ersatzruhe-Logik:** die Fälle liefern die
|
||||
Falllogik für die Ruhezeiten-/Ersatzruhe-Logik
|
||||
(Kernruhezeit, § 12b ARG, 1:1-Ersatz, Vorteilsausgleichung) —
|
||||
Anknüpfung an die Arbeitszeit-/Ruhezeiten-Logik im
|
||||
Mod
|
||||
(→ lb-dvh-01…04, lb-krs-01…09, lb-efz-01/02).
|
||||
- **Krankenstand/Krankengeld** ist ein eigener Regelfall der
|
||||
Entgelt-Engine (→ lb-krs-01…09).
|
||||
- **Familienhospizkarenz / Bildungskarenz / Pflegekarenz /
|
||||
Wiedereingliederungsteilzeit / Kinderrehab** sind eigene
|
||||
Regelfälle der Karenz-/Teilzeit-Logik (→ lb-kzs-01…07,
|
||||
lb-wie-01/02).
|
||||
- **Feiertags-Entgeltfortzahlung** ist ein eigener Regelfall
|
||||
(→ lb-efz-01/02).
|
||||
- **Mitteilungs-/Nachweispflichten** sind ein Prozess-/
|
||||
Dokumentations-Workflow (→ lb-krs-03).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** lb-dvh-01 (ABC der Dienstverhinderungsgründe) ·
|
||||
lb-dvh-03 (Sonstige DV auf Arbeitnehmerseite) · lb-krs-01
|
||||
(Krankenstand & DV-Ende) · lb-krs-02 (Krankengeld) · lb-krs-03
|
||||
(Krankenstand - Mitteilungs-/Nachweispflichten) · lb-efz-01
|
||||
(Entgeltfortzahlung Feiertag - Arbeitsrecht) · lb-efz-02
|
||||
(Entgeltfortzahlung Feiertag - Lohnabgaben) · lb-prd-01
|
||||
(Präsenzdienst/Zivildienst) · lb-pfl-01 (Pflegefreistellung) ·
|
||||
lb-kzs-01 (Bildungskarenz) · lb-kzs-02 (Familienhospizkarenz -
|
||||
SV) · lb-wie-01 (Wiedereingliederungsgeld) · lb-wie-02
|
||||
(Wiedereingliederungsteilzeit)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Dienstverhinderungen als Teil der Entgelt-/Karenz-Logik).
|
||||
+128
@@ -0,0 +1,128 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-bes-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Dienstverträge – freie Dienstverträge – Werkverträge – Aushilfen"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Dienstverträge, freie Dienstverträge, Werkverträge, Aushilfen"
|
||||
topic: beschaftigungsformen
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-01
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Dienstverträge - freie Dienstverträge - Werkverträge - Aushilfen - Stand 2026-01.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/dienstvertraege-werkvertraege-aushilfen-2026-01.md"
|
||||
legal_bases: ["AngG", "AngVermG", "ASVG", "GSVG", "EStG 1988", "ABGB", "GewO", "UStG 1994"]
|
||||
tags: [dienstvertrag, freier-dienstvertrag, werkvertrag, aushilfe, beschaftigungsformen, abgrenzung, selbststaendige]
|
||||
cross_refs: ["lb-bes-01", "lb-bes-02", "lb-bes-04", "lb-bes-05", "lb-bes-06", "lb-bes-07", "lb-bes-08", "lb-pra-02", "lb-pra-03", "lb-pra-04", "lb-gsv-02"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Dienstverträge – freie Dienstverträge – Werkverträge – Aushilfen
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, Stand Jänner 2026
|
||||
(wk-bes-01).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Umfassende Abgrenzungs-Broschüre** (435 S.) zu den
|
||||
Beschäftigungsformen aus PV-Sicht; 15 Kapitel:
|
||||
1 Einleitung, 2 Übersicht zu den Unterschieden zwischen
|
||||
echten und freien Dienstverhältnissen,
|
||||
3 Abhängige Dienstverhältnisse in Abgrenzung zu freien,
|
||||
4 Freie Dienstverträge – Werkverträge,
|
||||
5 Formulierungshilfen, 6 Judikatur zur Abgrenzung
|
||||
zwischen echten und freien, 7 Ansichten der ÖGK zur
|
||||
Abgrenzung, 8 selbständig Erwerbstätige nach
|
||||
§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG, 9 Gewerberecht,
|
||||
10 Kommanditist einer KG bzw. KEG in der SV,
|
||||
11 Vortragende/Lehrende/Unterrichtende,
|
||||
12 Heimarbeiter, 13 Ferialpraktikanten,
|
||||
14 Teilzeitbeschäftigte, 15 geringfügige bzw. fallweise
|
||||
Beschäftigungen.
|
||||
- **Abgrenzung echtes vs. freies Dienstverhältnis** ist der
|
||||
Dreh- und Angelpunkt: Weisungsbindungen, Eigene
|
||||
Betriebsmittel, Unternehmerrisiko, Entgeltform (Zeit-
|
||||
vs. Werklohn), Haftung, SV-Status (Stand 2026-01).
|
||||
- **Freie Dienstverträge vs. Werkverträge** (Kap. 4):
|
||||
Ergebnis- vs. Tätigkeitspflicht; SV-Behandlung je nach
|
||||
Status (Stand 2026-01).
|
||||
- **Formulierungshilfen** (Kap. 5): Vertragsklauseln zur
|
||||
Abgrenzung (Stand 2026-01).
|
||||
- **Judikatur** (Kap. 6): OGH/VwGH-Entscheidungen zur
|
||||
Abgrenzung (Stand 2026-01).
|
||||
- **ÖGK-Praxis** (Kap. 7): die ÖGK wertet
|
||||
Abgrenzungsfragen fallweise (Stand 2026-01).
|
||||
- **Neue Selbständige / § 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Kap. 8):
|
||||
SV-Behandlung der neuen Selbständigen (Stand 2026-01).
|
||||
- **Kommanditist KG/KEG** (Kap. 10): SV- und
|
||||
steuerrechtliche Behandlung (Stand 2026-01).
|
||||
- **Vortragende/Lehrende/Unterrichtende** (Kap. 11),
|
||||
**Heimarbeiter** (Kap. 12), **Ferialpraktikanten**
|
||||
(Kap. 13), **Teilzeitbeschäftigte** (Kap. 14),
|
||||
**geringfügige/fallweise Beschäftigungen** (Kap. 15) —
|
||||
je nach Status SV- und steuerlich unterschiedlich
|
||||
(Stand 2026-01).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
|
||||
|
||||
| Abgrenzungskriterium | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Echtes Dienstverhältnis | Weisungsbindungen, Eingliederung in den Betrieb, Zeitlohn, SV-Pflichtversicherung (Stand 2026-01) |
|
||||
| Freier Dienstvertrag | Tätigkeit ohne Weisungsbindungen, eigene Betriebsmittel, Ergebnis-/Tätigkeitspflicht (Stand 2026-01) |
|
||||
| Werkvertrag | Ergebnisverbindlichkeit, eigenes unternehmerisches Risiko, kein Zeitlohn (Stand 2026-01) |
|
||||
| Aushilfen | je nach Status (angestellt/freie) unterschiedliche SV-/Steuerbehandlung (Stand 2026-01) |
|
||||
| Neue Selbständige | § 2 Abs 1 Z 4 GSVG; SV-Behandlung (Stand 2026-01) |
|
||||
| Kommanditist KG/KEG | SV- und steuerrechtliche Behandlung (Stand 2026-01) |
|
||||
| Vortragende/Lehrende | SV-Status je nach Vertragsgestaltung (Stand 2026-01) |
|
||||
| Ferialpraktikanten | SV- und steuerrechtliche Behandlung (Stand 2026-01; → lb-pra-02…04) |
|
||||
| Teilzeitbeschäftigte | Entgelt-/SV-Logik (Stand 2026-01) |
|
||||
| Geringfügig/fallweise | SV-Meldepflicht, Geringfügigkeitsgrenzen (Stand 2026-01) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Auswahl; vollständige Falllogik (15 Kapitel) im
|
||||
Volltext (Layer 1).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **AngG, AngVermG** — Angestellten- bzw. Arbeiter-
|
||||
verhältnis (im Volltext referenziert).
|
||||
- **ASVG, GSVG** — Sozialversicherung je nach Status
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **EStG 1988, ABGB, GewO** — steuerliche und
|
||||
gewerberechtliche Abgrenzung (im Volltext referenziert).
|
||||
- **UStG 1994** — umsatzsteuerliche Behandlung
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- ⚠ Judikatur-Belege (OGH/VwGH) im Volltext mit Aktenzahl;
|
||||
vor Implementierung einer Einzelregel gegen RIS/OGH-
|
||||
Database verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Status-Engine:** die Abgrenzung (echtes vs. freies
|
||||
Dienstverhältnis) ist die Kernregel — Anknüpfung an die
|
||||
Status-/Angestellten-Logik im Mod
|
||||
(→ lb-bes-01…08).
|
||||
- **SV-Status** je nach Beschäftigungsform ist ein eigener
|
||||
Regelfall der SV-Beitragslogik (→ lb-bes-05, lb-bes-06).
|
||||
- **Neue Selbständige / Kommanditisten / Vortragende /
|
||||
Ferialpraktikanten / Heimarbeiter** sind eigene
|
||||
Regelfälle der Status-/SV-Logik (→ lb-pra-02…04, lb-gsv-02).
|
||||
- **Geringfügig/fallweise Beschäftigungen** sind ein eigener
|
||||
Regelfall der SV-Melde-/Beitragslogik (→ lb-bes-02…04,
|
||||
lb-bes-06).
|
||||
- **Teilzeit** ist ein eigener Regelfall der
|
||||
Arbeitszeit-/Entgelt-Logik (→ lb-tzb-01…06).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** lb-bes-01 (Echtes Arbeitsverhältnis) ·
|
||||
lb-bes-02 (Fallweise Beschäftigung - Begriff) · lb-bes-03
|
||||
(Fallweise Beschäftigung - SV-Meldung) · lb-bes-04 (Freier
|
||||
Dienstvertrag) · lb-bes-05 (Freier Dienstvertrag -
|
||||
SV-Beiträge) · lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung) ·
|
||||
lb-bes-07 (Vertragsangestellte) · lb-bes-08 (Werkvertrag) ·
|
||||
lb-pra-02 (Ferialpraktikant - Arbeitsrecht) · lb-pra-03
|
||||
(Ferialpraktikant - SV/Lohnsteuer) · lb-pra-04
|
||||
(Ferialpraktikum - Begriffsdefinition) · lb-gsv-02
|
||||
(Beitragsgrundlage GSVG/FSVG)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Beschäftigungsformen als Teil der Status-/SV-Logik).
|
||||
@@ -0,0 +1,117 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-gwe-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Gastgewerbe aus Sicht der Personalverrechnung"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Gastgewerbe"
|
||||
topic: gewerbe
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2025-05
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/WIKU-Fachbroschüre Gastgewerbe aus Sicht der Personalverrechnung - Stand per 2025-05.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/gastgewerbe-2025-05.md"
|
||||
legal_bases: ["Gastronomie-KV", "AngG", "ASVG", "AZG", "ARG"]
|
||||
tags: [gastgewerbe, gastonomie-kv, lohnordnung, nachtarbeit, teilzeit, ueberstunden, lehrabschlussbonus]
|
||||
cross_refs: ["lb-azm-01", "lb-zus-01", "lb-url-01", "lb-efz-01", "lb-pfl-01", "lb-krs-01", "lb-rei-01", "lb-son-01"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Gastgewerbe aus Sicht der Personalverrechnung
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand Mai 2025
|
||||
(wk-gwe-01)** — ⚠ älterer Stand: wo neuere lb-* Einträge
|
||||
(2026) abweichen, haben diese Vorrang; dieses Dokument ist
|
||||
**branchenspezifisch** (Gastronomie-KV) und dient als
|
||||
**KV-Referenz**.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Branchenspezifische PV-Broschüre** (197 S.) für das
|
||||
Gastgewerbe aus KV-Sicht; 25+ Kapitel, u. a.:
|
||||
KV-Grundlagen, Arbeitszeit (AZG/ARG),
|
||||
Teilzeitbeschäftigung und Mehrarbeit,
|
||||
Lohn- und Gehaltszahlung, Vordienstzeiten und
|
||||
Branchenerfahrung, **Lohn- und Gehaltsordnung**,
|
||||
**Nachtarbeitszuschlag**, Handwerkzeug/Hausuniformen,
|
||||
Urlaub und Pflegefreistellung, Karenzanrechnungen,
|
||||
Arbeit an Feiertagen, **Lehrabschlussbonus**,
|
||||
Überstunden, **Lohn- und Gehaltserhöhung infolge
|
||||
längerer Dienstzeiten** (Stand 2025-05).
|
||||
- **Lohn- und Gehaltsordnung** (Kap. 15):
|
||||
KV-Lohntafel/Beitragsgrundlagen für das Gastgewerbe
|
||||
(Stand 2025-05).
|
||||
- **Nachtarbeitszuschlag** (Kap. 16):
|
||||
KV-Zuschlag für Nachtarbeit (Stand 2025-05).
|
||||
- **Lehrabschlussbonus** (Kap. 11): Lehrling mit gutem
|
||||
Erfolg **€ 200,–**, mit ausgezeichnetem Erfolg
|
||||
**€ 250,–** Prämie (im Quelltext, Stand 2025-05) —
|
||||
✅ so im Quelltext.
|
||||
- **Überstunden** (Kap. 13): bis Ende 2025 für
|
||||
**18 Überstunden, höchstens € 200,–** (im Quelltext,
|
||||
Stand 2025-05) — ✅ so im Quelltext.
|
||||
- **Arbeitszeit** (Kap. 3/12): **48 Stunden/Woche**
|
||||
(Kap. 3, Stand 2025-05); **26 Wochen 48 Stunden
|
||||
nicht überschreiten (§ 9 Abs 4 AZG)** (im Quelltext,
|
||||
Stand 2025-05) — ✅ so im Quelltext.
|
||||
- **Arbeit an Feiertagen** (Kap. 22), **Urlaub und
|
||||
Pflegefreistellung** (Kap. 19), **Karenzanrechnungen**
|
||||
(Kap. 20) — je nach KV-Regelung (Stand 2025-05).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-05)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Lohn- und Gehaltsordnung | KV-Lohntafel/Beitragsgrundlagen für das Gastgewerbe (Stand 2025-05) |
|
||||
| Nachtarbeitszuschlag | KV-Zuschlag für Nachtarbeit (Stand 2025-05) |
|
||||
| Lehrabschlussbonus | gut: **€ 200,–**, ausgezeichnet: **€ 250,–** Prämie (Stand 2025-05) |
|
||||
| Überstunden (bis Ende 2025) | für **18 Überstunden, höchstens € 200,–** (Stand 2025-05) |
|
||||
| Arbeitszeit | **48 Stunden/Woche** (Stand 2025-05); **26 Wochen 48 Stunden nicht überschreiten (§ 9 Abs 4 AZG)** (Stand 2025-05) |
|
||||
| Teilzeit/Mehrarbeit | KV-Regelung für Teilzeit und Mehrarbeit (Stand 2025-05) |
|
||||
| Vordienstzeiten/Branchenerfahrung | KV-Anrechnung (Stand 2025-05) |
|
||||
| Urlaub/Pflegefreistellung | KV-Regelung (Stand 2025-05) |
|
||||
| Karenzanrechnungen | KV-Regelung (Stand 2025-05) |
|
||||
| Arbeit an Feiertagen | KV-Regelung (Stand 2025-05) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: **Älterer Stand (2025-05)** — wo lb-* (2026)
|
||||
abweichen, diese Vorrang (Korpus-Konvention ⚠/⚓).
|
||||
Branchenspezifisch (Gastronomie-KV).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **Gastronomie-KV** — KV-Lohnordnung, Zuschläge,
|
||||
Überstunden, Feiertage (im Volltext referenziert).
|
||||
- **AngG, ASVG** — Angestellten- bzw. SV-Grundlagen
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **AZG, ARG** — Arbeitszeit, Ruhezeiten (§ 9 Abs 4 AZG
|
||||
im Volltext zitiert).
|
||||
- ⚠ KV-spezifische Werte und Judikatur-Belege im Volltext;
|
||||
vor Implementierung einer Einzelregel gegen den aktuellen
|
||||
KV-Text und RIS verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **KV-Überschreibung:** die Gastgewerbe-Regelungen
|
||||
(Lohnordnung, Nachtarbeitszuschlag, Überstunden,
|
||||
Feiertage) sind eine **KV-Überschreibung** der
|
||||
Standard-Entgelt-/Arbeitszeit-Logik — Anknüpfung an die
|
||||
KV-/Lohntafel-Logik im Mod
|
||||
(→ lb-azm-01…07, lb-zus-01…08, lb-url-01…16, lb-efz-01/02,
|
||||
lb-pfl-01/02, lb-krs-01…09, lb-rei-01…09, lb-son-01…05).
|
||||
- **Nachtarbeitszuschlag / Überstunden / Feiertagszuschlag**
|
||||
sind eigene Regelfälle der Entgelt-Engine.
|
||||
- **Lohn- und Gehaltserhöhung infolge längerer
|
||||
Dienstzeiten** ist ein eigener Regelfall der
|
||||
Lohntafel-/Vorrückungs-Logik.
|
||||
- **Lehrabschlussbonus** ist eine einmalige
|
||||
Auszahlungs-/Melde-Regel (→ lb-leh-01…16).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** lb-azm-01 (Arbeitszeitmodelle) · lb-zus-01
|
||||
(Zulagen/Zuschläge) · lb-url-01 (Urlaub) · lb-efz-01
|
||||
(Entgeltfortzahlung Feiertag) · lb-pfl-01 (Pflegefreistellung) ·
|
||||
lb-krs-01 (Krankenstand) · lb-rei-01 (Dienstreise) · lb-son-01
|
||||
(Sonderzahlungen)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(KV-Referenz für das Gastgewerbe).
|
||||
@@ -0,0 +1,134 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-gsf-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "GmbH-Geschäftsführer und AG-Vorstände aus Sicht der Personalverrechnung"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "GmbH-Geschäftsführer, AG-Vorstände"
|
||||
topic: geschaftsfuhrer
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2023-07
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/GmbH-Geschäftsführer und AG-Vorstandsmitglieder aus Sicht der Personalverrechnung - Stand 2023-07.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/gmbh-gf-ag-vorstaende-2023-07.md"
|
||||
legal_bases: ["GmbHG", "AngG", "ASVG", "EStG 1988"]
|
||||
tags: [gmbh-gf, ag-vorstand, angestellteneigenschaft, sozialversicherung, lohnsteuer, abfertigung, lohnnebenkosten]
|
||||
cross_refs: ["lb-gsf-01", "lb-gsf-02", "lb-gsf-03", "lb-gsf-04", "lb-gsf-05", "lb-vst-01", "lb-vst-02", "lb-vst-03", "lb-vst-04", "lb-vor-02", "lb-lnk-02", "lb-lnk-03"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# GmbH-Geschäftsführer und AG-Vorstände aus Sicht der Personalverrechnung
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand Juli 2023 (wk-gsf-01)** —
|
||||
⚠ älterer Stand: wo die neueren lb-gsf-*/lb-vst-* Einträge
|
||||
(Stand 2026-07) abweichen, haben diese Vorrang; dieses Dokument
|
||||
dient als **Grundlagen-/Erklärungshilfe**.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Q&A-Broschüre** (77 S.) zu GmbH-Geschäftsführern und
|
||||
AG-Vorständen aus PV-Sicht; 2 Hauptkapitel:
|
||||
1 **Geschäftsführer einer GmbH** — Grundbegriffe
|
||||
(Kapitalgesellschaft, Organe, Firmenbucheintragung),
|
||||
handelsrechtliche GF (Aufgaben/Befugnisse, Arten,
|
||||
Verträge, Abberufung, Arbeitsrecht),
|
||||
gewerberechtliche GF (Definition, Beschäftigungsarten),
|
||||
Fremd-GF vs. geschäftsführender Gesellschafter, GF und
|
||||
Arbeitsrecht, GF und Abfertigung, GF und Lohnsteuer,
|
||||
GF und Sozialversicherungsrecht, GF und Steuerrecht —
|
||||
Vertiefung (Arbeitskräfteüberlassung, Entlassung,
|
||||
Geschäftsführerhaftung, Gleichbehandlung, Insolvenz,
|
||||
betriebliche Vorsorge, DB/DZ/KommSt).
|
||||
2 **Vorstände einer AG** — analoge Behandlung (Abfertigung,
|
||||
Anstellungsvertrag, Sozialversicherung, Steuerrecht).
|
||||
- **Aufsichtsrat-Pflicht bei der GmbH** (im Quelltext, Stand
|
||||
2023-07): Aufsichtsrat muss bestellt werden, wenn
|
||||
- das Stammkapital **€ 70.000,–** übersteigt **und** die
|
||||
Anzahl der Gesellschafter **50** übersteigt, oder
|
||||
- die Anzahl der Arbeitnehmer im Durchschnitt **300** übersteigt,
|
||||
oder
|
||||
- die Gesellschaft andere Kapitalgesellschaften beherrscht und
|
||||
die Arbeitnehmerzahl (herrschend + beherrscht) im
|
||||
Durchschnitt **300** übersteigt, oder
|
||||
- die Gesellschaft Komplementärin einer KG ohne weitere
|
||||
natürliche Person als Komplementär ist und die
|
||||
Arbeitnehmerzahl im Durchschnitt **300** übersteigt.
|
||||
(Stand 2023-07) — ✅ so im Quelltext.
|
||||
- **Angestellteneigenschaft** ist der Dreh- und Angelpunkt:
|
||||
handelsrechtliche GF sind i. d. R. **keine**
|
||||
Angestellten (keine AngG-Gründe, keine
|
||||
Abfertigung nach AngG/AVRAG); gewerberechtliche GF und
|
||||
geschäftsführende Gesellschafter können je nach
|
||||
Weisungsbindungen Angestellten-Status haben —
|
||||
fallweise gelöst (Stand 2023-07).
|
||||
- **Sozialversicherung:** GF sind je nach Status
|
||||
pflichtversichert oder freiwillig; Beitragsgrundlage ASVG
|
||||
wird fallweise gelöst (im Quelltext § 4 Abs 2/4 ASVG,
|
||||
§ 35 Abs 1 ASVG zitiert, Stand 2023-07).
|
||||
- **Lohnsteuer:** GF-Entgelte sind steuerpflichtig;
|
||||
Abfertigung und Sonderzahlungen werden je nach Status
|
||||
unterschiedlich besteuert (im Quelltext § 26 Z 4 EStG,
|
||||
§ 22 Z 2 EStG, § 67 Abs 3 EStG, § 68 Abs 1/2 EStG zitiert,
|
||||
Stand 2023-07).
|
||||
- **Lohnnebenkosten** (DB, DZ, KommSt) gelten für
|
||||
Angestellte; GF sind teilweise ausgenommen — fallweise
|
||||
gelöst (Stand 2023-07).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2023-07)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Aufsichtsrat-Pflicht GmbH | Stammkapital > € 70.000 **und** Gesellschafter > 50; ODER Arbeitnehmer > 300 (Durchschnitt); ODER Herrschaft über Kapitalgesellschaften mit > 300 MA; ODER Komplementärin KG ohne natürliche Komplementär mit > 300 MA (Stand 2023-07) |
|
||||
| Angestellteneigenschaft | handelsrechtliche GF i. d. R. **keine** Angestellten; gewerberechtliche GF / geschäftsführende Gesellschafter je nach Weisungsbindungen (Stand 2023-07) |
|
||||
| Sozialversicherung | GF je nach Status pflicht-/freiwillig versichert; Beitragsgrundlage ASVG fallweise (Stand 2023-07) |
|
||||
| Lohnsteuer | GF-Entgelte steuerpflichtig; Abfertigung/Sonderzahlungen je nach Status (Stand 2023-07) |
|
||||
| Lohnnebenkosten | DB/DZ/KommSt für Angestellte; GF teilweise ausgenommen (Stand 2023-07) |
|
||||
| Abfertigung | GF je nach Status (AngG/AVRAG vs. freiwillig) (Stand 2023-07) |
|
||||
| Gleichbehandlung | GF — Anwendung des GlBG (Stand 2023-07) |
|
||||
| Insolvenz | Auflösung des GF-Vertrags; Geschäftsführerhaftung (Stand 2023-07) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: **Älterer Stand (2023-07)** — wo lb-gsf-*/lb-vst-*
|
||||
(2026-07) abweichen, diese Vorrang (Korpus-Konvention ⚠/⚓).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **GmbHG** — § 20 (im Quelltext zitiert); Organe,
|
||||
Geschäftsführung, Abberufung.
|
||||
- **AngG** — § 7 (im Quelltext zitiert); Angestellteneigenschaft.
|
||||
- **ASVG** — § 4 Abs 2/4, § 35 Abs 1 (im Quelltext zitiert);
|
||||
Versicherungspflicht, Beitragsgrundlage.
|
||||
- **EStG 1988** — § 22 Z 2, § 26 Z 4, § 67 Abs 3, § 68 Abs 1/2
|
||||
(im Quelltext zitiert); Einkünfte, Abfertigung,
|
||||
Sonderzahlungen.
|
||||
- ⚠ Judikatur-Belege (OGH/VwGH) im Volltext; vor Implementierung
|
||||
gegen RIS/OGH-Database verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **GF-/Vorstands-Modell:** die Angestellten-Abgrenzung ist
|
||||
die Kernregel — Anknüpfung an die Status-/Angestellten-Logik
|
||||
im Mod
|
||||
(→ lb-gsf-01…05, lb-vst-01…04).
|
||||
- **Sozialversicherung** für GF ist ein eigener Regelfall
|
||||
(pflicht-/freiwillig, Beitragsgrundlage) — Anknüpfung an die
|
||||
SV-Beitragslogik (→ lb-gsf-03, lb-vst-03).
|
||||
- **Lohnsteuer** für GF-Abfertigung/Sonderzahlungen ist ein
|
||||
eigener Regelfall (→ lb-gsf-04, lb-vst-04).
|
||||
- **Lohnnebenkosten** (DB/DZ/KommSt) — GF sind teilweise
|
||||
ausgenommen; Anknüpfung an die DB/DZ/KommSt-Logik
|
||||
(→ lb-lnk-02, lb-lnk-03).
|
||||
- **Abfertigung** für GF je nach Status — Anknüpfung an die
|
||||
Abfertigungs-Engine (→ lb-gsf-05, lb-vst-01).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** lb-gsf-01 (GF - Arbeitsrecht) · lb-gsf-02 (GF -
|
||||
Lohnnebenkosten) · lb-gsf-03 (GF - Sozialversicherung) · lb-gsf-04
|
||||
(GF - Steuerrecht) · lb-gsf-05 (GF-Abrechnung -
|
||||
Besonderheiten) · lb-vst-01 (Vorstand - Abfertigung Neu) ·
|
||||
lb-vst-02 (Vorstand - Anstellungsvertrag) · lb-vst-03 (Vorstand -
|
||||
Sozialversicherung) · lb-vst-04 (Vorstand - Steuerrecht) ·
|
||||
lb-vor-02 (Betriebliche Vorsorgekasse - Auswahl) · lb-lnk-02
|
||||
(Dienstgeberbeitrag) · lb-lnk-03 (Kommunalsteuer)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(GF/Vorstand als Sonderfall der Angestellten-Logik).
|
||||
+136
@@ -0,0 +1,136 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-grz-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze aus Sicht der Personalverrechnung"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze"
|
||||
topic: entsendung
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-05
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze aus Sicht der PV_ 2026-05.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/grenzuerschreitende-einsaetze-2026-05.md"
|
||||
legal_bases: ["EStG 1988", "VO 883/2004", "VO 987/2009", "ABKÖ"]
|
||||
tags: [entseendung, grenzuerschreitung, doppelbesteuerung, a1-bescheinigung, 183-tage-regel, lohnnebenkosten, lohnsteuer]
|
||||
cross_refs: ["lb-grz-01", "lb-grz-03", "lb-grz-04", "lb-grz-05", "lb-grz-06", "lb-grz-07", "wk-lvr-01", "wk-lvr-02"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Grenzüberschreitende Arbeitnehmereinsätze aus Sicht der Personalverrechnung
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, Stand Mai 2026 (wk-grz-01).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Umfassende Broschüre** (260 S.) zu grenzüberschreitenden
|
||||
Arbeitnehmereinsätzen aus PV-Sicht; 9 Kapitel:
|
||||
1 Steuerpflicht in Österreich (unbeschränkt/beschränkt,
|
||||
§ 1 Abs 2/3 EStG 1988, Zweitwohnsitzverordnung),
|
||||
2 Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), 3 Lohnzettel bei
|
||||
Auslandseinsatz, 4 Steuererklärung in Österreich,
|
||||
5 Sozialversicherung (VO 883/2004, VO 987/2009,
|
||||
A1-Bescheinigung, SV-Abkommen, ASVG-Entsendung),
|
||||
6 Lohnnebenkosten, 7 arbeitsrechtliches zur Entsendung,
|
||||
8 Lohndumping – Schwerpunkt „inbound“-Sachverhalte,
|
||||
9 Beispiele.
|
||||
- **Steuerpflicht:** unbeschränkt steuerpflichtig bei Wohnsitz oder
|
||||
gewöhnlichem Aufenthalt (Aufenthalt > 6 Monate) in Österreich —
|
||||
bereits eines der Kriterien reicht (§ 1 Abs 2 EStG 1988,
|
||||
Stand 2026-05); Konsequenz = Welteinkommen in Österreich
|
||||
besteuert (vorbehaltlich DBA) (§ 1 Abs 3 EStG 1988).
|
||||
Alternativ: „unbeschränkte Steuerpflicht“ per Antrag
|
||||
(EU/EWR-Bürger), wenn ≥ 90 % des Einkommens in Österreich
|
||||
steuerpflichtig sind oder max. **€ 13.539,–** (Wert 2024)
|
||||
NICHT in Österreich steuerpflichtig sind (Stand 2026-05).
|
||||
Beschränkte Steuerpflicht: weder Wohnsitz noch
|
||||
gewöhnlicher Aufenthalt in Österreich.
|
||||
- **Zweitwohnsitzverordnung** (BGBl. II Nr. 528/2003): eine
|
||||
Wohnung führt NICHT zum Wohnsitz iSd § 1 EStG, wenn der
|
||||
Mittelpunkt der Lebensinteressen bereits > 5 Kalenderjahre im
|
||||
Ausland liegt (Stand 2026-05) — ✅ so im Quelltext.
|
||||
- **Sozialversicherung — Entsendung:**
|
||||
- **EU-Länder:** VO 883/2004 (Koordinierung der Systeme der
|
||||
Sozialen Sicherheit, seit 1. 5. 2010 in Kraft); gilt seit
|
||||
1. 1. 2011 auch für Drittstaatsangehörige zwischen EU/EWR-
|
||||
Ländern (außer Dänemark/GB); seit 1. 4. 2012 in Bezug auf die
|
||||
Schweiz (Stand 2026-05).
|
||||
- **Island, Norwegen, Liechtenstein, Schweiz:** besondere
|
||||
Regelungen; Großbritannien seit 1. 1. 2021 nur noch
|
||||
teilweise (Stand 2026-05).
|
||||
- **Drittstaaten mit Sozialversicherungs-Abkommen** (Albanien,
|
||||
Australien, Bosnien-Herzegowina, Brasilien, Chile, Indien,
|
||||
Israel, Kanada, Korea, Kosovo, Mazedonien, Moldawien,
|
||||
Montenegro, Philippinen, Serbien, Tunesien, Türkei, Uruguay,
|
||||
USA, Mongolei — letztere teils noch nicht in Kraft):
|
||||
Abkommensregelungen (Stand 2026-05).
|
||||
- **Übrige Länder:** Entsenderegelung nach dem ASVG (Stand
|
||||
2026-05).
|
||||
- **A1-Bescheinigung** — zentrale Nachweisurkunde für die
|
||||
Weitergeltung der Heimmatrechtsordnung bei Entsendung
|
||||
(53× im Volltext genannt).
|
||||
- **183-Tage-Regel** — Begünstigungsregel im DBA-Kontext (25+23×
|
||||
im Volltext genannt); ⚠ vor Implementierung gegen die
|
||||
konkreten DBA-Vorschriften und LStR 2002 prüfen.
|
||||
- **Lohnnebenkosten** (Kap. 6) und **arbeitsrechtliche
|
||||
Entsendung** (Kap. 7) werden fallweise gelöst.
|
||||
- **Lohndumping — inbound** (Kap. 8) — ⚠ vor Implementierung
|
||||
gegen die LBSD-GV und RIS prüfen.
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-05)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Unbeschränkte Steuerpflicht | Wohnsitz ODER gewöhnlicher Aufenthalt (> 6 Monate) in Österreich; § 1 Abs 2 EStG 1988 (Stand 2026-05) |
|
||||
| Unbeschränkte Steuerpflicht per Antrag (EU/EWR) | ≥ 90 % des Einkommens in Österreich steuerpflichtig ODER max. € 13.539,– (Wert 2024) NICHT in Österreich steuerpflichtig (Stand 2026-05) |
|
||||
| Zweitwohnsitzverordnung | Wohnung ≠ Wohnsitz, wenn Mittelpunkt der Lebensinteressen > 5 Kalenderjahre im Ausland (BGBl. II Nr. 528/2003, Stand 2026-05) |
|
||||
| SV-Entsendung EU | VO 883/2004; A1-Bescheinigung als Nachweis (Stand 2026-05) |
|
||||
| SV-Entsendung Drittstaaten | Abkommen oder ASVG-Entsendung je nach Land (Stand 2026-05) |
|
||||
| 183-Tage-Regel | Begünstigungsregel im DBA; ⚠ konkrete DBA-Vorschriften + LStR 2002 prüfen |
|
||||
| Lohnnebenkosten | je nach Entsendungssachverhalt (Kap. 6, Stand 2026-05) — ⚠ Detailgrenzen gegen RIS prüfen |
|
||||
| Lohndumping inbound | LBSD-GV; ⚠ vor Implementierung gegen RIS prüfen (Stand 2026-05) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Auswahl; vollständige Falllogik (9 Kapitel) im Volltext
|
||||
(Layer 1).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **EStG 1988** — § 1 Abs 2/3 (Steuerpflicht), § 26, § 39
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **VO 883/2004, VO 987/2009** — Koordinierung/Verwaltung der
|
||||
Sozialen Sicherheit in der EU (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ABKÖ** (Abkommen über die Koordinierung der Systeme der
|
||||
sozialen Sicherheit zwischen der EWG und der Schweiz) — im
|
||||
Volltext referenziert.
|
||||
- **Zweitwohnsitzverordnung** (BGBl. II Nr. 528/2003) — im
|
||||
Volltext zitiert.
|
||||
- **ASVG** — Entsenderegelung für Drittstaaten ohne Abkommen.
|
||||
- ⚠ DBA-spezifische Regelungen und LStR 2002: vor
|
||||
Implementierung gegen die konkreten Abkommen und RIS
|
||||
verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Entsendungs-Engine:** die Kapitel liefern die Falllogik für
|
||||
die Entsendungs-/Grenzüberschreitungs-Logik (Steuerpflicht,
|
||||
SV-Weitergeltung, A1-Nachweis, 183-Tage) — Anknüpfung an die
|
||||
Entsendungs-/VO-Logik im Mod
|
||||
(→ lb-grz-03…05, lb-grz-06/07).
|
||||
- **A1-Bescheinigung** ist ein zentrales
|
||||
Dokumentations-/Melde-Element (nicht Entgelt-Engine).
|
||||
- **Lohnnebenkosten** bei Entsendung sind ein eigener
|
||||
Regelfall (→ lb-lnk-*, wk-lvr-01/02).
|
||||
- **Lohndumping inbound** → separate Prüf-/Melde-Logik
|
||||
(→ wk-lsd-01, lb-lsd-*).
|
||||
- **DBA-Logik** ist steuerrechtlich, nicht Entgelt-Engine —
|
||||
Anknüpfung an die Lohnsteuer-/Aufrollungs-Logik.
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** lb-grz-01 (Ansprüche ausländischer Arbeitnehmer) ·
|
||||
lb-grz-03 (SV, EU/Schweiz) · lb-grz-04 (SV, Abkommensstaat) ·
|
||||
lb-grz-05 (SV, kein Abkommen) · lb-grz-06 (begünstigte
|
||||
Auslandstätigkeit) · lb-grz-07 (Besteuerungsregelungen) ·
|
||||
wk-lvr-01 / wk-lvr-02 (Casebooks mit Entsendungs-Praxisfällen)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Entsendung als Teil der Grenzüberschreitungslogik).
|
||||
+172
@@ -0,0 +1,172 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-gwe-02
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Personalverrechnung im Güterbeförderungsgewerbe"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Güterbeförderungsgewerbe"
|
||||
topic: gewerbe
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-04
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Personalverrechnung im Güterbeförderungsgewerbe_ 2026-04.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/gueterbefoerderungsgewerbe-2026-04.md"
|
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legal_bases: ["KV für Arbeiter im Güterbeförderungsgewerbe", "KV für Angestellte im Güterbeförderungsgewerbe", "AZG", "VO (EG) 561/2006", "VO (EU) 165/2014", "EStG 1988", "ASVG", "AngG", "UrlG", "Dienstnehmerhaftpflichtgesetz", "Güterbeförderungsgesetz"]
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tags: [guterbefoerderungsgewerbe, lkw-lenker, lenkzeit, lohnormung, ueberstunden, sonderzahlungen, dienstreisen, taggeld, schmutzzulage, abfertigung]
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cross_refs: ["wk-gwe-01", "wk-azg-01", "wk-son-01", "wk-rei-01", "wk-sac-01", "wk-dvh-01", "wk-bnd-01", "lb-azm-01", "lb-zus-01", "lb-url-01", "lb-efz-01", "lb-pfl-01", "lb-krs-01", "lb-rei-01", "lb-son-01", "lb-sac-01", "lb-bnd-01", "lb-dvh-01", "lb-end-01", "lb-lvr-01"]
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# Personalverrechnung im Güterbeförderungsgewerbe
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*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand April 2026 (wk-gwe-02)** —
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**branchenspezifische KV-Referenz** (Güterbeförderungsgewerbe) für die
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||||
Personalverrechnung; deckt KV-Grundlagen, Arbeitszeit/Lenkzeiten,
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Überstunden, Sonderzahlungen, Entlohnung/Dienstreise, Zulagen und
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Abfertigung ab (206 S., 9 Kapitel + Stichwortverzeichnis).*
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## Zusammenfassung
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- **Branchenspezifische PV-Broschüre** (206 S.) für das
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Güterbeförderungsgewerbe (LKW-Spedition, Personenbeförderung,
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Güterverkehr); 9 Kapitel: KV-Grundlagen (Arbeiter-/Angestellten-KV),
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Vertragsvereinbarungen (Dienstzettel, Führerscheinentzug,
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Dienstnehmerhaftung), **Arbeitszeit & Lenkzeiten**,
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Dienstverhinderungen, Auflösung & Verfall, **Sonderzahlungen**,
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**Entlohnung & Dienstreisen**, Abfertigung/Barauslagen/Betriebsrat,
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||||
Stichwortverzeichnis (Stand 2026-04).
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- **Arbeitszeit** (Kap. 3): **40 Stunden/Woche** (Stand 2026-04);
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Tagesnormalarbeitszeit **max. 10 Stunden** (§ 4 Abs 1 AZG);
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Durchschnittsarbeit über **26 Wochen** (einzelne Wochen bis 48 Std),
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||||
verlängerbar ab 1.1.2027 auf **39 Wochen**, ab 1.1.2028 auf **52 Wochen**
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||||
(Stand 2026-04).
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||||
- **Lenkzeiten** (Kap. 3.2, BGBl I Nr. 58/2022): Definition
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**VO-Fahrzeuge** (§ 13 Abs 1 Z 2 lit. a AZG) — ab **1.7.2026** gilt die
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||||
EU-Lenkzeiten-VO (EG) Nr. 561/2006 auch für grenzüberschreitende
|
||||
Güterbeförderungen/Kabotage mit zulässiger Höchstmasse **> 2,5 t**
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||||
(Stand 2026-04).
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||||
- **Entlohnungsverbote für Lenker** (§ 15c AZG, ab 1.6.2022): keine
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||||
Entlohnung nach **Strecke, Schnelligkeit der Auslieferung oder Menge**
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||||
der beförderten Güter (auch nicht als Prämien/Zuschläge), es sei denn,
|
||||
die Sicherheit im Straßenverkehr ist nicht beeinträchtigt (Stand
|
||||
2026-04).
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||||
- **Überstunden** (Kap. 3.7): Teiler **Arbeiter 1/173**, **Angestellte
|
||||
1/165**; Zuschlag **50 % / 100 %** (Nacht: 100 %) (Stand 2026-04).
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||||
- **Sonderzahlungen** (Kap. 6): Fälligkeit **1.6. / 1.12.**; Höhe
|
||||
**Arbeiter 4,33 KV-Wochenlöhne × 1,25**, **Angestellte KV-Monatsgehalt**;
|
||||
SZ-Zeiträume UB **2.6.–1.6.**, WR **2.12.–1.12.**; Wartezeit Arbeiter
|
||||
**2 Monate** (Stand 2026-04).
|
||||
- **Dienstreisen (Inland)** (Kap. 7.3): **Tagesgeld € 27,60/Kalendertag**
|
||||
(X/12 je angefangene Abwesenheitsstunde), **Nächtigungsgeld € 15,00**
|
||||
(Schlafkabine) (Stand 2026-04).
|
||||
- **Zulagen** (Kap. 7.4): **Schmutzzulage 10 % vom KV-Lohn**;
|
||||
Schwergüter-/Abfalls-/Möbel-Zuschläge (Stand 2026-04).
|
||||
- **Lohn- und Zulagenordnung** (Kap. 7.2): KV-Stunden-/Wochen-/Monatslöhne
|
||||
nach Lohnkategorien und Betriebszugehörigkeitsstufen a)–e) (Stand
|
||||
2026-04).
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||||
- **Abfertigung/Tod** (Kap. 8): Abfertigung ALT bei Angestellten
|
||||
gesetzlich; Todfalls-Abfertigung an gesetzliche Erben **6 % LSt**,
|
||||
frei von DB/DZ/KommSt (Stand 2026-04).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-04)
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| Regel | Detail |
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|---|---|
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| Normalarbeitszeit | **40 Std/Woche**; Tagesnormalarbeitszeit max. **10 Std** (§ 4 Abs 1 AZG) (Stand 2026-04) |
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||||
| Durchschnittsarbeit | 26-Wochen-Durchrechnung (einzelne W. bis 48 Std); verlängerbar ab 1.1.2027 auf **39 W.**, ab 1.1.2028 auf **52 W.** (Stand 2026-04) |
|
||||
| Überstundenteiler | Arbeiter **1/173**, Angestellte **1/165** (Stand 2026-04) |
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||||
| Überstundenzuschlag | **50 % / 100 %** (Nacht: 100 %) (Stand 2026-04) |
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||||
| 24./31.12. nach 12 Uhr | **50 %** (als Normalstunde, Teiler 173) (Stand 2026-04) |
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||||
| LSt-Befreiung § 68 Abs 1 EStG | **bis € 400,–** (überwiegende Nachtarbeit **bis € 600,–**); gemeinsamer Freibetrag u. a. für Feiertagsarbeitsentgelte/Nachtzuschläge (Stand 2026-04) |
|
||||
| LSt-Befreiung § 68 Abs 2 EStG | **erste 15 Überstundenzuschläge, max. € 170,–/Monat** (bis 31.12.2026; ab 1.1.2027 max. 10 ÜStd, € 120,–/Kalendermonat) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Sonderzahlungen Fälligkeit | UB/WR am **1.6. / 1.12.** (Stand 2026-04) |
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||||
| Sonderzahlungen Höhe | Arbeiter **4,33 KV-Wochenlöhne × 1,25**; Angestellte **KV-Monatsgehalt**; Lehrlinge KV-Monats-Lehrlingseinkommen (Stand 2026-04) |
|
||||
| SZ-Zeiträume | UB **2.6.–1.6.**; WR **2.12.–1.12.** des Folgejahres (Stand 2026-04) |
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||||
| Wartezeit SZ | Arbeiter **2 Monate**; Angestellte keine (Stand 2026-04) |
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||||
| Verfall SZ | Arbeiter: fristlose Entlassung / unberechtigter vorzeitiger Austritt; Angestellte: kein kompletter Verfall (Aliquotierung) (Stand 2026-04) |
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||||
| Inlandstagesgeld | **€ 27,60/Kalendertag** (X/12 je angefangene Abwesenheitsstunde) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Nächtigungsgeld Inland | **€ 15,00** (Schlafkabine) (Stand 2026-04) |
|
||||
| § 26 Z 4 EStG (Überschreitung) | max. **€ 30,00** (X/12); Nahbereich **5 Tage** je Route; Fernbereich **183 Kalendertage** je Zielpunktgemeinde (Stand 2026-04) |
|
||||
| Schmutzzulage | **10 % vom KV-Lohn**; steuer-/sv-frei nur bei nachweislich erheblicher Verschmutzung in > ½ der Stunden (OGH 8 ObA 37/21f); Finanzverwaltung max. **€ 150,–/Monat** angemessen (Stand 2026-04) |
|
||||
| Schwergüter-/Sonderzulagen | Klaviere **€ 23,41**, 250–500 kg **€ 19,71**, ab 500 kg **€ 27,93**, Autotransporte **€ 7,33**, Abfall **€ 20,01**, Möbel **€ 7,33** (je Stück/Arbeitspartie/Einsatztag) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Kilometer-/Stückprämien | **verboten** (KV + § 15c AZG); Strafrahmen **€ 300,– bis € 2.180,–** (Wiederholung **€ 350,– bis € 3.600,–**) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Lehrlingseinkommen (Ang.-KV) | 1. J. **€ 907,–** (45 %), 2. J. **€ 1.209,–** (60 %), 3. J. **€ 1.512,–** (75 % von BG 2a); Weiterbeschäftigung 3 Monate (Stand 2026-04) |
|
||||
| Lenkzeit-VO | **VO (EG) 561/2006**; VO-Fahrzeuge > 3,5 t Güter / > 9 Pers. (inkl. Fahrer); ab **1.7.2026** grenzüberschreitende > 2,5 t (Stand 2026-04) |
|
||||
| Entlohnungsverbote | § 15c AZG (Strecke/Schnelligkeit/Menge; ab 1.6.2022) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Abfertigung | ALT bei Angestellten gesetzlich (Stand 2026-04) |
|
||||
| Todfalls-Abfertigung | an gesetzliche Erben; **6 % LSt**, frei von DB/DZ/KommSt (Stand 2026-04) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: **Branchenspezifisch** (Güterbeförderungsgewerbe-KV) — die
|
||||
Werte gelten **nur für die Fachgruppe Güterbeförderungsgewerbe**
|
||||
(Art. II Zif. 2); wo generische lb-* Einträge (2026) abweichen, sind die
|
||||
KV-spezifischen Regeln hier maßgeblich, generische lb-* Einträge als
|
||||
Soll-Benchmark.*
|
||||
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||||
## Rechtsgrundlagen
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||||
- **KV für Arbeiter im Güterbeförderungsgewerbe** / **KV für Angestellte
|
||||
im Güterbeförderungsgewerbe** — Normalarbeitszeit (Art. V),
|
||||
Nachtarbeit (Art. Va), Überstunden (Art. VI), Sonderzahlungen
|
||||
(Art. XII), Entlohnung/Dienstreise (Art. XIII/XIV), Abfertigung
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **AZG** — § 4, § 13 (VO-Fahrzeug), § 13b, § 14, § 14a, § 15c
|
||||
(Entlohnungsverbot), § 15d, § 19d, § 28 (im Volltext zitiert).
|
||||
- **VO (EG) 561/2006** — EU-Lenkzeiten-Verordnung (Art. 2, Art. 12);
|
||||
**VO (EU) 165/2014** — Lenkprotokoll/Tachograph (im Volltext
|
||||
referenziert).
|
||||
- **EStG 1988** — § 3 Abs 1 Z 16b (KV-Taggelder), § 26 Z 4
|
||||
(Überschreitung), § 68 Abs 1 (Befreiung, € 400/€ 600), § 68 Abs 2
|
||||
(15 Zuschläge, € 170) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ASVG / AngG / UrlG / Dienstnehmerhaftpflichtgesetz /
|
||||
Güterbeförderungsgesetz** — SV-Grundsätze, AngG § 16 (Sonderzahlungen),
|
||||
UrlG § 10 Abs 5 (Tod), Haftung (im Volltext referenziert).
|
||||
- **OGH-Judikatur** — z. B. 8 ObA 37/21f (Schmutzzulage), 8 ObS 6/23z
|
||||
(Sonderzahlungen & arbeitsunfallbedingte Dienstverhinderung), 9 ObA
|
||||
97/08t (UZ-Rückzahlung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- ⚠ KV-spezifische Werte und Judikatur-Belege im Volltext; vor
|
||||
Implementierung einer Einzelregel gegen den aktuellen KV-Text und RIS
|
||||
verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **KV-Überschreibung (Fachgruppe):** die Güterbeförderungsgewerbe-Regeln
|
||||
(40-Std-/26-W.-Durchrechnung, ÜZ 50/100 %, SZ 4,33 × 1,25,
|
||||
Inlandstagesgeld/Nächtigungsgeld, Schmutzzulage, Lohntafel) sind eine
|
||||
**KV-Überschreibung** der Standard-Entgelt-/Arbeitszeit-Logik —
|
||||
Anknüpfung an die KV-/Lohntafel-Logik im Mod
|
||||
(→ lb-azm-01…07, lb-zus-01…08, lb-url-01…16, lb-efz-01/02,
|
||||
lb-pfl-01/02, lb-krs-01…09, lb-rei-01…09, lb-son-01…05).
|
||||
- **Lenkzeiten-Modul:** VO-Fahrzeug-Erkennung, Lenk-/Ruhepausen und die
|
||||
§ 15c-Entlohnungsverbote sind branchenspezifische **Melde-/Prüfregeln**
|
||||
(Arbeitszeit-Engine / Kontrollgeräte); Kilometer-/Stückprämien-Prüfung
|
||||
als **Verbot** (→ lb-azm-*, lb-lvr-*).
|
||||
- **Überstunden-/Feiertagszuschläge** sind eigene Regelfälle der
|
||||
Entgelt-Engine (Teiler 173/165, 50/100 %); die § 68 Abs 1/2 EStG-
|
||||
Befreiung (€ 400/€ 600, 15 × € 170) ist ein **Steuerfreiheitsparameter**
|
||||
der Lohnsteuer-Logik (→ lb-rei-01…09, lb-zus-*).
|
||||
- **Sonderzahlungen** (4,33 × 1,25, UB/WR-Zeiträume, Wartezeit, Verfall)
|
||||
sind ein eigener Regelfall der Lohntafel-/Sonderzahlungs-Logik
|
||||
(→ lb-son-01…05, lb-azm-*).
|
||||
- **Dienstreise** (Inlandstagesgeld/Nächtigungsgeld, § 26 Z 4 EStG,
|
||||
183-Tage-Regel) ist ein Aufwandsersatz-/Reisekosten-Regelfall
|
||||
(→ lb-rei-01…09).
|
||||
- **Lohn- und Zulagenordnung** (Lohnkategorien a)–e)) ist eine
|
||||
**Lohntafel-/Einstufungs-Logik** mit Betriebszugehörigkeits-Vorrückung
|
||||
(→ lb-lvr-01…09, lb-bes-*).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
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||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Branchen-Äquivalent: wk-gwe-01 (Gastgewerbe — KV-Referenz)
|
||||
- Arbeitszeit/Lenkzeiten: wk-azg-01 · lb-azm-01
|
||||
- Überstunden/Zuschläge: lb-zus-01
|
||||
- Sonderzahlungen: wk-son-01 · lb-son-01
|
||||
- Dienstreise/Taggelder: wk-rei-01 · lb-rei-01
|
||||
- Sachbezüge/Schmutzzulage: wk-sac-01 · lb-sac-01
|
||||
- Dienstverhinderungen: wk-dvh-01 · lb-dvh-01
|
||||
- Beendigung/Verfall: wk-bnd-01 · lb-bnd-01
|
||||
- Abfertigung: lb-end-01
|
||||
- Lohnverrechnung: lb-lvr-01
|
||||
- Urlaub/Feiertags-Entgelt: lb-url-01 · lb-efz-01 · lb-pfl-01 · lb-krs-01
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(KV-Referenz für das Güterbeförderungsgewerbe).
|
||||
@@ -0,0 +1,127 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-ins-01
|
||||
batch: 1
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||||
title: "Insolvenz aus Sicht der Personalverrechnung"
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||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
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||||
chapter: "Insolvenz"
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||||
topic: insolvenz-betriebsubergang
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||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
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||||
stand: 2024-05
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||||
source:
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||||
pdf: ".wiku/Insolvenz aus Sicht der Personalverrechnung - Fachbroschüre - Stand 2024-05.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/insolvenz-2024-05.md"
|
||||
legal_bases: ["IO", "EStG 1988", "ASVG"]
|
||||
tags: [insolvenz, insolvency, masseforderung, insolvenzforderung, ie-fonds, insolvenzlohnverrechnung, betriebsuebergang]
|
||||
cross_refs: ["lb-ins-01", "lb-ins-06", "lb-ins-07", "lb-ins-08", "wk-bnd-01", "lb-end-24"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Insolvenz aus Sicht der Personalverrechnung
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand Mai 2024 (wk-ins-01)** —
|
||||
⚠ älterer Stand: wo die neueren lb-ins-* Einträge (Stand 2026-07/08)
|
||||
abweichen, haben diese Vorrang; dieses Dokument dient als
|
||||
**Falllogik-/Erklärungshilfe**.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Insolvenz-Grundlagen aus PV-Sicht** (80 S.): Einleitung (Begriffe,
|
||||
Sanierungsverfahren mit/ohne Eigenverwaltung, Konkurs,
|
||||
Nichteröffnung mangels kostendeckenden Vermögens,
|
||||
Sanierungsplan, Ediktedatei, Berichtstagsatzung), Insolvenz und
|
||||
Personalverrechnung (Q&A + **Tabelle zur insolvenzrechtlichen
|
||||
Qualifikation** der Ansprüche), geschützter Personenkreis
|
||||
(Präsenzdiener/Zivildiener, Mutterschutz/Mutter- und
|
||||
Vaterschaftskarenz, Lehrlinge, begünstigt Behinderte,
|
||||
Betriebsräte, entgeltfreie Zeiten/Kündigungsentschädigung),
|
||||
Spezialfragen (Anrechnung, Urlaubsanspruch, Krankenstande),
|
||||
Beispiele zur Qualifikation, Insolvenz und Lohnabgaben,
|
||||
Sozialversicherung, Antrag auf Insolvenz-Entgelt,
|
||||
zusammenfassendes Beispiel, Betriebsübergang und Insolvenz,
|
||||
aktuelle Judikatur (u. a. Frühwarnsystem).
|
||||
- **Stichtag = Kalendertag der Insolvenzeröffnung** — er trennt die
|
||||
offenen Arbeitnehmerforderungen in **Insolvenzforderungen
|
||||
(§ 51 IO)** und **Masseforderungen (§ 46 IO)** (Quellentext,
|
||||
Stand 2024-05).
|
||||
- **Qualifikation (Tabelle, Stand 2024-05):**
|
||||
- **Insolvenzforderungen** (§ 51 IO): sämtliche Ansprüche, die
|
||||
**bis einschließlich des Eröffnungstages** entstanden sind;
|
||||
Beendigungsansprüche, wenn das Dienstverhältnis nach
|
||||
**§ 25 IO** aufgelöst wird (auch bei Nichtzahlung des Entgelts
|
||||
während der Kündigungsfrist), wenn die Auflösungserklärung vor
|
||||
Eröffnung rechtswirksam abgegeben wurde oder bei Austritt nach
|
||||
Eröffnung (nicht nach § 25 IO). → **trägt (vorerst zur Gänze)
|
||||
der IE-Fonds**.
|
||||
- **Masseforderungen** (§ 46 IO): laufende Bezüge und
|
||||
proportionale Sonderzahlungen **ab dem Stichtag**;
|
||||
Beendigungsansprüche bei vor Insolvenzeröffnung eingegangenem
|
||||
Beschäftigungsverhältnis, wenn die Beendigung auf
|
||||
Insolvenzverwalter/-verwalterin oder deren Tun (z. B.
|
||||
Entgeltnichtzahlung) zurückzuführen ist. → **trägt die
|
||||
Masse**.
|
||||
- **Lohnsteuer in der Insolvenz:** Besteuerung nach
|
||||
**§ 67 Abs 8 lit. g EStG 1988** (im Quelltext zitiert,
|
||||
Stand 2024-05); Verpflichtung zur Lohnzettausstellung,
|
||||
Pflichtveranlagungsfall, Zuflusszeitpunkt (Masse vs. IE-Fonds)
|
||||
werden fallweise gelöst.
|
||||
- **Sozialversicherung:** Abmeldungs-Aspekte, Abrechnung mit der
|
||||
ÖGK, **Haftung für Beiträge** (Kap. 7, Stand 2024-05).
|
||||
- **Insolvenz-Entgelt (IE-Fonds):** Antrag bei der zuständigen
|
||||
Stelle; der IE-Fonds erstattet die Insolvenzforderungen und
|
||||
holt sich den Betrag vom Insolvenzverwalter zurück
|
||||
(Kap. 8, Stand 2024-05).
|
||||
- **Betriebsübergang und Insolvenz** (Kap. 10) sowie
|
||||
**AMS-Frühwarnsystem** (Kap. 11.1) — ⚠ vor Implementierung
|
||||
gegen die neueren lb-ins-* Einträge (Stand 2026) und RIS
|
||||
abgleichen.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2024-05)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Stichtag | Kalendertag der Insolvenzeröffnung — trennt Insolvenzforderungen (§ 51 IO) und Masseforderungen (§ 46 IO) (Stand 2024-05) |
|
||||
| Insolvenzforderungen | Ansprüche bis inkl. Eröffnungstag; Beendigungsansprüche bei § 25-IO-Auflösung, vor Eröffnung rechtswirksamem Austritt oder nach Eröffnung (nicht § 25 IO) — trägt der IE-Fonds (Stand 2024-05) |
|
||||
| Masseforderungen | laufende Bezüge + proportionale Sonderzahlungen ab Stichtag; Beendigungsansprüche bei verwalterbedingter Beendigung — trägt die Masse (Stand 2024-05) |
|
||||
| Lohnsteuer | Besteuerung nach § 67 Abs 8 lit. g EStG 1988; Zuflusszeitpunkt Masse vs. IE-Fonds (Stand 2024-05) |
|
||||
| Beitrags-Haftung | Haftung des Dienstgebers für Sozialversicherungs-Beiträge (Kap. 7, Stand 2024-05) — ⚠ Detailgrenzen gegen RIS/ASVG klären |
|
||||
| IE-Fonds | Antrag auf Insolvenz-Entgelt; IE-Fonds trägt Insolvenzforderungen, Regression gegen Masse (Stand 2024-05) |
|
||||
| Geschützter Personenkreis | Präsenz-/Zivildiener, Mutterschutz/Karenz, Lehrlinge, begünstigt Behinderte, Betriebsräte — besondere Kündigungsschutz-/Beendigungsregeln (Stand 2024-05) |
|
||||
| Anrechnung | Anrechnungsvorschriften in der Insolvenz; Anrechnungsfrist (Kap. 4.1, Stand 2024-05) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: **Älterer Stand (2024-05)** — wo lb-ins-* (2026-07/08)
|
||||
abweichen, diese Vorrang (Korpus-Konvention ⚠/⚓).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **IO** — Insolvenzordnung: § 25 (Beendigung), § 46 (Masse-
|
||||
forderungen), § 51 (Insolvenzforderungen) — im Quelltext zitiert.
|
||||
- **EStG 1988** — § 67 Abs 8 lit. g (Insolvenz-Besteuerung) — im
|
||||
Quelltext zitiert.
|
||||
- **ASVG** — Sozialversicherungs-Aspekte (Abmeldung,
|
||||
Beitrags-Haftung, ÖGK-Abrechnung).
|
||||
- ⚠ Judikatur-Belege (OGH/VwGH) im Volltext; vor Implementierung
|
||||
gegen RIS/OGH-Database verifizieren.
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||||
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||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
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||||
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||||
- **Insolvenz-Modell:** die Stichtag-Logik (Insolvenzforderung vs.
|
||||
Masseforderung) ist die Kernregel der Insolvenz-Abrechnung —
|
||||
Anknüpfung an die Beendigungs-/Endabrechnungslogik im
|
||||
Mod
|
||||
(Beendigungsdatum vs. Eröffnungstag, IE-Fonds-Abzug).
|
||||
- **Lohnsteuer** in der Insolvenz ist ein eigener Regelfall
|
||||
(§ 67 Abs 8 lit. g EStG) — separate Besteuerungslogik, nicht
|
||||
die Standard-Lohnsteuer-Engine.
|
||||
- **IE-Fonds-Abwicklung** (Antrag, Regression) ist ein
|
||||
Prozess-/Dokumentations-Workflow, nicht Entgelt-Engine.
|
||||
- **Betriebsübergang in der Insolvenz** → eigene
|
||||
Beendigungs-/Anrechnungs-Logik (→ lb-ins-01…05, wk-bnd-01).
|
||||
|
||||
## Verweise
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||||
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||||
- **KB-intern:** lb-ins-01 (Begriff des Betriebsübergangs) ·
|
||||
lb-ins-06 (Insolvenz-Entgeltsicherung) · lb-ins-07 (Insolvenz und
|
||||
Arbeitsverhältnis) · lb-ins-08 (Privilegierte Auflösungsrechte in
|
||||
der Insolvenz) · wk-bnd-01 (Beendigung von Dienstverhältnissen) ·
|
||||
lb-end-24 (Kündigungsentschädigung - Arbeitsrecht)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Insolvenz als Sonderfall der Beendigungs-/Endabrechnungslogik).
|
||||
@@ -0,0 +1,132 @@
|
||||
---
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||||
id: wk-lsd-01
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||||
batch: 1
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title: "Lohndumping aus Sicht der Personalverrechnung"
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||||
work: "WIKU Arbeitsunterlage"
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||||
chapter: "Lohn- und Sozialdumping"
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||||
topic: lohndumping
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||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
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||||
stand: 2025-10
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||||
source:
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||||
pdf: ".wiku/Lohndumping aus Sicht der Personalverrechnung - Arbeitsunterlage - Stand 2025-10.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/lohndumping-2025-10.md"
|
||||
legal_bases: ["LSD-BG", "AÜG", "AZG", "VStG", "BUAG"]
|
||||
tags: [lohndumping, unterentlohnung, inbound, entsendung, arbeitskrafteuberlassung, bereithaltung, tadige-reue, montageprivileg, konzernprivileg, buak]
|
||||
cross_refs: ["lb-lsd-01", "lb-lsd-13", "lb-aug-01", "lb-grz-01", "lb-gpl-01", "wk-gwe-02"]
|
||||
---
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||||
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||||
# Lohndumping aus Sicht der Personalverrechnung
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||||
*WIKU Arbeitsunterlage, Wilhelm Kurzböck, **Stand Oktober 2025 (wk-lsd-01)**
|
||||
— ⚠ **älterer Stand**: wo neuere lb-* Einträge (2026) abweichen, haben diese
|
||||
**Vorrang**. **Umfassende Arbeitsunterlage** (114 S., 3 Kapitel) zum
|
||||
Lohn- und Sozialdumping: Inland, **Inbound** (Entsendung/Überlassung
|
||||
nach Österreich) und Rechtsprechung.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Umfassende Arbeitsunterlage** (114 S.) zu **Lohn- und Sozialdumping**
|
||||
aus Sicht der PV; 3 Kapitel: **Inlandssachverhalte** (KV-Träger/ÖGK,
|
||||
BUAK, strafbare Unterentlohnung), **Inbound-Sachverhalte**
|
||||
(Ausnahmen LSD-BG, Entsendung/Überlassung nach Österreich, Haftung,
|
||||
Meldepflichten, Bereithaltung, Sanktionen), **Rechtsprechung**
|
||||
(Stand 2025-10).
|
||||
- **Entgeltsbegriff** (Kap. 1.4.1, § 29 Abs 1 LSD-BG): das gesamte durch
|
||||
**Gesetz, Verordnung oder KV** zustehende Entgelt (unter Beachtung
|
||||
der Einstufung) ist in die Lohnkontrolle einzubeziehen;
|
||||
Vereinbarungen/Betriebsübungen **nicht** relevant; HBG **keine**
|
||||
Rolle; **mindestens 1,2× der HBG** → LSD-BG findet **keine** Anwendung
|
||||
(Stand 2025-10).
|
||||
- **Straffreiheit trotz Unterentlohnung** (Kap. 1.2.4/1.3.4,
|
||||
§ 29 Abs 2 LSD-BG): **tätige Reue** — Nachzahlung **vor**
|
||||
Erhebung/Anzeige; **geringe Unterentlohnung** (max. **10 %**,
|
||||
BMA-Erlass) + leichte Fahrlässigkeit → Strafaufhebung (Stand
|
||||
2025-10).
|
||||
- **BUAK/KV-Träger** (Kap. 1.2/1.3): **Anzeigepflicht** bei festgestellter
|
||||
Unterentlohnung (§ 14 Abs 1 / § 15 Abs 1 LSD-BG); Nachzahlungsfrist
|
||||
in der Praxis häufig **14 Tage** (Stand 2025-10).
|
||||
- **Ausnahmen vom LSD-BG** (Kap. 2.1): öffentlich Bedienstete,
|
||||
geringe Arbeiten, **Konzernprivileg**, **Schulungsprivileg**,
|
||||
mobile Arbeitnehmer im **Transportbereich**, **Spitzenverdiener-
|
||||
Privileg**, Tertiärer Bildungssektor, Lieferung/Abholung,
|
||||
Inbetriebnahme (Stand 2025-10).
|
||||
- **Entsendung/Überlassung nach Österreich** (Kap. 2.2):
|
||||
**Mindestentgelt**, **Montageprivileg**,
|
||||
Reiseaufwandsentschädigungen, **Unterkunftsregelung** (Stand
|
||||
2025-10).
|
||||
- **Haftung** (Kap. 2.3): **Auftraggeber-/Bau-/Generalunternehmer-
|
||||
Haftung** (Stand 2025-10).
|
||||
- **Meldepflichten & Bereithaltung** (Kap. 2.4–2.6): **ZKO-Meldung**,
|
||||
**Bereithaltung von SV-/Lohnunterlagen** vor Ort (§§ 21/22 LSD-BG),
|
||||
**verantwortlich Beauftragte** (Stand 2025-10).
|
||||
- **Sanktionen & Verjährung** (Kap. 2.10, 3.9): Geldstrafen,
|
||||
**5-jährige Strafbarkeitsverjährung** (Stand 2025-10).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-10)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
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||||
|---|---|
|
||||
| Entgeltsbegriff (§ 29 Abs 1 LSD-BG) | durch **Gesetz/Verordnung/KV** zustehendes Entgelt (Einstufung beachtend); HBG keine Rolle; **mindestens 1,2× HBG → LSD-BG nicht anwendbar** (Stand 2025-10) |
|
||||
| Tätige Reue (§ 29 Abs 2 LSD-BG) | Nachzahlung **vor** Erhebung/Anzeige → Strafaufhebung (Stand 2025-10) |
|
||||
| Geringe Unterentlohnung | max. **10 %** (BMA-Erlass) + leichte Fahrlässigkeit → keine Strafe (Stand 2025-10) |
|
||||
| Anzeigepflicht | § 14 Abs 1 (KV-Träger/ÖGK) / § 15 Abs 1 (BUAK) LSD-BG; Nachzahlungsfrist häufig **14 Tage** (Stand 2025-10) |
|
||||
| Ausnahmen LSD-BG | öffentlich Bedienstete, geringe Arbeiten, **Konzernprivileg**, Schulungsprivileg, **Transportbereich**, **Spitzenverdiener**, Tertiärer Bildung, Lieferung/Abholung, Inbetriebnahme (Stand 2025-10) |
|
||||
| Entsendung/Überlassung | **Mindestentgelt**, **Montageprivileg**, Reiseaufwand, Unterkunft (Stand 2025-10) |
|
||||
| Haftung | **Auftraggeber-/Bau-/Generalunternehmer-Haftung** (Stand 2025-10) |
|
||||
| Meldepflicht | **ZKO-Meldung** (Stand 2025-10) |
|
||||
| Bereithaltung | SV-/Lohnunterlagen **vor Ort** (§§ 21/22 LSD-BG); **verantwortlich Beauftragte** (Stand 2025-10) |
|
||||
| Verjährung | **5-jährige Strafbarkeitsverjährung** (Stand 2025-10) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: **Älterer Stand (2025-10)** — wo lb-* (2026) abweichen, diese
|
||||
**Vorrang** (Korpus-Konvention ⚠/⚓). LSD-BG-Werte und Privilegien sind
|
||||
**sachverhalts- und tagesaktuell** (Änderungen im Entsendungs-/
|
||||
Melde-Recht möglich); vor Implementierung gegen RIS und die aktuelle
|
||||
LSD-BG-Fassung verifizieren.*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **LSD-BG** (Lohn- und Sozialdumpingbekämpfungsgesetz) — § 14 Abs 1
|
||||
(KV-Träger), § 15 Abs 1 (BUAK), § 29 Abs 1 (Entgeltsbegriff),
|
||||
§ 29 Abs 2 (tätige Reue), §§ 21/22 (Bereithaltung), § 9 Abs 1 (iVm
|
||||
VStG) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AÜG** (Arbeitskräfteüberlassungsgesetz) — Überlassungsbegriff (im
|
||||
Volltext referenziert).
|
||||
- **AZG** (Arbeitszeitgesetz) — Arbeitszeit im Transportbereich (im
|
||||
Volltext referenziert).
|
||||
- **VStG** (Verwaltungsstrafgesetz) — Verschuldensgrade (im Volltext
|
||||
zitiert).
|
||||
- **BUAG** (Bau-Arbeitsrechts-Vertragsgesetz) — § 24 Z 3, § 23a ff
|
||||
(Anzeige, Kontrolle) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **VfGH-Judikatur** — z. B. G 146/2019 (Mindestentgelt-Ermittlung)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- ⚠ Privilegien und Sanktionen sind sachverhaltsabhängig; vor
|
||||
Implementierung gegen RIS/LSD-BG verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Entgeltsbegriff-Engine:** der LSD-BG-Entgeltsbegriff
|
||||
(Gesetz/Verordnung/KV, Einstufung, 1,2×-HBG-Schwelle) ist eine
|
||||
**Bemessungs-Regel** für die Lohnkontrolle (→ lb-lsd-01…13).
|
||||
- **Tätige Reue / Nachzahlung:** die Nachzahlungs- und
|
||||
Strafaufhebungs-Logik (10 %-Geringe-Unterentlohnung, 14-Tage-Frist)
|
||||
ist eine **Prüf-/Melde-Regel** (→ lb-lsd-*, lb-gpl-*).
|
||||
- **Entsendung/Überlassung:** Mindestentgelt, Montageprivileg,
|
||||
Reiseaufwand und Unterkunft sind **Inbound-Regeln** (→ lb-grz-01…08,
|
||||
lb-aug-01…).
|
||||
- **Bereithaltung/Meldung:** ZKO-Meldung und vor-Ort-Bereithaltung
|
||||
sind **Melde-/Aufzeichnungs-Pflichten** (→ lb-mel-*, lb-lsd-*).
|
||||
- **Haftung (Auftraggeber/Bau/GU):** die Haftungsabgrenzung ist eine
|
||||
**Vertrags-/Kalkulations-Regel** (→ lb-aug-*, lb-lsd-*).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Lohndumping (Einführung, Täter/Verfahren): lb-lsd-01 · lb-lsd-13
|
||||
- Arbeitskräfteüberlassung: lb-aug-01
|
||||
- Entsendung (Inbound): lb-grz-01
|
||||
- GPLB (Lohnkontrolle): lb-gpl-01
|
||||
- Branchen-Äquivalent (Transport): wk-gwe-02 (Güterbeförderungsgewerbe)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Lohn-/Sozialdumping-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,134 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-pfa-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Lohnpfändung aus Sicht der Personalverrechnung"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Lohnpfändung"
|
||||
topic: lohnpfandung
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-02
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Lohnpfändung aus Sicht der Personalverrechnung - 2026-02.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/lohnpfandung-2026-02.md"
|
||||
legal_bases: ["EO", "AbgEO", "VVG", "EO § 290b", "EO § 291a", "EO § 291d", "EO § 292a", "EO § 293", "EO § 299a", "ZPO § 273"]
|
||||
tags: [lohnpfandung, existenzminimum, unterhaltspfandung, pfandbare-betraege, drittschuldner, exekution]
|
||||
cross_refs: ["lb-pfa-01", "lb-pfa-03", "lb-pfa-04", "lb-pfa-05", "lb-pfa-11", "lb-pfa-14", "wk-lvr-01", "wk-lvr-02"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Lohnpfändung aus Sicht der Personalverrechnung
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, Stand Februar 2026 (wk-pfa-01).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Umfassende Q&A-Broschüre** (197 S.) zur Lohnpfändung aus
|
||||
Drittschuldner-Sicht: Begriff und Arbeitgeberpflicht zur Exekution,
|
||||
gerichtliche Exekution (Mahnung bis Exekutionsbeschluss,
|
||||
Drittschuldnererklärung, Rangsfolge, Aufrechterhaltung des Pfandrechts),
|
||||
Ermittlung des pfändbaren Betrages bei **laufenden Bezügen,
|
||||
Sonderzahlungen, Beendigungsansprüchen, Kündigungsentschädigung,
|
||||
Vergleichs- und Nachzahlungen, Unterhaltspfändungen**,
|
||||
Exekutionsverwaltung, Verpfändungen und Zession, dazu eine
|
||||
Beispielsammlung (28 Rechenbeispiele).
|
||||
- **Pfändbarer Betrag = Berechnungsgrundlage − Existenzminimum**
|
||||
(§ 291a EO): Grundbeträge (statischer Teil) + Steigerungsbeträge
|
||||
(dynamischer Teil); alles über die Höchstberechnungsgrundlage ist
|
||||
jedenfalls zur Gänze pfändbar (§ 292a EO).
|
||||
- **Pfändungsbeschränkungen sind zwingend** (§ 293 EO): weder
|
||||
Ausschluss noch Beschränkung durch Vereinbarung möglich; auch auf das
|
||||
verbleibende Existenzminimum können Arbeitnehmer nicht wirksam
|
||||
verzichten.
|
||||
- **Sonderzahlungen werden separat gepfändet** (§ 290b EO) — es gilt
|
||||
nur der **normale** (nicht erhöhte) allgemeine Grundbetrag;
|
||||
Steigerungsbeträge, Höchstberechnungsgrundlage und Bagatellgrenze
|
||||
müssen jedoch genauso zur Anwendung kommen wie bei laufenden Bezügen.
|
||||
- **Beendigungsansprüche** (§ 291d EO): maßgebend ist der **erhöhte**
|
||||
allgemeine Grundbetrag; die Höchstberechnungsgrundlage vervielfacht
|
||||
sich mit der Zahl der Monate, für die die Leistung zusteht; bei
|
||||
Abfertigung Alt (BMVSG) erhöht sie sich ab dem vierten Jahr pro Jahr
|
||||
um ein Drittel; der pfändbare Betrag ist erst nach **vier Wochen**
|
||||
auszuzahlen (Quellentext: vier-Wochen-Frist); Kündigungsentschädigung
|
||||
ausgenommen.
|
||||
- **Rechtsgrundlagen der Exekution:** EO (gerichtliche Exekution,
|
||||
analog Zessionen/Verpfändungen), AbgEO (Abgabenexekution, z. B.
|
||||
Finanzamt/Gemeinde), VVG (Verwaltungsvollstreckung, z. B.
|
||||
Radarstrafe) — im Pfändungsakt „nahezu ident“ (Quellenwortlaut).
|
||||
- **Drittschuldnerhaftung** ist je Bezugsende auf **€ 1.000,–**
|
||||
beschränkt (Zusammenfassung mehrerer Gläubiger).
|
||||
- **Sachbezüge:** wird die Sachleistung steuer-/svrechtlich mit „NULL“
|
||||
bewertet (z. B. Sachbezug Elektro-KFZ seit 1. 1. 2016), braucht sie
|
||||
vorerst nicht zu den Geldleistungen hinzugerechnet zu werden; das
|
||||
Exekutionsgericht kann den Wert jedoch auf Antrag des Gläubigers oder
|
||||
des Drittschuldners nach § 273 ZPO festlegen (tatsächlicher
|
||||
Verkehrswert).
|
||||
- **Freie Dienstnehmer:** § 299a EO (Entgelt von dritter Seite) gilt
|
||||
nur für „echte“ Dienstnehmer; bei Verpfändungen/Zessionen nicht.
|
||||
- **BUAG-Urlaubszahlung:** wird mit den übrigen laufenden Bezügen des
|
||||
Kalendermonats gepfändet (Monatslohnpfändungstabellen).
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-02)
|
||||
|
||||
| Wert / Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Allgemeiner (normaler) Grundbetrag | 2026: **€ 1.308,–** (monatlich) ✅ deckungsgleich mit lb-pfa-05 (Stand 2026-07) |
|
||||
| Erhöhter allgemeiner Grundbetrag | 2026: **€ 1.526,–** (wenn keine Sonderzahlungsansprüche nach § 290b EO bestehen) ✅ deckungsgleich mit lb-pfa-05 |
|
||||
| Unterhaltsgrundbetrag | 2026: **€ 356,– je unterhaltsberechtigte Person** (höchstens 5 Personen) — ⚠ Korpuskonflikt: lb-pfa-05 (Stand 2026-07) nennt 2026: **€ 261,–** je Pflicht; vor Implementierung gegen RIS/Grundbetragsverordnung klären |
|
||||
| Steigerungsbeträge (§ 291a Abs 3 EO) | **30 %** des Mehrbetrags (allgemein) + **10 %** je unterhaltsberechtigter Person (höchstens 5) |
|
||||
| Höchstberechnungsgrundlage | 2026: **€ 5.220,–** (4× Ausgleichszulagenrichtsatz, § 292a Abs 3 EO); darüber hinaus **jedenfalls zur Gänze pfändbar** |
|
||||
| Absolutes Existenzminimum | halber allgemeiner Grundbetrag (2026: **€ 654,–**); bei **Unterhaltspfändungen 75 %** davon (2026: € 490,50); nicht durch Unterhaltsberechtigte erweiterbar |
|
||||
| Rundung | Grundbeträge auf volle Euro; pfändbarer Betrag bei monatlicher Leistung auf **durch 20 teilbaren** Betrag, wöchentlich auf durch 5 teilbaren, täglich auf ganzen Betrag abgerundet (§ 291 EO) |
|
||||
| Sonderzahlungen | separat gepfändet; nur **normaler** Grundbetrag; Grundbeträge bei aliquoter Auszahlung (u. a. Ein-/Austritt, Karenz) **nicht aliquotiert** (OLG Wien 23. 7. 2014, 8 Ra 59/14a) |
|
||||
| Beendigungsansprüche | erhöhter Grundbetrag; Höchstberechnungsgrundlage × Monate; Abfertigung Alt (BMVSG): ab 4. Jahr pro Jahr um 1/3 erhöht; Auszahlung des Pfändbaren erst nach **4 Wochen** (§ 291d EO) |
|
||||
| Drittschuldner-Haftung | max. **€ 1.000,– je Bezugsende** (alle Gläubiger zusammen) |
|
||||
| Verzicht/Vereinbarung | Pfändungsbeschränkungen **zwingend** (§ 293 Abs 1 EO) — unwirksam |
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **EO** — Grundordnung der gerichtlichen Lohnpfändung (Quellentext
|
||||
zitiert u. a. § 290a, § 290b, § 291, § 291a, § 291d, § 291f,
|
||||
§ 292a, § 293, § 299a EO); analog anwendbar auf Zessionen und
|
||||
Verpfändungen (mit Ausnahmen im Quelltext).
|
||||
- **AbgEO** — Abgabenexekution (Finanzamt, Gemeinde).
|
||||
- **VVG** — verwaltungsrechtliche Exekution (z. B. Bezirksverwaltungsbehörde).
|
||||
- **§ 273 ZPO** — freie Wertfestsetzung von Sachleistungen durch das
|
||||
Exekutionsgericht.
|
||||
- Der Quellen-Querverweis auf „§ 293 EO (zwingendes Recht)“ ist im
|
||||
Volltext wörtlich zitiert; übrige §-Zitate (291a, 291d, 292a, 299a)
|
||||
ebenfalls. ⚠ §-Nur-Belege ohne RIS-Prüfung bei unsicheren Stellen
|
||||
(siehe Unterhaltsgrundbetrag).
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Pfändungs-Engine:** Berechnungsgrundlage (Netto zuzüglich
|
||||
Sachbezügen nach Bewertung) → Existenzminimum (Grund- +
|
||||
Steigerungsbeträge je Unterhaltspflicht) → pfändbarer Betrag; die
|
||||
Jahreswerte (Grundbeträge, Höchstberechnungsgrundlage) sind
|
||||
**jahrabhängige Parameter** → als versionierte
|
||||
`hr.rule.parameter`/Konfigurationswerte führen, nie hard-codieren.
|
||||
- **Unterhaltspflichten** je Arbeitnehmer pflegbar (Anzahl, Art);
|
||||
wirkt auf Grund- und Steigerungsbeträge (max. 5 Personen).
|
||||
- **Sonderzahlungs-Auszahlungen** laufen durch eine **separate**
|
||||
Pfändungsberechnung (eigener Grundbetrag, kein erhöhter) — im
|
||||
Lohnverrechnungsmodul eigenständige Regel, nicht Teil der Monatslogik.
|
||||
- **Beendigungsansprüche** (Abfertigung, Vergleich): eigene
|
||||
Berechnungsregel (erhöhter Grundbetrag × Monate, BMVSG-Drittel-Regel,
|
||||
4-Wochen-Auszahlfrist) → Anknüpfung an die Endabrechnungslogik.
|
||||
- **Drittschuldner-Haftungsgrenze** (€ 1.000/Bezugsende) und
|
||||
**Bagatellgrenze** sind Haftungs-/Fristparameter für den
|
||||
Arbeitgeberprozess, nicht für die Berechnung selbst.
|
||||
- **Melde-/Dokumentationspflichten** (Drittschuldnererklärung,
|
||||
Verständigung vom Bezugsende, Aufstellung über die offene Forderung)
|
||||
→ Verfahrensschritte, die im Modul als Workflows/Checks abgebildet
|
||||
werden können.
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** lb-pfa-01 (Einlangen einer Lohnpfändung) · lb-pfa-03
|
||||
(Beendigungsansprüche) · lb-pfa-04 (Begriff und Arten) · lb-pfa-05
|
||||
(Berechnung Existenzminimum) · lb-pfa-11 (Unterhaltspflichten) ·
|
||||
lb-pfa-14 (Sachbezüge) · wk-lvr-01 / wk-lvr-02 (WIKU-Casebooks
|
||||
Lohnverrechnung mit Pfändungs-Praxisfällen)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Pfändungslogik als Teil der Lohnverrechnung);
|
||||
`personalverrechnung/RUNBOOK.md` (Korpuskonflikt Unterhaltsgrundbetrag
|
||||
2026: 356 € vs. 261 €).
|
||||
+127
@@ -0,0 +1,127 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-kar-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Mutterschutz – Karenz – Familienzeit – Kinderbetreuungsgeld – Elternteilzeit"
|
||||
work: "WIKU Arbeitsunterlage"
|
||||
chapter: "Mutterschutz, Karenz, KBG, Familienzeit, Elternteilzeit"
|
||||
topic: karenz
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2025-09
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Arbeitsunterlage Mutterschutz, Karenz, KBG, Familienzeit, Elternteilzeit 2025-09.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/mutterschutz-karenz-kbg-familienzeit-elternteilzeit-2025-09.md"
|
||||
legal_bases: ["MSchG", "KBGG", "AVRAG", "Elternteilzeitgesetz", "Familienzeitbonusgesetz"]
|
||||
tags: [karenz, mutterschutz, wochengeld, kbg, papamonat, elternteilzeit, familienzeitbonus, vaterschaftskarenz]
|
||||
cross_refs: ["lb-sch-01", "lb-kar-01", "lb-kbg-01", "lb-pap-01", "lb-elt-01", "lb-msf-01", "lb-krs-01", "lb-kzs-01", "lb-wie-01"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Mutterschutz – Karenz – Familienzeit – Kinderbetreuungsgeld – Elternteilzeit
|
||||
|
||||
*WIKU Arbeitsunterlage, Wilhelm Kurzböck, Stand September 2025
|
||||
(wk-kar-01).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Umfassende Praxisfall-Broschüre** (227 S.) zu den Familien- und
|
||||
Karenzthemen aus PV-Sicht; 7 Kapitel mit **Praxisfällen
|
||||
(Sachverhalt + Lösung)** und Judikatur-/Quellenbelegen:
|
||||
1 Praxisfälle zu Mutterschutz und Wochengeld,
|
||||
2 Sonderwochengeld, 3 Praxisfälle zum Thema Karenz nach
|
||||
MSchG/VKG, 4 Anspruch auf Papamonat, 5 Familienzeitbonus,
|
||||
6 Praxisfälle zum Kinderbetreuungsgeld, 7 Elternteilzeit.
|
||||
- **Mutterschutz & Wochengeld** (Kap. 1): 8 Wochen vor /
|
||||
12 Wochen nach der Entbindung; Wochengeld = **80 %** des
|
||||
auf den Kalendertag entfallenden (netten) Wochengeldes —
|
||||
fallweise gelöst (Stand 2025-09).
|
||||
- **Sonderwochengeld** (Kap. 2): eigene Berechnungslogik für
|
||||
Sonderzahlungen im Mutterschutz (Stand 2025-09).
|
||||
- **Karenz nach MSchG/VKG** (Kap. 3): 1–12 Monate; jedem
|
||||
Elternteil **mindestens 2 Monate** Karenz garantiert;
|
||||
Anmeldefristen (3 bzw. 2 Monate) und deren Versäumnis
|
||||
(Stand 2025-09).
|
||||
- **Papamonat** (Kap. 4): Anspruch des Vaters;
|
||||
Familienzeitbonusgesetz, Vaterschaftsurlaub (Unionsrecht) und
|
||||
Väterfrühkarenz (Stand 2025-09).
|
||||
- **Familienzeitbonus** (Kap. 5): **Partnerschaftsbonus
|
||||
€ 500,– je Elternteil** (im Quelltext, Stand 2025-09);
|
||||
frühester Leistungsbeginn und Zuverdienstgrenzen
|
||||
fallweise (Stand 2025-09).
|
||||
- **Kinderbetreuungsgeld (KBE)** (Kap. 6): fünf Fallgruppen
|
||||
(Mütter mit Wochengeld, Beamtinnen, männliche Beamte,
|
||||
unselbständig erwerbstätige Väter, übrige);
|
||||
einkommensabhängig **80 %** des auf den Kalendertag
|
||||
entfallenden Wochengeldes (oder fiktiv für Beamte);
|
||||
pauschal **€ 33,–/Tag**; Zuverdienstgrenze
|
||||
**€ 18.000,–** bzw. die **60 %-Grenze** (60 % der
|
||||
Vorjahreseinkünfte, whichever ist niedriger); Einkommens-
|
||||
Grenze **€ 8.600,–** (ab 2025) für die 80 %-Berechnung;
|
||||
**mindestens 182 Tage** Versicherungszumutung vor
|
||||
Bezugsbeginn (Stand 2025-09) — ✅ so im Quelltext.
|
||||
- **Elternteilzeit** (Kap. 7): Arbeitszeitreduktion
|
||||
**mindestens 20 %** der wöchentlichen Normalarbeitszeit,
|
||||
darf **30 % nicht unterschreiten**; Dauer und
|
||||
Anmeldefristen fallweise (Stand 2025-09).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-09)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Mutterschutz | 8 Wochen vor / 12 Wochen nach der Entbindung (Stand 2025-09) |
|
||||
| Wochengeld | 80 % des auf den Kalendertag entfallenden (netten) Wochengeldes; Sonderwochengeld eigene Logik (Stand 2025-09) |
|
||||
| Karenz MSchG/VKG | 1–12 Monate; jedem Elternteil min. 2 Monate; Anmeldefrist 3 bzw. 2 Monate (Stand 2025-09) |
|
||||
| Papamonat | Anspruch des Vaters; Familienzeitbonusgesetz / Vaterschaftsurlaub (Unionsrecht) / Väterfrühkarenz (Stand 2025-09) |
|
||||
| Familienzeitbonus | Partnerschaftsbonus **€ 500,– je Elternteil**; Zuverdienstgrenzen fallweise (Stand 2025-09) |
|
||||
| KBE — Fallgruppen | 5 Fallgruppen (Mütter mit Wochengeld, Beamtinnen, männliche Beamte, unselbständig erwerbstätige Väter, übrige) (Stand 2025-09) |
|
||||
| KBE — Höhe | 80 % des Tages-Wochengeldes (oder fiktiv für Beamte); pauschal **€ 33,–/Tag** (Stand 2025-09) |
|
||||
| KBE — Zuverdienst | Grenze **€ 18.000,–** ODER **60 %** der Vorjahreseinkünfte (niedrigerer Wert); Einkommens-Grenze **€ 8.600,–** (ab 2025) (Stand 2025-09) |
|
||||
| KBE — Versicherungszumutung | mindestens **182 Tage** vor Bezugsbeginn (Stand 2025-09) |
|
||||
| Elternteilzeit | Arbeitszeitreduktion min. **20 %** der wöchentlichen Normalarbeitszeit, darf **30 %** nicht unterschreiten (Stand 2025-09) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Auswahl; vollständige Falllogik (7 Kapitel) im Volltext
|
||||
(Layer 1).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **MSchG** (Mutterschutzgesetz) — Mutterschutz, Karenz nach
|
||||
MSchG/VKG (im Volltext referenziert).
|
||||
- **KBGG** (Kinderbetreuungsgeldgesetz) — KBE-Fallgruppen,
|
||||
Höhe, Zuverdienstgrenzen (im Volltext referenziert).
|
||||
- **AVRAG** (Abfertigungsregelung) — Abfertigung im
|
||||
Karenz-/Elternteilzeit-Kontext (im Volltext referenziert).
|
||||
- **Elternteilzeitgesetz** — Elternteilzeit-Regelungen
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **Familienzeitbonusgesetz** — Papamonat,
|
||||
Partnerschaftsbonus (im Volltext referenziert).
|
||||
- ⚠ Judikatur-Belege (OGH/VwGH) im Volltext mit Aktenzahl/WPA-
|
||||
Artikelnummer; vor Implementierung einer Einzelregel gegen
|
||||
RIS/OGH-Database verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Karenz-/Mutterschutz-Engine:** die Kapitel liefern die
|
||||
Falllogik für die Karenz-/Mutterschutz-Logik (Wochengeld,
|
||||
Sonderwochengeld, KBE, Elternteilzeit) — Anknüpfung an die
|
||||
Karenz-/Mutterschutz-Logik im Mod
|
||||
(→ lb-sch-01…07, lb-kar-01…06, lb-kbg-01…06, lb-pap-01…02,
|
||||
lb-elt-01…06, lb-msf-01…05).
|
||||
- **KBE-Berechnung** (5 Fallgruppen, 80 %, Zuverdienstgrenzen,
|
||||
182-Tage-Zumutung) ist ein eigener Regelfall der
|
||||
Entgelt-Engine (→ lb-kbg-01).
|
||||
- **Elternteilzeit** (20–60 % Reduktion) ist ein eigener
|
||||
Regelfall der Arbeitszeit-/Entgelt-Logik (→ lb-elt-01).
|
||||
- **Familienzeitbonus** (Partnerschaftsbonus € 500) ist eine
|
||||
Sozialleistung, kein Entgeltbestandteil (→ lb-pap-01).
|
||||
- **Sonderwochengeld** ist ein eigener Regelfall der
|
||||
Sonderzahlungs-Logik (→ lb-krs-01, lb-msf-01).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:** lb-sch-01 (Mutterschutz) · lb-kar-01 (Karenz) ·
|
||||
lb-kbg-01 (Kinderbetreuungsgeld) · lb-pap-01 (Papamonat) ·
|
||||
lb-elt-01 (Elternteilzeit) · lb-msf-01 (Wochengeld) · lb-krs-01
|
||||
(Krankenstand) · lb-kzs-01 (Karenz-Sonderformen) · lb-wie-01
|
||||
(Wiedereingliederung)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Karenz/Mutterschutz/KBE als Teil der Familienlogik).
|
||||
@@ -0,0 +1,124 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-akt-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 1"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 1"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-01
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 1.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-1.md"
|
||||
legal_bases: ["EStG 1988", "ARG", "LohnPfändG", "LSD-BG", "AuslBG", "ASVG"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, jahreswechsel-2025-2026, lohn-pfandung-2026, feiertagsarbeitsentgelt, ueberstundenzuschlag, teilpension, altersteilzeit, bildungskarenz, behindertenausgleichstaxe]
|
||||
cross_refs: ["wk-pfa-01", "wk-son-01", "lb-pfa-01", "lb-atz-01", "lb-ues-01", "lb-efz-01", "lb-lsd-01"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 1
|
||||
|
||||
*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 1/2026 (Stand Jänner
|
||||
2026, wk-akt-01)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest) zum
|
||||
Jahreswechsel 2025/2026: gesetzliche Änderungen (Arbeits-/SV-/
|
||||
Steuerrecht), Kollektivvertragsaktualisierungen und die **wichtigsten
|
||||
gesetzlichen Änderungen** (Teilpension, Altersteilzeit, Bildungskarenz
|
||||
NEU).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 1/2026) zum **Jahreswechsel 2025/2026**;
|
||||
Rubriken: Vorwort, **Gesetzliche Änderungen**, Sonstige
|
||||
Aktualitäten (Arbeits-/SV-/Steuerrecht),
|
||||
**Kollektivvertragsaktualisierungen**, **Die wichtigsten
|
||||
gesetzlichen Änderungen zum Jahreswechsel 2025/2026 – Arbeitsrecht**
|
||||
(Stand 2026-01).
|
||||
- **Feiertagsarbeitsentgelt ab 1.1.2026 dauerhaft steuerfrei**
|
||||
(§ 68 Abs 1 EStG 1988) (Stand 2026-01).
|
||||
- **§ 68 Abs 2 EStG 1988 (nur KJ 2026)**: Überstundenzuschläge max.
|
||||
**15 Überstunden/Monat**, höchstens 50 %, Freibetrag max.
|
||||
**€ 170,00/Monat** (Stand 2026-01).
|
||||
- **§ 68 Abs 1 EStG 1988**: Schmutz-/Erschwernis-/Gefahrenzulagen,
|
||||
Zuschläge für Sonntags-/Feiertags-/Nachtarbeit und das
|
||||
Feiertagsarbeitsentgelt **insgesamt bis € 400,00/Monat** steuerfrei
|
||||
(Stand 2026-01).
|
||||
- **Teilpension (NEU)** und Änderungen bei der **Altersteilzeit**
|
||||
(überarbeitet/erweitert) (Stand 2026-01).
|
||||
- **Bildungskarenz NEU** — Start **verschiebt sich weiter** (Stand
|
||||
2026-01).
|
||||
- **Veränderliche Werte 2026**: Entgeltsgrenzen (Konkurrenzklauseln),
|
||||
**Lohnpfändungswerte 2026**, **Behindertenausgleichstaxe 2026**
|
||||
(Stand 2026-01).
|
||||
- **Kollektivvertragsaktualisierungen**: Mindestlohntarife im
|
||||
Kinderbetreuungsbereich (ab 1.1.2026), KV-Abschlüsse KW 51/2025
|
||||
(Stand 2026-01).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail (2026) |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Feiertagsarbeitsentgelt | ab **1.1.2026 dauerhaft steuerfrei** (§ 68 Abs 1 EStG 1988) (Stand 2026-01) |
|
||||
| § 68 Abs 1 EStG (Freibetrag) | Schmutz-/Erschwernis-/Gefahrenzulagen + Sonntags-/Feiertags-/Nachtarbeit + Feiertagsarbeitsentgelt **insg. bis € 400,00/Monat** steuerfrei (Stand 2026-01) |
|
||||
| § 68 Abs 2 EStG (nur 2026) | Überstundenzuschläge max. **15 ÜStd/Monat**, max. 50 %, Freibetrag **max. € 170,00/Monat** (Stand 2026-01) |
|
||||
| Aufrollung | § 124b Z 440/492 EStG — Aufrollung/-verpflichtung bis **spätestens 31.05.2026** (Stand 2026-01) |
|
||||
| Tägliche Höchstbeitragsgrundlage (HBG) | **€ 231,00/Tag** (monatlich **€ 6.930,00**) (Stand 2026-01) |
|
||||
| Konkurrenzklausel Obergrenze | 20 × tägliche HBG = **€ 4.620,00** (ab 29.12.2015); 17 × HBG = **€ 3.927,00** (vorher) (Stand 2026-01) |
|
||||
| Spitzenverdienerprivileg (§ 1 Abs 8 Z 3/4 LSD-BG) | **1,2 × monatliche HBG = € 8.316,00** (Stand 2026-01) |
|
||||
| Schlüsselkräfte (§ 12b Z 1 AuslBG) | 50 % der monatlichen HBG = **€ 3.465,00** (Stand 2026-01) |
|
||||
| Besondere Führungskräfte (§ 2 Abs 5a AuslBG) | 1,2 × monatliche HBG = **€ 8.316,00** (Stand 2026-01) |
|
||||
| Lohnpfändung — Allgemeiner Grundbetrag | **€ 1.308,00/Monat**, € 305,00/Woche, € 43,00/Tag (Stand 2026-01) |
|
||||
| Lohnpfändung — Erhöhter Grundbetrag | **€ 1.526,00/Monat**, € 356,00/Woche, € 50,00/Tag (Stand 2026-01) |
|
||||
| Lohnpfändung — Unterhaltsgrundbetrag | **€ 261,00/Monat**, € 61,00/Woche, € 8,00/Tag (max. 5 Personen) (Stand 2026-01) |
|
||||
| Lohnpfändung — Höchstberechnungsgrundlage | **€ 5.220,00/Monat**, € 1.220,00/Woche, € 174,00/Tag (Stand 2026-01) |
|
||||
| Lohnpfändung — Abs. Existenzminimum | normal: **€ 654,50/Monat**; Unterhalt: **€ 490,50/Monat** (Stand 2026-01) |
|
||||
| Behindertenausgleichstaxe 2026 | 25–99 DNE: **€ 344,00**; 100–399: **€ 485,00**; 400+: **€ 512,00** (Stand 2026-01) |
|
||||
| Teilpension / Altersteilzeit | **Teilpension NEU**; Änderungen bei der Altersteilzeit (Stand 2026-01) |
|
||||
| Bildungskarenz NEU | Start **verschoben** (Stand 2026-01) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: News-Digest — die Werte sind die **für 2026 geltenden
|
||||
Bezugsgrößen** (Stand 2026-01); einzelne Artikel verweisen auf
|
||||
gesonderte Fachbroschüren. Vor Implementierung gegen RIS/BMF-Merkmal
|
||||
und die konkrete Rechtslage verifizieren.*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **EStG 1988** — § 68 Abs 1/2 (Steuerfreiheit von
|
||||
Zulagen/Zuschlägen/Feiertagsarbeitsentgelt), § 124b (Aufrollung)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **ARG** (Arbeitsruhegesetz) — § 9 Abs 1/5 (Feiertagsarbeitsentgelt)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **LohnPfändG** (Lohnpfändungsgesetz) — Grundbeträge,
|
||||
Höchstberechnungsgrundlage, Existenzminimum (im Volltext referenziert).
|
||||
- **LSD-BG / AuslBG** — Spitzenverdiener, Schlüsselkräfte,
|
||||
Führungskräfte (im Volltext referenziert).
|
||||
- **ASVG** — Höchstbeitragsgrundlage (iVm Entgeltsgrenzen) (im Volltext
|
||||
referenziert).
|
||||
- ⚠ Einzelwerte und Fristen im Volltext; vor Implementierung verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **2026-Jahreswechsel-Werte:** die Lohnpfändungswerte,
|
||||
HBG/Entgeltsgrenzen und § 68-Freibeträge sind
|
||||
**jahresaktuelle Parameter** der Lohnsteuer-/Pfändungs-Engine
|
||||
(→ lb-pfa-01…14, lb-ues-01…04, lb-efz-01/02).
|
||||
- **§ 68-Freibeträge (€ 400/€ 170):** Steuerfreiheits-Parameter der
|
||||
Lohnsteuer-Logik (→ lb-ues-*, lb-zus-*).
|
||||
- **Teilpension/Altersteilzeit/Bildungskarenz NEU:** eigene
|
||||
**Teilzeit-/Karenz-Regelfälle** (→ lb-atz-01…, lb-kzs-*, lb-karenz-*).
|
||||
- **Konkurrenzklausel-/Spitzenverdiener-Grenzen:**
|
||||
**Bemessungs-Regeln** (→ lb-lsd-*, lb-bnd-*).
|
||||
- **KV-Aktualisierungen:** **KV-Parameter-Updates** (→ wk-son-01,
|
||||
lb-son-*).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Lohnpfändung (Werte/Tabellen): wk-pfa-01 · lb-pfa-01
|
||||
- Sonderzahlungen: wk-son-01
|
||||
- Altersteilzeit/Teilpension: lb-atz-01
|
||||
- Überstunden: lb-ues-01
|
||||
- Feiertags-Entgeltfortzahlung: lb-efz-01
|
||||
- Lohndumping (Spitzenverdiener): lb-lsd-01
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(2026-Jahreswechsel-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,228 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-akt-02
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 10"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 10"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-06
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 10.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-10.md"
|
||||
legal_bases: ["EStG 1988", "AVRAG", "ASVG", "BUAG", "BSchEG", "ArbIG", "LSD-BG", "ASchG", "BauKG", "KA-AZG", "ABGB", "KommStG 1993", "FLAG", "AuslBG", "DSGVO", "IO", "AÜG"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, ausgabe-10-2026, budgetmassnahmengesetz-2026, mitarbeiterpraemie-2026, buag-novelle-2026, bau-id-system, schlechtwetterentschadigung, sozial-weiterbildungsfonds, arbeitszeitaufzeichnung, kettenarbeitsvertrag, arbeitsunfall-alkohol, sofortmeldung-wiedereintritt, kommunalsteuer-stufenpension, pd-a1, kv-aktualisierungen]
|
||||
cross_refs: ["wk-akt-01", "wk-akt-12", "wk-lsd-01", "wk-vor-01", "lb-son-04", "lb-lvr-07", "lb-end-02", "lb-pvs-12", "lb-lsd-01", "lb-lsd-03", "lb-zer-01", "lb-bnd-36", "lb-asc-08", "lb-mel-08", "lb-lnk-03", "lb-bso-09"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 10
|
||||
|
||||
*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 10/2026 (Stand Juni
|
||||
2026, wk-akt-02)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest, 40 Seiten):
|
||||
Regierungsvorlage zum Budgetmaßnahmengesetz 2026 (Mitarbeiterprämie),
|
||||
BUAG-Novelle 2026 (AVRAG, BUAG, BSchEG, ArbIG, LSD-BG - Restrukturierung des
|
||||
Bau-ID-Systems), Höchstgerichtsjudikatur (Arbeitszeitaufzeichnung,
|
||||
Kettenarbeitsverträge, Arbeitsunfall, Sofortmeldung, Kommunalsteuer) und
|
||||
Kollektivvertragsabschlüsse KW 21-22/2026.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 10/2026); Rubriken: Vorwort, **Geplante
|
||||
gesetzliche Änderungen**, Aktuelle Rechtsprechung der Höchstgerichte
|
||||
(Arbeits-/SV-/Steuerrecht), Sonstige Aktualitäten (Arbeits-/SV-Recht),
|
||||
**Kollektivvertragsaktualisierungen** (KW 21-22/2026, powered by
|
||||
HG-Datenbanken), Impressum (Stand 2026-06).
|
||||
- **Regierungsvorlage Budgetmaßnahmengesetz 2026** (Folge zu den
|
||||
Ministerialentwürfen aus Ausgabe Nr. 8-9/2026): zur **Mitarbeiterprämie
|
||||
2026** zwei Änderungen aufgenommen - eine befristete Mitarbeiterprämie
|
||||
**anstelle einer Lohnerhöhung** gilt nun als zusätzliche Zahlung
|
||||
(§ 124b Z 478 lit f sublit aa EStG 1988), und die Auszahlung ist im
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Anwendungsbereich des § 77 Abs 5 EStG 1988 **noch bis 15.02.2027**
|
||||
(Aufrollung) möglich; zum Feiertagsarbeitsentgelt keine Änderungen
|
||||
(Stand 2026-06). ⚠
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||||
- **BUAG-Novelle 2026** (Ministerialentwurf BMASGKP vom 13.05.2026):
|
||||
**§ 18b AVRAG** - Sonderbeiträge zum Sozial- und Weiterbildungsfonds
|
||||
(Bewachungsgewerbe, Denkmal-/Fassaden-/Gebäudereinigung) künftig auch von
|
||||
Sonderzahlungen; **BUAG** - Abfertigung-ALT-Berechnung bei Teilpension
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||||
(§ 13d Abs 3b) und aliquotem Weihnachtsgeld (§ 13d Abs 4),
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||||
Härtefallrücklage (§ 19 Abs 6), Ablichtungsrecht (§ 23 Abs 2),
|
||||
**Restrukturierung des Bau-ID-Systems** (§§ 34-34e), kein
|
||||
Insolvenz-Anfechtungsrecht (§ 25 Abs 9), Datenübermittlung (§ 31);
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||||
**BSchEG** - Ganzjahres-Schlechtwetterkontingent (§ 4 Abs 3) und
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||||
Veranlagungsregeln (§ 12 Abs 7/8); **ArbIG** - Einsichtsrecht in die
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||||
Baustellendatenbank (§ 20 Abs 8); **LSD-BG** - Bereithaltung der
|
||||
Unterlagen mittels Bau-ID-Karte (§§ 19 Abs 5b, 22a, 28 Z 5)
|
||||
(Stand 2026-06). ⚠
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||||
- **VwGH 12.02.2026 (§ 11 KA-AZG):** vergessenes „Abstempeln" am Dienstende
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→ dokumentierte Arbeitszeitüberschreitungen/Verletzungen der Tagesruhezeit;
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||||
Stechuhr-Aufzeichnungen gelten als richtig, Bestreiten nur mit erhöhter
|
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Mitwirkungspflicht und Gegenbeweisen (zweites Kontrollsystem, Türprotokolle)
|
||||
- Geldstrafen gegen den Geschäftsführer (Stand 2026-06).
|
||||
- **OGH 22.04.2026 (§ 879 Abs 1 ABGB):** Aneinanderreihung befristeter
|
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Verträge mit einem Zählerstandsableser (Verzögerung der Smart-Meter-
|
||||
Umstellung) = unzulässige Kettenarbeitsverträge; allgemeine
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Personalreduktion ist kein Rechtfertigungsgrund (Stand 2026-06).
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||||
- **OGH 24.03.2026 (§ 175 ASVG):** tödlicher Sturz nach massiv
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alkoholisiertem vorweihnachtlichem Umtrunk auf dem Firmengelände **kein
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Arbeitsunfall** - keine Witwenrente (§ 215 Abs 1 ASVG) (Stand 2026-06).
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||||
- **VwGH 26.03.2026 (§ 33 Abs 1 ASVG):** Wiedereintritt nach arbeitsrechtlicher
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||||
Beendigung mit Wiedereinstellungszusage (nach ALG-Bezug) unterliegt der
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||||
**Sofortmeldepflicht** (Anmeldung vor Dienstantritt); die Rückkehr bei
|
||||
offenem „Ende Beschäftigung" (Präsenz-/Zivildienst, Karenz) bleibt
|
||||
rechtlich ungeklärt (Stand 2026-06). ❓
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||||
- **VwGH 08.04.2026 (§ 5 Abs 2 lit a KommStG 1993):** „Stufenpensionen" aus
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Sozialplänen sind **Ruhe- und Versorgungsbezüge** und damit
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||||
kommunalsteuerfrei (Stand 2026-06).
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||||
- **Sonstige Aktualitäten:** Hitze am Arbeitsplatz (10-Regeln-Protokoll;
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BUAG-Betriebe: Hitzetage als „Schlechtwettertage" bei > 32,5 °C samt
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||||
Prognosemodell); Entgeltstransparenzgesetz (Sozialministerin kündigt
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||||
eigenen Entwurf an); **PD A1**-Gültigkeitszeitraum; betriebliche Vorsorge
|
||||
(Beginn und Höhe der Beitragspflicht); Zuerkennung einer Pension beendet
|
||||
das Dienstverhältnis nicht automatisch (Stand 2026-06).
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||||
- **Kollektivvertragsabschlüsse KW 21-22/2026** (u.a. Bekleidungsindustrie,
|
||||
DHL Air Austria, Wäschereien, Elektro- und Elektronikindustrie,
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||||
Papierindustrie) (Stand 2026-06).
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- WIKU-Verlags-/Abo-/Schulungsinhalte sind redaktioneller Rahmen, keine
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||||
Rechtsinhalte (Stand 2026-06).
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06)
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| Regel | Detail |
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|---|---|
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| Mitarbeiterprämie 2026 - Lohnerhöhung | befristete Mitarbeiterprämie **anstelle einer Lohnerhöhung** gilt als zusätzliche Zahlung (§ 124b Z 478 lit f sublit aa EStG 1988, Regierungsvorlage) (Stand 2026-06) ⚠ |
|
||||
| Mitarbeiterprämie 2026 - Auszahlungsfrist | „Die Auszahlung einer Mitarbeiterprämie 2026 ist im Anwendungsbereich des § 77 Abs. 5 EStG 1988 noch bis 15. Februar 2027 möglich." (Erläuterungen zur Regierungsvorlage; Aufrollung) (Stand 2026-06) ⚠ |
|
||||
| § 18b Abs 1 AVRAG (ab 1.7.2026) | Sonderbeiträge an den Sozial- und Weiterbildungsfonds (Bewachungsgewerbe, Denkmal-/Fassaden-/Gebäudereinigung) künftig auch **von Sonderzahlungen (§ 49 Abs 2 ASVG)** - jeweils bis zur geltenden Höchstbeitragsgrundlage; Einhebung durch den Krankenversicherungsträger (nach dem Vorbild des AÜG) (Stand 2026-06) |
|
||||
| § 13d Abs 3b BUAG (ab 1.7.2026) | Abfertigung ALT bei Teilpension (§ 4a APG): Stundenzahl **vor** der Teilpensionsteilzeitbeschäftigung; bei vorangegangenem Überbrückungsgeld, Altersteilzeit, Bildungsteilzeit, Wiedereingliederungsteilzeit oder Herabsetzung der Normalarbeitszeit (§§ 14a, 14b, 14d AVRAG): Stundenzahl **vor dieser Maßnahme**; zwischenzeitliche kollektivvertragliche Lohnerhöhungen zu berücksichtigen (Stand 2026-06) |
|
||||
| § 13d Abs 4 BUAG (ab 1.7.2026) | fehlt eine KV-Bestimmung zum aliquoten Weihnachtsgeld, wendet die BUAK die Berechnungssystematik jenes Kollektivvertrags an, dem die **meisten** BUAG-Arbeitnehmer unterliegen (Auffangbestimmung) (Stand 2026-06) |
|
||||
| § 19 Abs 6 BUAG | Rücklage für Härtefälle aus Verfallserträgen (Urlaubsentgelte, -abfindungen, -ersatzleistungen) - künftig für **alle** Sachbereiche der BUAK (Stand 2026-06) |
|
||||
| § 23 Abs 2 BUAG | Einsichtsrecht der BUAK (einschließlich Lohnunterlagen nach § 22 LSD-BG) **inkl. Recht auf Anfertigung von Ablichtungen** (Stand 2026-06) |
|
||||
| Bau-ID-System (§§ 34-34e BUAG, ab 1.7.2026) | Betrieb durch die **BUAK selbst** (Dienstleisterin Bau-ID GmbH möglich); **kostenlose** Bau-ID-Karte für alle BUAG-Arbeitnehmer (für Bestandsarbeitnehmer Ausstellung **bis spätestens 30.06.2029**); Identität/Lichtbild aus Pass-, E-ID-, Führerschein- und Zentralem Fremdenregister (bPK-Online-Abfrage); kartengestützte Datenabfrage je Rolle (Kontrollorgane, Generalunternehmer/Baustellenverantwortliche, Arbeitnehmer); DSGVO-Verantwortlichkeit der BUAK; Datenlöschung jedenfalls **5 Jahre nach letzter Verwendung** (Stand 2026-06) |
|
||||
| § 25 Abs 9 BUAG (für Insolvenzverfahren nach 30.06.2026) | entrichtete Zuschläge, Sicherheiten und Pfändungspfandrechte **nicht nach der Insolvenzordnung anfechtbar**, wenn das Vermögen die Anlaufkosten deckt (§ 71 Abs 2 IO); sonst Anfechtungsausschluss, soweit der Betrag **€ 4.000** übersteigt (an § 65 Abs 3 ASVG angelehnt) (Stand 2026-06) |
|
||||
| § 31/§ 31a BUAG | Datenübermittlung der Träger an die BUAK über den Dachverband (§ 30c Abs 1 Z 2 lit b ASVG): An-/Abmeldezeitpunkte, Beitragsgrundlagen, KV-Geldleistungen, AMS-Leistungen, Vormerkung Arbeitslosigkeit; Abfragedaten (§ 31 Abs 1 Z 3a) nach **5 Kalenderjahren** zu löschen; Einsicht der Abgabenbehörden über Schnittstelle (Stand 2026-06) |
|
||||
| LSD-BG - Bau-ID (§§ 19 Abs 5b, 22a, 28 Z 5) | ZKO-Meldung (ZKO 3/4): Angabe, für welche Arbeitnehmer Unterlagen mittels Bau-ID-Karte bereitgehalten werden; Bereithaltung der Unterlagen (§§ 21, 22 + Transaktionsnummer ZKO) mittels Karte gilt als **elektronische Bereithaltung**; **Kartennummern** während der Beschäftigung/Entsendung bereithalten - Verletzung: Geldstrafe bis **€ 20.000,00**, im Wiederholungsfall bis **€ 40.000,00**; Inkrafttreten durch Verordnung des BMASGKP (§ 72 Abs 15) (Stand 2026-06) ⚠ |
|
||||
| BSchEG § 4 Abs 3 (ab 1.11.2026) | Wegfall der Teilung Winter-/Sommerperiode (bisher max. 200 Winter- + 120 Sommerstunden): „Ein Anspruch auf Schlechtwetterentschädigung besteht in der Zeit vom 1. November bis 31. Oktober für höchstens **320 ausfallende Arbeitsstunden**." (Stand 2026-06) |
|
||||
| BSchEG § 12 Abs 7/8 (ab 1.7.2026) | nicht benötigte Schlechtwetterbeiträge: zinsenbringende Veranlagung in einer den Mündelgeld-Vorschriften entsprechenden Art; verzinsliche EWR-Euro-Wertpapiere bzw. Einlagen bei unzweifelhaft bonitätsfesten inländischen Kreditinstituten; **keine Aktien/Aktienfonds**; Liquiditätsaushilfen mit der BUAK zulässig (Stand 2026-06) |
|
||||
| ArbIG § 20 Abs 8 (ab 1.7.2026) | Einsicht der Arbeitsinspektion in die **Baustellendatenbank** der BUAK (Meldungen § 97 ASchG, Vorankündigungen § 6 BauKG, Nachweise/sonstige Unterlagen zu Unterweisungen § 14 ASchG) (Stand 2026-06) |
|
||||
| Arbeitszeitaufzeichnung (VwGH 12.02.2026, § 11 KA-AZG) | Stechuhr-Aufzeichnungen gelten als richtig; Bestreiten der Richtigkeit = erhöhte Mitwirkungspflicht des Dienstgebers; Zeugenaussagen genügen nur mit zusätzlichen Kontrollsystemen/Gegenbeweisen (zB Türprotokolle); „vom Dienstgeber anerkannte Dienstzeiten" (nachvollziehbare Korrekturen) als zulässiger Gegenbeweis (Stand 2026-06) |
|
||||
| Kettenarbeitsverträge (OGH 22.04.2026) | dreimalige Verlängerung eines befristeten Vertrags (Zählerstandsableser, Smart-Meter-Umstellung) sittenwidrig (§ 879 Abs 1 ABGB); Projektverzögerung, Verwendungsfreiraum und allgemeine Personalreduktion keine sachliche Rechtfertigung (Stand 2026-06) |
|
||||
| Arbeitsunfall & Alkohol (OGH 24.03.2026) | Sturz im Führerhaus nach (diengeberfinanziertem) vorweihnachtlichem Umtrunk **kein Arbeitsunfall** (§ 175 ASVG), keine Witwenrente (§ 215 Abs 1 ASVG): keine UV-Leistung, wenn die Alkoholisierung die rechtlich erhebliche (einzige) Ursache war - auch bei Betriebsveranstaltung gilt Versicherungsschutz nur für Ausflüsse der Erwerbstätigkeit (Stand 2026-06) |
|
||||
| Sofortmeldung (VwGH 26.03.2026, § 33 Abs 1 ASVG) | Wiedereintritt nach arbeitsrechtlicher Beendigung + Wiedereinstellungszusage (nach ALG-Bezug) = **Anmeldung vor Dienstantritt**; Versäumnis = Verwaltungsübertretung (wie Schwarzarbeit); Rückkehr aus offenem „Ende Beschäftigung" (Präsenz-/Zivildienst, Karenz) ungeklärt - „Änderungsmeldung im Kleid einer Anmeldung"; Arbeits-/Entgeltsbestätigungen für Krankengeld-/Wochengeldzwecke übernehmen Ab-/Wiederanmeldungsfunktion (Stand 2026-06) ❓ |
|
||||
| Kommunalsteuer (VwGH 08.04.2026) | Stufenpensionen aus Sozialplänen (Überbrückung bis zur gesetzlichen Pension, max. ca. **80 % des letzten Grundbezugs**) = **Ruhe- und Versorgungsbezüge** (§ 5 Abs 2 lit a KommStG 1993), kommunalsteuerfrei; Karenzentschädigung für ein Wettbewerbsverbot ist dagegen nicht befreit (§ 41 Abs 4 lit a FLAG) (Stand 2026-06) |
|
||||
| Hitzetage (BUAG) | bei **> 32,5 °C** Arbeitseinstellung und Rückerstattung bei der BUAK (Sozialpartner-Übereinkommen Sommer 2024); Hitze-Prognosemodell der BUAK (Stand 2026-06) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: News-Digest - die Regelungen zum Budgetmaßnahmengesetz 2026 stehen
|
||||
im Stadium der **Regierungsvorlage** (parlamentarische Beschlussfassung
|
||||
offen), die BUAG-Novelle 2026 auf **Ministerialentwurfsbasis** (BMASGKP
|
||||
13.05.2026; LSD-BG-Teile per Verordnung). Die Hyperlink-Verweise des
|
||||
Originals („erfahren Sie hier") sind im Volltext nicht erhalten. Vor
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||||
Implementierung gegen RIS/BMF-Merkmal und die konkrete Rechtslage
|
||||
verifizieren.*
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||||
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## Rechtsgrundlagen
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- **EStG 1988** — § 124b Z 478 lit f sublit aa (befristete Mitarbeiterprämie
|
||||
anstelle einer Lohnerhöhung als zusätzliche Zahlung), § 77 Abs 5
|
||||
(Nachzahlung/Aufrollung bis 15.02.2027), § 124b Z 447 (Mitarbeiterprämie
|
||||
2024 als Vorbild), § 67 Abs 6 (Vergleichsmaßstab sonstige Bezüge)
|
||||
(im Volltext zitiert; Regierungsvorlage).
|
||||
- **AVRAG** — § 18b Abs 1 (Sonderbeiträge zum Sozial- und
|
||||
Weiterbildungsfonds auch von Sonderzahlungen, ab 1.7.2026; Verweis
|
||||
§ 45 ASVG als „zu eng"), §§ 14a, 14b, 14d, 11a, 14f, 13a (Referenzen der
|
||||
BUAG-Abfertigung-ALT-Regelung bzw. WIETZ) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **BUAG** — § 13d Abs 3b/4 (Abfertigung ALT: Teilpension/Stundenzahl,
|
||||
aliquotes Weihnachtsgeld), § 19 Abs 6 (Härtefallrücklage),
|
||||
§ 23 Abs 2 (Einsichts-/Ablichtungsrecht), §§ 34-34e (Bau-ID-System:
|
||||
Kartenausstellung, Datenverarbeitung, Abfrageumfang, Weiterverarbeitung,
|
||||
DSGVO-Rollen; Registerzitate Passgesetz 1992, E-GovG, Führerscheingesetz,
|
||||
BFA-Verfahrensgesetz, Urheberrechtsgesetz), § 25 Abs 9 (keine
|
||||
Insolvenzanfechtung), § 31/§ 31a (Datenübermittlung Dachverband),
|
||||
§ 40 Abs 51 (Inkrafttreten 1.7.2026; § 23e außer Kraft 30.6.2026)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **BSchEG** — § 4 Abs 3 (Ganzjahreskontingent 320 Stunden, ab 1.11.2026),
|
||||
§ 12 Abs 7/8 (Veranlagung nicht benötigter Beiträge, ab 1.7.2026)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **ArbIG** — § 20 Abs 8 (Einsicht in die Baustellendatenbank, ab 1.7.2026),
|
||||
§ 8, § 3 Abs 1 (im Volltext zitiert); **ASchG** — § 14 (Unterweisungen),
|
||||
§ 97 (Meldungen); **BauKG** — § 6 (Vorankündigungen) (im Volltext
|
||||
zitiert).
|
||||
- **LSD-BG** — § 19 Abs 5b (Angabe in der ZKO-Meldung), § 22a
|
||||
(Bereithaltung der Unterlagen mittels Bau-ID-Karte; Kartennummern-Pflicht),
|
||||
§ 28 Z 5 (Verwaltungsstrafe), § 72 Abs 15 (Inkrafttreten per Verordnung)
|
||||
(im Volltext zitiert); §§ 21, 22 (Lohn-/Meldeunterlagen) referenziert.
|
||||
- **KA-AZG** — § 11 (Arbeitszeitaufzeichnung im Krankenanstaltenbereich;
|
||||
Gleichwertigkeit zur AZG-Aufzeichnungspflicht) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ASVG** — § 33 Abs 1 (Sofortmeldepflicht/Anmeldung vor Dienstantritt),
|
||||
§ 175/§ 215 Abs 1 (Arbeitsunfall/Witwenrente), § 49 Abs 2
|
||||
(Sonderzahlungen), § 65 Abs 3 (Vorbild des Anfechtungsausschlusses),
|
||||
§ 30c Abs 1 Z 2 lit b (Dachverband-Übermittlung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AuslBG** — § 3 Abs 1 (im AMS dokumentierte Genehmigungen/Bestätigungen
|
||||
als Bau-ID-Datenbestandteil) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **KommStG 1993** — § 5 Abs 2 lit a (Befreiung Ruhe- und Versorgungsbezüge;
|
||||
dazu § 67 Abs 6 EStG-Vergleich) (im Volltext zitiert); **FLAG** —
|
||||
§ 41 Abs 4 lit a (Abgrenzung Karenzentschädigung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ABGB** — § 879 Abs 1 (Sittenwidrigkeit der Aneinanderreihung befristeter
|
||||
Verträge) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **DSGVO** — Art 4 Z 7 (Verantwortlicher), Art 32 (Datensicherheit)
|
||||
(im Volltext zitiert); **IO** — §§ 27 ff (Anfechtung), § 71 Abs 2
|
||||
(Anlaufkosten) (im Volltext zitiert); **AÜG** — Vorbild der
|
||||
Beitragseinhebung durch den Krankenversicherungsträger (im Volltext
|
||||
genannt).
|
||||
- ⚠ Entwurfslagen (Regierungsvorlage/Ministerialentwurf) - Gesetzwerdung
|
||||
und Inkrafttretens-Verordnungen abwarten; vor Implementierung verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Mitarbeiterprämie 2026:** Auszahlungsstreckung bis 15.02.2027 via
|
||||
§-77-Abs-5-Aufrollung sowie das Kriterium „anstelle einer Lohnerhöhung" -
|
||||
Nachzahlungs-/Aufrollungslogik der hr_payroll-Engine und
|
||||
Pflichtveranlagungs-Kriterien als jahresaktuelle Parameter
|
||||
(`hr.rule.parameter`) (→ lb-lvr-07, lb-naz-03, lb-son-04, wk-akt-12,
|
||||
wk-akt-01).
|
||||
- **Sozial- und Weiterbildungsfonds:** branchenspezifische Sonderbeiträge
|
||||
künftig auch auf Sonderzahlungen (§ 49 Abs 2 ASVG) - Lohnart-Kategorisierung
|
||||
„SV laufend/SV Sonderzahlung" und Branchen-Parameter (→ lb-son-03,
|
||||
lb-ent-09).
|
||||
- **BUAG-Abfertigung ALT:** Berechnungsregeln bei Teilpension (Stundenzahl
|
||||
vor der Maßnahme, KV-Lohnerhöhungen) - Teilpensions-/Teilzeitfälle in der
|
||||
Beendigungsabrechnung (→ lb-end-01, lb-end-02, lb-pvs-12).
|
||||
- **Bau-ID/LSD-BG-Meldewesen:** ZKO-Meldung (ZKO 3/4) mit Bau-ID-Angabe,
|
||||
elektronische Bereithaltung der Unterlagen (§§ 21/22 LSD-BG) via Karte,
|
||||
Kartennummern-Bereithaltungspflicht - Meldewesen- und
|
||||
Dokumentenbereithaltungs-Logik (→ lb-lsd-01, lb-lsd-03, lb-lsd-04,
|
||||
wk-lsd-01, lb-mel-08).
|
||||
- **Schlechtwetterentschädigung:** Umstellung auf ein Ganzjahreskontingent
|
||||
von 320 ausfallenden Arbeitsstunden (Geschäftsjahr 1.11.-31.10.) -
|
||||
branchenspezifische Parameter/`hr.rule.parameter`.
|
||||
- **Arbeitszeitaufzeichnung:** Zeiterfassungs- und Korrektur-Workflows
|
||||
(„vom Dienstgeber anerkannte Dienstzeiten"), work entries
|
||||
(`hr.work.entry`) und compliance-relevante Aufzeichnungspflichten
|
||||
(→ lb-zer-01, lb-zer-02, lb-azg-04).
|
||||
- **Sofortmeldung/Wiedereintritt:** Meldezeitpunkte (Anmeldung vor
|
||||
Dienstantritt) und Ab-/Wiederanmeldecodes - Meldewesen/L16-Prozesse
|
||||
(→ lb-mel-08, lb-bso-01, lb-mel-01).
|
||||
- **Kommunalsteuer Stufenpensionen:** Lohnart-Kategorisierung als Ruhe- und
|
||||
Versorgungsbezug (kommunalsteuerfrei) für die KommSt-Logik der
|
||||
Beendigungsabrechnung (→ lb-lnk-03, lb-bso-09).
|
||||
- **Betriebliche Vorsorge/Pensionierung:** Beginn und Höhe der
|
||||
Beitragspflicht, Abmeldung bei Pensionierung (→ wk-vor-01, lb-vor-06,
|
||||
lb-vor-03, lb-bso-01).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
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||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Verwandte Ausgaben: wk-akt-12 (Nr. 8-9: Ministerialentwürfe zu
|
||||
Feiertagsarbeitsentgelt/Mitarbeiterprämie/Aktivpension) · wk-akt-01
|
||||
(Nr. 1: § 68-Freibeträge/Jahreswechsel 2025/2026)
|
||||
- Lohndumping/Bau-ID/LSD-BG: wk-lsd-01 · lb-lsd-01 · lb-lsd-03 · lb-lsd-04
|
||||
- Mitarbeiterprämie/Aufrollung: lb-son-04 · lb-lvr-07 · lb-naz-03
|
||||
- Abfertigung ALT/Teilpension: lb-end-01 · lb-end-02 · lb-pvs-12
|
||||
- Betriebliche Vorsorge: wk-vor-01 · lb-vor-06 · lb-vor-03
|
||||
- Arbeitszeit: lb-zer-01 · lb-zer-02 · lb-azg-04
|
||||
- Befristung: lb-bnd-36
|
||||
- Arbeitsunfall/Betriebsveranstaltung: lb-asc-08 · lb-asc-16 · lb-sac-07
|
||||
- Meldewesen: lb-mel-08 · lb-bso-01 · lb-mel-01
|
||||
- Kommunalsteuer/Sozialplan: lb-lnk-03 · lb-bso-09
|
||||
- Hitze/Entgelttransparenz: lb-asc-11 · lb-glb-04
|
||||
- PD A1/grenzüberschreitende Einsätze: lb-grz-03 · wk-grz-01
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Mitarbeiterprämie-/BUAG-/LSD-BG-Referenz 2026).
|
||||
@@ -0,0 +1,242 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-akt-03
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 11"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 11"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-06
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 11.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-11.md"
|
||||
legal_bases: ["Budgetbegleitgesetz 2027/2028", "BMSVG", "LAG", "PKG", "BPG", "PKVG", "BBezG", "Unvereinbarkeits- und Transparenz-Gesetz 1983", "EStG 1988", "ASVG", "GSVG", "BSVG", "FLAG", "KBGG", "Familienzeitbonusgesetz", "SBBG", "BAO", "IESG", "AMPFG", "AlVG", "Sachbezugswerte-VO", "BEinstG", "ArbVG", "VAG 2016", "BPGG"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, bmsvg-novelle-2027, betriebliche-vorsorge, abfindungsgrenzbetrag, spuev, vorsorge-veranlagungsgemeinschaft, budgetbegleitgesetz-2027-2028, db-prozentsatz-senkung, telearbeitspauschale-entfall, familienbonus-plus, valorisierungsstopp, alv-staffelung, iesg-altersbefreiung, pensionsanpassung-2027, hoehstbeitragsgrundlage-2027, sachbezugswerte-emissionsfreie-kfz, vwgh-schmutzzulage, beguenstigt-behinderte-homeoffice, sv-abkommen-china, dba-andorra, pflegefreistellung-kostenersatz, mitarbeiterpraemie-2026, kv-abschluesse-2026]
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cross_refs: ["wk-akt-01", "wk-akt-04", "wk-vor-01", "wk-grz-01", "lb-vor-01", "lb-sva-01", "lb-lnk-01", "lb-tel-01", "lb-pap-01", "lb-kbg-01", "lb-beh-01", "lb-pfl-01", "lb-zus-01", "lb-sac-01", "lb-prm-01", "lb-pfa-01"]
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# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 11
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*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 11/2026 (Stand Juni
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2026, wk-akt-03)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest) zur
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Sommermitte 2026: geplante gesetzliche Änderungen (Novelle BMSVG/PKG/BPG,
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Budgetbegleitgesetz 2027/2028 als Regierungsvorlage), Höchstgerichts-
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Rechtsprechung zum Arbeits- und Steuerrecht, SV-/steuerrechtliche
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Aktualitäten und Kollektivvertragsabschlüsse.*
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## Zusammenfassung
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- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 11/2026); Rubriken: Vorwort, **Geplante
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gesetzliche Änderungen** (Novelle BMSVG/PKG/BPG; Budgetbegleitgesetz
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2027/2028 — Regierungsvorlage), **Aktuelle Rechtsprechung der
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Höchstgerichte** (Arbeits-/Steuerrecht), **Sonstige Aktualitäten**
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(Arbeits-/SV-/Steuerrecht), **Kollektivvertragsaktualisierungen**,
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Impressum (Stand 2026-06).
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- **Geplante Novelle BMSVG/PKG/BPG**: für die Lohnverrechnung „interessant,
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aber nicht elementar wichtig" — neue Verfügungsmöglichkeiten über die
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**Abfertigung NEU** (Einzahlung in eine bestehende Lebensversicherung ab
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1.1.2027; Übertragung in eine Pensionskasse via **SpÜV** ab 1.1.2028),
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**automatische Kontenzusammenführung** durch die BV-Kasse ab 1.1.2027,
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neue **Vorsorge-Veranlagungsgemeinschaft (VVG)** mit renditeträchtigerer,
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aber kapitalgarantieloser Veranlagung, Absenkung der Verwaltungskosten der
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BV-Kassen (Stand 2026-06).
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- **PKG**: Anhebung des **Abfindungsgrenzbetrags** von € 16.500,00 (2026)
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auf **€ 20.000,00 ab 1.1.2027** (danach jährliche Aufwertung nach dem
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VPI 2025); Barabfindung vor Leistungsfall künftig bereits bis zum halben
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Grenzwert (€ 10.000,00) (Stand 2026-06).
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- **Budgetbegleitgesetz 2027/2028 (Regierungsvorlage)**: Entfall der
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**DB-Altersbefreiung** (per 31.12.2027) und des § 42a FLAG, Absenkung des
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**DB-Prozentsatzes von 3,7 % auf 2,7 %** ab 1.1.2028, Entfall der
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**Telearbeitspauschale** ab 1.1.2027 (auch DB/DZ/KommSt/SV-BV-Befreiungen
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und Erfassungspflicht der Telearbeitstage entfallen), neue
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**Familienbonus-PLUS-Aufteilungsregeln** (75:25/25:75/50:50) ab 1.1.2027,
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**außertourliche Anhebung der täglichen HBG** 2027/2028, Abbau der
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**ALV-Dienstnehmeranteils-Staffelung**, Erweiterung der
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**SBBG-Auftraggeberhaftung**, Entfall der **IESG-Altersbefreiung**
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(Stand 2026-06).
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- **Valorisierungsstopp bis Ende 2028** (über 2027 hinaus): Familienbeihilfe
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samt Staffeln, Mehrkindzuschlag, Schulstartgeld, Zuverdienstgrenze;
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Kinderbetreuungsgeld (Grundbetrag € 41,14/Tag, max. einkommensabhängiges
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KBG € 80,12/Tag, Sonderleistung € 41,14/Tag); Familienzeitbonus
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€ 54,87/Tag (Stand 2026-06).
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- **VwGH 25.03.2026, Ra 2025/11/0034**: Nichtrückkehr einer **begünstigt
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behinderten** Arbeitnehmerin (Behinderungsgrad 60 %) aus dem Homeoffice
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nach Auslaufen der § 735-ASVG-Schutzmaßnahmen ohne Krankschreibung =
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**beharrliche Pflichtverletzung** iSd § 8 Abs 4 lit c BEinstG →
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Zustimmung zur Arbeitgeberkündigung (Stand 2026-06).
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- **VwGH 08.04.2026, Ra 2025/15/0035**: die **Schmutzzulage** (§ 68 Abs 1
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EStG 1988) gilt nicht nur für Reinigungs-(sach- und zeitaufwand), sondern
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auch für die „verschmutzenden Arbeitsumstände"; bei Selbstreinigung der
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Berufskleidung durch den Arbeitnehmer hält der VwGH monatlich bis zu
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**€ 120,00** für angemessen (Stand 2026-06).
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- **SV-Abkommen mit China** (Mai 2026 unterzeichnet): Entsendungen bis
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**5 Jahre** mit Weiterversicherung im Heimatstaat (Pension und
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Arbeitslosenversicherung); Kranken-/Unfallversicherung wie im
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Japan-Abkommen geregelt; Anwendbarkeit realistisch nicht vor Ende 2026,
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möglicherweise erst 2027 ⚠ (Stand 2026-06).
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- **DBA mit Andorra** (28.5.2026 unterzeichnet): OECD-Musterabkommen,
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183-Tage-Regelung binnen 12 Monaten, „wirtschaftlicher Arbeitgeber",
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Anrechnungsmethode; Anwendbarkeit ab 1.1.2027 zu erwarten ⚠ (Stand 2026-06).
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- **Praxishinweise SV/Steuer**: **Pflegefreistellung** — Kostenersatz für
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die ärztliche Bestätigung nur beitragsfrei, wenn der Dienstgeber diese
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ausdrücklich verlangt (§ 49 Abs 3 Z 1 ASVG), sonst beitragspflichtig;
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BVAEB-**Behandlungsbeitrag** ab 1.6.2026 „kurzfristig und deutlich"
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angepasst (Wert im Volltext nicht genannt ⚠); neue bundesweite
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ÖGK-Service-Hotline (+43 5 0766-6500) für Datenänderungen;
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ÖGK-Beiträge zu Ferialjobs, Vereinsfesten und Schnupperlehre;
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**Mitarbeiterprämie 2026** — Entscheidungsbaum des Vorlagenportals,
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Detailausführung in Ausgabe 12/2026 (→ wk-akt-04) (Stand 2026-06).
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- **KV-Abschlüsse**: Fleischergewerbe und Fleischwarenindustrie (Arbeiter,
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je per 1.7.2026), Speiseöl- und Fettindustrie (Arbeiter, per 1.5.2026),
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||||
Bauarbeiter-Urlaubskasse und Sägeindustrie (Angestellte, je per
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||||
1.6.2026); **Lehrlingseinkommen** Drucker/Druckformenhersteller
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||||
(gewerblich und kaufmännisch) per 1.6.2026 per Verordnung (Stand 2026-06).
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- WIKU-Verlags-/Abo-/Schulungsinhalte (Akademie, Webinare,
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||||
Fachbroschürenwerbung) sind redaktioneller Rahmen, keine Rechtsinhalte.
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06)
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| Regel | Detail |
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|---|---|
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| Abfindungsgrenzbetrag (§ 1 PKG) | 2026: **€ 16.500,00** (zugleich Barwertfreigrenze); geplant ab **1.1.2027 € 20.000,00**, danach jährliche Aufwertung nach dem **VPI 2025** (Stand 2026-06) |
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| Barabfindung vor Leistungsfall (§ 5 Abs 4 BPG) | ab 1.1.2027 möglich, wenn der Unverfallbarkeitsbetrag **50 % des Grenzwerts** (€ 20.000,00 × 50 % = **€ 10.000,00**) nicht überschreitet; im Leistungsfall weiterhin der volle Grenzwert (Stand 2026-06) |
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| Abfertigung NEU in Lebensversicherung | Einzahlung als Einmalprämie in eine bestehende, nachweislich abgeschlossene Lebensversicherung ab **1.1.2027** (§ 17 Abs 1 Z 4 lit a BMSVG bzw. § 95 Abs 1 Z 4 lit a LAG) (Stand 2026-06) |
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| SpÜV-Übertragung | Rechtsanspruch auf kostenfreie Übertragung der Abfertigungsanwartschaft in ein „Standardprodukt zur Übertragung von Vorsorgeansprüchen" einer Pensionskasse ab **1.1.2028** (§ 17 Abs 4 BMSVG / § 95 Abs 5 LAG iVm § 12b PKG) (Stand 2026-06) |
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| Kontenzusammenführung (§ 17 Abs 2b BMSVG / § 95 Abs 3a LAG) | ab **1.1.2027 automatisch** durch die BV-Kasse (statt auf Verlangen); Wartezeit 3 Jahre beitragsfrei; Zusammenführung jeweils zum 31.12.; **Widerspruch binnen 4 Wochen**; Übergangsstufen (§ 73 Abs 43 BMSVG): bis 31.12.2027 (beitragsfrei seit 31.12.2016), bis 31.12.2028 (seit 31.12.2021), bis 31.12.2029 (seit 31.12.2024); BUAK-BVK kann „einsammeln", aber nicht „eingesammelt werden" (Stand 2026-06) |
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| Verwaltungskosten BV-Kassen (§ 26 BMSVG) | Verwaltungskosten max **3,5 vH** der Abfertigungsbeiträge (Untergrenze entfällt); Kostendeckel für die Vermögensverwaltung neu **0,6 vH** (bisher 0,8 vH) pro Geschäftsjahr; Anhörungsrecht der OeNB (§ 28) und Depotbank-Bewilligung (§ 32) entfallen (Stand 2026-06) |
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| Vorsorge-Veranlagungsgemeinschaft (§ 33a BMSVG) | ab **1.1.2027**; Veranlagung nach §§ 25/25a PKG **ohne Kapital-/Zinsgarantie und Garantierücklage**; Verfügung nur bei Antritt der gesetzlichen Eigenpension, nach ≥ 60 Monaten ohne BMSVG-Unterliegen oder im Härtefall; Härtefälle: ≥ **365 Tage** AlVG-Leistung binnen 24 Monaten, abgelaufener Krankengeldanspruch, Pflegegeld ab **Stufe 3** (BPGG); Auszahlungsantrag binnen **6 Monaten**; gilt auch für die Selbständigenvorsorge (Stand 2026-06) |
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| PKG-Veranlagung (§ 12 Abs 7 Z 2 PKG) | VRG-Wechsel des Anwartschaftsberechtigten höchstens **3×**, Erklärung bis **31. Oktober** (wirksam 1. Jänner); Sub-VG-Wechsel beliebig oft auch für Leistungsberechtigte; Beschränkung auf max drei VRG mit fünf Sub-VG soll entfallen (Stand 2026-06) |
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| SpÜV-Hinterbliebenenversorgung (§ 12b PKG) | pauschal **40 vH** (Partner), **40 vH** (Halbwaisen), **60 vH** (Vollwaisen), gesamt max **100 vH**; Schwankungsrückstellung bei Übertragung mit **5 vH** zu dotieren (Sollwert 10 vH); Informationspflichten § 19c PKG (Stand 2026-06) |
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| PKVG/BBezG-Abfindung (§ 7 Abs 2a PKVG) | Organe nach § 15 Abs 2 BBezG (Bezugsumwandlung): einmalige Abfindung bis max **€ 20.000,00**, Antrag **6 Monate** nach Ende der Organtätigkeit; Hälftesteuersatz nach § 67 Abs 8 lit e EStG 1988 ab 1.1.2027 (Stand 2026-06) |
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| EStG — steuerfreie Übertragungen (§ 25 Abs 1 Z 2/3 lit a EStG 1988) | ab 1.1.2027 steuerfreie Übertragung **sämtlicher Eigenbeiträge** in die Pensionskasse (bis 31.12.2026 nur prämienbegünstigte nach § 108a/§ 108g EStG 1988; bisher 25 % Versteuerung nicht prämienbegünstigter Beträge); gilt rückwirkend für Beträge ab 1.1.2021; Träger zusätzlicher Pensionsversicherung § 479 ASVG gleichgestellt (Stand 2026-06) |
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| DB-Prozentsatz (§ 41 Abs 5 FLAG) | Absenkung von **3,7 % auf 2,7 %** für Lohnzahlungszeiträume ab **1.1.2028**; Altersbefreiung (§ 41 Abs 4 lit f FLAG, 60 Jahre) läuft per **31.12.2027** aus (gilt auch für den DZ); § 42a FLAG (DB-Befreiung „Auslandsbezug" per Bescheid) entfällt mit BGBl-Verlautbarung (Stand 2026-06) |
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| Valorisierungsstopp bis Ende 2028 | Familienbeihilfe samt Geschwister-/Altersstaffel, Mehrkindzuschlag, Schulstartgeld, Zuverdienstgrenze; KBG-Konto-Grundbetrag **€ 41,14/Tag**, max. einkommensabhängiges KBG **€ 80,12/Tag**, Sonderleistung **€ 41,14/Tag**; Familienzeitbonus **€ 54,87/Tag** (Stand 2026-06) |
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| Arbeitsplatz-/Telearbeitspauschale | große und kleine Arbeitsplatzpauschale (§ 4 Abs 4 Z 8 EStG 1988) entfällt für Wirtschaftsjahre ab 31.12.2026; Telearbeitspauschale (§ 26 Z 9, § 16 Abs 1 Z 7a lit b EStG 1988) ab **1.1.2027** nur mehr abgabenpflichtig — Befreiungen (DB, DZ, KommSt, SV/BV) und Erfassungspflicht der Telearbeitstage auf Lohnkonto/Lohnzettel entfallen; Nachweis mind. 26 Telearbeitstage entfällt; ergonomisches Mobiliar weiter max **€ 300,00/Jahr** (§ 20 Abs 1 lit d EStG 1988) (Stand 2026-06) |
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| Familienbonus PLUS ab 1.1.2027 (§ 33 Abs 3a EStG 1988) | neue Aufteilung **75:25/25:75/50:50** (statt 100:0), wenn alle haushaltszugehörigen Kinder das 4. Lebensjahr vollendet haben und keine erhöhte Familienbeihilfe zusteht; Monatsbeträge: **€ 166,68/€ 58,34 (100 %)**, € 125,01/€ 43,76 (75 %), € 83,34/€ 29,17 (50 %), € 41,67/€ 14,58 (25 %); Erklärung **E 30** wird neu aufgelegt (§ 129 EStG 1988) (Stand 2026-06) |
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| Tägliche Höchstbeitragsgrundlage (§ 108 Abs 3 ASVG) | außertourliche Anhebung: **2027** = Wert 2026 (€ 231,00/Tag) + Aufwertungszahl 2027 + **€ 5,00/Tag** (= € 150,00/Kalendermonat); **2028** = Wert 2027 + Aufwertungszahl 2028 + **€ 1,67/Tag** (= € 50,10/Kalendermonat); Rundung auf volle Euro (Stand 2026-06) |
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| Pensionsanpassung 2027 (§ 823 ASVG) | Faktor **1,0295** (Teilpensionen mit ungekürztem Betrag berücksichtigt); überschreitet das monatliche Gesamtpensionseinkommen die monatliche ASVG-HBG, Erhöhung nur um **€ 204,44/Monat**; Ausgleichszulagenrichtsätze × **1,033** (analog GSVG § 427, BSVG § 421) (Stand 2026-06) |
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| E-Card-Service-Entgelt (§ 31c Abs 2 Z 1 ASVG) | Bezieher einer Waisenpension (ASVG/GSVG) befreit — erstmals für das **Entgelt 2027** (Einhebung November 2026); Vorrangsregelung für Zuverdiender von WIKU angeregt ⚠ (Stand 2026-06) |
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| ALV-Beiträge Älterer (§ 2 Abs 8 AMPFG) | **Regierungsvorlage**: ab 1.1.2027 entfallen die ALV-Dienstnehmeranteile ab dem ersten Alterspensionsstichtag (Korridorpension: 12 Monate später), **ALV-Dienstgeberanteile weiterhin zu entrichten** ⚠ (Gesetz und Erläuterungen „unschlüssig", Klarstellung in der Begutachtung ersucht) — Endfassung in Nr. 12 abweichend (→ wk-akt-04) (Stand 2026-06) |
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| ALV-DNA-Staffelung (§ 2a iVm § 11 Abs 6 AMPFG) | Abbau ab 1.1.2027 für Bestandsdienstverhältnisse: **0 %** → 0,5/1,0/1,5/2,0/2,5 % (2027–2031) → 2,95 % (2032); **1 %** → 1,5/2,0/2,5 % (2027–2029) → 2,95 % (2030); **2 %** → 2,5 % (2027) → 2,95 % (2028); für Neuzugänge ab 1.1.2027 und generell Lehrlinge entfällt die Staffelung; Lehrlinge künftig **1,15 %** DNA (Gesamt-ALV-Beitrag 2,3 %) (Stand 2026-06) — Endfassung in Nr. 12 abweichend (→ wk-akt-04) |
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| AlVG-Betretungsfolgen (§ 25 Abs 2 AlVG) | Rückforderung der AMS-Leistung für **6 Wochen** (bisher max 4 Wochen), bei jeder weiteren Betretung **8 Wochen**; versäumte DG-Anmeldung beim KV-Träger: Beitragsvorschreibung des **doppelten** gesamten ALV-Beitrags für **8 Wochen** (bisher 6); für Sachverhalte nach 31.12.2026 (Regierungsvorlage; Nr. 12: vorgezogen auf 1.9.2026) (Stand 2026-06) |
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| Sachbezug emissionsfreie KfZ (§ 4 Abs 1 Z 3 Sachbezugswerte-VO) | derzeit Sachbezugswert **NULL**; **2027: 0,375 %** der Anschaffungskosten, max **€ 180,00**; **ab 2028: 0,625 %**, max **€ 300,00** (jeweils berechnet von € 48.000,00); bei nachgewiesener Kilometerleistung ≤ **500 km/Monat** hälftige Werte; Evaluierung durch das BMF 2030; gilt auch für Bezugsumwandlungen (Stand 2026-06) |
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||||
| Schmutzzulage (§ 68 Abs 1 EStG 1988; VwGH 08.04.2026, Ra 2025/15/0035) | steuerfrei angemessen bis **€ 120,00/Monat** (= 1/3 des früheren Freibetrags), wenn der Arbeitnehmer die Berufskleidung selbst reinigt; geschätzter üblicher Aufwand: Wäsche € 860,00/Jahr + Körperreinigung € 190,00/Jahr = € 1.050,00 p.a. bei 11 Monaten Arbeitsleistung (≈ € 95,00/Monat); Anspruch nur für Zeiten tatsächlicher Arbeitsleistung (Stand 2026-06) |
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||||
| SBBG-Auftraggeberhaftung (§§ 9, 9a SBBG) | Erweiterung um **Beiträge und Umlagen** (ALV-Beiträge, AK-Umlage etc.) sowie um **Lohnsteuer/Umsatzsteuer** (Haftungsbescheid gemäß BAO; Finanzpolizei bei „Gefahr im Verzug"); Haftung ab rechtskräftiger Feststellung des Scheinunternehmens, frühestens ab Auftragserteilung; grob fahrlässige/vorsätzliche Auftragserteilung maßgeblich (Stand 2026-06) |
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||||
| IESG | **Altersbefreiung ab 63 entfällt** ab 1.1.2027 (Zuschlag solange zu entrichten, solange DG-Anteile zum ALV-Beitrag entrichtet werden); Ansprüche gegenüber Dritten (SBBG) gehen ab 1.1.2027 auf den IESG-Fonds über (§ 11 IESG); ⚠ Gerücht: IESG-Zuschlag per Verordnung von 0,1 % auf 0,2 % ab 1.1.2027 (Stand 2026-06) |
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||||
| Pflegefreistellung — Kostenersatz Attest | beitragsfrei (und lohnsteuerfrei) nur, wenn der Dienstgeber die ärztliche Bestätigung **ausdrücklich verlangt** (§ 49 Abs 3 Z 1 ASVG); bei unaufgefordert vorgelegtem Attest beitragspflichtig (Stand 2026-06) |
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||||
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||||
*Hinweis: News-Digest — das Budgetbegleitgesetz 2027/2028 liegt hier noch
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als **Regierungsvorlage** vor (parlamentarische Beschlussfassung „in Kürze"
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||||
erwartet); die Endfassung weicht in Punkten ab (→ wk-akt-04, Ausgabe
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||||
12/2026). Die im Artikel zur Pensionsanpassung angekündigten
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„voraussichtlichen Lohnpfändungswerte 2027" („finden Sie weiter hinten")
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||||
sind im extrahierten Volltext **nicht enthalten** — Verweis offen ❓.
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||||
Einzelwerte vor Implementierung gegen RIS/BMF und die konkrete Rechtslage
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||||
verifizieren.*
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## Rechtsgrundlagen
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- **BMSVG** — §§ 14, 17 (Verfügungsmöglichkeiten: Lebensversicherung Z 4
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lit a, SpÜV Abs 4, Kontenzusammenführung Abs 2b), 26 (Verwaltungskosten/
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||||
Kostendeckel), 28, 32, 33a (Vorsorge-Veranlagungsgemeinschaft), 39
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||||
(Datenmeldungen an die FMA), 73 Abs 43 (Inkrafttreten/Übergang) —
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||||
Novelle 2027/2028 (im Volltext auszugsweise zitiert).
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||||
- **LAG** — § 95 Abs 1 Z 4 lit a, Abs 3a, Abs 5; § 430 Abs XX (Parallel-
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||||
regelungen zum BMSVG für Landarbeiter).
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||||
- **PKG** — § 1 (Abfindungsgrenzbetrag), § 12/12a/12b (VRG, SpÜV-
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||||
Standardprodukt), § 19c (Informationspflichten), § 25/25a
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||||
(Veranlagungsgrundsätze), § 36 Abs 4 (FMA-Bericht, ÖNACE 2025).
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||||
- **BPG** — § 3 Abs 1 Z 2/§ 3 Abs 1a (kollektivvertragliche
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||||
Regelungsbefugnis für Pensionskassenzusagen, Mindestbeitrag 1 vH),
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||||
§ 5 Abs 4 (Abfindungsoptionen).
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||||
- **PKVG** — § 7 Abs 2a (Abfindung für Organe nach § 15 Abs 2 BBezG bis
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||||
max € 20.000,00, einmalig).
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||||
- **BBezG / Unvereinbarkeits- und Transparenz-Gesetz 1983** — § 15 Abs 1/2
|
||||
(Organ-Beitragsumwandlung; § 2 UTG: Unvereinbarkeit).
|
||||
- **EStG 1988** — § 25 Abs 1 Z 2/3 lit a (steuerfreie Übertragungen und
|
||||
Höherversicherungspensionen), § 26 Z 7 lit d iVm § 67 Abs 3
|
||||
(Gleichstellung § 479-ASVG-Träger), § 67 Abs 8 lit e (Hälftesteuersatz),
|
||||
§ 108a/108g/108b (prämienbegünstigte Eigenleistungen), § 22 Z 2
|
||||
(wesentlich Beteiligte), §§ 4 Abs 4 Z 8, 20 Abs 1 lit d, 26 Z 9,
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||||
16 Abs 1 Z 7a lit b (Pauschalen), § 33 Abs 3a, § 129 (Familienbonus
|
||||
PLUS, E 30), § 68 Abs 1 (Zulagen-Steuerfreiheit).
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||||
- **ASVG** — §§ 31c Abs 2 Z 1 (E-Card-Service-Entgelt), 42c Abs 3
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||||
(Prüfabgabe/Beitragsschätzung seit 1.1.2026), 108 Abs 3 (HBG-Anhebung),
|
||||
823 (Pensionsanpassung), 735 (Covid-Schutzmaßnahmen), 49 Abs 3 Z 1
|
||||
(Pflegefreistellung), 479 (zusätzliche Pensionsversicherung), 199
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||||
(Unfallversicherung); analog GSVG § 427, BSVG § 421.
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||||
- **FLAG** — § 41 Abs 4 lit f (Altersbefreiung), § 41 Abs 5 (DB-Prozentsatz),
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||||
§ 42a (Auslandsbezug-Befreiung); **KBGG** und **Familienzeitbonusgesetz**
|
||||
— Valorisierungsstopp-Beträge.
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||||
- **SBBG** — §§ 9, 9a (Auftraggeberhaftung) iVm **BAO** (Haftungsbescheid).
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||||
- **IESG** — § 11 (Fonds-Übergang), Altersbefreiung ab 63 entfällt.
|
||||
- **AMPFG** — § 2 Abs 8 (ALV für Ältere), § 2a iVm § 11 Abs 6 (ALV-DNA-
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||||
Staffelung); **AlVG** — § 6 Abs 1 Z 1–3/Z 9, § 16 (Härtefall-Zeiträume),
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||||
§ 1 Abs 2 lit e, § 22, § 25 Abs 2 (Sanktionen).
|
||||
- **Sachbezugswerte-VO** — § 4 Abs 1 Z 3 (emissionsfreie KfZ), § 4 Abs 7
|
||||
(Arbeitnehmerkostenbeiträge).
|
||||
- **BEinstG** — § 8 Abs 4 lit a–c (Kündigungsgründe; beharrliche
|
||||
Pflichtverletzung) — VwGH 25.03.2026, Ra 2025/11/0034.
|
||||
- **ArbVG** — § 2 (kollektivvertragliche Regelungsbefugnis Pensionskasse);
|
||||
**VAG 2016** — § 93 (betriebliche Kollektivversicherung); **BPGG** —
|
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§ 5 (Pflegegeldstufen).
|
||||
- ⚠ Die Normtexte sind als **Regierungsvorlage** zitiert (BGBl. I Nr.
|
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XXX/2026); einzelne Werte und Inkrafttreten vor Implementierung
|
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verifizieren (RIS).
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **BV-Novelle 2027/2028:** Abfindungsgrenzbetrag (€ 16.500,00 →
|
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€ 20.000,00) und Barwertfreigrenze sind **jahresaktuelle Parameter**
|
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(`hr.rule.parameter`) der Abfertigungs-/BV-Logik; die
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Kontenzusammenführung und VVG betreffen v. a. BV-Kassenprozesse, nicht
|
||||
die Lohnarten-Engine (→ lb-vor-01, wk-vor-01).
|
||||
- **Budgetbegleit-Werte 2027/2028:** DB-Satz 2,7 % (ab 2028),
|
||||
Familienbonus-Beträge, KBG-/Familienzeitbonus-Freeze und
|
||||
HBG-Anhebung sind Parameter mit **Gültigkeitszeiträumen ab 1.1.2027 bzw.
|
||||
1.1.2028** (→ lb-lnk-01, lb-sva-01, lb-pap-01, lb-kbg-01).
|
||||
- **Telearbeitspauschale-Entfall 1.1.2027:** Umstellung der Lohnart von
|
||||
steuerfrei auf steuerpflichtig; Entfall der
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||||
Telearbeitstage-Erfassungspflicht (Lohnkonto/Lohnzettel) — Anpassung der
|
||||
Lohnarten-/Flaggen-Logik (→ lb-tel-01).
|
||||
- **ALV-Beitragssätze zeitgestaffelt:** Abbau der DNA-Absenkung erfordert
|
||||
Beitragsparameter je Eintrittsdatum/Jahr (Bestand vs. Neuzugang) in der
|
||||
SV-Engine (→ lb-sva-01).
|
||||
- **Sachbezugswerte KfZ 2027/2028:** neue Werte (0,375 %/0,625 %, max
|
||||
€ 180,00/€ 300,00) für emissionsfreie Kraftfahrzeuge als jahresaktuelle
|
||||
Sachbezugs-Parameter der Sachbezugs-/Bezugsumwandlungs-Logik
|
||||
(→ lb-sac-01).
|
||||
- **§ 68-Zulagen (Schmutzzulage):** Steuerfreiheits-Beurteilung der
|
||||
Zulagen-Lohnarten; VwGH-Maßstab € 120,00/Monat als Angemessenheitsgrenze
|
||||
(→ lb-zus-01).
|
||||
- **SV-/Melde-Themen:** ÖGK-Datenänderungen (Service-Hotline),
|
||||
E-Card-Service-Entgelt bei Pensionen, SV-Abkommen China und DBA Andorra
|
||||
für Entsendungs- und Grenzfall-Logik (→ lb-grz-*, wk-grz-01).
|
||||
- **Mitarbeiterprämie 2026:** Vorbereitung der steuerfreien Auszahlung im
|
||||
2. Halbjahr 2026 — Detailregelung und Mustervereinbarung in Ausgabe
|
||||
12/2026 (→ lb-prm-01, wk-akt-04).
|
||||
- Hinweise, keine Spezifikation — vor Implementierung gegen die
|
||||
Endfassung der Gesetze (RIS) verifizieren.
|
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## Verweise
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- **KB-intern:**
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||||
- Betriebliche Vorsorge (BMSVG/PKG/BPG-Novelle): wk-vor-01 · lb-vor-01
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||||
- Vorgänger-/Folgeausgaben (Jahreswechsel 2026 · Budgetbegleit-Endfassung,
|
||||
Schmutzzulage-Folge): wk-akt-01 · wk-akt-04
|
||||
- SV-Beitragsrecht (HBG, Prüfabgabe, E-Card): lb-sva-01
|
||||
- Lohnnebenkosten (DB/DZ, IESG, SBBG-Haftung): lb-lnk-01
|
||||
- Telearbeitspauschale: lb-tel-01
|
||||
- Familienzeitbonus/Kinderbetreuungsgeld (Valorisierungsstopp): lb-pap-01
|
||||
· lb-kbg-01
|
||||
- Begünstigt Behinderte (BEinstG-Kündigungsschutz): lb-beh-01
|
||||
- Pflegefreistellung (Kostenersatz Attest): lb-pfl-01
|
||||
- Zulagen/Zuschläge (Schmutzzulage): lb-zus-01
|
||||
- Sachbezüge (emissionsfreie KfZ, SBW-VO-Werte): lb-sac-01
|
||||
- Grenzüberschreitende Einsätze (SV-Abkommen China, DBA Andorra):
|
||||
wk-grz-01
|
||||
- Prämien (Mitarbeiterprämie 2026): lb-prm-01
|
||||
- Lohnpfändung (Werte 2027 — im Volltext der Ausgabe nicht enthalten,
|
||||
Verweis offen): lb-pfa-01
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Budgetbegleitgesetz 2027/2028, Betriebliche Vorsorge).
|
||||
@@ -0,0 +1,299 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-akt-04
|
||||
batch: 1
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||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 12"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 12"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-07
|
||||
source:
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||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 12.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-12.md"
|
||||
legal_bases: ["Budgetmaßnahmengesetz 2026", "Budgetbegleitgesetz 2027-2028", "EStG 1988", "ARG", "AZG", "ArbVG", "AVRAG", "ABGB", "ASVG", "AMPFG", "AlVG", "NSchG", "DAG", "AÜG", "Sachbezugswerte-VO", "109a-Verordnung", "Landarbeitergesetz", "MSchG", "VKG"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, budgetmassnahmengesetz-2026, feiertagsarbeitsentgelt-steuerfrei, mitarbeiterpraemie-2026, kaufkraftsicherungspraemie-metall, budgetbegleitgesetz-2027-2028, geringfuegigkeitsgrenze-2027, dag-prozentsatz-23, altersteilzeit-grenzbetrag-75-prozent, lohnpfaendungswerte-2027, freie-betriebsvereinbarung-ogh, e-card-service-entgelt-richtlinie, kfz-sachbezug-mehrere-fahrzeuge, dienstwohnung-richtwertsaetze-2027, e-109a-kostenersatzfeld, schmutzzulage-bmf-sicht, all-in-gleitzeit-bfg, ueberstundenzuschlaege-steuerfrei, werksueberlassung-taggelder-bfg, sonderzahlungen-sv-recht, sz-kuerzung-rueckverrechnung, kv-abschluesse-2026]
|
||||
cross_refs: ["wk-akt-01", "wk-akt-03", "wk-son-01", "wk-pfa-01", "lb-son-01", "lb-efz-01", "lb-prm-01", "lb-atz-01", "lb-sva-01", "lb-lnk-01", "lb-pfa-01", "lb-aug-01", "lb-rei-01", "lb-ues-01", "lb-sac-01", "lb-mip-01", "lb-zus-01"]
|
||||
---
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||||
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||||
# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 12
|
||||
|
||||
*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 12/2026 (Stand Juli
|
||||
2026, wk-akt-04)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest) mit
|
||||
Schwerpunkt **Mitarbeiterprämie 2026** (FAQ, BMF-Information,
|
||||
Mustervereinbarung), Budgetmaßnahmengesetz 2026, Endfassung des
|
||||
Budgetbegleitgesetzes 2027–2028, BFG-Erkenntnissen und einem
|
||||
Trainingscenter-Schwerpunkt zu **Sonderzahlungen**.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 12/2026); Rubriken: Vorwort, **Geplante
|
||||
gesetzliche Änderungen** (Budgetmaßnahmengesetz 2026; Budgetbegleitgesetz
|
||||
2027–2028 — Änderungen zur Regierungsvorlage aus Nr. 11, → wk-akt-03;
|
||||
Änderung des Dienstgeberabgabegesetzes), **Aktuelle Rechtsprechung der
|
||||
Höchstgerichte** (Arbeits-/Steuerrecht), **Sonstige Aktualitäten**
|
||||
(Arbeits-/SV-/Steuerrecht), **Aktuelle BFG-Erkenntnisse**,
|
||||
**Kollektivvertragsaktualisierungen**, **WIKU-Trainingscenter**
|
||||
(Sonderzahlungen aus SV-Sicht; Aliquotierung/Kürzung/Rückverrechnung;
|
||||
Wissens-Check), **Gelöste Praxisfälle** („WIKU Lohnbudsmann"),
|
||||
**Vorlagenportal** (Mustervereinbarung), Impressum (Stand 2026-07).
|
||||
- **Budgetmaßnahmengesetz 2026** (BGBl. I Nr. 43/2026, verlautbart
|
||||
30.6.2026): neuerliche „Reparatur" der Steuerfreiheit des
|
||||
**Feiertagsarbeitsentgelts** — § 68 Abs 1 EStG 1988 neu: „… gemäß § 9
|
||||
Abs. 5 Arbeitsruhegesetz (ARG) oder vergleichbarer gesetzlicher
|
||||
Regelungen …" (zB Landarbeitsgesetz, öffentlicher Dienst), rückwirkend
|
||||
ab 1.1.2026 (§ 124b Z 494 EStG 1988); Aufrollung bis spätestens
|
||||
30.09.2026; weiters gesetzliche Weichen für die **Mitarbeiterprämie
|
||||
2026** (Stand 2026-07).
|
||||
- **Mitarbeiterprämie 2026 (FAQ)**: Rechtsanspruch samt Höhe zwingend in
|
||||
lohngestaltender Vorschrift (§ 68 Abs 5 Z 5 oder 6 EStG 1988 —
|
||||
Kollektivvertrag, ermächtigte Betriebsvereinbarung oder
|
||||
„KV-Surrogate"); max **€ 500,00**; Auszahlung nur **1.7.–31.12.2026**
|
||||
(steuerfreie Nachzahlung bis 15.2.2027 per Aufrollung); nur
|
||||
Lohnsteuer-Befreiung — **SV, BV, DB, DZ und KommSt pflichtig** (auch auf
|
||||
den lohnsteuerfreien Anteil); Fundstelle § 124b Z 478 lit f EStG 1988;
|
||||
wesentlich beteiligte GmbH-GF, freie Dienstnehmer (§ 4 Abs 4 ASVG),
|
||||
Kommanditisten und AG-Vorstände erhalten keine steuerfreie Prämie
|
||||
(Stand 2026-07).
|
||||
- **ÖGK-Protokoll zur Mitarbeiterprämie**: die **Kaufkraftsicherungsprämie**
|
||||
(2. Rate € 500,00 mit Juli-Abrechnung 2026, KV Metalltechnische
|
||||
Industrie) bleibt SV-rechtlich **Sonderzahlung**; Prämien ohne
|
||||
Wiederkehr sind SV-rechtlich Einmalzahlungen („SV laufend");
|
||||
Ratenauszahlung in nicht aufeinanderfolgenden Kalendermonaten als
|
||||
Sonderzahlung abrechenbar, wenn vom KV-Text gedeckt (Stand 2026-07).
|
||||
- **Budgetbegleitgesetz 2027–2028 (Beschlussfassung)**: **GFG 2027 bei
|
||||
€ 551,10 eingefroren** (§ 824a Abs 2a ASVG); **ALV-DNA-Staffelung** neu
|
||||
(§ 11 Abs 6 AMPFG) — für ab 1.1.2027 beginnende Dienstverhältnisse
|
||||
eigene Staffel 0 % → 1,0 % → 2,0 % → 2,95 %, Bestand 1 % → 2,0 % →
|
||||
2,95 %, Lehrlinge höchstens 1,15 %; **ALV-Entfall ab Pensionsanspruch**
|
||||
(§ 1 Abs 2 lit e AMPFG): ab dem ersten Stichtag einer (vorzeitigen)
|
||||
Alterspension bzw. vergleichbarer Leistungen weder DG- noch DN-Beiträge
|
||||
noch IESG-Zuschlag, Entfallsalter 63 entfällt ⚠ Abweichung von der
|
||||
Regierungsvorlage (Nr. 11: DGA-Anteil weiterlaufend); **Betretungsfolgen
|
||||
auf 1.9.2026 vorgezogen** (Stand 2026-07).
|
||||
- **Altersteilzeit (§§ 27, 82 AlVG)**: für ATZ-Laufzeiten ab **1.11.2026**
|
||||
gilt als Förder-Grenzbetrag (Lohnausgleich) nur mehr **75 % der
|
||||
monatlichen HBG** (2026: € 5.197,50); die gesetzliche Rückförderung des
|
||||
ATZG-Prozentsatzes von 80 % auf 90 % (kontinuierliche ATZ) wird
|
||||
**gestrichen** — die AMS-Leistung bleibt dauerhaft bei 80 % (Stand
|
||||
2026-07).
|
||||
- **Dienstgeberabgabe (§ 1 Abs 1 DAG)**: beschlossene Anhebung ab 1.1.2027
|
||||
von 19,4 % auf **23 %** (mit UV-Beitrag 1,1 % gesamt 24,1 %);
|
||||
DAG-Grenze 2027 € 826,65; Absenkung auf 21 % ab 1.1.2030 geplant
|
||||
(Stand 2026-07).
|
||||
- **OGH 19.02.2026, 9 ObA 68/25b (§ 914 ABGB)**: Betriebsvereinbarung über
|
||||
fixe Beträge als soziale Zuwendungen ohne gesetzliche/kollektiv-
|
||||
vertragliche Ermächtigung = **freie Betriebsvereinbarung** → Inhalt des
|
||||
Arbeitsvertrags, nach Vertragsregeln auszulegen und nicht wie eine echte
|
||||
BV kündbar; Widerrufsvorbehalt („extrem schlechter Geschäftsgang") —
|
||||
Nachweis noch Gegenstand eines fortgesetzten Verfahrens (Stand 2026-07).
|
||||
- **VwGH 13.05.2026, Ra 2025/13/0045 (§ 4 Abs 6a Sachbezugswerte-VO)**:
|
||||
Durchschnittsbewertung nur bei (nicht exklusiven) **Pool-Fahrzeugen**;
|
||||
stehen mehrere Fahrzeuge **exklusiv** einem Arbeitnehmer (oder einem
|
||||
wesentlich Beteiligten) zur Verfügung, ist **je Fahrzeug ein
|
||||
Sachbezug** anzusetzen — Wechselkennzeichen unerheblich (Rz 183/183a
|
||||
LStR 2002) (Stand 2026-07).
|
||||
- **BFG 16.07.2026, RV/7100496/2026 (§ 68 Abs 2 EStG 1988)**: bei
|
||||
ganzjähriger Gleitzeit + **All-In-Vereinbarung** (Grundgehalt gesondert
|
||||
ausgewiesen, § 2 Abs 2 Z 9 iVm § 2g AVRAG) mit vertraglich vorrangig
|
||||
geschuldeten 25 Überstunden/Monat sind **monatliche steuerfreie
|
||||
Überstundenzuschläge** möglich (Berechnung vom Grundgehalt mit KV-Teiler
|
||||
150, Banken-KV; Trennung nach § 4b Abs 5 AZG) — **Revision zugelassen**
|
||||
⚠ (Stand 2026-07).
|
||||
- **BFG 23.06.2026, RV/5100212/2026 (§ 3 Abs 1 Z 16b EStG 1988)**: bei
|
||||
längerfristiger **Werksüberlassung** an denselben Beschäftiger sind
|
||||
Tages-/Nächtigungsgelder und Fahrtkostenersätze nur **maximal 6 Monate**
|
||||
steuerfrei; ab dem siebenten Monat liegt eine ständige Dienstverrichtung
|
||||
am Einsatzort vor — **Revision beim VwGH eingebracht** ⚠ (Entscheidung
|
||||
realistisch Herbst 2027/Anfang 2028) (Stand 2026-07).
|
||||
- **Sonstige Aktualitäten**: neue **Richtwertsätze** für den
|
||||
Dienstwohnungs-Sachbezug ab 1.1.2027 (9 Bundesländer-Werte);
|
||||
**E 109a** neu (Kz 140 „Im Entgelt enthaltene Kostenersätze", Ziffer 9
|
||||
Lizenzgebühren); BMF zur **13. AHV-Rente Schweiz** (sonstiger Bezug,
|
||||
§ 67 Abs 1/2 EStG 1988); BMF-Sicht zur **Schmutzzulage** (keine
|
||||
LStR-Änderung; GPLB-Ansicht „Schmutzzulage = NULL" gekippt); BMF
|
||||
25.6.2026 zur **Kaufkraftsicherungsprämie** (2. Zahlung Juli 2026
|
||||
steuerfrei möglich, Zahlungen vor Juli 2026 nicht begünstigt);
|
||||
**BFH (Deutschland)** zur Corona-Prämie (individuelle Betroffenheit
|
||||
muss nicht nachgewiesen werden); **e-card-Service-Entgelt**-Richtlinie
|
||||
(Dienstgeber einbehaltungspflichtig, PV-Träger darf absehen);
|
||||
**ELDA-Software** wird ab 1.1.2027 nicht mehr gewartet;
|
||||
**Trinkgeldpauschalen Buschenschank** ab 1.7.2026; **Lohnpfändungswerte
|
||||
2027** (AZ-Faktor 1,033, „zu 99 % fix") ⚠; BUAK-Temperaturmodul,
|
||||
DG-Dashboard-Clearing-Codes, ÖGK-Krankenstandskontrollen (Stand 2026-07).
|
||||
- **Trainingscenter-Schwerpunkt „Sonderzahlungen aus Sicht der SV"**:
|
||||
SZ-Beitragssätze ohne Kammerumlage/WF-Beitrag (Arbeiter/Angestellte
|
||||
17,07 %/20,48 %), Jahres-HBG = 60 × tägliche HBG (2026: € 13.860,00),
|
||||
ALV-Grenzwerte des niedrigen Einkommens (€ 2.225,00/€ 2.427,00/
|
||||
€ 2.630,00), Wochengeld-SZ-Aufschläge 17 %/21 %; weiters
|
||||
Aliquotierung, Kürzung (Karenz/Präsenzdienst/Krankenstand — OGH-Linie)
|
||||
und Rückverrechnung („Anspruchsbestimmungen vor
|
||||
Fälligkeitsbestimmungen") (Stand 2026-07).
|
||||
- **KV-Abschlüsse KW 25–29/2026** (u. a. Chemische Industrie per 1.5.2026
|
||||
mit Mitarbeiterprämie für August 2026; Arzt-Angestellte NÖ rückwirkend
|
||||
1.1.2026 mit Mitarbeiterprämie-Option); **KV Arztordinationen Wien**:
|
||||
Umsetzung auf **1.8.2026 verschoben** (statt 1.7.2026);
|
||||
**Lehrlingseinkommen** Kraftfahrzeugverleih per 1.6.2026 (Verordnung)
|
||||
(Stand 2026-07).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-/Schulungsinhalte (Akademie, Webinare,
|
||||
Fachbroschürenwerbung) sind redaktioneller Rahmen, keine Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Feiertagsarbeitsentgelt (§ 68 Abs 1 EStG 1988) | neu: steuerfrei auch bei „vergleichbaren gesetzlichen Regelungen" (zB Landarbeitsgesetz, öffentlicher Dienst) — **rückwirkend ab 1.1.2026** (§ 124b Z 494 EStG 1988); **Aufrollung (§ 77 Abs 3 EStG 1988) bis spätestens 30.09.2026**, sofern technisch/organisatorisch möglich; ohne gesetzliche Anspruchsgrundlage (vertraglich/KV-basiert; leitende Angestellte nach dem ARG) weiterhin nicht steuerfrei (Stand 2026-07) |
|
||||
| Mitarbeiterprämie 2026 — Höchstbetrag | **€ 500,00** pro Arbeitnehmer (§ 124b Z 478 lit f EStG 1988); nur Lohnsteuer-Befreiung — **SV, BV (Abfertigung NEU), DB, DZ, KommSt pflichtig**, auch auf den lohnsteuerfreien Anteil; der SV-DN-Anteil auf den steuerfreien Anteil ist nicht von der Lohnsteuer-Bemessungsgrundlage abziehbar (Stand 2026-07) |
|
||||
| Mitarbeiterprämie 2026 — Formale Grundlage | Rechtsanspruch samt Höhe in lohngestaltender Vorschrift: § 68 Abs 5 Z 5 (KV oder BV auf ausdrücklicher kollektivvertraglicher Ermächtigung, § 4 ArbVG) oder Z 6 (BV bei fehlendem kollektivvertragsfähigen Arbeitgeberverband, Gewerkschafts-Repräsentant mitunterfertigt; ohne Betriebsrat: **Vereinbarung mit ALLEN Arbeitnehmern**); gilt kein KV oder enthält der anzuwendende KV (auch § 9 Abs 3/4 ArbVG-Mischbetrieb, Satzung, Mindestlohntarif, „angelehnte" KV-Schablone) keine Prämie, ist keine steuerfreie Prämie möglich (Stand 2026-07) |
|
||||
| Mitarbeiterprämie 2026 — Auszahlungszeitraum | nur **1.7.–31.12.2026**; Auszahlung vor dem 1.7.2026 → Steuerpflicht nach § 67 Abs 1/2 EStG 1988 (§ 67 Abs 10 EStG 1988 erst mit 30.6.2026 im BGBl verlautbart); steuerfreie **Nachzahlung bis spätestens 15.2.2027** im Wege einer steuerlichen Aufrollung möglich (Stand 2026-07) |
|
||||
| Mitarbeiterprämie 2026 — Lohnartensteuerung | steuerfreier Anteil: keine Erhöhung des Jahressechstels/BUAG J/12 (auch nicht bei nicht-monatlicher Gewährung); steuerpflichtiger Anteil: nicht-monatlich § 67 Abs 10 EStG 1988, monatlich laufender Bezug mit Sechstelerhöhung; § 67 Abs 6 EStG 1988: monatliche Auszahlungen erhöhen die Basis der letzten 12 Monate (Stand 2026-07) |
|
||||
| Mitarbeiterprämie 2026 — Kombinationsgrenze | zusammen mit steuerfreier Arbeitnehmergewinnbeteiligung (§ 3 Abs 1 Z 35 EStG 1988) max **€ 3.000,00/Jahr**; Überschreiten → Steuerpflicht (§ 67 Abs 10 bzw. § 67 Abs 1/2) und **Pflichtveranlagung**; bei mehreren Dienstgebern ebenfalls Pflichtveranlagung bei Überschreiten der € 500,00- bzw. € 3.000,00-Grenze (Stand 2026-07) |
|
||||
| Geringfügigkeitsgrenze 2027 (§ 824a Abs 2a ASVG) | weiter auf **€ 551,10/Monat** eingefroren — „zu 99 % fix" ⚠ (Stand 2026-07) |
|
||||
| Dienstgeberabgabe ab 1.1.2027 (§ 1 Abs 1 DAG) | Prozentsatz **23 %** (bisher 19,4 %) + UV-Beitrag 1,1 % = **24,1 %** gesamt (bisher 20,5 %); DAG-Grenze 2027: **€ 826,65** (= 1,5 × monatliche GFG); geplante Absenkung auf **21 %** (mit UV 22,1 %) ab 1.1.2030 (Stand 2026-07) |
|
||||
| ALV-DNA-Staffelung (§ 11 Abs 6 AMPFG, ab 1.1.2027) | Bestandsdienstverhältnisse (Übergangsstaffel): **1 % → 2,0 % (2027, Ende der Absenkungsstaffel) → 2,95 % (2028)**; mit 1.1.2027 beginnende Dienstverhältnisse: **0 % → 1,0 % (2027) → 2,0 % (2028, Ende) → 2,95 % (2029)**; Lehrlinge: ALV-DNA höchstens **1,15 %** (gilt auch für die Übergangsstaffel bei zum 31.12.2025 bestehenden Lehrverhältnissen — Formulierung im Volltext ⚠) (Stand 2026-07) |
|
||||
| ALV-Entfall bei Pensionsanspruch (§ 1 Abs 2 lit e AMPFG, ab 1.1.2027) | ab Anspruch auf (vorzeitige) Alterspension, Sonderruhegeld nach dem **NSchG** oder Ruhegenuss aus einem Dienstverhältnis zu einer öffentlich-rechtlichen Körperschaft: **keine ALV-Beiträge (weder DG- noch DN-Anteil) und kein IESG-Zuschlag**; Anspruch genügt (Bezug unerheblich); generelles Entfallsalter **63 entfällt**; Option auf AMS-Leistung trotz Korridorpension entfällt; **Pensionsstichtagsbestätigungen** werden für die PV relevant — ⚠ Abweichung von der RV in Nr. 11 (→ wk-akt-03: DGA-Anteil bis Regelpensionsstichtag weiterlaufend) (Stand 2026-07) |
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||||
| Betretungsfolgen AMS-Leistungsempfänger (§ 25 Abs 2 AMPFG lt. Quelle; Nr. 11: § 25 Abs 2 AlVG) | Inkrafttreten auf **1.9.2026 vorgezogen** (gilt für Sachverhalte ab 1.9.2026; Regierungsvorlage: 31.12.2026); Rückforderung der AMS-Leistung **6 Wochen** (bisher max 4), jede weitere Betretung **8 Wochen**; DG-Anmeldeversäumnis beim KV-Träger: Beitragsvorschreibung des **doppelten** gesamten ALV-Beitrags für **8 Wochen** (bisher 6) (Stand 2026-07) |
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| Altersteilzeit ab 1.11.2026 (§§ 27, 82 AlVG) | Förder-Grenzbetrag für den Lohnausgleich **75 % der monatlichen HBG** (2026: 75 % von € 6.930,00 = **€ 5.197,50**); ob „altes" oder „neues" Recht greift, hängt auch vom ATZG-Anspruchszeitpunkt ab (Vorsicht bei rückwirkenden Anträgen) ⚠; Rückförderung des ATZG-Prozentsatzes 80 % → 90 % (kontinuierliche ATZ) wird **aus dem Gesetz entfernt** — Leistung dauerhaft **80 %** (Stand 2026-07) |
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| Lohnpfändungswerte 2027 | Erhöhung der Ausgleichszulagenrichtsätze mit Faktor **1,033** (Budgetbegleitgesetz); darauf basierende fixe Existenzminimumsbeträge 2027 im frei zugänglichen Vorlagenportal-Artikel — „zu 99 % fix", noch „mit Vorsicht zu genießen" ⚠ (Werte selbst nicht Teil des Ausgaben-Volltexts) (Stand 2026-07) |
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| Richtwertsätze Dienstwohnung ab 1.1.2027 | Burgenland **€ 6,15** · Kärnten **€ 7,89** · Niederösterreich **€ 6,92** · Oberösterreich **€ 7,30** · Salzburg **€ 9,31** · Steiermark **€ 9,30** · Tirol **€ 8,22** · Vorarlberg **€ 10,35** · Wien **€ 6,74** (bis 31.12.2026: € 6,09/€ 7,81/€ 6,85/€ 7,23/€ 9,22/€ 9,21/€ 8,14/€ 10,25/€ 6,67); Kundmachung nun durch die **Statistik Austria**, alte Sätze in der PV bis 31.12.2026 anwendbar (§ 2 Abs 1 Sachbezugswerte-VO) (Stand 2026-07) |
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| E 109a (Kalenderjahr 2026) | neues Formular; Bereich C neues Feld **Kz 140 „Im Entgelt (Kz 341) enthaltene Kostenersätze"** (relevant für alle 9 „Arten der erbrachten Leistung"); neue Ziffer 9: Leistungen mit Anspruch auf **Lizenzgebühren iSd § 99a Abs 1 EStG 1988**; bei EU-Ansässigkeit Steuer-Identifikationsnummer; Beispiel: Honorar € 10.000,00 + Fahrtkostenersatz € 2.000,00 → Kz 341 € 12.000,00, Kz 140 € 2.000,00, USt (Kz 344) € 2.400,00; für Kz 140 weder gesetzliche Grundlage (§ 109a Abs 1 EStG 1988: nur Entgelt und USt) noch 109a-VO-Regelung ⚠ (Stand 2026-07) |
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| E-Card-Service-Entgelt | Einbehalt erstmals **November 2026** für das Kalenderjahr 2027 von inländischen Pensionsleistungen; Dachverbands-Richtlinie: Dienstgeber jedenfalls einbehaltungspflichtig, Pensionsversicherungsträger darf bei Bekanntsein aus Dachverbandsdaten absehen (**§ 4 Abs 5 der Richtlinie**); parallel vollversicherte (freie) Dienstverhältnisse: Vorrangsregelung gegen Doppeleinbehalte; mehrfach geringfügig Beschäftigte: kein Einbehalt (Stand 2026-07) |
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| ELDA-Software | wird ab **1.1.2027 nicht mehr gewartet** — ÖGK empfiehlt noch im Jahr 2026 Umstieg auf ELDA Online oder ein kommerzielles Lohnprogramm (Stand 2026-07) |
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| Trinkgeldpauschale Buschenschank | bundesweit einheitliche Trinkgeldpauschalen ab **1.7.2026** — Trinkgeldaufzeichnungspflicht entfällt auch in diesem Bereich (Stand 2026-07) |
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| SV-Beitragssätze Sonderzahlungen 2026 | Arbeiter (B001) und Angestellte (B002): SV-DNA **17,07 %**, SV-DGA **20,48 %**; Arbeiter mit SW/Bau (B001 E02): **17,77 %/21,18 %**; kein WF-Beitrag und keine Kammerumlage (DNA insgesamt −1 %, Wien −1,25 %; DGA −0,5 %, Wien −0,75 %); Lehrlinge: Sätze ident mit laufenden Bezügen (Stand 2026-07) |
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| Jahres-Höchstbeitragsgrundlage Sonderzahlungen | Beiträge bis zum **60fachen** der täglichen HBG = 2026 **€ 13.860,00**; bei mehreren Dienstgebern im Kalenderjahr Anrechnung bereits ausbezahlter SZ (Nachweis durch Lohn-/Gehaltsabrechnungen des DN) (Stand 2026-07) |
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| ALV-DNA „niedriges Einkommen" bei SZ | SZ-Beitragsgrundlage bis **€ 2.225,00** → 0 %; über € 2.225,00 bis **€ 2.427,00** → 1 %; über € 2.427,00 bis **€ 2.630,00** → 2 %; getrennte Betrachtung laufende Bezüge/SZ, Addition mehrerer SZ im selben Monat; Abschläge A01 (−0,95 %), A02 (−1,95 %), A03 (−2,95 %), A04 (−1,15 %)/A05 (−0,15 %) bei Lehrlingen (Stand 2026-07) |
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| Wochengeld-Sonderzahlungsabgeltung (Mutterschutz) | Satzungen der ÖGK-Landesstellen: Aufschlag auf den durchschnittlichen laufenden Nettobezug von **17 %** (bei 2 SZ) bzw. **21 %** (bei 3 SZ); zwei Sonderzahlungen werden in der Praxis vom KV-Träger regelmäßig voll übernommen; Gewinnbeteiligung für das Vorjahr: keine Aliquotierung aus Anlass Mutterschutz/Elternkarenz (Stand 2026-07) |
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| SZ-Kürzung bei Ereignissen | Mutterschutz: Kürzung möglich, soweit die Übernahme durch das Wochengeld erfolgt; Bildungs-/Pflege-/Familienhospizkarenz, Mutter-/Vaterschaftskarenz (MSchG/VKG), Papamonat (VKG), Präsenz-/Zivildienst, Rehabilitations-/Umschulungsgeld: Kürzung aus gesetzlicher Sicht möglich; unbezahlter Urlaub: Kürzung möglich, unbedingt vertraglich vereinbaren (Stand 2026-07) |
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| SZ-Kürzung bei langem Krankenstand (OGH) | Kürzung zulässig, wenn auch das laufende Entgelt gekürzt wird UND der KV die Kürzung nicht ausdrücklich verbietet — anteilig im selben Ausmaß wie der laufende Bezug (OGH 29.01.2015, 9 ObA 135/14i; OGH 18.10.2000, 9 ObA 209/00a); (anteilige) SZ gebühren mit dem Krankenentgelt auch über das Beschäftigungsende hinaus (OGH 29.04.2021, 9 ObA 22/21g) (Stand 2026-07) |
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| SZ-(Voraus-)Aliquotierung | KV-abhängig: Handels-KV: Urlaubsbeihilfe (Fälligkeit spätestens 30. Juni, 100 % des Bruttomonatsgehalts) nur aliquot, wenn bei Fälligkeit die spätere Auflösung feststeht (OGH 9 ObA 84/13p); Elektro-/Elektronikindustrie (Arbeiter-KV): keine Vorausaliquotierung (OGH 14.09.2021, 8 ObA 44/21k); SWÖ (§ 26 Abs 4 KV): Vorausaliquotierung bei Dienstgeberkündigung/einvernehmlicher Auflösung zulässig (OGH 28.09.2022, 9 ObA 65/22g; OGH 25.01.2023, 8 ObA 88/22g) (Stand 2026-07) |
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| SZ-Rückverrechnung (OGH) | Grundsatz „**Anspruchsbestimmungen vor Fälligkeitsbestimmungen**"; Schweigen des KV = kein Rückverrechnungshindernis (OGH 12.08.1999, 8 ObA 221/99d); bei Verfalltatbestand ohne Einschränkungen ist die **komplette** SZ rückzahlbar (Gastgewerbe-KV: OGH 18.03.2016, 9 ObA 16/16t; OGH 22.02.2022, 8 ObA 99/21v; Tankstellen-KV: OGH 23.02.2023, 8 ObA 13/22b); gutgläubiger Verbrauch vor Ablauf des SZ-Zeitraums (idR Kalenderjahr) nicht einwendbar; entfällt der SZ-Anspruch, entfällt auch der anteilige Teil der Urlaubsersatzleistung (Stand 2026-07) |
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| Kaufkraftsicherungsprämie Metall (BMF-Anfragebeantwortung 25.06.2026) | 2. Zahlung **€ 500,00 mit der Juli-Abrechnung 2026** kann bei Vorliegen der übrigen Voraussetzungen **steuerfrei** nach § 124b Z 478 lit f EStG 1988 behandelt werden (zusätzliche, üblicherweise nicht gewährte Zahlung — Prämienmodell im Ganzen betrachten, nicht die Auszahlung an Einzelne); im 1. Halbjahr 2026 (Beendigung/Karenzierung) ausbezahlte Prämien **nicht** steuerfrei; SV-rechtlich Sonderzahlung (ÖGK-Protokoll) (Stand 2026-07) |
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| Kaufkraftsicherungsprämie — Grenzfälle (WIKU-Lohnbudsmann) | Austritt per 30.6.2026 mit Juli-Abrechnung/Rollung in den Juni: Steuerfreiheit zweifelhaft (Zufluss- vs. Anspruchsprinzip) — WIKU: bei Nichtbegünstigung Besteuerung nach § 67 Abs 1/2 EStG 1988, kein Raum für § 67 Abs 10 ⚠ (unverbindliche Ansicht); Karenz bei der 1. Tranche (per 31.10.2025 in Elternkarenz = kein Anspruch): 2. Prämie allein wohl SV-rechtliche Einmalzahlung/„SV laufend" ⚠ (Stand 2026-07) |
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| Überlassene Arbeitnehmer + Beschäftiger-KV-Prämie | AN-Vertretungen berufen sich auf OGH 23.07.2024, 9 ObA 18/24y (kollektivvertragliche Corona-Prämie = Entgelt iSd § 10 AÜG auch für Überlassene); Arbeitgebervertretungen verneinen dies im Arbeiterbereich (Referenzzuschlagssystem als abschließende Regelung) — heuer erneut strittig ⚠ (Stand 2026-07) |
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||||
| Schmutzzulage — BMF-Sicht (Nachspiel VwGH 08.04.2026) | BMF sieht vorerst **keine Veranlassung**, die zum Jahreswechsel 2026/2027 verlautbarten LStR-Änderungen abzuändern („angemessene Beträge" bleiben); GPLB-Ansicht (Schmutzzulage = NULL, wenn der DG alle Reinigungsaufwände inkl. Duschen trägt) ist höchstgerichtlich „gekippt"; WIKU-Vorschlag: **€ 50,00/Monat** arbeitsrechtliches Entgelt (steuer- und sv-frei) + bis **€ 150,00/Monat** Aufwandsersatz (bei KV-Sätzen über € 150,00 toleriert die Finanzverwaltung bis zu einem Drittel „Überbetrag", d. h. bis € 200,00) ⚠ unverbindlich; Obergrenze bleibt der laut lohngestaltender Vorschrift geschuldete Betrag (Stand 2026-07) |
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||||
| Corona-Prämie — BFH (Deutschland) | für die Steuerfreiheit genügt die **Betroffenheit der Allgemeinheit** durch die Corona-Krise; ein Nachweis **individueller Betroffenheit** ist nicht erforderlich — Gegenargument gegen die entsprechende GPLB-Praxis in Österreich (§ 124b Z 350 EStG 1988) ⚠ (Stand 2026-07) |
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| BFG All-In/Gleitzeit (RV/7100496/2026) | **monatliche steuerfreie Überstundenzuschläge** nach § 68 Abs 2 EStG 1988 bejaht: monatliches All-In-Gehalt € 5.550,00 mit gesondert ausgewiesenem Grundgehalt € 3.620,99; ÜZ-Berechnung vom Grundgehalt mit KV-Teiler **150** (Banken-KV); vertraglich vorrangige **25 Überstunden/Monat** vor Aufbau von Gleitzeitguthaben (§ 4b Abs 5 AZG); keine Aufrollung von Zeitguthaben; **Revision zugelassen** (Amtsrevision zu erwarten) ⚠ (Stand 2026-07) |
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||||
| BFG Werksüberlassung (RV/5100212/2026) | Tages-/Nächtigungsgelder und Fahrtkostenersätze bei „Standort-Leasing" nur **maximal 6 Monate** am selben Betriebsstandort steuerfrei (§ 3 Abs 1 Z 16b EStG 1988); ab dem 7. Monat ständige Dienstverrichtung am Einsatzort (Dienstort = Einsatzort, vgl. VwGH 14.10.1992, 91/13/0110); Mehraufwand für doppelte Haushaltsführung/Wochenheimfahrten nur als **Werbungskosten** (§ 16 Abs 1 EStG 1988); **Revision beim VwGH eingebracht** ⚠ — Entscheidung realistisch Herbst 2027/Anfang 2028; Empfehlung: Vorsicht in der LV der AKÜ (Stand 2026-07) |
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| KfZ-Sachbezug (VwGH 13.05.2026, Ra 2025/13/0045) | mehrere **exklusiv** einem DN/wesentlich Beteiligten überlassene Fahrzeuge: **je Fahrzeug ein Sachbezug**; Durchschnitts-Sachbezug nur bei Pool-Fahrzeugen (§ 4 Abs 6a Sachbezugswerte-VO); Wechselkennzeichen unerheblich (Deckung mit Rz 183/183a LStR 2002) (Stand 2026-07) |
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||||
*Hinweis: News-Digest — das Budgetbegleitgesetz 2027–2028 liegt hier in der
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**Beschlussfassung** vor (Abweichungen zur Regierungsvorlage aus Nr. 11,
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→ wk-akt-03, jeweils ⚠ dokumentiert); die beiden BFG-Erkenntnisse sind
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**nicht rechtskräftig** (Revision zugelassen bzw. eingelegt). Die Quelle
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zitiert die Betretungsfolgen als „§ 25 Abs 2 AMPFG", während Ausgabe 11
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(→ wk-akt-03) „§ 25 Abs 2 AlVG" nennt; das Schmutzzulagen-Erkenntnis wird
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hier als „Ra 2024/15/0035", in Ausgabe 11 als „Ra 2025/15/0035"
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zitiert ⚠ — Paragraphen- und Geschäftszahlen vor Implementierung am RIS
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klären. Einzelwerte vor Implementierung gegen RIS/BMF und die konkrete
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Rechtslage verifizieren.*
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## Rechtsgrundlagen
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- **Budgetmaßnahmengesetz 2026** (BGBl. I Nr. 43/2026, verlautbart
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30.6.2026) — Feiertagsarbeitsentgelt-Klausel des § 68 Abs 1 EStG 1988
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und Grundlagen der Mitarbeiterprämie 2026.
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||||
- **Budgetbegleitgesetz 2027–2028** (Beschlussfassung; Regierungsvorlage
|
||||
in → wk-akt-03) — GFG-Freeze, ALV-Staffelung, ALV-Entfall,
|
||||
Betretungsfolgen, Altersteilzeit, Pensionsanpassungskontext.
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||||
- **EStG 1988** — § 3 Abs 1 Z 16b (Taggelder bei AKÜ) und Z 35
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||||
(Arbeitnehmergewinnbeteiligung), § 16 Abs 1 (Werbungskosten),
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||||
§ 26 Z 4 (Dienstreisebegriff), § 67 Abs 1/2/6/10 (sonstige Bezüge),
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||||
§ 68 Abs 1/2/5 Z 5–6 (Feiertagsarbeitsentgelt, ÜZ, lohngestaltende
|
||||
Vorschriften), § 77 Abs 3 (Aufrollung), § 99a Abs 1 (Lizenzgebühren),
|
||||
§ 109a Abs 1 (Entgeltmeldung), § 124b (Z 350, 408, 447, 478, 494).
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||||
- **ARG** — § 9 Abs 5 (Feiertagsarbeitsentgelt; Verweis in § 68 Abs 1
|
||||
EStG 1988).
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||||
- **AZG** — § 4b Abs 5 (Abgrenzung Gleitzeitguthaben/Überstunden; BFG
|
||||
RV/7100496/2026).
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||||
- **ArbVG** — § 4 (kollektivvertragliche Ermächtigungen), § 9 Abs 3/4
|
||||
(Mischbetriebs-Vorrangsregeln).
|
||||
- **AVRAG** — § 2 Abs 2 Z 9 iVm § 2g (All-In-Vereinbarungen: gesonderter
|
||||
Ausweis des Grundgehalts seit 1.1.2016).
|
||||
- **ABGB** — §§ 6 f, § 914 (Vertragsauslegung freier Betriebsvereinbarun-
|
||||
gen; OGH 19.02.2026, 9 ObA 68/25b).
|
||||
- **ASVG** — § 4 Abs 4 (freie Dienstverträge), § 824a Abs 2a
|
||||
(Geringfügigkeitsgrenze).
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||||
- **AMPFG** — § 1 Abs 2 lit e (ALV-Pflicht bei Pensionsanspruch),
|
||||
§ 11 Abs 6 (Beitragsstaffelung niedriges Einkommen), § 25 Abs 2
|
||||
(Betretungsfolgen; Zitat widersprüchlich zu AlVG, siehe Hinweis).
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||||
- **AlVG** — §§ 27, 82 (Altersteilzeit: Förder-Grenzbetrag, ATZG-
|
||||
Prozentsatz).
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||||
- **NSchG** — Sonderruhegeld als ALV-Ende-Tatbestand; **DAG** — § 1 Abs 1
|
||||
(Dienstgeberabgabe-Satz und DAG-Grenze).
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||||
- **AÜG** — § 10 (Entgeltbegriff überlassener Arbeitnehmer; OGH
|
||||
23.07.2024, 9 ObA 18/24y); Werksüberlassung (BFG RV/5100212/2026).
|
||||
- **Sachbezugswerte-VO** — § 2 Abs 1 (Richtwertsätze/Dienstwohnung),
|
||||
§ 4 Abs 6a (Pool- und Exklusivfahrzeuge).
|
||||
- **109a-Verordnung** — Formular E 109a (neue Kz 140);
|
||||
**Landarbeitergesetz** — gesetzlicher SZ-Anspruch (Wissens-Check);
|
||||
**MSchG/VKG** — Mutter-/Vaterschaftskarenz, Papamonat
|
||||
(SZ-Kürzungstabellen).
|
||||
- ⚠ BFG-Erkenntnisse RV/7100496/2026 und RV/5100212/2026 mit (Amts-)
|
||||
Revisionen bzw. Revisionszulassung — Rechtsprechung nicht abgeschlossen;
|
||||
Verfahren „SWÖ § 26 Abs 4"-Judikatur: OGH 28.09.2022, 9 ObA 65/22g
|
||||
und OGH 25.01.2023, 8 ObA 88/22g.
|
||||
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||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
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||||
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||||
- **Feiertagsarbeitsentgelt:** erweiterte Steuerfreiheits-Klausel
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||||
(§ 9 Abs 5 ARG **und vergleichbare gesetzliche Regelungen**) rückwirkend
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||||
ab 1.1.2026 — Anpassung der Zulagen-/Steuerfreiheits-Logik plus
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||||
**Aufrollfrist 30.09.2026** in der Jahreswechsel-Verarbeitung
|
||||
(→ lb-efz-01).
|
||||
- **Mitarbeiterprämie 2026:** eigene Lohnart (max € 500,00; Auszahlung
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||||
1.7.–31.12.2026) mit getrennter Steuer-/Abgabenbehandlung — LSt-frei,
|
||||
aber SV/BV/DB/DZ/KommSt-pflichtig, SV-DNA-Neutralisierung, kein
|
||||
Jahressechstel-Anstieg, € 3.000-Kombi-Limit, Pflichtveranlagungs-Trigger,
|
||||
Auszahlungszeitraum-Validierung: Regel-Engine-Parameter und
|
||||
Lohnartensteuerung (→ lb-prm-01, lb-son-01; Kontext wk-akt-01,
|
||||
wk-akt-03).
|
||||
- **Jahreswerte 2027:** GFG € 551,10, DAG-Grenze € 826,65, DAG-Satz 23 %
|
||||
(24,1 % gesamt), ALV-Staffeln je Eintrittsdatum, Richtwertsätze je
|
||||
Bundesland — `hr.rule.parameter` mit Gültigkeitszeiträumen ab 1.1.2027
|
||||
(→ lb-sva-01, lb-lnk-01, lb-sac-01).
|
||||
- **ALV-Entfall ab Pensionsanspruch:** SV-Beitragssteuerung benötigt den
|
||||
**Pensionsstichtag** (Pensionsstichtagsbestätigungen als Beleg) — Ende
|
||||
von DG-/DN-Anteilen und IESG-Zuschlag ab Stichtag (→ lb-sva-01).
|
||||
- **Altersteilzeit ab 1.11.2026:** Förder-Grenzbetrag 75 % der HBG
|
||||
(€ 5.197,50) und dauerhafte 80 %-Leistung — ATZ-Abrechnungsparameter
|
||||
(→ lb-atz-01).
|
||||
- **Meldewesen:** E 109a (neue Kz 140 „Kostenersätze") und
|
||||
**ELDA-Software-Wartungsende 1.1.2027** — eSV-/Meldeanbindung über
|
||||
Lohnprogramm bzw. ELDA Online sicherstellen (→ lb-mip-01;
|
||||
Meldewesen L16/eSV-Kontext des Projekts).
|
||||
- **SZ-SV-Abrechnung:** eigene SZ-Beitragssätze (ohne KU/WF), 60fache
|
||||
Jahres-HBG (€ 13.860,00), ALV-Grenzwerte mit Abschlägen A01–A05,
|
||||
Wochengeld-SZ-Zuschläge 17 %/21 %, Kürzung/Rückverrechnung —
|
||||
SZ-Status-Logik der SV-Engine (→ lb-son-01, wk-son-01).
|
||||
- **Taggelder/Dienstreise:** 6-Monats-Grenze bei Werksüberlassung —
|
||||
Diäten-/Reisekosten-Lohnarten mit Einsatzdauer-Tracking (→ lb-rei-01,
|
||||
lb-aug-01).
|
||||
- **Überstunden bei Gleitzeit/All-In:** work entries mit Trennung
|
||||
Überstunden vs. Gleitzeitguthaben; ÜZ-Berechnung vom ausgewiesenen
|
||||
Grundgehalt mit KV-Teiler (→ lb-ues-01).
|
||||
- Hinweise, keine Spezifikation — BFG-Revisionen ⚠ und die
|
||||
Gesetzesendfassung vor Implementierung am RIS verifizieren.
|
||||
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||||
## Verweise
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||||
- **KB-intern:**
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||||
- Vorgänger-Ausgaben: Jahreswechsel 2026/§ 68-Werte (wk-akt-01) ·
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||||
Budgetbegleit-RV + Schmutzzulage-VwGH + Mitarbeiterprämie-Entscheidungsbaum
|
||||
(wk-akt-03)
|
||||
- Sonderzahlungen (Trainingscenter-Schwerpunkt, SV-Abrechnung):
|
||||
wk-son-01 · lb-son-01
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||||
- Feiertagsarbeitsentgelt (ARG § 9 Abs 5): lb-efz-01
|
||||
- Prämien (Mitarbeiter-/Kaufkraftsicherungsprämie): lb-prm-01
|
||||
- Altersteilzeit (§§ 27, 82 AlVG): lb-atz-01
|
||||
- SV-Beitragsrecht (GFG, HBG, ALV-Staffeln): lb-sva-01
|
||||
- Lohnnebenkosten (DAG, DB/DZ, IESG): lb-lnk-01
|
||||
- Lohnpfändung (Werte 2027): wk-pfa-01 · lb-pfa-01
|
||||
- Arbeitskräfteüberlassung (Werksüberlassung): lb-aug-01
|
||||
- Dienstreise (Taggelder, § 3 Abs 1 Z 16b EStG 1988): lb-rei-01
|
||||
- Überstunden (All-In/Gleitzeit, § 68 Abs 2 EStG 1988): lb-ues-01
|
||||
- Sachbezüge (KfZ-Pool, Dienstwohnung): lb-sac-01
|
||||
- Melde- und Informationspflichten (E 109a): lb-mip-01
|
||||
- Zulagen/Zuschläge (Schmutzzulage): lb-zus-01
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Budgetmaßnahmengesetz 2026, Budgetbegleitgesetz 2027–2028,
|
||||
Lohnsteuer-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,241 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-akt-05
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 13"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 13"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-08
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 13.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-13.md"
|
||||
legal_bases: ["BMSVG", "PKG", "EStG 1988", "AVRAG", "BUAG", "BSchEG", "GewO", "LSD-BG", "AlVG", "AMPFG", "ASVG", "AngG", "FamZeitbG", "Schwerarbeits-VO", "FinStrG", "LStR 2002", "Lohnkontenverordnung"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, sv-werte-2027, alv-ubergangsstaffel, alv-iesg-entfall-ab-2027, so-beitrag-oegk, buag-opting-out-spengler, atz-geld-grenzbetrag, aktivitatsfreibetrag, nachtigungsgeld-durchzahlerregelung, strahlenzulage-gefahrenzulage, schwerarbeitspension, weiterbildungsbeihilfe-arbeitgeberzuschuss, kv-abschlusse]
|
||||
cross_refs: ["wk-akt-02", "wk-akt-03", "wk-akt-12", "wk-vor-01", "wk-bnd-01", "wk-son-01", "wk-grz-01", "lb-vor-06", "lb-end-02", "lb-end-03", "lb-atz-09", "lb-atz-12", "lb-prm-04", "lb-pap-01", "lb-swa-03", "lb-sva-02", "lb-sva-06", "lb-sva-12", "lb-rei-08", "lb-zus-04", "lb-ent-09", "lb-kzs-01"]
|
||||
---
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||||
# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 13
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||||
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||||
*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 13/2026 (Stand August
|
||||
2026, wk-akt-05)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest) zum
|
||||
Spätsommer 2026: Regierungsvorlagen (Betriebliche Vorsorge/Pensionskassen,
|
||||
Aktivpension), die AVRAG/BUAG/BSchEG-Novelle (BGBl. I Nr. 66/2026),
|
||||
Höchstgerichts-Judikatur (Arbeits-/SV-/Steuerrecht), ÖGK-Klärungen zur
|
||||
ALV-Übergangsstaffel und zum SO-Beitrag, voraussichtliche SV-Werte 2027
|
||||
und Kollektivvertragsaktualisierungen.*
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||||
## Zusammenfassung
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- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 13/2026); Rubriken: **Gesetzliche
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||||
Änderungen** (Regierungsvorlagen + Novelle BGBl. I Nr. 66/2026),
|
||||
**Aktuelle Rechtsprechung der Höchstgerichte** (Arbeits-/SV-/
|
||||
Steuerrecht), **Sonstige Aktualitäten** (Arbeits-/SV-/Steuerrecht),
|
||||
**Kollektivvertragsaktualisierungen** (Stand 2026-08).
|
||||
- **Regierungsvorlage Betriebliche Vorsorge & Pensionskassen:** neue
|
||||
Verfügungsmöglichkeiten (Lebensversicherung, SpÜV; nur AVG-Bereich bzw.
|
||||
bei VVG nur Härtefälle), **automatisierte Kontenzusammenführung**
|
||||
(§ 27b BMSVG, geplant; nur AVG-Bereich, mit Widerspruchsrecht);
|
||||
Inkrafttreten großteils erst **1.1.2028**; PKG-**Abfindungsoptionen**
|
||||
(Abfindungsgrenze 2027 € 20.000,00; Abfindung während der Erwerbsphase
|
||||
künftig die Hälfte; freiwillige Eigenbeiträge stets abfindbar)
|
||||
(Stand 2026-08).
|
||||
- **Aktivpension (Regierungsvorlage):** der **Aktivitätsfreibetrag**
|
||||
setzt die erforderlichen Versicherungszeiten voraus; Übergangsvorschrift
|
||||
in **§ 124b EStG** für Alterspensionisten vor dem 1.7.2026
|
||||
(„Hineinarbeiten" durch vollversicherungspflichtige Erwerbstätigkeit);
|
||||
AG-Haftung für AN-Erklärungen nur bei **offensichtlich unrichtiger**
|
||||
Erklärung (Stand 2026-08).
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||||
- **AVRAG/BUAG/BSchEG-Novelle (BGBl. I Nr. 66/2026, 29.07.2026):**
|
||||
**SO-Beiträge** (Sozial- und Weiterbildungsfonds) künftig über die
|
||||
ÖGK (§ 18b AVRAG; Sonderzahlungen mit demselben Prozentsatz wie
|
||||
laufende Bezüge); **Opting-Out für Spenglerbetriebe** aus BUAG und
|
||||
BSchEG (§ 2 Abs 5/6, § 40 Abs 52 BUAG); Baustellenkontrolle mit
|
||||
Übermittlungspflicht für weitere Geschäfts-/Lohnunterlagen bei
|
||||
begründetem Verdacht und neuer Strafsanktion (§ 32 Abs 2 Z 2 BUAG);
|
||||
Bau-ID-Karte nur für Inbound-Entsendungen/Überlassungen ab 1.1.2027
|
||||
(Stand 2026-08).
|
||||
- **BUAG-Judikatur:** VwGH 15.10.2025, Ra 2022/08/0174 —
|
||||
Betonwarenerzeugung (freies Gewerbe, § 99 GewO) grundsätzlich **nicht
|
||||
BUAG-pflichtig**; Abgrenzung „für den Bau" vs. „für den Markt" mit
|
||||
dreistufigem Prüfschema (§ 2, § 3 BUAG); OGH 23.04.2026, 9 ObA 22/26i —
|
||||
Übernahme eines BUAG-Arbeiters ins Angestelltendienstverhältnis ist
|
||||
**keine Beendigung** → Abfertigung ALT, keine Direktabfertigung nach
|
||||
§ 6 Abs 3 BMSVG (Stand 2026-08).
|
||||
- **Altersteilzeit ab 1.11.2026:** AMS-Klarstellung — Grenzbetrag für den
|
||||
geförderten Lohnausgleich **75 % der monatlichen HBG** (2026:
|
||||
€ 5.197,50); ATZ-Geld längstens **3 Monate rückwirkend** (§ 27 Abs 5
|
||||
AlVG); möglicher gesetzgeberischer Fauxpas bei **§ 82 Abs 7 AlVG**
|
||||
(Verweis auf § 27 Abs 2 Z 3 lit a) für geblockte ATZ ⚠ (Stand 2026-08).
|
||||
- **SV-Recht (Judikatur):** OGH 30.06.2026, 10 ObS 44/26g — **kein
|
||||
Familienzeitbonus** bei teilweise bezahlter Sonderfreistellung während
|
||||
des Papamonats; OGH 24.03.2026, 10 ObS 112/25f — **Schwerarbeitspension**
|
||||
unabhängig davon, ob die BUAK tatsächlich BUAG-Zuschläge vorgeschrieben
|
||||
hat (Stand 2026-08).
|
||||
- **ÖGK-Klärungen („WIKU fragt – ÖGK antwortet"):** **ALV-DNA-
|
||||
Übergangsstaffel** nach § 11 Abs 6 AMPFG (Abschläge A03/A02/A01 bzw.
|
||||
A04/A05 für Lehrlinge; neue „kleine" Staffel für ab 1.1.2027 begründete
|
||||
Dienstverhältnisse — **Kürzel noch von der ÖGK offen** ❓);
|
||||
**ALV/IESG-Entfall ab 1.1.2027** neu (§ 22 AlVG: generelles
|
||||
Entfallsalter 63 entfällt, Korridorpension genügt, vergleichbare
|
||||
ausländische Pensionsansprüche erfasst); **SO-Beitrag**-Verrechnung via
|
||||
ÖGK ab Beitragszeitraum 07/2026, Höchstbeitragsgrundlage auch für
|
||||
Sonderzahlungs-Beiträge (TASY-Herbstrelease voraussichtlich 08.10.2026)
|
||||
(Stand 2026-08).
|
||||
- **Voraussichtliche SV-Werte 2027:** Aufwertungszahl 1,046; HBG
|
||||
€ 247,00/Tag, € 7.410,00/Monat, € 14.820,00/Jahr (SZ);
|
||||
Geringfügigkeitsgrenze € 551,10; Grenzwert DAG € 826,65;
|
||||
e-card-Serviceentgelt € 28,10 — ⚠ vorbehaltlich der offiziellen
|
||||
Verlautbarung (Stand 2026-08).
|
||||
- **Steuerrecht (Judikatur):** VwGH 30.06.2026, Ro 2023/15/0009 —
|
||||
pauschale **Nächtigungsgelder** (KV Arbeiter im Baugewerbe) für
|
||||
arbeitsfreie Tage **steuerpflichtig**; „Durchzahlerregelung" (Rz 734
|
||||
LStR 2002) nur Toleranz der Finanzverwaltung ohne gesetzliche
|
||||
Grundlage; VwGH 30.06.2026, Ra 2026/15/0010 — **Infektionszulage**
|
||||
steuerpflichtig (CT/MRT-Anteil nur ~20 % der Arbeitszeit),
|
||||
**Strahlenzulage** grundsätzlich steuerfrei (§ 68 Abs 5 EStG; ~80 %
|
||||
strahlenexponierter Bereich; Angemessenheitsprüfung durch das BFG noch
|
||||
ausständig) (Stand 2026-08).
|
||||
- **Lohnart Arbeitgeberbeitrag zur Weiterbildungsbeihilfe (endgültig):**
|
||||
brutto für netto — SV (zuständig: AMS), BV und LSt frei;
|
||||
**DB/DZ/KommSt pflichtig**; Kontrollsechstel neutral; erhöht die Basis
|
||||
der laufenden Bezüge der letzten 12 Monate (§ 67 Abs 6 EStG); pfändbar;
|
||||
Lohnkonto-/L16-Regelung noch offen ❓ (Stand 2026-08).
|
||||
- **KV-Aktualisierungen:** Abschlüsse KW 31/2026 (Futtermittelindustrie –
|
||||
Arbeiter per 1.8.2026; Konditoren Salzburg – Arbeiter per 1.9.2026);
|
||||
**BABE-KV** rückwirkend per 1.7.2026 gesatzt (BGBl. II Nr. 242/2026)
|
||||
(Stand 2026-08).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte (PV-Akademie, Live-Webinare,
|
||||
Fachbroschüren-Werbung) sind redaktioneller Rahmen, keine Rechtsinhalte.
|
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||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
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| Regel | Detail |
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|---|---|
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||||
| SV-Höchstbeitragsgrundlage 2027 (voraussichtlich) | **€ 247,00/Tag** (Quelle: „€ 242,00 plus € 5,00"), **€ 7.410,00/Monat**, **€ 14.820,00/Jahr** (SZ); freie DN ohne SZ/GSVG/BSVG **€ 8.645,00/Monat** ⚠ (Stand 2026-08) |
|
||||
| Aufwertungszahl 2027 | **1,046** ⚠ (Stand 2026-08) |
|
||||
| Geringfügigkeitsgrenze 2027 | **€ 551,10/Monat** ⚠ (Stand 2026-08) |
|
||||
| Grenzwert Dienstgeberabgabe 2027 | **€ 826,65** ⚠ (Stand 2026-08) |
|
||||
| e-card-Serviceentgelt für 2028 | **€ 28,10**, fällig 15.11.2027; Säumniszuschlag **€ 73,00**; Selbstversicherung § 19a ASVG **€ 87,33** (Stand 2026-08) |
|
||||
| ALV-DNA-Abschläge (Laufzeitbeginn vor 1.1.2027) | A03 0,00 % (2026) → 0,50 % (2027) → … **2,95 % ab 2032**; A02 1,00 % → 2,95 % ab 2030; A01 2,00 % → 2,95 % ab 2028; ungekürzter Satz 2,95 % (Stand 2026-08) |
|
||||
| ALV-DNA-Abschläge Lehrlinge (vor 1.1.2027) | A04 0,00 % (2026) → 1,15 % ab 2029; A05 1,00 % → 1,15 % ab 2027; ungekürzt 1,15 % (Stand 2026-08) |
|
||||
| ALV-DNA ab 1.1.2027 (neue Dienstverhältnisse) | 1,0 % bis € 2.327,00; 2,0 % über € 2.327,00 bis € 2.539,00; 2,95 % darüber — **Kürzel noch von der ÖGK bekanntzugeben** ❓; Wiedereintritte nach Abmeldung zählen hierher (Stand 2026-08) |
|
||||
| ATZ-Geld-Grenzbetrag ab 1.11.2026 | **75 % der monatlichen HBG** (2026: 75 % von € 6.930,00 = **€ 5.197,50**) (Stand 2026-08) |
|
||||
| ATZ-Geld-Rückwirkung | längstens **3 Monate** (§ 27 Abs 5 AlVG); Antrag bis **31.1.2027** → bei ATZ-Beginn vor 1.11.2026 noch alte Rechtslage (Stand 2026-08) |
|
||||
| BUAG-Opting-Out Spenglerbetriebe | Ausscheiden mit **Ende Dezember 2026 oder Ende Dezember 2027**; Antrag jeweils bis **31. Oktober** (§ 40 Abs 52 BUAG) (Stand 2026-08) |
|
||||
| PKG-Abfindungsgrenze | **€ 20.000,00 (2027)**; Abfindungsoption während der Erwerbsphase künftig **die Hälfte** (2027: € 10.000,00); freiwillige Eigenbeiträge unabhängig davon abfindbar (Stand 2026-08) |
|
||||
| BMSVG-Kontenzusammenführung (Regierungsvorlage) | Zielkonto: seit **6 Monaten** laufende BV-Beiträge; andere Konten: **3 Jahre** inaktiv; Widerspruchsrecht; nur AVG-Bereich (§ 27b BMSVG geplant) (Stand 2026-08) |
|
||||
| SO-Beitrag via ÖGK | § 18b AVRAG — Beiträge ab **1.7.2026** fällig werden über die ÖGK abgerechnet (auch Sonderzahlungs-Beiträge, HBG anzuwenden); technische Umsetzung (TASY-Herbstrelease) voraussichtlich **08.10.2026** (Stand 2026-08) |
|
||||
| BUAG-Strafsanktion Unterlagenübermittlung | § 32 Abs 2 Z 2 BUAG — nur Sachverhalte ab **1.9.2026** (Stand 2026-08) |
|
||||
| Weiterbildungsbeihilfe-AG-Beitrag | SV: AMS (AG-Sicht frei); BV frei; LSt frei; **DB/DZ/KommSt pflichtig**; Kontrollsechstel (BUAG-J/6 bzw. J/12) neutral; § 67 Abs 6 EStG-Basis (laufende Bezüge der letzten 12 Monate) wird **erhöht**; pfändbar (Stand 2026-08) |
|
||||
| Inkrafttreten BV/PKG-Regelungen (Regierungsvorlage) | großteils **1.1.2028** (auch Bildung der VVG) (Stand 2026-08) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: News-Digest — die 2027er-SV-Werte sind zum Redaktionsschluss
|
||||
**voraussichtliche** Werte (offizielle ÖGK-Verkündung Ende August 2026
|
||||
erwartet; Verlautbarung der Verordnung meist erst Mitte Dezember). Vor
|
||||
Implementierung gegen die verlautbarte Verordnung und RIS verifizieren.
|
||||
Zitat (AMS zur ATZ-Übergangsbestimmung): „Diese Übergangsbestimmung soll
|
||||
verhindern, dass Firmen mehr als 3 Monate nach dem 1.11.2026 das
|
||||
Altersteilzeitgeld (ATZ-Geld) beantragen und behaupten, dass die
|
||||
Altersteilzeit bereits vor 1.11.2026 begonnen hat …" (Stand 2026-08).*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
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||||
- **BMSVG** — § 27b (neu, Regierungsvorlage: automatisierte
|
||||
Kontenzusammenführung), § 6 Abs 3 (Direktabfertigung; OGH 9 ObA 22/26i)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **PKG** — § 1 Abs 2 Z 2/Z 2a (Abfindungsgrenzen) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **EStG 1988** — § 124b (Übergangsvorschrift Aktivitätsfreibetrag),
|
||||
§ 68 Abs 5 (Gefahrenzulagen/Strahlenzulage), § 3 Abs 1 Z 16b
|
||||
(Reiseaufwandsentschädigungen), § 67 Abs 6 (Jahresviertel/-zwölftel)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **AVRAG** — § 18b Abs 1/1a (Sozial- und Weiterbildungsfonds-Beiträge
|
||||
über die ÖGK; Sonderzahlungen mit gleichem Prozentsatz) (im Volltext
|
||||
zitiert).
|
||||
- **BUAG** — § 2 Abs 1 lit c/5/6 (Geltungsbereich Metalltechnik/
|
||||
Spengler, Sandwichpaneele, VHF), § 3 (Mischbetrieb), § 10, § 25 Abs 1b/6,
|
||||
§ 32 Abs 2 Z 2 (Strafsanktion), § 40 Abs 52 (Opting-Out), § 43
|
||||
(Einbeziehung in die BUAK) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **BSchEG** — Ausscheiden auch aus dem Bauarbeiter-Schlechtwetter-
|
||||
Entschädigungsbereich (im Volltext referenziert).
|
||||
- **GewO** — § 99 Abs 1/2 (Baumeister-Berechtigung/Nebenrecht
|
||||
Betonwarenerzeugung), § 32 (allgemeine Nebenrechte) (im Volltext
|
||||
zitiert).
|
||||
- **AlVG** — § 27 Abs 2 Z 3 lit a und § 27 Abs 5 (ATZ-Geld, Rückwirkung),
|
||||
§ 82 Abs 7 (Blockzeit ab 1.11.2026), § 22 Abs 1/3 (ALV/IESG-Befreiung
|
||||
ab 1.1.2027) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **Budgetbegleitgesetz 2027-2028 (BGBl. I Nr. 62/2026)** — ATZ-Rechtslage
|
||||
ab 1.11.2026 (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AMPFG** — § 2a (niedriges Einkommen, Altregelung) und § 11 Abs 6
|
||||
(ALV-DNA-Übergangsstaffel) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ASVG** — § 45/§ 49 Abs 2/§ 54 (Beitragsgrundlage, HBG auch bei
|
||||
Sonderbeiträgen), § 19a (Selbstversicherung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AngG** — § 42 Abs 3 (Abfertigung ALT) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **FamZeitbG** — § 2 Abs 1 Z 5 (Familienzeitbonus) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **Schwerarbeits-VO** — § 1 Abs 2 (BUAG-Schwerarbeitszeiten; OGH 10 ObS
|
||||
112/25f) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **LSD-BG** — §§ 21/22 (Aufbewahrung der Unterlagen, Fassung vor der
|
||||
Novelle) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **FinStrG** — § 30a (Verkürzungszuschlag; BMF-Erlass) (im Volltext
|
||||
referenziert).
|
||||
- **LStR 2002** — Rz 734 (Durchzahlerregelung Tages-/Nächtigungsgelder)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **Lohnkontenverordnung** — Erfassungspflicht des AG-Beitrags zur
|
||||
Weiterbildungsbeihilfe noch offen (im Volltext referenziert).
|
||||
- ⚠ Einzelwerte und Fristen im Volltext; vor Implementierung gegen
|
||||
RIS/BMF-Merkblätter und die verlautbarten Verordnungen verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **SV-Werte 2027 (HBG/GFG/DAG/e-card):** jahresaktuelle Parameter der
|
||||
SV-/Lohnsteuer-Engine (`hr.rule.parameter`-Jahresversionen)
|
||||
(→ lb-sva-06, lb-sva-02).
|
||||
- **ALV-Übergangsstaffel (§ 11 Abs 6 AMPFG) und ALV/IESG-Entfall ab
|
||||
1.1.2027:** satzabhängige ALV-DN-Sätze nach Laufzeitbeginn (vor/ab
|
||||
1.1.2027; echt/frei/Lehrling; Wiedereintritt) — benötigt
|
||||
Vertrags-/Work-Entry-Stammdaten (Beschäftigungsbeginn, Abmeldegrund)
|
||||
und Jahres-Satzvektoren (→ lb-sva-02, lb-sva-12).
|
||||
- **SO-Beitrag (Sozial-/Weiterbildungsfonds) via ÖGK:** eigene
|
||||
Lohnarten/Verrechnungsbasen (Zuschläge Z15/Z16, Verrechnungsbasis SZ
|
||||
inkl. HBG-Deckel) ab BZR 07/2026; bereits abgerechnete BZR wären zu
|
||||
„rollen" (Storno mBGM + Neumeldung) — Meldewesen-/L16-Relevanz
|
||||
(→ wk-son-01, lb-son-*).
|
||||
- **ATZ ab 1.11.2026:** neuer Fördergrenzbetrag (75 % HBG) und
|
||||
Oberwert-Fragen bei geblockter ATZ — Parameter und ATZ-Geld-Lohnarten
|
||||
(→ lb-atz-09, lb-atz-12).
|
||||
- **§ 68-Abs-5-Zulagen (SEG):** Steuerfreiheit mit Überwiegens- und
|
||||
Angemessenheitsprüfung (Infektions-/Strahlenzulage) —
|
||||
Zulagen-Lohnarten (→ lb-zus-04).
|
||||
- **Nächtigungsgeld-/Durchzahler-Thematik:** Reisekosten-Lohnarten je
|
||||
tatsächlicher (nachgewiesener) Übernachtung; Durchzahlung an
|
||||
arbeitsfreien Tagen steuerpflichtig (→ lb-rei-08).
|
||||
- **Abfertigungsübergang Arbeiter→Angestellter (ALT statt NEU):**
|
||||
Anwartschafts-/Vertragslogik im Abrechnungsstamm (→ lb-end-02,
|
||||
lb-end-03, wk-bnd-01, wk-vor-01, lb-vor-06).
|
||||
- **Familienzeitbonus/Schwerarbeitsmeldung:** Bonus-Lohnart mit
|
||||
Karenzstatus-Prüfung; Schwerarbeitszeiten unabhängig von
|
||||
BUAG-Zuschlagsvorschreibung (→ lb-pap-01, lb-swa-03).
|
||||
- **Mitarbeiterprämie 2026 / Weiterbildungsbeihilfe-AG-Beitrag:**
|
||||
prämien-/zuschussspezifische Lohnabgaben-Logik (brutto für netto)
|
||||
(→ lb-prm-04, lb-kzs-01).
|
||||
- **KV-Satzung/-Abschlüsse, Bau-ID/Inbound-Entsendung:**
|
||||
KV-Parameter-Updates (BABE-Satzung, Mindestlohntarife) via
|
||||
KV-Katalog-Import; Bereithaltungsregeln für Entsendungen (→ lb-ent-09,
|
||||
wk-grz-01).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Vorausgaben (Ministerialentwürfe): wk-akt-12 (Nr. 8-9/2026 —
|
||||
Aktivpension) · wk-akt-02 (Nr. 10/2026 — AVRAG/BUAG/BSchEG) ·
|
||||
wk-akt-03 (Nr. 11/2026 — BMSVG/PKG)
|
||||
- Betriebliche Vorsorge/Abfertigung: wk-vor-01 · lb-vor-06 · lb-end-02 ·
|
||||
lb-end-03 · wk-bnd-01
|
||||
- Altersteilzeit: lb-atz-09 · lb-atz-12
|
||||
- ALV/SV-Werte: lb-sva-02 · lb-sva-06 · lb-sva-12
|
||||
- Zulagen/Reise: lb-zus-04 · lb-rei-08
|
||||
- Familienzeitbonus/Schwerarbeit: lb-pap-01 · lb-swa-03
|
||||
- Prämien/Bildung: lb-prm-04 · lb-kzs-01
|
||||
- KV/Sonderzahlungen/Entsendung: lb-ent-09 · wk-son-01 · wk-grz-01
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(SV-Werte 2026/2027, ALV-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,243 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-akt-06
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 14"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 14"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-09
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 14.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-14.md"
|
||||
legal_bases: ["ABGB", "ArbVG", "AngG", "ASVG", "BAG", "EStG 1988", "KommStG 1993", "BAO", "HausbesorgerG", "AVRAG", "AMSG", "Lohnkontenverordnung", "LStR 2002"]
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||||
tags: [personal-aktuell, vertragsqualifizierung, mitarbeiterschutzklausel, kv-abschluss-gastgewerbe, nettoabzuge-mindestentgelt, offiticket-jobticket, essensgutscheine, mitarbeiterrabatte, kinderbetreuungskostenzuschuss, sv-werte-2027, alv-iesg-entfall-ab-2027, bildungskarenz-weiterbildungsbeihilfe]
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cross_refs: ["wk-akt-05", "wk-bes-01", "wk-sac-01", "wk-gwe-01", "wk-dvh-01", "wk-lvr-02", "lb-bes-04", "lb-bes-08", "lb-bso-05", "lb-lsd-10", "lb-pen-03", "lb-sva-03", "lb-sac-02", "lb-sac-17", "lb-sac-21", "lb-vor-01", "lb-vor-11", "lb-kzs-01", "lb-wie-02", "lb-sva-02", "lb-sva-12", "lb-son-01", "lb-lnk-03"]
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# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 14
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*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 14/2026 (Stand
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September 2026, wk-akt-06)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest)
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zum Herbststart 2026: Schwerpunkt Vertragsqualifizierung (Wahlärztin,
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Filmschauspieler), Konkurrenzklausel-Judikatur, KV-Abschluss Gastgewerbe,
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Nettolohnabzüge beim KV-Mindestentgelt, ÖGK-Klärungen (ALV-Staffel,
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SV-Werte 2027), Steuer-Judikatur (§ 34 EStG, KommStG, BFG) sowie die
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Trainingscenter-Schwerpunkte „Sachbezüge" und „Öffiticket-Regelung".*
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## Zusammenfassung
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- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 14/2026); Rubriken: **Aktuelle
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Rechtsprechung der Höchstgerichte** (Arbeits-/SV-/Steuerrecht),
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**Sonstige Aktualitäten** (Arbeits-/SV-/Steuerrecht),
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**Kollektivvertragsaktualisierungen**, **WIKU-Trainingscenter**
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(Schwerpunktthema basic/spezial, Wissenscheck, gelöste Praxisfälle,
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Vorlagenportal) (Stand 2026-09).
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- **Schwerpunkt Vertragsqualifizierung:** OGH 20.02.2026, 8 ObA 2/26s
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(§ 1151 ABGB) — Wahlärztin (Radiologin) in einer Privatklinik mit
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zusätzlich vereinbarten, nur **sachlich** weisungsgebundenen Leistungen:
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**kein Arbeitsverhältnis** (zivilrechtlich freier Dienstvertrag;
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Abgrenzung persönliche vs. sachliche Weisungen); VwGH 26.02.2026,
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||||
Ra 2022/08/0081 (§ 4 Abs 2 ASVG) — **Filmschauspieler sind echte
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Dienstnehmer** (organisatorische Eingliederung in die Filmproduktion;
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||||
fallweise Beschäftigung je Drehtag; kein individualisierbares „Werk")
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||||
(Stand 2026-09).
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- **Konkurrenzklausel:** OGH 27.05.2026, 9 ObA 6/26m (§ 36 AngG) — die
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||||
„Mitarbeiterschutzklausel" ist bei wertender Betrachtung eine
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||||
**Konkurrenzklausel** („im Schafspelz"); da das Entgelt den Grenzbetrag
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||||
(20 × tägliche HBG; 2025: € 4.300,00) zuletzt nicht überschritt, ist
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||||
die Klausel **unwirksam** — die geforderte Vertragsstrafe
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||||
(ca. € 34.000) zu Unrecht (Stand 2026-09).
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||||
- **SV-Verfahrensrecht:** VwGH 26.02.2026, Ra 2025/08/0088 — die ÖGK ist
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||||
an ein rechtskräftiges arbeitsgerichtliches Urteil über einen
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||||
Entgeltsanspruch **nicht hinsichtlich der Vorfrage** „echtes
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||||
Dienstverhältnis" gebunden; keine generelle Vertretungsbefugnis;
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||||
„zu dick aufgetragene" Abhängigkeitsmerkmale genügen nicht (Stand
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||||
2026-09).
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||||
- **Mindestentgelt:** VwGH 24.07.2026, Ra 2023/08/0113 (§ 3 Abs 1 ArbVG,
|
||||
§ 49 ASVG) — **Sachleistungen sind kein Ersatz für kollektiv-
|
||||
vertragliches Mindestentgelt** (Geldzahlungsgebot); Vereinbarungen mit
|
||||
„Nettolohnabzügen" bei KV-Unterworfenen („KV-Sitzer") sind **unwirksam**;
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||||
bei Bezugsumwandlungen Wachsamkeit geboten (Risiko strafbarer
|
||||
Unterentlohnung) (Stand 2026-09).
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||||
- **KV-Abschluss Gastgewerbe ab 1.10.2026:** Löhne/Gehälter durchschnittlich
|
||||
**+3 %** (Lehrlinge +3,44 %; Lohn- und Gehaltsgruppe 5 +3,48 %);
|
||||
maximale **(steuerfreie) Mitarbeiterprämie € 275** (Stand 2026-09).
|
||||
- **ÖGK-Auskünfte:** Wechsel freies ↔ echtes Dienstverhältnis ab 1.1.2027
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||||
→ stets „kleine Tabelle" (neue Übergangsstaffel; das davor bestandene
|
||||
Beschäftigungsverhältnis wird „ausgeblendet"); die **voraussichtlichen
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||||
SV-Werte 2027** aus WPA 13/2026 wurden von der ÖGK **offiziell
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||||
bestätigt**; Beitragskalender 2027 veröffentlicht (Stand 2026-09).
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||||
- **Gelöster Praxisfall ALV/IESG:** wer 2026 (wegen Vollendung des 63.
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||||
Lebensjahres) aus ALV/IESG ausgeschieden ist, für den gilt ab 1.1.2027
|
||||
die **neue Rechtslage** — besteht kein Pensionsanspruch, sind
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||||
ALV-Beitrag/IESG-Zuschlag **wieder in Abzug zu bringen** (Stand 2026-09).
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||||
- **Steuer-Judikatur:** VwGH 28.05.2026, Ro 2023/15/0027 (§ 34 EStG) —
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||||
Hausschwamm-Sanierung (über € 260.000) zwingend notwendige
|
||||
**außergewöhnliche Belastung**, aber Vorteilsausgleich für die
|
||||
Werterhöhung („Neu für Alt"); VwGH 25.02.2026, Ra 2023/15/0030
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||||
(§ 8 Z 2 KommStG 1993 iVm §§ 44–47 BAO) — **KommSt-Freiheit** eines
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||||
gemeinnützigen Vereins mit integrativen Lehrplätzen („Jugendfürsorge";
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||||
unentbehrlicher Hilfsbetrieb); BFG 30.06.2026, RV/7100838/2022 —
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||||
Hausbesorger-**Vertretung** = Einkünfte aus **Gewerbebetrieb**
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||||
(§ 23 Abs 1 EStG; kein Dienstverhältnis iSd § 47 EStG) (Stand 2026-09).
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||||
- **Trainingscenter „Sachbezüge aus Sicht der Personalverrechnung"**
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||||
(auszugsweise aus „Mein Personalverrechnungstrainer 2026", Stand
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||||
1. Jänner 2026): abgabenfreie Sachleistungen von A bis Z — u. a.
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||||
Essensgutscheine (€ 8,00/€ 2,00 je Arbeitstag; ab 1.1.2026 auch
|
||||
abgabenfreie Anteile auf Lohnkonto und L16),
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||||
Betriebsveranstaltungen € 365/Jahr, (Jubiläums-)Sachgeschenke
|
||||
€ 186/Jahr, Kinderbetreuungskostenzuschuss € 2.000/Kind/Jahr
|
||||
(Erklärung L 35), Mitarbeiterrabatte (Freigrenze 20 %, Freibetrag
|
||||
€ 1.000/Jahr), Mitarbeiterbeteiligung € 3.000 + Aktien-und-
|
||||
Mitarbeiterbeteiligungsstiftung € 4.500, Zukunftssicherungsbeiträge
|
||||
€ 300, Car-Sharing-Zuschuss € 200, E-Mobility (Stromkosten privat
|
||||
max. € 0,32806/kWh 2026; Wallbox € 2.000); Sachbezüge in
|
||||
Folgeentgelten (Abfertigung ALT/Urlaubsersatzleistung; Elektro-KFZ
|
||||
ohne LV-Sachbezug, aber Ansatz in der Urlaubsersatzleistung — OGH
|
||||
23.11.2020, 8 ObA 113/20f; Essensgutscheine kein Entgelt — OGH
|
||||
28.02.2011, 9 ObA 121/10z) (Stand 2026-09).
|
||||
- **Öffiticket-Regelung (§ 26 Z 5 lit b EStG, seit 1.7.2021):**
|
||||
Kostenübernahme für Wochen-/Monats-/Jahreskarten eines
|
||||
Massenbeförderungsmittels (gültig zumindest am Wohn- **oder**
|
||||
Arbeitsort; übertragbare Karten nur ohne Zusatzkosten begünstigt);
|
||||
bei DV-Beendigung während der Gültigkeit anteiliger **sonstiger
|
||||
Bezug** (DB/DZ/KommSt pflichtig, SV/BV frei); Kürzung des
|
||||
Pendlerpauschale um den auf den Monat entfallenden Zuschuss (seit
|
||||
1.1.2023), **Pendlereuro ungekürzt** (Stand 2026-09).
|
||||
- **Vorlagenportal — Bildungskarenz mit Arbeitgeberzuschuss (Rechtslage
|
||||
ab 08.06.2026, „Weiterbildungszeit"):** § 11 AVRAG (2 Monate bis 1 Jahr
|
||||
am Stück oder in Teilen, Rahmenzeitraum 4 Jahre, Dienstverhältnis ≥ 12
|
||||
Monate; Vereinbarung schwebend unwirksam bis zur AMS-Mitteilung) und
|
||||
§ 37e AMSG (Weiterbildungsbeihilfe = Ermessen des AMS, jährlich mit
|
||||
€ 150 Mio begrenzt, Antrag frühestens 3 Monate vor Beginn; für
|
||||
„Besserverdienende" ab der halben ASVG-HBG **Pflichtzuschuss des
|
||||
Arbeitgebers von 15 %** — lohnsteuerfrei, SV-/BV-frei, aber
|
||||
**DB/DZ/KommSt pflichtig**) (Stand 2026-09).
|
||||
- **KV-Aktualisierungen:** 9 neue Heimarbeitstarife am 20.8.2026 durch
|
||||
Verordnungen verlautbart; Mühlenindustrie – Arbeiter per 1.8.2026
|
||||
(Stand 2026-09).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte (Highlights-2027-Seminare, PV-Akademie,
|
||||
Fachbroschüren) sind redaktioneller Rahmen, keine Rechtsinhalte.
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||||
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||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-09)
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||||
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||||
| Regel | Detail |
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|---|---|
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||||
| KV Gastgewerbe ab 1.10.2026 | Löhne/Gehälter Ø **+3 %**; Lehrlinge **+3,44 %**; Lohn-/Gehaltsgruppe 5 **+3,48 %**; max. **Mitarbeiterprämie € 275** (steuerfrei; Aliquotierung z. B. bei Teilzeit) (Stand 2026-09) |
|
||||
| Konkurrenzklausel-Grenzbetrag | **20 × tägliche HBG** (Beispiel 2025: € 215,00 × 20 = **€ 4.300,00**) — Entgelt darunter: Klausel ungültig (Stand 2026-09) |
|
||||
| Essensgutscheine — großer Freibetrag | **€ 8,00/Arbeitstag** (Einlösung ausschließlich in Gaststätten inkl. Speisenabholung/-anlieferung); Ausgabe nur pro Arbeitstag; überschießender Teil abgabenpflichtig (Stand 2026-09) |
|
||||
| Essensgutscheine — kleiner Freibetrag | **€ 2,00/Arbeitstag** (Einlösung auch außerhalb von Gaststätten möglich) (Stand 2026-09) |
|
||||
| Essensgutscheine — Nachweis | Einlösungsort nachweisen (Verträge mit Gasthäusern); ab **1.1.2026** auch abgabenfreie Anteile auf Lohnkonto und L16 (Stand 2026-09) |
|
||||
| Betriebsveranstaltung/Sachgeschenke | **€ 365,00/Jahr** (Betriebsausflüge) bzw. **€ 186,00/Jahr** (Sachgeschenke) je AN; Jubiläumssachgeschenke € 186,00 (DN-Jubiläen 10/20/25/30 bzw. durch 5 teilbar; DG-Jubiläen 10/20/25/30/40 bzw. durch 10 oder 25 teilbar; nur einmal je Kalenderjahr) (Stand 2026-09) |
|
||||
| Kinderbetreuungskostenzuschuss | **€ 2.000,00/Kind/Jahr**; Kind zu Jahresbeginn unter 14; Kinderabsetzbetrag mustehend; Direktzahlung an Einrichtung/Gutscheine oder gegen Rechnung; Erklärung **L 35**; Lohnkonto + L16-Ausweis (Stand 2026-09) |
|
||||
| Mitarbeiterrabatte | **Freigrenze 20 %** je Einzelfall (darüber voller Rabatt in den Topf); **Freibetrag € 1.000,00/Jahr** (nur Überschuss abgabenpflichtig); Überschreiten der 20 % ist aufzuzeichnen und über L16 zu melden; keine Wiederverkaufsware; gilt auch für Angehörige (geteilter Freibetrag) und ehemalige AN (Stand 2026-09) |
|
||||
| Mitarbeiterbeteiligung | **€ 3.000,00/Jahr** (u. a. 5 Jahre Mindestbindung, Hinterlegung, Depotauszug bis 31. März); Mitarbeiterbeteiligungsstiftung (AG): zusätzlich **€ 4.500,00/Jahr** → gesamt **€ 7.500,00**; Lohnkonto + L16 trotz Abgabenfreiheit (Stand 2026-09) |
|
||||
| Zukunftssicherungsbeiträge | Freibetrag **€ 300,00/Jahr** (Kranken-/Unfall-/Lebensversicherungen); auf dem Lohnkonto zu vermerken (Stand 2026-09) |
|
||||
| Car-Sharing-Zuschuss | **€ 200,00/Jahr** (Anmietung emissionsfreier Fahrzeuge; Gutscheine oder AG-Direktzahlung); Lohnkonto (Stand 2026-09) |
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||||
| Stromkosten E-Fahrzeug (privat geladen) | **max. € 0,32806/kWh** (2026) bei eindeutiger Zuordnung der Lademenge; Darstellung inkl. kWh am Lohnkonto; Wallbox-Überlassung/-Ersatz frei bis **€ 2.000,00**; nur emissionsfreie Fahrzeuge (keine Hybrid) (Stand 2026-09) |
|
||||
| Öffiticket | Wochen-/Monats-/Jahreskarte eines Massenbeförderungsmittels, gültig zumindest am Wohn- oder Arbeitsort (auch nur am Wohnort); übertragbare Karte: nur Kosten der nicht übertragbaren Variante begünstigt; Jobticket anstatt Lohnerhöhung = steuerpflichtige Gehaltsumwandlung (Stand 2026-09) |
|
||||
| Öffiticket bei DV-Beendigung | anteiliger sonstiger Bezug (§ 67 Abs 1/2 EStG; Beispiel 6/12tel) mit Zufluss im Endmonat; **DB/DZ/KommSt pflichtig; SV + BV frei** (Stand 2026-09) |
|
||||
| Pendlerpauschale bei Öffi-Zuschuss | seit 1.1.2023 wie ohne Zuschuss zu ermitteln; auf den Monat entfallender Kostenzuschuss in Abzug (Beispiel Jahreskarte € 467: € 38,92/Monat); **Pendlereuro ungekürzt** (Stand 2026-09) |
|
||||
| Werkverkehr ohne Massenverkehrsmittel | beitragsfreier Fixbetrag **€ 0,13/km** (Stand 2026-09) |
|
||||
| Bildungskarenz (ab 08.06.2026) | **2 Monate bis 1 Jahr**, Rahmenzeitraum **4 Jahre**, Dienstverhältnis ≥ 12 Monate (§ 11 AVRAG); Weiterbildungsbeihilfe: Jahresbudget **€ 150 Mio**, Antrag frühestens 3 Monate vor Beginn; **AG-Zuschuss 15 %** bei Bezügen ab der halben ASVG-HBG (§ 37e Abs 6 AMSG) — LSt/SV/BV frei, **DB/DZ/KommSt pflichtig**; AMS-Anträge seit 08.06.2026 möglich (Stand 2026-09) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: News-Digest — das Trainingscenter gibt die Rechtslage nach
|
||||
„Mein Personalverrechnungstrainer 2026" (Stand 1.1.2026) wieder; die
|
||||
Rubrik ist Lehrtext, nicht aktuelle Gesetzesänderung. Zitat (VwGH
|
||||
24.07.2026, Ra 2023/08/0113): „Das im Bereich kollektivvertraglicher
|
||||
Mindestentgelte geltende Geldzahlungsgebot schließt — ungeachtet aller
|
||||
Günstigkeitsüberlegungen — in diesem Bereich abweichende
|
||||
Sondervereinbarungen (§ 3 Abs 1 zweiter Satz ArbVG) aus." (Stand 2026-09).*
|
||||
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||||
## Rechtsgrundlagen
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||||
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||||
- **ABGB** — § 1151 (Dienstverhältnis/persönliche Abhängigkeit; OGH
|
||||
8 ObA 2/26s) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ArbVG** — § 105 (Allgemeiner Kündigungsschutz), § 3 Abs 1
|
||||
(Unabdingbarkeit kollektivvertraglicher Mindestentgelte/
|
||||
Geldzahlungsgebot) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AngG** — § 36 (Konkurrenzklausel; OGH 9 ObA 6/26m) (im Volltext
|
||||
zitiert).
|
||||
- **ASVG** — § 4 Abs 2 (Begriff des Dienstverhältnisses/
|
||||
Weisungsgebundenheit), § 4 Abs 4 (freies Dienstverhältnis), § 49
|
||||
Abs 3 Z 20 (Beitragsfreiheit Jobticket) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **BAG** — § 15a (Ausbildungsübertritt; Lehrlingsmediation) (im
|
||||
Volltext referenziert).
|
||||
- **EStG 1988** — § 3 Abs 1 Z 13 lit b (Kinderbetreuungskostenzuschuss)
|
||||
und Z 14 (Betriebsausflüge), § 23 Abs 1 (Einkünfte aus
|
||||
Gewerbebetrieb), § 26 Z 5 lit b (Öffiticket) und Z 9 (digitale
|
||||
Arbeitsmittel), § 34 (außergewöhnliche Belastungen), § 47
|
||||
(steuerrechtliches Dienstverhältnis), § 67 Abs 1/2 (sonstige Bezüge),
|
||||
§ 106 (Zuwendungen im Todesfall) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **KommStG 1993** — § 8 Z 2 (Befreiung gemeinnütziger Vereine) (im
|
||||
Volltext zitiert).
|
||||
- **BAO** — §§ 44–47 (gemeinnützige Körperschaften), § 45 Abs 2
|
||||
(unentbehrlicher Hilfsbetrieb/Zweckverwirklichungsbetrieb) (im
|
||||
Volltext zitiert).
|
||||
- **HausbesorgerG** — § 17 Abs 1 (Vertretung der Hausbesorgerin; BFG
|
||||
RV/7100838/2022) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AVRAG** — § 11 Abs 1/2/3a (Bildungskarenz: Voraussetzungen,
|
||||
Dienstzeitneutralität, Wechsel Bildungskarenz/Bildungsteilzeit 1:2),
|
||||
§ 15 Abs 1 (nur Motivkündigungsschutz) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AMSG** — § 37e, § 37e Abs 6 (Weiterbildungsbeihilfe;
|
||||
Arbeitgeber-Zuschuss für „Besserverdienende") (im Volltext zitiert).
|
||||
- **Lohnkontenverordnung** — § 1 Z 13, § 2 Z 2 (L16-Felder
|
||||
Jobticket/Kostenübernahme) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **LStR 2002** — Rz 747a (Jobticket bei Beendigung) (im Volltext
|
||||
zitiert).
|
||||
- ⚠ Einzelwerte im Volltext; vor Implementierung gegen RIS/BMF und
|
||||
die AMS-Richtlinie zur Weiterbildungsbeihilfe verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Vertragsqualifizierung:** Merkmale persönlicher/sachlicher
|
||||
Weisungsgebundenheit steuern AN-Status und SV-Pflicht —
|
||||
Anlage-/Vertragsstammdaten, Status echt/frei/geringfügig
|
||||
(→ wk-bes-01, lb-bes-04, lb-bes-08).
|
||||
- **KV-Mindestentgelt/Nettolohnabzüge:** Lohnarten-Validierung gegen
|
||||
KV-Mindestlohntabellen (kv.wert/kv.gruppe des KV-Frameworks); keine
|
||||
AG-seitigen Nettoabzugs-Lohnarten unter dem KV-Geld-Mindestentgelt —
|
||||
Unterentlohnungsrisiko (→ lb-lsd-10).
|
||||
- **Konkurrenzklausel-Grenzbetrag:** 20 × tägliche HBG als
|
||||
Jahresparameter der Beendigungs-/Abfindungslogik (→ lb-bso-05).
|
||||
- **KV-Abschluss Gastgewerbe:** neue Mindestlohntarife + Prämie als
|
||||
KV-Parameter-Update (KV-Katalog-Import) (→ wk-gwe-01).
|
||||
- **Sachbezüge-Freibeträge:** Lohnarten mit Freibetrags-/Freigrenzen-
|
||||
Mechanik (Essensgutscheine € 8/€ 2 je Arbeitstag, Rabatte 20 %/
|
||||
€ 1.000, Geschenke € 186/365, Zukunftssicherung € 300, E-Mobility …),
|
||||
teils Lohnkonto-/L16-Pflicht trotz Abgabenfreiheit
|
||||
(→ wk-sac-01, lb-sac-02, lb-sac-17, lb-sac-21, lb-vor-01, lb-vor-11).
|
||||
- **Jobticket/Öffi-Zuschuss:** steuerfreie Lohnart mit L16-Feldern;
|
||||
monatliche Kürzung des Pendlerpauschale-Freibetrags; SV-Beitragsfreiheit
|
||||
nach § 49 Abs 3 Z 20 ASVG (→ lb-pen-03, lb-sva-03).
|
||||
- **ALV/IESG ab 1.1.2027:** pensionsstatusabhängige Satzausschaltung —
|
||||
Statusdaten (Pensionsstichtagsbestätigung) und Satzauswahl-Logik;
|
||||
SV-Werte 2027 siehe Vorausgabe (→ lb-sva-02, lb-sva-12, wk-akt-05).
|
||||
- **SZ-Rückverrechnung (Urlaubszuschuss):** Rückverrechnungs-/
|
||||
Aliquotierungsmodi für Sonderzahlungen je KV-Lage
|
||||
(→ lb-son-01, wk-lvr-02).
|
||||
- **Bildungskarenz/Weiterbildungszeit, Wiedereingliederungsteilzeit:**
|
||||
eigener Arbeitstatus/Abmeldegrund „Bildungskarenz gemäß § 11 AVRAG";
|
||||
Zuschuss-Lohnart (LSt/SV/BV frei, DB/DZ/KommSt pflichtig);
|
||||
Arbeitstatus-Übergänge (→ lb-kzs-01, wk-dvh-01, lb-wie-02).
|
||||
- **Kommunalsteuer:** Befreiungsprüfung gemeinnütziger Arbeitgeber
|
||||
(Verein) als Randfall der KommSt-Lohnart (→ lb-lnk-03).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Vorausgabe: wk-akt-05 (Nr. 13/2026 — SV-Werte 2027, ALV-Staffel,
|
||||
Weiterbildungsbeihilfe)
|
||||
- Vertragsqualifizierung: wk-bes-01 · lb-bes-04 · lb-bes-08
|
||||
- Konkurrenzklausel/Lohndumping: lb-bso-05 · lb-lsd-10
|
||||
- Sachbezüge/Vorsorge: wk-sac-01 · lb-sac-02 · lb-sac-17 · lb-sac-21 ·
|
||||
lb-vor-01 · lb-vor-11
|
||||
- Jobticket/Beitragsfreiheit: lb-pen-03 · lb-sva-03
|
||||
- Karenz/Bildung/Wiedereingliederung: lb-kzs-01 · wk-dvh-01 · lb-wie-02
|
||||
- ALV/SV-Beiträge: lb-sva-02 · lb-sva-12
|
||||
- Sonderzahlungen-Rückverrechnung/Praxisfälle: lb-son-01 · wk-lvr-02
|
||||
- Kommunalsteuer: lb-lnk-03
|
||||
- KV Gastgewerbe: wk-gwe-01
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(SV-/KommSt-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,296 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-akt-07
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 2"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 2"
|
||||
topic: aktuell
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author: "Wilhelm Kurzböck"
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stand: 2026-02
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source:
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pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 2.pdf"
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text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-2.md"
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legal_bases: ["EStG 1988", "LStR 2002", "ASVG", "B-KUVG", "AlVG", "AVRAG", "APG", "MSchG", "ArbVG", "GlBG", "AngG", "BAG", "UrlG", "AZG", "BUAG", "LSD-BG", "KommStG", "BAO", "PKG", "FLAG", "Kinderbetreuungsgeldgesetz", "Familienzeitbonusgesetz", "Behinderteneinstellungsgesetz", "Bundesbehindertengesetz", "Inflationsanpassungsverordnung 2026", "Fahrtkostenersatzverordnung", "RGV"]
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tags: [personal-aktuell, jahreswechsel-2025-2026, budgetbegleitgesetz-2025, abgabenaenderungsgesetz-2025, mitarbeiterpramie-2025, trinkgeldpauschale-2026, pendlereuro-2026, korridorpension, geringfugigkeitsgrenze-2026, wohnbauforderungsbeitrag-wien, steuerwerte-2026, uberstundenzuschlag-2026, feiertagsarbeitsentgelt, infektionszulage, elternteilzeit-kundigung, dz-satze-2026, kilometergeld-absenkung, arbeitszeitmeldung-2026]
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cross_refs: ["wk-akt-01", "wk-son-01", "lb-prm-04", "lb-ent-06", "lb-ues-02", "lb-zus-07", "lb-zus-04", "lb-efz-02", "lb-pen-04", "lb-pvs-06", "lb-atz-01", "lb-bes-06", "lb-sva-06", "lb-sva-14", "lb-lnk-05", "lb-lvr-04", "lb-elt-05", "lb-bnd-20", "lb-url-10", "lb-azm-03", "wk-kar-01", "wk-bes-01", "wk-rei-01", "wk-grz-01", "wk-pfa-01"]
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# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 2
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*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 2/2026 (Stand Februar
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2026, wk-akt-07)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest) mit
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Höchstgerichtsjudikatur (Arbeits-/Steuerrecht), ÖGK-/BMF-Aktualitäten und
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Kollektivvertragsabschlüssen; Schwerpunkt: **„Die wichtigsten
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gesetzlichen Änderungen zum Jahreswechsel 2025/2026 – Abgabenrecht"**
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(Budgetbegleitgesetz 2025, Trinkgeldpauschalen NEU, Abgabenänderungsgesetz
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2025, SV-/Steuerwerte 2026) — vollendet die zweiteilige Jahreswechsel-Reihe
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(Arbeitsrecht-Teil: Ausgabe 1/2026).*
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## Zusammenfassung
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- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 2/2026); Rubriken: Vorwort, **Aktuelle
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Rechtsprechung der Höchstgerichte** (Arbeits-/Steuerrecht), **Sonstige
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Aktualitäten** (Arbeits-/SV-/Steuerrecht), **Kollektivvertrags-
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aktualisierungen** (KW 2–4/2026), **„Die wichtigsten gesetzlichen
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Änderungen zum Jahreswechsel 2025/2026 – Abgabenrecht"** (Artikel
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53–58/2026, Seiten 27–93) (Stand 2026-02).
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- **OGH Elternteilzeit** (23.10.2025, 9 ObA 40/25k): Nach gerichtlicher
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Zustimmung zur Arbeitgeberkündigung (§ 10 Abs 4 MSchG) bleibt die
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Anfechtung wegen Diskriminierung (§ 12 Abs 7 GlBG) zulässig; Anfechtungen
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wegen Sozialwidrigkeit/verpöntem Motiv (§§ 105–107 ArbVG) faktisch
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chancenlos (Stand 2026-02).
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- **OGH Entlassung** (30.09.2025, 8 ObA 45/25p): fristlose Entlassung wegen
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grundlos geplatzten Rapportgesprächs rechtsbeständig (§ 27 Z 1 AngG,
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Vertrauensunwürdigkeit anhand des Gesamtverhaltens) (Stand 2026-02).
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- **OGH KV Metallindustrie** (20.11.2025, 9 ObA 27/25y): Wettbewerbs- und
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Beschäftigungssicherungsklausel (WBSK) des KV-Abschlusses 2023/2024 —
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ohne Betriebsvereinbarung kein reduzierter Abschluss (7 %/8,5 % statt
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10 %) (Stand 2026-02).
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- **OGH Lehrlinge** (27.11.2025, 8 ObA 46/25k): einseitiger zweiwöchiger
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Urlaubsantritt ohne Vereinbarung (§ 4 Abs 1 UrlG) = unbefugtes Verlassen
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des Lehrplatzes — fristlose Entlassung nach § 15 Abs 3 lit e BAG
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gerechtfertigt (Dauertatbestand) (Stand 2026-02).
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- **Arbeitsrecht-Aktualitäten**: Weiterbildungsbeihilfe (WBB) —
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Arbeitgeberanteil (15 %) beschränkt pfändbar, AMS-Pforten frühestens
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1.6.2026; Neuerungen für freie Dienstverhältnisse ab 1.1.2026 (Kündigung,
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KV-Anwendbarkeit); KV-Verhandlungen Handel (Arbeiter) geplatzt —
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WKO-Empfehlung für freiwillige Erhöhung (Stand 2026-02).
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- **SV-Aktualitäten (ÖGK)**: verpflichtende Meldung der vereinbarten
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Arbeitszeit bei der Anmeldung ab 1.1.2026; Entfall der Meldung
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„Versichertenadresse" bei ÖGK-Versicherten; Umsetzung des WF-Beitrags
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Wien (1,50 %) im Tarifsystem; aktualisiertes Tarifsystem samt
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Beschäftigtengruppenbeschreibungen (15.01.2026); DG-Dashboard;
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Meldungen zum Jahreswechsel; Betrugsbekämpfungsgesetz — Sozialabgaben
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(Stand 2026-02).
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- **VwGH sonstige Bezüge** (26.11.2025, Ra 2024/15/0019): aliquote
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Aufteilung ausländischer SV-Dienstnehmeranteile auf laufende und
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sonstige Bezüge beim Grenzgänger nach DBA Deutschland (§ 67 Abs 12
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EStG 1988) — Verfahren zurückverwiesen ⚠ (Stand 2026-02).
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- **VwGH SEG-Zulagen** (26.11.2025, Ra 2024/15/0030): Infektionszulage für
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Ordinationshilfen bei zeitlich überwiegendem direktem Patientenkontakt
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steuerfrei (§ 68 Abs 5 EStG 1988) (Stand 2026-02).
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- **BMF**: neuer Erlass zu Ansässigkeitsbescheinigungen bei der
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Quellensteuerentlastung (19.12.2025, FINDOK 22.12.2025);
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Feiertagsarbeitsentgelt nach KV Papierindustrie — BMF ändert (erneut)
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seine Rechtsansicht (§ 68 Abs 1 EStG 1988) ⚠ (Stand 2026-02).
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- **KV-Abschlüsse KW 2–4/2026** (u.a. Diözese Graz-Seckau, Bundesforste,
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DO.A/DO.B, Raiffeisen Ware Austria); Heimarbeitstarif für die Be- und
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Verarbeitung chemischer Erzeugnisse ab 1.1.2026 (Verordnung); Korrektur
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des Mindestlohntarifs für private Kinderbildungs-/Kinderbetreuungs-
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einrichtungen (Stand 2026-02).
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- **Budgetbegleitgesetz 2025** (BGBl. I Nr. 25/2025 iVm BGBl. I Nr.
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118/2025): Pendlereuro € 6/km; SV-Rückerstattung (Pendlerpauschale)
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€ 750; **steuerfreie Mitarbeiterprämie 2025** (max. € 1.000; BMF-FAQ zur
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Differenzierung; ÖGK-SV-FAQ mit BMASGPK); E-Card-Serviceentgelt € 25;
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Valorisierungsaussetzungen (Geringfügigkeitsgrenze, Kinderabsetzbetrag,
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Krankengeld etc.); kalte Progression nur zu 2/3 aufgefangen (2026–2029);
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**§ 1a AlVG** (ALV-Pflicht nur mehrfach geringfügig); **massive
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Einschränkung der geringfügigen Beschäftigung neben Arbeitslosengeld/
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Notstandshilfe** (§ 12 Abs 2 AlVG, Übergangsfristen); **Korridorpension**
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— Antrittsalter und Versicherungsmonate ab 1.1.2026 etappenweise
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angehoben (Stand 2026-02).
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- **Trinkgeldpauschale NEU** (BGBl. I Nr. 77/2025): beitragsrechtliche
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Neuerung in § 44 Abs 3 ASVG (bundesweit einheitliche, ab 1.1.2029
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aufzuwertende Maximalbeträge; Verjährung § 816 Abs 3 ASVG) +
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arbeitsrechtlicher neuer **§ 2j AVRAG** (Information zum
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Trinkgeldverteilsystem, Auskunftsrecht) + vier Branchen-Verlautbarungen
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(avsv Nr. 2–5/2026: Gast-/Schank-/Beherbergungsgewerbe, Friseure,
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Fußpfleger/Kosmetiker/Masseure, Personenbeförderungsgewerbe) ab
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1.1.2026 (Stand 2026-02).
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- **Abgabenänderungsgesetz 2025** (BGBl. I Nr. 97/2025): Freiwilligen-
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pauschale — monatsweise Betrachtung iVm Sportleraufwandsentschädigung;
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Kontrollsechstel-Abfederung für die Teilpension (§ 77 Abs 4a EStG 1988
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iVm § 4a APG); Pflichtveranlagungstatbestände (§ 41 Abs 1 EStG 1988) neu
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strukturiert; § 15a KommStG (Verfahrensbeteiligung des BMF ab 1.1.2026
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auch in Wien) (Stand 2026-02).
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- **Steuerwerte 2026** (Inflationsanpassungsverordnung 2026,
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BGBl. II Nr. 191/2025): Steuertarifstufen, Absetzbeträge, Negativsteuer,
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Lohnsteuertabelle, DZ-Sätze, Sachbezugsprozentsatz Zinsersparnis 3 %,
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Barwertfreigrenze Pensionsabfindungen € 16.500, Ladekostenersatz
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€ 0,32806/kWh (Stand 2026-02).
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- **§ 68 EStG 1988 2026 + Wartungserlass 2025 (LStR 2002)**:
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Überstundenzuschläge 2026 (15 ÜStd/€ 170); GPLB-Verschärfung bei
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Gleitzeit/All-In/Überstundenpauschalen; LStR-Änderungen u.a. Rz 92d/92f
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(Trinkgeld), Rz 1131 (SEG-Dokumentation/Schmutzzulage-Angemessenheit),
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Rz 1142a/1144 (Feiertags-/Urlaubsentgelt), Rz 1403 (Mitarbeiterprämie)
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(Stand 2026-02).
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- WIKU-Verlags-/Abo-/Schulungsinhalte (Webinar-, Produkt- und
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Impressumseiten) sind redaktioneller Rahmen, keine Rechtsinhalte
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(Stand 2026-02).
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-02)
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| Regel | Detail (2026) |
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|---|---|
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| Pendlereuro (§ 33 Abs 5 Z 4 · § 124b Z 476 EStG 1988) | **€ 6,00/km** der einfachen Fahrtstrecke ab 1.1.2026 (bis 31.12.2025: € 2,00); Absetzbetrag, der die Steuer direkt reduziert (Stand 2026-02) |
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| SV-Rückerstattung max. (§ 33 Abs 8 EStG 1988) | ohne Pendlerpauschale **€ 496,00**; mit Pendlerpauschale **€ 750,00** (BGG 2025-Anhebung € 737,00 · Inflationsanpassung § 33 Abs 1a iVm § 33a: € 750,00); SV-Bonus + € 804,00; Pensionist:innen € 723,00 (Stand 2026-02) |
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| Mitarbeiterprämie 2025 (§ 124b Z 478 EStG 1988) | max. **€ 1.000,00**/Kalenderjahr steuerfrei; mit Gewinnbeteiligung (§ 3 Abs 1 Z 35) max. € 3.000,00 gesamt, sonst Pflichtveranlagung (§ 41 Abs 1); **SV/DB/DZ/KommSt-pflichtig**, jahressechstelneutral; Auszahlung bis **15.02.2026** im Aufrollweg (§ 77 Abs 5) bei Zusage bis Ende 2025; BMF-Evaluierung bis 30.04.2026 · Gesetzesvorschlag 2026 bis 31.05.2026; SV-Status (Sonderzahlung vs. laufender Bezug) einzelfallabhängig ⚠ (Stand 2026-02) |
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| E-Card-Serviceentgelt (§ 31c Abs 2 · § 810 Abs 4 ASVG) | **€ 25,00** (Einhebung Nov 2025 für 2026; ursprünglich geplant € 14,65); für 2027 valorisiert **€ 26,85** (fällig 15.11.2026); Befreiung der Pensionsbezieher letztmals für 2026 (Stand 2026-02) |
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| ÖGK-Anmeldung: vereinbarte Arbeitszeit (§ 33 Abs 1a Z 1 ASVG · § 11 Abs 2 Z 1 B-KUVG) | ab 1.1.2026 verpflichtend (echte und fallweise Beschäftigungen; freie Dienstverhältnisse optional); wöchentliche Normalarbeitszeit auf 2 Nachkommastellen (zB 15 h 40 → VWAZ 1567); fallweise: vereinbarte Tagesarbeitszeit; Ordnungswidrigkeit (§ 111 ASVG): **€ 730,00–€ 2.180,00** (Stand 2026-02) |
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| Geringfügigkeitsgrenze · DAG-Grenzbetrag | **€ 551,10/Monat** bzw. **€ 826,65** — Niveau 2025 (Valorisierung 2026 und 2027 ausgesetzt; Beibehaltung auch 2027 geplant) (Stand 2026-02) |
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| SV-Beitragswerte 2026 | Aufwertungszahl **1,073**; Höchstbeitragsgrundlage **€ 231,00/Tag** · **€ 6.930,00/Monat** · **€ 13.860,00/Jahr** (Sonderzahlungen) · **€ 8.085,00/Monat** (freie DN ohne SZ · GSVG · BSVG); Säumniszuschlag € 70,00; Selbstversicherung (§ 19a ASVG) € 83,49; Verzugszinsen **5,53 %** (Stand 2026-02) |
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| ALV-Dienstnehmerbeitrag niedriges Einkommen 2026 | 0 % (A03) bis € 2.225,00 · 1 % (A02) bis € 2.427,00 · 2 % (A01) bis € 2.630,00; Lehrlinge: 0 % (A04) bis € 2.225,00 · 1 % (A05) bis € 2.427,00 (Stand 2026-02) |
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| ALV-Pflicht geringfügig (§ 1a AlVG) | ab 1.1.2026 ALV-Pflicht nur bei mehrfach geringfügigen Beschäftigungen iSd §§ 471f–471m ASVG (Pflichtversicherung KV/PV); geringfügige Beschäftigung neben Vollversicherung nicht mehr ALV-pflichtig (VfGH 6.3.2023, G296/2022) (Stand 2026-02) |
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| Geringfügig neben ALG/Notstandshilfe (§ 12 Abs 2 · § 81 Abs 20 AlVG) | nur 4 Fallgruppen (u.a. seit ≥ 26 Wochen neben Vollversicherung geführt; 365 Tage Bezug → befristet 26 Wochen; ab 50 Lebensjahren/begünstigte Behinderte/Behindertenpass unbefristet; nach 52 Wochen Krankengeld → 26 Wochen); Bestand: Beendigung bis **31.01.2026** (Z-2-Fälle: **30.06.2026**) (Stand 2026-02) |
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| Korridorpension (BGBl. I Nr. 25/2025 + Nr. 118/2025) | Antrittsalter/Versicherungsmonate ab 1.1.2026 etappenweise: geboren vor 1.1.1964: **62 Jahre/480**; 1.10.–31.12.1966: **63 Jahre/504**; ALV/IESG-Entfall (§ 1 Abs 2 lit e AlVG) erst **ein Jahr nach** dem möglichen Antrittsalter (63 → 64 Jahre) ⚠ IESG noch anzupassen; verschont: ATZ-Vereinbarung (§ 27 AlVG) wirksam vor 16.06.2025, § 13l-BUAG-Überbrückungsgeld; Korridorpension bei Frauen erst ab Kalenderjahr 2030 relevant (Stand 2026-02) |
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| Kilometergeld (ab 1.7.2025 · BGBl. I Nr. 26/2025) | Motorfahrräder/Motorräder/Fahrräder: € 0,50 → **€ 0,25/km** (nur mehr abgesenkte Werte abgabenfrei); PKW unverändert; Fahrrad-Kilometergeld 2026 max. **€ 750,00** (3.000 km × € 0,25 · Rz 356a LStR) (Stand 2026-02) |
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| Trinkgeldpauschale — Gast-/Schank-/Beherbergungsgewerbe (avsv Nr. 3/2026) | mit Inkasso **€ 65,00** (2026) · € 85,00 (2027) · € 100,00 (2028); ohne Inkasso € 45/45/50; Lehrlinge & Pflichtpraktikanten € 20/20/25; Teilzeit aliquot (zB 15 WSt: € 24,41); Abwesenheiten bis 1 Monat; Ausnahmen u.a. Systemgastronomie, Wohnheime, Backoffice/Haustechnik ohne Trinkgeld; „erhebliche Abweichung nach unten" bei Unterschreiten der Hälfte (Stand 2026-02) |
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| Trinkgeldpauschale — Friseure · Fußpfleger/Kosmetiker/Masseure (avsv Nr. 2/2026 · Nr. 4/2026) | Friseure: DN **€ 70/85/100**, gewerbliche Lehrlinge € 22/22/25; Fußpfleger/Kosmetiker/Masseure: DN **€ 65/85/100**, gewerbliche Lehrlinge € 20/20/25 (Stand 2026-02) |
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| Trinkgeldpauschale — Personenbeförderungsgewerbe (avsv Nr. 5/2026) | Lenker/innen (PKW-Taxi/Autobusse) **€ 70/80/90**; erstmals bundesweit (inkl. NÖ/Vlbg/Stmk); ausgenommen: ausschließlich Schüler-/Kindergarten-/Behinderten-/Patientenbeförderung, Anruf-Sammel-Taxi, fahrplanmäßiger Verkehr (Stand 2026-02) |
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| Trinkgeld — Arbeitsrecht (§ 2j AVRAG NEU) | Information über das Trinkgeldverteilsystem (Tronc) bei Beginn; für Bestands-Dienstverhältnisse bis **28.02.2026**; Auskunftsrecht über bargeldlos eingenommene Trinkgelder (schriftlich, Gesamtsumme + Aufteilungsschlüssel, max. 3 Jahre rückwirkend; keine Auskunft für Zeiträume vor 1.1.2026 — § 19 Abs 1 Z 61 AVRAG) (Stand 2026-02) |
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| Steuertarif 2026 (§ 33 Abs 1 EStG 1988 · InflationsanpassungsV 2026) | 0 % bis **€ 13.539** · 20 % bis € 21.992 · 30 % bis € 36.458 · 40 % bis € 70.365 · 48 % bis € 104.859 · 50 % bis € 1 Mio · 55 % darüber (Stand 2026-02) |
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| Absetzbeträge 2026 | AVAB/AEAB: 1 Kind **€ 612** · 2 Kinder € 828 · weitere Kinder € 273 (Zuverdienstgrenze € 7.411); Unterhaltsabsetzbetrag € 38/56/75; VAB normal € 496 · erhöht € 853 (Einschleifgrenzen € 15.069/€ 16.056) · Zuschlag € 804; PAB erhöht € 1.502 (Zuverdienstgrenze € 2.720) · normal € 1.020 (Stand 2026-02) |
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| Sonstige Bezüge — Freigrenze 2026 (§ 67 Abs 1 · § 41 Abs 4 · § 77 Abs 4 EStG 1988) | **€ 2.615,00** (2025: € 2.570,00); Einschleifregelung Sockelbetrag € 2.490,00 (Stand 2026-02) |
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| Lohnsteuertabelle 2026 (Monat) | Grenzsteuersätze 0/20/30/40/48/50/55 %; Monatslohn-Grenzen € 1.139,25 · 1.843,67 · 3.049,17 · 5.847,75 · 8.749,25 · 83.344,33; Werbungskostenpauschale € 132,00 p.a. (Stand 2026-02) |
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| § 68 Abs 2 EStG 1988 — Überstundenzuschläge | 2026: max. **50 %** Zuschlag für höchstens **15 Überstunden/Monat**, max. **€ 170,00** (bis 2025: 18 ÜStd/€ 200); Überstunden vor 1.1.2026 (später bezahlt): alte Werte wählbar; Aufrollung bis **Ende Mai 2026**; ab 1.1.2027 voraussichtlich nur mehr 10 ÜStd/€ 120,00 (Stand 2026-02) |
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| Schmutzzulage — Angemessenheitsbeträge (Rz 1131 LStR 2002) | monatlich: Sachmehraufwand Arbeitskleidung € 10 · Körperpflege € 20 · Zeitmehraufwand Reinigung Kleidung € 60 · Reinigung Körper € 60; „erhebliche Abweichung" ab +1/3 → max. **€ 200,00/Monat** steuerfrei (Stand 2026-02) |
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| Infektionszulage Ordinationshilfen (VwGH 26.11.2025, Ra 2024/15/0030) | steuerfrei (§ 68 Abs 5 EStG 1988) bei zeitlich überwiegendem direktem Patientenkontakt — „bereits während mehr als 50 % ihrer täglichen Arbeitszeit im direkten Patientenkontakt" (Stand 2026-02) |
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| Feiertagsarbeitsentgelt — BMF-Ansicht (KV Papierindustrie · § 68 Abs 1 EStG 1988) | separater **100 %-Zuschlag** für Feiertagsarbeit steuerfrei; bei 300 %-Entlohnung: 100 % Feiertagsentgelt (2025 steuerpflichtig · ab 2026 „bei entsprechendem Gesetzesbeschluss" steuerfrei ⚠) + 100 % steuerfreier (Überstunden-)Zuschlag; Rz 1142a LStR 2002 korrekturbedürftig (Stand 2026-02) |
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| Sachbezug Zinsersparnis 2026 | **3 %** für Betragsteile über € 7.300,00 (Arbeitgebervorschüsse/-darlehen; BMF-FINDOK) (Stand 2026-02) |
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| Barwertfreigrenze Pensionsabfindungen 2026 (§ 1 Abs 1 lit e · 2a PKG) | **€ 16.500,00** (2025: € 15.900,00; FMA-Verlautbarung); darunter Hälftesteuersatz (§ 67 Abs 8 lit e EStG 1988) (Stand 2026-02) |
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| Ladekostenersatz Home-Charging 2026 | **€ 0,32806/kWh** (arbeitgebereigene emissionsfreie Kraftfahrzeuge, Zuteilung der Lademenge technisch eindeutig); Monatspauschale € 30,00 entfällt mit 31.12.2025 (Stand 2026-02) |
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| DZ-Sätze 2026 | Bgld **0,40 %** · Ktn 0,37 % · NÖ 0,33 % · OÖ 0,31 % · Sbg 0,35 % · Stmk 0,34 % · Tirol 0,39 % · Vlbg 0,33 % · Wien 0,36 % (österreichweiter Hebesatz 0,12 %; zwei Bundesländer abgesenkt) (Stand 2026-02) |
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| WF-Beitrag Wien ab 1.1.2026 | **1,50 %** (AN/AG je 0,75 %; bisher 1 %); Dienstnehmer-SV-Gesamtbeitrag bei ÖGK-Landesstelle Wien **18,32 %** statt 18,07 % (ermäßigt 17,37/16,37/15,37 %); DN+AG gesamt 21,23 % statt 20,98 %; Lehrlinge, freie DN und Sonderzahlungen nicht betroffen (Stand 2026-02) |
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| Weiterbildungsbeihilfe (WBB) | elektronische AMS-Pforten frühestens ab **1.6.2026**; Arbeitgeberanteil: **15 %** der Beihilfe auszuzahlen, wenn davor Entgelt ≥ 50 % der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage bezogen wurde — beschränkt pfändbar (Stand 2026-02) |
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*Hinweis: News-Digest — die Werte sind die im Heft genannten Bezugsgrößen
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für 2026 (Stand 2026-02); viele Artikel verweisen auf ÖGK-/WKO-/
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Vorlagenportal-Beiträge und Fachbroschüren (Links im Volltext, teils
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unexpandiert). Vor Implementierung gegen RIS, die Urtexte (BGBl.) und die
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konkrete Rechtslage verifizieren.*
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## Rechtsgrundlagen
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- **EStG 1988** — § 3 Abs 1 Z 16a/16b/16c/17/35 (Trinkgeld-/Reise-/Freiwilligenpauschale,
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Gewinnbeteiligung), § 20 Abs 2 (Abzugsverbot), § 26 Z 4/5
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(Reiseaufwandsentschädigung), §§ 33/33a (Tarif, Absetzbeträge,
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Inflationsanpassung, Negativsteuer), §§ 41/42 (Pflichtveranlagung),
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§ 67 (sonstige Bezüge; Abs 12 aliquote SV-Aufteilung), § 68 Abs 1/2/5
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(Zuschläge, SEG-Zulagen), § 77 Abs 4a/5 (Kontrollsechstel, Aufrollung),
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§ 124b Z 475/476/477/478/489 (Übergangsrecht Jahreswechsel) (im Volltext
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zitiert).
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- **LStR 2002 — Wartungserlass 2025** — Rz 14, 75/104 (Mitarbeiterrabatte),
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92d/92f (Trinkgeld), 93, 175/744 (Werkverkehr), 252a, 356a
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(Fahrrad-Kilometergeld), 713b (Fahrtkostenersatzverordnung), 735e
|
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(Taggeldpauschalierung), 839f/839g/858 (außergewöhnliche Belastungen),
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1050 (LSD-BG), 1063–1083a (BUAG-Jahreszwölftel), 1131 (SEG-Dokumentation,
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Schmutzzulage), 1142a/1144 (Feiertags-/Urlaubsentgelt), 1403/1403c/909
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(Mitarbeiterprämie); Rz 76, 1125e, 1162a (BMF-FAQ Mitarbeiterprämie)
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(im Volltext zitiert).
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- **ASVG** — § 33 Abs 1a (Anmeldung/Arbeitszeitangabe), § 44 (Beitrags-
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grundlage; Abs 3 Trinkgeldpauschalen), § 49 (Sonderzahlungen; Abs 3 Z 30
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beitragsfreie Bezüge), §§ 31c/810 (E-Card-Serviceentgelt), § 111
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(Ordnungswidrigkeit), §§ 108/108a (Aufwertungszahl), § 816 Abs 3
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(Verjährung), § 539 (Umgehung), §§ 471f–471m (mehrfach geringfügig),
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§ 5 Abs 2 (Geringfügigkeitsgrenze), § 3 Abs 3 (örtliche Zuständigkeit),
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||||
§ 19a (Selbstversicherung) (im Volltext referenziert).
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- **B-KUVG** — § 11 Abs 2 Z 1 (Arbeitszeitangabe bei der Anmeldung) (im
|
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Volltext referenziert).
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||||
- **AlVG** — § 1a (ALV-Pflicht mehrfach geringfügig), § 12 Abs 1/2/6
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(Arbeitslosigkeit, geringfügige Parallelbeschäftigung), § 81 Abs 20
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(Übergangsregelung), § 27 (Altersteilzeit), § 1 Abs 2 lit e (ALV/IESG-
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||||
Entfall), § 22 Abs 1 (im Volltext zitiert).
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||||
- **AVRAG** — § 2j NEU (Trinkgeld-Information und -Auskunft), § 19 Abs 1
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Z 61 (kein Auskunftsrecht vor 1.1.2026), § 14e (Begleitung von Kindern
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||||
bei Rehabilitationsaufenthalt — erwähnt) (im Volltext zitiert).
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||||
- **APG** — § 4a (Teilpension; iVm Kontrollsechstel-Regelung § 77 Abs 4a
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||||
EStG 1988) (im Volltext referenziert).
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||||
- **MSchG · ArbVG · GlBG** — § 10 Abs 4 MSchG (gerichtliche Zustimmung
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||||
zur Kündigung in Elternteilzeit), §§ 105–107 ArbVG (Kündigungsanfechtung),
|
||||
§ 12 Abs 7 GlBG (Diskriminierungsanfechtung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AngG · BAG · UrlG** — § 27 Z 1 AngG (Entlassung wegen
|
||||
Vertrauensunwürdigkeit), § 15 Abs 3 lit e BAG (unbefugtes Verlassen des
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||||
Lehrplatzes), § 4 Abs 1 UrlG (Urlaubsvereinbarung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AZG** — § 4b Abs 5 (Überstunden bei Gleitzeit) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **BUAG** — § 13l/§ 13n (Überbrückungsgeld; Verschonung bei Gewährung
|
||||
vor 16.6.2025), BUAG-Jahreszwölftel (iVm Rz 1063 ff LStR) (im Volltext
|
||||
referenziert).
|
||||
- **LSD-BG** — § 3 Abs 4 (aliquot monatliche Sonderzahlungen bei
|
||||
Inbound-Entsendungen/-Überlassungen; Rz 1050 LStR) (im Volltext
|
||||
referenziert).
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||||
- **KommStG · BAO** — § 15a KommStG (Verfahrensbeteiligung des BMF ab
|
||||
1.1.2026 auch in Wien), § 295a BAO (rückwirkendes Ereignis bei
|
||||
Lohnzettel-Berichtigung), §§ 34 ff BAO (begünstigte Rechtsträger) (im
|
||||
Volltext referenziert).
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||||
- **PKG** — § 1 Abs 1 lit e und 2a (Barwertfreigrenze für
|
||||
Pensionsabfindungen) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **FLAG · Kinderbetreuungsgeldgesetz · Familienzeitbonusgesetz** —
|
||||
Valorisierung der Sozialleistungswerte für 2026/2027 ausgesetzt (Werte
|
||||
2025 als gesetzliche Werte) (im Volltext referenziert).
|
||||
- **Behinderteneinstellungsgesetz · Bundesbehindertengesetz** — § 2
|
||||
BEinstG (begünstigte Behinderte) bzw. § 40 BBG (Behindertenpass) iVm
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||||
§ 12 Abs 2 AlVG (im Volltext zitiert).
|
||||
- **Inflationsanpassungsverordnung 2026** (BGBl. II Nr. 191/2025) —
|
||||
Steuerwerte 2026; **Fahrtkostenersatzverordnung** (BGBl. II Nr. 299/2025)
|
||||
— Reisekostenersatz für Massenbeförderungsmittel (Obergrenze Klimaticket
|
||||
Österreich Classic); **RGV** — § 7 Abs 5 (pauschale Vergütung ab 1.1.2026
|
||||
nicht mehr abgabenfrei) (im Volltext referenziert).
|
||||
- ⚠ Einzelwerte, Fristen und Linkziele im Volltext; Rechtsprechung mit
|
||||
Gericht/Datum/GZ zitiert; vor Implementierung verifizieren
|
||||
(RIS/BMF-FINDOK).
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||||
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Jahreswechsel-Parameter 2026 (Abgabenrecht):** Steuertarifstufen,
|
||||
Absetzbeträge, Negativsteuer-Grenzen, Freigrenze sonstiger Bezüge
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||||
(€ 2.615,00), § 68-Freibeträge (15 ÜStd/50 %/€ 170,00) und DZ-Sätze je
|
||||
Bundesland sind **jahresaktuelle `hr.rule.parameter`-Werte** der
|
||||
Lohnsteuer-/Lohnnebenkosten-Engine (→ lb-zus-07, lb-sva-06, lb-lnk-05,
|
||||
lb-efz-02).
|
||||
- **Mitarbeiterprämie 2025:** eigene Bezugsart — lohnsteuerfrei
|
||||
(§ 124b Z 478 EStG 1988), aber **SV/DB/DZ/KommSt-pflichtig** und
|
||||
jahressechstelneutral; SV-Status (Sonderzahlung vs. laufender Bezug)
|
||||
steuert die SZ-/Geringfügigkeits-Abrechnung; L16-Kennzahlen 243
|
||||
(Vorkolonne)/226 (→ lb-prm-04, lb-lvr-04, wk-son-01).
|
||||
- **Trinkgeldpauschalen ab 1.1.2026:** branchenabhängige monatliche
|
||||
Pauschalbeträge als **SV-Beitragsgrundlage** (inkl. Teilzeit-
|
||||
Aliquotierung, Abwesenheiten bis 1 Monat, Ausnahme-/Nachweislogik,
|
||||
Aufwertung ab 1.1.2029) — Branchen-/KV-Parameter der SV-Beitrags-
|
||||
berechnung (→ lb-ent-06, lb-sva-14).
|
||||
- **SV-Anmeldung (VWAZ):** verpflichtende wöchentliche Normalarbeitszeit
|
||||
(fallweise: Tagesarbeitszeit) ab 1.1.2026 — Feld im **Meldewesen/
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||||
ELDA-Anmeldeprozess**; Ordnungswidrigkeit nach § 111 ASVG
|
||||
(→ lb-lvr-04, lb-sva-14).
|
||||
- **ALV-Logik:** ALV-Beitragspflicht nur mehr bei mehrfach geringfügiger
|
||||
Beschäftigung (§ 1a AlVG); geringfügige Beschäftigung neben ALG/NSH nur
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||||
in vier Fallgruppen — **Beschäftigungsarten-/Warnregeln** samt
|
||||
Arbeitnehmerinformation (→ lb-bes-06).
|
||||
- **Korridorpension:** geburtsjahresabhängige Antrittsalter und
|
||||
Versicherungsmonate; ALV/IESG-Beitragsbefreiung erst ein Jahr danach —
|
||||
**Alters-/Beitragsbefreiungs-Regeln** in der Abrechnung Älterer
|
||||
(→ lb-pvs-06, lb-atz-01).
|
||||
- **WF-Beitrag Wien 1,50 %:** ortsabhängige SV-Beitragssätze
|
||||
(ÖGK-Landesstelle) — **SV-Beitragssatz-Parameter** je Bundesland/
|
||||
Anmeldungsort (→ lb-sva-06, lb-lnk-05).
|
||||
- **Gleitzeit/All-In/Überstundenpauschalen (§ 68 Abs 2 EStG 1988):**
|
||||
getrennte Aufzeichnung von „SOFORT-Überstunden" und Zeitguthaben als
|
||||
Voraussetzung steuerfreier Zuschläge — **work entries/Zuschlags-Engine**,
|
||||
Aufzeichnungs- und Aufrollungspflichten (→ lb-ues-02, lb-azm-03,
|
||||
lb-zus-07).
|
||||
- **Pendlereuro € 6,00/km:** Absetzbetrag der monatlichen
|
||||
**Lohnsteuerberechnung** (→ lb-pen-04).
|
||||
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## Verweise
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- **KB-intern:**
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- Jahreswechsel 2025/2026 — Arbeitsrecht (Vorgänger-Ausgabe): wk-akt-01
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||||
- Mitarbeiterprämie/Prämien (Abgaben): lb-prm-04 · Sonderzahlungen:
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||||
wk-son-01
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||||
- Trinkgeld (Entgelt von dritter Seite): lb-ent-06
|
||||
- Überstunden/All-In/Gleitzeit: lb-ues-02 · lb-azm-03 · lb-zus-07
|
||||
- SEG-Zulagen (Infektions-/Schmutzzulage): lb-zus-04
|
||||
- Feiertagsentgelt (Lohnabgaben): lb-efz-02
|
||||
- Pendlereuro: lb-pen-04
|
||||
- Korridorpension/Altersteilzeit 2026: lb-pvs-06 · lb-atz-01
|
||||
- Geringfügige Beschäftigung/ALV: lb-bes-06
|
||||
- SV-Beitragssätze/Tarifsystem/WF-Beitrag: lb-sva-06 · lb-sva-14 ·
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||||
lb-lnk-05
|
||||
- Lohnzettel L 16/Meldewesen: lb-lvr-04
|
||||
- Elternteilzeit (Kündigungs-/Entlassungsschutz): lb-elt-05 · wk-kar-01
|
||||
- Entlassung/Urlaubsvereinbarung (OGH): lb-bnd-20 · lb-url-10
|
||||
- Dienstreise/Kilometergeld: wk-rei-01
|
||||
- Grenzgänger/DBA: wk-grz-01
|
||||
- Freie Dienstverhältnisse: wk-bes-01
|
||||
- Lohnpfändung (WBB-Arbeitgeberanteil): wk-pfa-01
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Jahreswechsel 2026 — Abgabenrecht-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,187 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-akt-08
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 3"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 3"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-02
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 3.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-3.md"
|
||||
legal_bases: ["AlVG", "AZG", "Schwerarbeits-Verordnung", "ASVG", "BUAG", "EStG 1988", "GSVG", "BAO", "KommStG", "Richtlinie 2003/88", "VO (EG) 883/2004"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, eugh-rechtsprechung, mannschaftstransportwagen, rufbereitschaft, altersteilzeit-neu, atz-oberwert, wochengeld, pflegekarenz, grenzueberschreitende-einsaetze, sv-abkommen-japan, buag-spenglerbetriebe, oeffi-ticket, dienstwagen-sachbezug, homeoffice-betriebsstaette, kv-abschluesse-2026]
|
||||
cross_refs: ["wk-akt-01", "wk-akt-07", "wk-akt-09", "wk-grz-01", "wk-vor-01", "lb-atz-01", "lb-azm-01", "lb-azg-02", "lb-ues-01", "lb-kzs-06", "lb-msf-03", "lb-grz-03", "lb-grz-04", "lb-sac-01", "lb-sac-03", "lb-bes-05", "lb-lvr-05"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 3
|
||||
|
||||
*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 3/2026 (Stand Februar
|
||||
2026, wk-akt-08)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest) zum
|
||||
Frühjahrsstart 2026: Höchstgerichts-Rechtsprechung zum Arbeits- und
|
||||
SV-Recht (EuGH Arbeitszeit bei Sammelfahrten, OGH Schwerarbeit und
|
||||
Wochengeld), AMS-Auskünfte zur **Altersteilzeit NEU** (Rufbereitschaft,
|
||||
Teilzeitmehrarbeit), grenzüberschreitende Einsätze (EuGH, SV-Abkommen
|
||||
Japan), BUAG/Spenglerbetriebe, Steuerpraxis (Homeoffice-Betriebsstätte,
|
||||
Dienstwagen) und KV-Abschlüsse KW 5–6/2026.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 3/2026); Rubriken: Vorwort, **Aktuelle
|
||||
Rechtsprechung der Höchstgerichte zum Arbeitsrecht**, Sonstige
|
||||
Aktualitäten aus dem Arbeitsrecht, **Aktuelle Rechtsprechung der
|
||||
Höchstgerichte zum SV-Recht**, Sonstige Aktualitäten aus dem SV-Recht,
|
||||
Sonstige Aktualitäten aus dem Steuerrecht, **Kollektivvertrags-
|
||||
aktualisierungen**, Impressum (Stand 2026-02).
|
||||
- **EuGH 9.10.2025, C-110/24 (Arbeitszeit):** Angeordnete Mitfahrt im
|
||||
Mannschaftstransportwagen vom Stützpunkt zum Einsatzort (ohne festen
|
||||
Arbeitsort) ist **Arbeitszeit** iSd Art. 2 Nr. 1 der Richtlinie
|
||||
2003/88 — WIKU-Praxisanmerkung: faktisch das Ende der österreichischen
|
||||
Praxis, wonach die Arbeitszeit erst am Einsatzort beginnt (betrifft
|
||||
Bauwirtschaft und Montagebetriebe) (Stand 2026-02).
|
||||
- **Rufbereitschaft und Altersteilzeit NEU** (AMS-Auskunft, Laufzeitbeginn
|
||||
ab 1.1.2026): Rufbereitschaftsentgelte sind schädliche Mehrleistungen
|
||||
und bleiben aus **Ober- und Unterwert** ausgeklammert; bei
|
||||
Arbeitsleistung empfiehlt sich Zeitausgleich (Stand 2026-02).
|
||||
- **Serie „Altersteilzeit NEU", Frage 1 — Teilzeitmehrarbeit:** Oberwert
|
||||
ohne Überstunden (§ 6 AZG), Mehrarbeit (§ 19d AZG) und
|
||||
Überstundenpauschale; Zuschläge aus TZ-Mehrarbeit ausgeklammert —
|
||||
**Fortsetzung in Nr. 4-5/2026** (Stand 2026-02).
|
||||
- **EuGH 4.9.2025, C-203/24 „Hakamp" (grenzüberschreitend):** Bei
|
||||
Tätigkeit in mehreren Mitgliedstaaten entscheidet das **25-%-Kriterium**
|
||||
(Arbeitszeit und/oder Entgelt im Wohnmitgliedstaat); im Fall 22 % →
|
||||
SV-Recht des Arbeitgebersitzstaats (Art. 13 Abs. 1 VO (EG) 883/2004)
|
||||
(Stand 2026-02).
|
||||
- **OGH 21.10.2025, 10 ObS 56/25w (Schwerarbeit):** Nicht gehaltene
|
||||
Ruhepausen (AZG-Verstoß) führen **nicht** zur Verwirkung von
|
||||
Schwerarbeitsmonaten (Stand 2026-02).
|
||||
- **OGH 21.10.2025, 10 ObS 108/25t (Wochengeld):** Einmal jährlich
|
||||
bezahlte, leistungsabhängige Vergütung (Mitarbeiterbeteiligungsplan
|
||||
mit Ermessensvorbehalt der Beschäftigerin) = **Sonderzahlung** iSd
|
||||
§ 49 Abs 2 ASVG → Wochengeld max. mit **21 %** Sonderzahlungsaufschlag
|
||||
(statt 17 %) (Stand 2026-02).
|
||||
- **Sonstiges Arbeitsrecht:** Pflegekarenz/Pflegeteilzeit (ÖGK-Info),
|
||||
ÖGB-FAQ „Olympische Winterspiele", BAG-Urteil (Deutschland) zur
|
||||
Diskriminierung einer Bewerberin mit Kopftuch (Entschädigungspflicht),
|
||||
ÖGB-Aktion „Krebs am Arbeitsplatz" (Stand 2026-02).
|
||||
- **Sonstiges SV-Recht:** Verringerung des AV-Beitrags bei geringem
|
||||
Einkommen, korrekte **mBGM bei freien Dienstverhältnissen** (mBGM ohne
|
||||
Verrechnung), Öffi-Ticket-Zusatzkosten (Fahrradmitnahme), ÖGK-
|
||||
Arbeitsbehelf 2026, **FAQ der ÖGK zu den bundesweit einheitlichen
|
||||
Trinkgeldpauschalen**, **Einbeziehung der Spenglerbetriebe in den
|
||||
BUAG-Sachbereich Abfertigung per 1.1.2026**, **SV-Abkommen mit Japan
|
||||
ab 1.12.2025** (Weiterversicherung 5 Jahre, KV-Beiträge bei
|
||||
Entsendung doppelt) (Stand 2026-02).
|
||||
- **Sonstiges Steuerrecht:** **Homeoffice als Betriebsstätte** (OECD-
|
||||
Kommentar-Update November 2025, österreichischer Erlass 4.1.2026;
|
||||
6-Monats- und 50-%-Kriterien), Firmen-PKW zwischen Wohnung und
|
||||
Arbeitsstätte (Sachbezug; Mini-Sachbezug bei geringer Privatnutzung),
|
||||
Steuerbuch 2026 (BMF-Ratgeber Arbeitnehmerveranlagung 2025),
|
||||
Besteuerung im Verein (Stand 2026-02).
|
||||
- **Kollektivvertragsaktualisierungen** (HG-Datenbanken): KV-Abschlüsse
|
||||
KW 5/2026 und KW 6/2026 mit Abschluss-Daten (Stand 2026-02).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-/Schulungsinhalte sind redaktioneller Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-02)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail (2026) |
|
||||
|---|---|
|
||||
| EuGH C-110/24 (9.10.2025) | Angeordnete gemeinsame Hin-/Rückfahrt im Arbeitgeber-Fahrzeug vom festgelegten Stützpunkt (kein fester Arbeitsort) = **Arbeitszeit** iSd Art. 2 Nr. 1 Richtlinie 2003/88 (Stand 2026-02) |
|
||||
| ATZ NEU — Rufbereitschaft | Rufbereitschaftsentgelt (kontinuierliches Modell, Laufzeitbeginn ab 1.1.2026) bleibt **aus Ober- und Unterwert** ausgeklammert; ausbezahlt unschädlich bis zur Geringfügigkeitsgrenze **€ 551,10**/Monat; darüber Ruhen des Altersteilzeitgelds für den Monat (**§ 28 Abs 1 AlVG**) (Stand 2026-02) |
|
||||
| ATZ NEU — Oberwert | Berechnung **ohne** Überstunden (§ 6 AZG), Mehrarbeit (§ 19d AZG) und Überstundenpauschale; Zuschläge aus TZ-Mehrarbeit auszuklammern (Stand 2026-02) |
|
||||
| EuGH C-203/24 „Hakamp" (4.9.2025) | **25 %** der Arbeitszeit und/oder des Arbeitsentgelts im Wohnmitgliedstaat = „wesentlicher Teil" (Art. 13 Abs. 1 VO (EG) 883/2004); Fall: 22 % Fahrzeit in den Niederlanden → SV im Sitzstaat des Arbeitgebers (Stand 2026-02) |
|
||||
| Schwerarbeitsmonat | Nichteinhaltung der Ruhepausen (AZG-Verstoß) verwirkt die Anrechnung von Schwerarbeitszeiten **nicht** (OGH 10 ObS 56/25w; § 1 Schwerarbeits-Verordnung) (Stand 2026-02) |
|
||||
| Wochengeld | Leistungsabhängige Vergütung mit Ermessensvorbehalt = Sonderzahlung iSd § 49 Abs 2 ASVG → Sonderzahlungsaufschlag max. **21 %** statt 17 % (OGH 10 ObS 108/25t) (Stand 2026-02) |
|
||||
| Öffi-Ticket | Wochen-/Monats-/Jahreskarten (auch Kostenübernahme) steuer- und beitrags**frei**; Einzelfahrscheine/Tageskarten ausgenommen; **Zusatzkosten der Fahrradmitnahme** steuer- und beitrags**pflichtig** (Stand 2026-02) |
|
||||
| Firmen-PKW Wohnung–Arbeitsstätte | Möglichkeit der Privatnutzung (inkl. Fahrten Wohnung–Arbeitsstätte, auch vor/nach Dienstreise) → **monatlicher Sachbezug**; geringe Privatnutzung: **Mini-Sachbezug** je privat gefahrenen km (lückenloses Fahrtenbuch) (Stand 2026-02) |
|
||||
| BUAG — Spenglerbetriebe | Seit **1.1.2026** im Sachbereich Abfertigung des BUAG (ohne Lüftungs- und Galanteriespengler; inkl. an Spenglerbetriebe überlassener Arbeitskräfte unter KV Metallgewerbe) — Zuschläge zum Sachbereich Abfertigung; Änderungsmeldung an die ÖGK („Änderung ab" 01.01.2026, „Betriebliche Vorsorge": Nein); mBGM ab Jänner 2026 **keine Beiträge zur Betrieblichen Vorsorge** (Stand 2026-02) |
|
||||
| SV-Abkommen Japan | Anwendbar ab **1.12.2025**; Weiterversicherung im Heimatstaat **5 Jahre** (Verlängerung auf Antrag möglich); **Krankenversicherungsbeiträge bei Entsendung doppelt** zu zahlen; gilt auch für Selbständige (Stand 2026-02) |
|
||||
| Homeoffice als Betriebsstätte | **< 6 Monate** in 12 Monaten (zB Workation) oder nur Hilfstätigkeiten → keine Betriebsstätte; **> 6 Monate** und **< 50 %** der Arbeitszeit im HO → keine Betriebsstätte; **≥ 50 %** → Prüfung des wirtschaftlichen Grundes (OECD-Musterabkommen-Kommentar-Update November 2025; BMF-Erlass 4.1.2026) (Stand 2026-02) |
|
||||
| KV-Abschlüsse KW 5/2026 | u. a. Bäuerliche Betriebe BGL/NÖ (1.1.2026), Information und Consulting (1.1.2026), Mineralöl- und Nahrungs-/Genußmittelindustrie (1.2.2026), SWÖ (1.4.2026 und 1.1.2027) (Stand 2026-02) |
|
||||
| KV-Abschlüsse KW 6/2026 | u. a. Diakonie Österreich (1.1. und 1.4.2026), KFA Wien (1.7.2026), Tabakwarenindustrie (1.3.2026), Teigwarenerzeuger (1.1.2026) (Stand 2026-02) |
|
||||
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||||
*Hinweis: News-Digest — alle Werte ausschließlich aus dem Ausgabentext
|
||||
(Stand 2026-02); die AMS-Auskünfte zu Rufbereitschaft/Teilzeitmehrarbeit
|
||||
sind Einzelstellungen der Vollzugsbehörde. Vor Implementierung gegen RIS
|
||||
und die konkrete Rechtslage verifizieren. Externe Verweise der Ausgabe
|
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(„den Sie hier finden") sind im Layer-1-Export ohne URL, daher als
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Quellenzitate unvollständig.*
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## Rechtsgrundlagen
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- **Richtlinie 2003/88** — Art. 2 Nr. 1: Begriff „Arbeitszeit" (EuGH
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C-110/24, Sammelfahrt im Mannschaftstransportwagen) (im Volltext
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zitiert).
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||||
- **VO (EG) 883/2004** — Art. 13 Abs. 1: anwendbare Rechtsordnung bei
|
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Tätigkeit in zwei oder mehr Mitgliedstaaten, 25-%-Kriterium (EuGH
|
||||
C-203/24 „Hakamp") (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AlVG** — § 28 Abs 1: Ruhen des Altersteilzeitgelds, wenn schädliche
|
||||
Mehrentgelte (zB ausbezahlte Rufbereitschaft) die Geringfügigkeits-
|
||||
grenze übersteigen (AMS-Auskunft) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **AZG** — § 6 (Überstunden) und § 19d (Mehrarbeit): Ausklammerung aus
|
||||
dem ATZ-Oberwert; § 28 Abs 2: Ruhepausen-Verstoß nur gegenüber dem
|
||||
Arbeitgeber strafbewehrt (Schwerarbeit) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **Schwerarbeits-Verordnung** — § 1: Kriterien des Schwerarbeitsmonats;
|
||||
keine Sanktion bei AZG-Verletzung (OGH 10 ObS 56/25w) (im Volltext
|
||||
zitiert).
|
||||
- **ASVG** — § 49 Abs 1/2 (Sonderzahlungsbegriff), § 162 (Wochengeld-
|
||||
ermittlung) (OGH 10 ObS 108/25t) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **BUAG** — Sachbereich Abfertigung: Einbeziehung der Spenglerbetriebe
|
||||
per 1.1.2026, Zuschläge und Meldelogik (ÖGK-Newsletter Nr. 1/2026)
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **EStG 1988** — § 68 (steuerfreie Zulagen/Zuschläge;
|
||||
„Last-Minute"-News 2026 im Broschürenkontext) (im Volltext
|
||||
referenziert).
|
||||
- **GSVG** — § 2 Abs 1 Z 4 („Neue Selbständige"; im Broschürenkontext
|
||||
genannt) (im Volltext referenziert).
|
||||
- **BAO / KommStG** — Betriebsstättenbegriff; Homeoffice nach Ansicht
|
||||
des BMF keine Kommunalsteuer-Betriebsstätte (im Volltext referenziert).
|
||||
- ⚠ Einzelwerte und Fristen im Volltext; AMS-Auskünfte sind
|
||||
vollzugsbehördliche Stellungnahmen — vor Implementierung verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
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||||
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||||
- **ATZ NEU (Rufbereitschaft/Teilzeitmehrarbeit/Oberwert):** Abrechnungs-
|
||||
logik der Altersteilzeit (Ober-/Unterwert-Basis ohne Überstunden-,
|
||||
Mehrarbeits- und Rufbereitschaftsentgelte) und ATZ-Geld-Antrag (Feld 3:
|
||||
Entgelt für die verringerte Arbeitszeit) — hr_payroll-Regelwerk + AMS-
|
||||
Melde-/Änderungsmeldung-Workflow (→ lb-atz-01, lb-azm-01, lb-ues-01).
|
||||
- **EuGH-Arbeitszeit (Sammelfahrt):** Zuordnung von Fahrzeiten zu
|
||||
Arbeitszeit/Work-Entries bei Weisungsgebundenheit — Zeiterfassungs-
|
||||
Logik, betroffen v. a. Bau/Montage (→ lb-azg-02).
|
||||
- **Wochengeld:** Sonderzahlungsaufschlag 21 %/17 % als Parameter der
|
||||
Wochengeldermittlung (Entgeltbestätigung Arbeits und Entgelt) (→
|
||||
lb-msf-03, lb-sva-13).
|
||||
- **Grenzüberschreitende Einsätze:** 25-%-Kriterium und SV-Abkommen
|
||||
Japan (doppelte KV-Beiträge) als Zuordnungs-/Beitragslogik (→
|
||||
lb-grz-03, lb-grz-04, wk-grz-01).
|
||||
- **BUAG-Spenglerbetriebe / Betriebliche Vorsorge:** mBGM-Handling
|
||||
(„Betriebliche Vorsorge ab" in Grundstellung, keine BV-Beiträge ab
|
||||
Jänner 2026) — Meldewesen-Parameter (→ lb-lvr-05, wk-vor-01).
|
||||
- **Sachbezüge (Öffi-Ticket, Firmen-PKW):** steuer-/beitragsfreie und
|
||||
-pflichtige Komponenten als jahresaktuelle Sachbezugs-Regeln (→
|
||||
lb-sac-01, lb-sac-03).
|
||||
- **Freie Dienstverhältnisse:** korrekte mBGM (mBGM ohne Verrechnung)
|
||||
(→ lb-bes-05).
|
||||
- **KV-Abschlüsse KW 5–6/2026:** KV-Parameter-Updates im
|
||||
KV-Katalog des Lohnrechts-Moduls.
|
||||
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||||
## Verweise
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- **KB-intern:**
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||||
- Vorgänger-/Schwester-Ausgaben: wk-akt-01 (Nr. 1, Jahreswechsel) ·
|
||||
wk-akt-07 (Nr. 2) · wk-akt-09 (Nr. 4-5, Fortsetzung der Serie
|
||||
„Altersteilzeit NEU")
|
||||
- Altersteilzeit NEU: lb-atz-01 · lb-azm-01 (Rufbereitschaft) ·
|
||||
lb-ues-01 (Überstunden/Mehrarbeit)
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||||
- Arbeitszeit (EuGH): lb-azg-02
|
||||
- Wochengeld: lb-msf-03
|
||||
- Pflegekarenz/Pflegeteilzeit: lb-kzs-06
|
||||
- Grenzüberschreitende Einsätze: lb-grz-03 · lb-grz-04 · wk-grz-01
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||||
- BUAG/Betriebliche Vorsorge: wk-vor-01 · lb-lvr-05 (mBGM)
|
||||
- Sachbezüge: lb-sac-01 (Jahreskarten) · lb-sac-03 (Dienstwagen)
|
||||
- Freie Dienstverhältnisse: lb-bes-05
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(ATZ-NEU- und Meldewesen-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,248 @@
|
||||
---
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||||
id: wk-akt-09
|
||||
batch: 1
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||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 4-5 (Doppelheft)"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
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||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 4-5 (Doppelheft)"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-03
|
||||
source:
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||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 4-5.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-4-5.md"
|
||||
legal_bases: ["AVRAG", "ABGB", "ArbVG", "BMSVG", "ASVG", "APG", "GSVG", "FamZeitbG", "KBGG", "EStG 1988", "LSD-BG", "VStG", "AVG", "StGB", "Sachbezugswerteverordnung", "VO (EG) 883/2004"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, doppelheft, ausbildungskostenrueckersatz, betriebsratsverstaendigung, altersteilzeit-neu, all-in-oberwert, weiterbildungsbeihilfe, bv-pflicht-freie-dienstnehmer, familienzeitbonus, kinderbetreuungsgeld, auftraggeberhaftung, lohnzettel-l16, aufrollverpflichtung, sachbezug-kfz-abstellplatz, lohndumping-strafrahmen, pensionsaufschub, kv-abschluesse-2026]
|
||||
cross_refs: ["wk-akt-01", "wk-akt-07", "wk-akt-08", "wk-lsd-01", "wk-vor-01", "lb-atz-01", "lb-atz-12", "lb-ues-01", "lb-ues-02", "lb-kzs-01", "lb-pap-01", "lb-kbg-05", "lb-lsd-06", "lb-lsd-08", "lb-sva-01", "lb-bes-05", "lb-brt-34", "lb-end-26", "lb-end-01", "lb-end-23", "lb-lvr-04", "lb-lvr-07", "lb-sac-18"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 4-5 (Doppelheft)
|
||||
|
||||
*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 4-5/2026 (Stand März
|
||||
2026, wk-akt-09)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (Doppelheft/News-Digest)
|
||||
zum Frühjahr 2026: Höchstgerichts-Rechtsprechung (Ausbildungskosten-
|
||||
rückersatz, Homeoffice-Kontrolle, Betriebsratsverständigung, Versetzung,
|
||||
BV-Pflicht freier Dienstnehmer, Familienzeitbonus, Kinderbetreuungsgeld),
|
||||
Abschluss der AMS-Serie zur **Altersteilzeit NEU**, **rückwirkende § 68
|
||||
EStG-Verlautbarung** mit Aufrollverpflichtung, BMF-FAQ zum **Lohnzettel
|
||||
L 16-2026**, Schwerpunktthema **Lohndumping** (§ 29 LSD-BG) und
|
||||
Sachbezug KFZ-Abstellplatz.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Doppelheft-Ausgabe** (Nr. 4-5/2026, 53 Seiten); Rubriken: Vorwort,
|
||||
**Aktuelle Rechtsprechung der Höchstgerichte zum Arbeitsrecht**,
|
||||
Sonstige Aktualitäten aus dem Arbeitsrecht, **Aktuelle Rechtsprechung
|
||||
der Höchstgerichte zum SV-Recht**, Sonstige Aktualitäten aus dem
|
||||
Steuerrecht, **Kollektivvertragsaktualisierungen**, WIKU-Trainingscenter
|
||||
(**Schwerpunktthema basic/spezial**, **Wissens-Check**, **Gelöste
|
||||
Praxisfälle**), Vorlagenportal des Monats, Impressum (Stand 2026-03).
|
||||
- **OGH 18.12.2025, 9 ObA 36/25x (Ausbildungskostenrückersatz):** Vor-
|
||||
finanzierte Pilotenausbildung (ca. € 50.000) ohne Verpflichtung eines
|
||||
Arbeitsvertrags = Finanzierungsmodell; weder **§ 2d AVRAG** noch
|
||||
**§ 11b AVRAG** (Krafttreten 28.3.2024) stehen dem Rückersatz entgegen;
|
||||
keine Sittenwidrigkeit nach § 879 ABGB (Stand 2026-03).
|
||||
- **BVwG 27.06.2025 (Betriebsvereinbarung):** Elektronische Kontrolle
|
||||
von Homeoffice-Arbeit (Live-Monitoring der Tätigkeit, Reporting bei
|
||||
Schwellenwert-Abweichungen) = zulässiges dem Arbeitsverhältnis
|
||||
zugehöriges Kontrollrecht (§ 96 Abs 1 Z 3 ArbVG) (Stand 2026-03).
|
||||
- **OGH 18.12.2025, 9 ObA 75/25g (Kündigung):** Pauschale Betriebsrats-
|
||||
verständigung „Betriebsstilllegung — alle verlieren ihren Job" ist
|
||||
gültige Verständigung iSd § 105 Abs 1 ArbVG, wenn zweifelsfrei
|
||||
feststeht, welche Arbeitsverhältnisse betroffen sind (Stand 2026-03).
|
||||
- **OGH 20.11.2025, 9 ObA 71/25v (Versetzung):** Klage gegen verschlech-
|
||||
ternde Versetzung (Entzug der Führungsfunktion) vier Jahre zu spät —
|
||||
Frist beginnt mit dem einseitigen Entzug; unbefristete Versetzung gilt
|
||||
als „dauernd" (§ 101 ArbVG) (Stand 2026-03).
|
||||
- **Serie „Altersteilzeit NEU" (Abschluss):** Erschwerniszulagen (auch
|
||||
soweit in Überstundenzeiten enthalten) sind in den **Oberwert**
|
||||
miteinzubeziehen; sv-freie Schmutzzulagen bleiben im Oberwert (AMS);
|
||||
bei **All-In** Umrechnung des Oberwerts anteilig vom **Grundlohn**
|
||||
(AMS-Auslegung — WIKU-Anmerkung: „in dieser Allgemeinheit fachlich
|
||||
einfach nicht haltbar", Rechtswag wird erwogen) (Stand 2026-03).
|
||||
- **Bildungskarenz NEU / Weiterbildungsbeihilfe:** Anträge voraussicht-
|
||||
lich ab **8.6.2026** beim AMS; Budget 2026 € 150 Mio. (Vorjahr
|
||||
€ 376 Mio.) (Stand 2026-03).
|
||||
- **VwGH 30.06.2025, Ro 2024/08/0002 (Betriebliche Vorsorge):**
|
||||
**BV-Pflicht für lohnsteuerpflichtige freie Dienstnehmer** (zB
|
||||
Lehrbeauftragte, GmbH-GF mit Sperrminorität ≤ 25 %) nach § 1 Abs 1a
|
||||
BMSVG — Auslegung gilt frühestens seit 1.1.2008; KV-Trägerreibt BV-
|
||||
Beiträge ein (Stand 2026-03).
|
||||
- **OGH 18.11.2025, 10 ObS 60/25h (Familienzeitbonus):** Kein gänzlicher
|
||||
Wegfall bei fehlenden „sonstigen Anspruchsvoraussetzungen" an einzelnen
|
||||
Tagen — nur **anteiliger** Entfall; Familienzeit = 28–31 Tage (§ 2
|
||||
FamZeitbG) (Stand 2026-03).
|
||||
- **OGH 18.11.2025, 10 ObS 104/25d (Kinderbetreuungsgeld):** Tschechisches
|
||||
Elterngeld ist nicht **gleichartig** → kein Ruhen des österreichischen
|
||||
(Konto-)Kinderbetreuungsgelds nach § 6 Abs 3 KBGG im Anwendungsbereich
|
||||
der VO 883/2004 (Stand 2026-03).
|
||||
- **Steuerrecht:** **Auftraggeberhaftung 40 %** ab 1.1.2026 bei
|
||||
Arbeitskräfteüberlassung (Haftungseinbehalt; 32 % SV + 8 % LSt);
|
||||
**rückwirkende § 68 EStG-BGBl-Verlautbarung** (Überstundenzuschläge,
|
||||
Feiertagsarbeitsentgelt, Aufrollung bis Ende Mai 2026; Phantom-Shares-
|
||||
Frist 31.12.2026); **BMF-FAQ Lohnzettel L 16-2026** (14 Fragen zu
|
||||
Sachbezügen Kfz, Mahlzeiten, Ladekosten) (Stand 2026-03).
|
||||
- **Kollektivvertragsaktualisierungen:** KV-Abschlüsse KW 7, 8 und
|
||||
9-10/2026 mit Abschluss-Daten (Stand 2026-03).
|
||||
- **Schwerpunktthema basic — Sachbezug KFZ-Abstellplatz:** € 14,53/Monat
|
||||
bei Parkraumbewirtschaftung (Voraussetzungen, geteilte Parkplätze,
|
||||
Nachtparken, Verzicht, Gehbehinderte) (Stand 2026-03).
|
||||
- **Schwerpunktthema spezial + Wissens-Check — Konsequenzen strafbarer
|
||||
Unterentlohnung:** § 29 LSD-BG als Dauerdelikt, Verjährungsfristen,
|
||||
„tätige Reue", Absehen von Strafe, 5-stufiger Strafrahmen bis
|
||||
€ 400.000 (Stand 2026-03).
|
||||
- **Gelöste Praxisfälle:** Zielerreichungsprämie am Ende einer geblockten
|
||||
Altersteilzeit (Abfertigung ALT, § 67 Abs 6 EStG-Viertelregelung);
|
||||
vorzeitige Beendigung nach Kündigung — keine begünstigte Kündigungs-
|
||||
entschädigung, SV: Abgangsentschädigung (Stand 2026-03).
|
||||
- **Vorlage des Monats:** Aufforderung zum Ersatz nachgezahlter
|
||||
Pensionsversicherungsbeiträge beim „verunglückten Pensionsaufschub"
|
||||
(§ 51 Abs 7 ASVG, Abschlagscode A15, § 60 Abs 1 ASVG) (Stand 2026-03).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-/Schulungsinhalte sind redaktioneller Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-03)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail (2026) |
|
||||
|---|---|
|
||||
| § 68 Abs 2 EStG 1988 (BGBl) | Steuerfreie Überstundenzuschläge: max. **50 %**, max. **15 Überstunden/Monat**, max. **€ 170,00/Monat** — rückwirkend ab **1.1.2026** verlautbart (Stand 2026-03) |
|
||||
| § 68 Abs 1 EStG 1988 | Feiertagsarbeitsentgelt **steuerfrei**; rückwirkend ab 1.1.2026 im EStG verlautbart (Stand 2026-03) |
|
||||
| Aufrollverpflichtung | Nachkommen bis **spätestens Ende Mai 2026** (entfällt, soweit die Regelungen vorab im Lohnprogramm berücksichtigt wurden) (Stand 2026-03) |
|
||||
| Phantom Shares | Deadline für sachbezugsfreie Umwandlung in begünstigte Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen auf **31.12.2026** rückverlegt (verlängert) (Stand 2026-03) |
|
||||
| Auftraggeberhaftung (AKÜ) | Haftungseinbehalt ab **1.1.2026: 40 %** (32 % SV-Anteil + 8 % LSt-Anteil); davor 25 %; Erstattung an ausländische Auftragnehmer auf Antrag in 1–2 Monaten (Stand 2026-03) |
|
||||
| Sachbezug KFZ-Abstellplatz | **€ 14,53/Monat** bei Zurverfügungstellung während der Arbeitszeit innerhalb einer Parkraumbewirtschaftungszone (mehrspuriges Kfz; unabhängig von den tatsächlichen Parkkosten des Arbeitgebers; zusätzlich zum Kfz-Sachbezug bei Firmen-Kfz; geteilter Parkplatz je AN € 14,53; Nachtparken ohne Bewirtschaftung → kein Sachbezug) (Stand 2026-03) |
|
||||
| Pauschalbetrag Gehbehinderte | **€ 190,00/Monat** (außergewöhnliche Belastung) — bei Anspruch kein Parkraum-Sachbezug zuzurechnen (Stand 2026-03) |
|
||||
| Lohnzettel L 16 (2026) | E-Auto-Sachbezug € 0 → **keine Eintragung**; Mahlzeitengutscheine (§ 3 Abs 1 Z 17 lit b EStG 1988) **anzugeben**, Kantine/Mensa (lit a) nicht; Poolfahrzeuge: Durchschnittswert § 4 Abs 6a SzWV inkl. USt und NoVA; halber/„Mini"-Sachbezug: Prozentsatz (2 %/1,5 %), Kalendermonate, Anschaffungskosten zum 31.12., Sachbezugswert; Kostenersatz Aufladen E-Kfz (§ 4c Abs 1 Z 2 SzWV) anzugeben, direkte Kostenübernahmen nicht; Ladekabel = Ladeeinrichtung (§ 4c Abs 1 Z 3 SzWV); Anschaffungskosten ungedeckelt inkl. USt ohne Kostenbeitrag (Stand 2026-03) |
|
||||
| Unterentlohnung — Verjährung | Verfolgungsverjährung **3 Jahre** ab Fälligkeit des Entgelts, Strafbarkeitsverjährung **5 Jahre** (§ 29 Abs 4 LSD-BG iVm § 31 VStG); Sonderzahlungen: Fristablauf ab Ende des Kalenderjahres; Nachzahlung nach Lohnkontrolle, aber vor Aufforderung: **1 Jahr/3 Jahre ab Nachzahlung** (Günstigkeitsprinzip) (Stand 2026-03) |
|
||||
| Unterentlohnung — Strafrahmen | 5 Stufen (§ 29 Abs 1 LSD-BG): bis **€ 50.000** (grundsätzlich); bis **€ 20.000** (Betrieb § 34 ArbVG mit ≤ 9 AN, Erstfall, vorenthaltenes Entgelt < € 20.000); bis **€ 100.000** (> € 50.000); bis **€ 250.000** (> € 100.000); bis **€ 400.000** (> € 100.000 und vorsätzlich > 40 % vorenthalten); unverzügliche Mitwirkung → jeweils niedrigerer Rahmen (Stand 2026-03) |
|
||||
| Geringe Unterentlohnung | max. **10 %** (Durchschnitt je Arbeitnehmer im Prüfzeitraum) — Voraussetzung für Absehen von Strafe (§ 29 Abs 3 LSD-BG) (Stand 2026-03) |
|
||||
| Familienzeitbonus | Familienzeit = Zeitraum von **28 bis 31 Kalendertagen** (§ 2 Abs 4 FamZeitbG); fehlen „sonstige Anspruchsvoraussetzungen" an einzelnen Tagen → nur **anteiliger** Wegfall des Anspruchs (Stand 2026-03) |
|
||||
| Weiterbildungsbeihilfe | Antragstellung voraussichtlich ab **8.6.2026** beim AMS; Budget 2026 **€ 150 Mio.** (Vorjahr ausgegeben: € 376 Mio.) (Stand 2026-03) |
|
||||
| Pensionsaufschub | § 51 Abs 7 ASVG: bei Aufschub der Alterspension bis zu **3 Jahre (36 Monate)** nur die **Hälfte** der Pensionsversicherungsbeiträge (DN- und DG-Anteil); Regelpensionsalter Männer 65 Jahre, Frauen 60–65 Jahre (§ 16 Abs 6 APG); Umsetzung über Abschlagscode **A15**; ⚠ ab 1.1.2027 **geplant**: DN-Anteil entfällt komplett (Stand 2026-03) |
|
||||
| ATZ NEU — Oberwert | Erschwerniszulagen (auch für Überstundenzeiten) **miteinzubeziehen**; sv-freie Schmutzzulagen bleiben im Oberwert (AMS-Rechtsansicht); All-In: anteilige Umrechnung auf die Normalarbeitszeit vom **Grundgehalt/-Grundlohn** (Beispiel: All-In € 4.200 / Grundlohn € 3.500 → € 3.500) (Stand 2026-03) |
|
||||
| Pilotenausbildung | Rückzahlung vorfinanzierter Ausbildungskosten von ca. **€ 50.000** rechtens — § 2d/§ 11b AVRAG vor Begründung des Arbeitsverhältnisses nicht anwendbar (Stand 2026-03) |
|
||||
| KV-Abschlüsse | KW 7/2026 (u. a. Gewürzindustrie 1.2.2026), KW 8/2026 (u. a. Bundesforste AG 1.1.2026), KW 9-10/2026 (u. a. Agrarservice 1.3.2026, Zeitungen/Tages- und Wochenzeitungen 1.4.2026, gemeinnützige Wohnungswirtschaft 1.4.2026) (Stand 2026-03) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: News-Digest — alle Werte ausschließlich aus dem Ausgabentext
|
||||
(Stand 2026-03); die AMS-Auslegung zum All-In-Oberwert ist von WIKU
|
||||
ausdrücklich als streitanfällig markiert („Hier würde ich auch den
|
||||
Rechtsweg riskieren"). Vor Implementierung gegen RIS/BMF verifizieren.
|
||||
Externe Verweise der Ausgabe („finden Sie hier") sind im Layer-1-Export
|
||||
ohne URL, daher als Quellenzitate unvollständig.*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **AVRAG** — § 2d Abs 1 (gesetzlicher Ausbildungskostenrückersatz),
|
||||
§ 11b Abs 1 (Ausbildung als Arbeitszeit/kostenfrei; in Kraft seit
|
||||
28.3.2024 gemäß § 19 Abs 1 Z 57 AVRAG), § 1 (privatrechtliches
|
||||
Arbeitsverhältnis als Anwendungsvoraussetzung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ABGB** — § 879 (Sittenwidrigkeit; Piloten-Finanzierungsmodell nicht
|
||||
nichtig), § 871 (eingewandte laesio enormis) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ArbVG** — § 96 Abs 1 Z 3 (Kontrollmaßnahmen/Menschenwürde; Homeoffice-
|
||||
Kontrolle), § 105 Abs 1 (Verständigung des Betriebsrats vor der
|
||||
Kündigung), § 101 (Bekämpfung der Versetzung), § 34 (Betriebsbegriff
|
||||
für Kleinstbetriebe im LSD-BG-Strafrahmen) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **BMSVG** — § 1 Abs 1a (BV-Pflicht lohnsteuerpflichtiger freier
|
||||
Dienstnehmer iVm § 4 Abs 4 ASVG; VwGH: Auslegung gilt frühestens seit
|
||||
1.1.2008) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ASVG** — § 4 Abs 4 (freie Dienstnehmer), § 49 Abs 3 (SV-freie
|
||||
Entgeltbestandteile; Umfang der „tätigen Reue"), § 51 Abs 7 (Halbierung
|
||||
der Pensionsversicherungsbeiträge bei Pensionsaufschub), § 60 Abs 1
|
||||
(SV-Abzug; Rückforderung nachgezahlter DN-Anteile) (im Volltext
|
||||
zitiert).
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- **APG** — § 16 Abs 6 (Regelpensionsalter Frauen abhängig vom
|
||||
Geburtsdatum 60–65 Jahre) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **FamZeitbG** — § 2 Abs 1 Z 3/Z 4 und Abs 4 (Anspruchsvoraussetzungen,
|
||||
Familienzeit 28–31 Tage), § 3 Abs 3 (Antragszeitraum, nur
|
||||
verfahrensrechtlich maßgeblich) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **KBGG** — § 6 Abs 3 (Ruhen bei vergleichbaren ausländischen
|
||||
Leistungen; unionsrechtlich nur bei Gleichartigkeit; VO (EG)
|
||||
883/2004) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **EStG 1988** — § 68 Abs 1/2 (Feiertagsarbeitsentgelt steuerfrei,
|
||||
steuerfreie Überstundenzuschläge; rückwirkende BGBl-Verlautbarung),
|
||||
§ 3 Abs 1 Z 17 lit a/b (Mahlzeiten/Kantine im Lohnzettel), § 67 Abs 6
|
||||
(Viertelregelung), § 67 Abs 10 (Zahlung für Verzicht auf Arbeits-
|
||||
leistung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **LSD-BG** — § 29 Abs 1 (Strafrahmen, Dauerdelikt), Abs 2 („tätige
|
||||
Reue" vor Erhebung), Abs 3 (Absehen von Strafe; Verfahrens-
|
||||
aussetzung), Abs 4 (Verjährung), Abs 5 (verkürzte Fristen bei
|
||||
Nachzahlung nach Kontrolle); §§ 12/14/15 (Kontrollbehörden Finanz-
|
||||
polizei/ÖGK/BUAK), § 13 Abs 5 (Sozialpartner-Stellungnahme),
|
||||
§ 32 Abs 1 (Parteistellung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **VStG** — § 5 (leichte/grobe Fahrlässigkeit, Rechtsirrtum), § 19
|
||||
(Strafbemessung), § 31 (Verjährung; Hemmung bei Aussetzung) (im
|
||||
Volltext zitiert).
|
||||
- **AVG** — § 38 (Ausnahme: Aussetzung des Verwaltungsstrafverfahrens
|
||||
bei gerichtlich strittigen Entgeltfragen) (im Volltext referenziert).
|
||||
- **StGB** — § 167 (Vorbild der „tätigen Reue") (im Volltext
|
||||
referenziert).
|
||||
- **Sachbezugswerteverordnung** — § 4 Abs 6a (Durchschnittswert
|
||||
Poolfahrzeuge), § 4c Abs 1 Z 2 (Kostenersatz Aufladen E-Kfz),
|
||||
§ 4c Abs 1 Z 3 (Ladeeinrichtung/Ladekabel) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **VO (EG) 883/2004** — grenzüberschreitender Vergleich von
|
||||
Familienleistungen (KBGG-Ruhen nur bei Gleichartigkeit) (im Volltext
|
||||
referenziert).
|
||||
- **GSVG** — § 2 Abs 1 Z 4 („Neue Selbständige"; im Broschürenkontext
|
||||
genannt) (im Volltext referenziert).
|
||||
- **LStR 2002** (BMF-Richtlinie, kein Gesetz) — Rz 183 (Poolfahrzeuge),
|
||||
Rz 1104a (Kündigungsentschädigung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- ⚠ Einzelwerte und Fristen im Volltext; AMS-/BMF-Auskünfte sind
|
||||
vollzugsbehördliche Stellungnahmen — vor Implementierung verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
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- **§ 68 EStG 1988 rückwirkend (KJ 2026):** Lohnsteuer-Parameter der
|
||||
Überstundenzuschlags-Steuerfreiheit (15 ÜStd/50 %/€ 170) und
|
||||
Feiertagsarbeitsentgelt als jahresaktuelle `hr.rule.parameter`-Werte;
|
||||
**Aufroll-Workflow** bis Ende Mai 2026 (→ lb-ues-01, lb-lvr-07; Werte
|
||||
identisch mit Nr. 1: wk-akt-01).
|
||||
- **Lohnzettel L 16-2026 (BMF-FAQ):** neue Kennzahlen/Felder (Vorkolonne
|
||||
zu KZ 210, KZ 243, darin enthaltene Sachbezüge Kfz, Kostenersatz
|
||||
Aufladen E-Kfz, Anschaffungskosten/Prozentsätze) — Meldewesen-/Lohn-
|
||||
konten-Ausprägung (→ lb-lvr-04).
|
||||
- **ATZ NEU (Oberwert: Erschwerniszulagen, sv-freie Schmutzzulagen,
|
||||
All-In vom Grundlohn):** ATZ-Abrechnungs- und ATZ-Geld-Logik; ⚠
|
||||
All-In-AMS-Auslegung streitanfällig (→ lb-atz-01, lb-atz-12,
|
||||
lb-ues-02).
|
||||
- **Lohndumping (§ 29 LSD-BG):** KV-Einstufungs-/Mindestentgelt-Prüfung,
|
||||
Verjährungs- und Strafrahmen-Parameter, SZ-Stichtag 31.12. (→
|
||||
lb-lsd-06, lb-lsd-08, wk-lsd-01).
|
||||
- **Auftraggeberhaftung 40 % (AKÜ):** Einbehalts- und HFU-Listen-Logik
|
||||
bei Arbeitskräfteüberlassung (→ lb-sva-01).
|
||||
- **Pensionsaufschub:** Abschlagscode A15 (halber PV-Beitrag, DN+DG) in
|
||||
den SV-Beitragssätzen; mBGM-Berichtigung und DN-Anteils-Rückforderung
|
||||
bei verunglücktem Aufschub; ⚠ Planung ab 1.1.2027 (DN-Anteil entfällt)
|
||||
(→ lb-lvr-05, lb-sva-05).
|
||||
- **Sachbezug KFZ-Abstellplatz (€ 14,53):** jahresaktuelle Sachbezugs-
|
||||
Regel (Parkraumbewirtschaftung), zusätzlich zum Kfz-Sachbezug (→
|
||||
lb-sac-18).
|
||||
- **BV-Pflicht lohnsteuerpflichtiger freier Dienstnehmer:** BV-Beitrags-
|
||||
logik für freie Dienstverhältnisse ab 1.1.2008 (→ lb-bes-05,
|
||||
wk-vor-01).
|
||||
- **Familienzeitbonus/Kinderbetreuungsgeld:** SV-Leistungskoncierung
|
||||
außerhalb der Entgeltverrechnung; anteiliger Anspruch bei
|
||||
Verkürzung (→ lb-pap-01, lb-kbg-05).
|
||||
- **Beendigung:** Kündigungsentschädigung (§ 67 Abs 10 EStG) vs.
|
||||
Abgangsentschädigung (SV-frei); Prämien/Abfertigung ALT am Ende einer
|
||||
geblockten ATZ (§ 67 Abs 6 Viertelregelung) (→ lb-end-23, lb-end-01,
|
||||
lb-atz-12; Ausbildungskostenrückersatz → lb-end-26).
|
||||
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||||
## Verweise
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||||
- **KB-intern:**
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||||
- Vorgänger-/Schwester-Ausgaben: wk-akt-01 (Nr. 1, § 68-Werte) ·
|
||||
wk-akt-07 (Nr. 2) · wk-akt-08 (Nr. 3, Beginn der Serie
|
||||
„Altersteilzeit NEU")
|
||||
- Altersteilzeit NEU/geblockte ATZ: lb-atz-01 · lb-atz-12
|
||||
- Überstunden/All-In: lb-ues-01 · lb-ues-02
|
||||
- Bildungskarenz NEU: lb-kzs-01
|
||||
- Lohnzettel L 16/Aufrollung: lb-lvr-04 · lb-lvr-07
|
||||
- Lohndumping: wk-lsd-01 · lb-lsd-06 · lb-lsd-08
|
||||
- Auftraggeberhaftung: lb-sva-01
|
||||
- Betriebliche Vorsorge/freie Dienstnehmer: wk-vor-01 · lb-bes-05
|
||||
- Familienzeitbonus/Kinderbetreuungsgeld: lb-pap-01 · lb-kbg-05
|
||||
- Betriebsratsverständigung vor Kündigung: lb-brt-34
|
||||
- Beendigung/Abfertigung: lb-end-26 (Ausbildungskostenrückersatz) ·
|
||||
lb-end-01 (Abfertigung ALT) · lb-end-23 (Kündigungsentschädigung)
|
||||
- Sachbezüge Parkplatz: lb-sac-18
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(§ 68-2026-, L16- und LSD-BG-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,232 @@
|
||||
---
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||||
id: wk-akt-10
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 6"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 6"
|
||||
topic: aktuell
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||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-04
|
||||
source:
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||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 6.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-6.md"
|
||||
legal_bases: ["ABGB", "AVRAG", "ArbVG", "VKG", "GewO 1859", "ASVG", "GSVG", "EStG 1988", "RGV", "MSchG", "BMSVG", "AuslBG", "IESG", "AZG", "ARG", "EFZG", "UrlG", "AngG", "Hausbesorgergesetz", "Hitzeschutzverordnung", "Fahrtkostenersatzverordnung", "Sachbezugswerteverordnung", "Richtlinie (EU) 2019/1158"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, all-in-gehalt, elternteilzeit, betriebsratskuendigungsschutz, fristlose-entlassung, wegunfall, geringfuegige-beschaeftigung, freie-dienstvertraege, schutzmonatsregelung, betriebsveranstaltung, fahrtkostenersatz, anmeldung-arbeitszeit]
|
||||
cross_refs: ["wk-akt-01", "wk-akt-09", "wk-akt-11", "wk-bes-01", "wk-kar-01", "wk-bnd-01", "wk-dvh-01", "wk-sac-01", "wk-vor-01", "wk-rei-01", "lb-ues-02", "lb-atz-01", "lb-kzs-01", "lb-asc-14", "lb-asc-15", "lb-bes-04", "lb-bes-05", "lb-bes-06", "lb-sac-07", "lb-mel-02", "lb-rei-07", "lb-lnk-02"]
|
||||
---
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||||
|
||||
# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 6
|
||||
|
||||
*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 6/2026 (Stand April
|
||||
2026, wk-akt-10)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest): aktuelle
|
||||
Höchstgerichtsjudikatur (Arbeits-/SV-/Steuerrecht), ÖGK-Praxisinfos,
|
||||
Kollektivvertragsabschlüsse und als Schwerpunktthemen **Geringfügig
|
||||
Beschäftigte** und **Freie Dienstverhältnisse** (inkl. der Rechtsänderungen
|
||||
für freie Dienstnehmer per 1. 1. 2026).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 6/2026, Artikel 106–128/2026); Rubriken:
|
||||
Höchstgerichtsrechtsprechung (Arbeits-/SV-Recht), sonstige Aktualitäten
|
||||
(Arbeits-/SV-/Steuerrecht), **Kollektivvertragsaktualisierungen** (KW
|
||||
11/12 2026), WIKU-Trainingscenter (Schwerpunkt basic/spezial,
|
||||
Wissens-Check, gelöste Praxisfälle), Vorlagenportal (Muster „Freier
|
||||
Dienstvertrag", § 4 Abs 4 ASVG) (Stand 2026-04).
|
||||
- **All-In-Gehalt bei Elternteilzeit (OGH 19. 02. 2026, 9 ObA 62/25w,
|
||||
§§ 914/915 ABGB, § 2g AVRAG):** ist der Überstundenanteil im All-In
|
||||
nicht bestimmbar (kein Grundgehalt, keine Stückzahl vereinbart), ist das
|
||||
**gesamte Gehalt** linear auf das Teilzeitausmaß umzurechnen; eine
|
||||
„Im-Nachhinein-Betrachtung" (Ø-Überstunden der letzten 3 Jahre) lehnt
|
||||
der OGH ab, unklare Formulierungen gehen zu Lasten des Arbeitgebers
|
||||
(Stand 2026-04).
|
||||
- **Kündigungsschutz Betriebsratsmitglieder (OGH 18. 12. 2025,
|
||||
9 ObA 74/25k, §§ 120/121 ArbVG):** bloße Betriebseinschränkung (Kern
|
||||
der wirtschaftlichen Tätigkeit bleibt) ist keine dauernde
|
||||
Betriebseinstellung → Kündigung der Betriebsratsmitglieder ohne
|
||||
vorherige gerichtliche Zustimmung **unwirksam**; Mandatsende nach
|
||||
§ 62 ArbVG erst bei bereits vollzogener Einstellung (Stand 2026-04).
|
||||
- **Elternteilzeit bei freier Zeiteinteilung (OGH 19. 02. 2026,
|
||||
9 ObA 4/26t, § 8h VKG):** ohne Vorgaben zur Lage der Arbeitszeit ist
|
||||
eine „Änderung" der Lage begrifflich unmöglich → **kein
|
||||
Elternteilzeit-Kündigungsschutz** (§§ 8f/8h VKG); die RL (EU)
|
||||
2019/1158 (Art 9) ändert daran nichts (Stand 2026-04).
|
||||
- **Fristlose Entlassung wegen Kundenabwerbung (OGH 28. 01. 2026,
|
||||
8 ObA 58/25z, § 82 lit e 2. Fall GewO 1859):** Anwerben von Kunden
|
||||
während des aufrechten Dienstverhältnisses trotz erteilter
|
||||
Geringfügigkeits-Erlaubnis — bereits der **Versuch** erfüllt den
|
||||
Entlassungstatbestand (Stand 2026-04).
|
||||
- **Wegunfälle (§ 175 ASVG, OGH 11. 02. 2026):** Umweg zum Arbeitsplatz
|
||||
wegen vergessener Unterkunftsschlüssel = eigenwirtschaftliche
|
||||
Angelegenheit → **Versicherungsschutz unterbrochen** (10 ObS 107/25w);
|
||||
Sturz im Stiegenhaus eines Mehrparteienhauses = kein Wegunfall, der
|
||||
**Wegeschutz beginnt/endet an der Außenfront** des Wohnhauses
|
||||
(10 ObS 11/26d; OGH folgt nicht dem VwGH 2007/09/0385) — die
|
||||
AUVA-Einschätzung bestimmt die Art der Entgeltfortzahlung (Arbeitsunfall
|
||||
**8 oder 10 Wochen je Ereignis** vs. Krankenstandsrecht) (Stand 2026-04).
|
||||
- **SV-Anmeldung:** seit **1. 1. 2026** ist das **Ausmaß der vereinbarten
|
||||
Arbeitszeit** anzugeben; Anmeldungen ohne diese Angabe werden **von
|
||||
ELDA abgewiesen** und gelten als nicht erstattet — gilt auch für
|
||||
Vor-Ort-Anmeldungen (Telefon/Fax) mit neuer Vorlage in Industriezeit;
|
||||
bei weisungsfreien Praktikanten laut ÖGK die durchschnittliche
|
||||
**Anwesenheitszeit**, sonst Wert **00,01** (Stand 2026-04).
|
||||
- **Laufveranstaltungen (ÖGK):** Startgeldübernahme = Betriebsveranstaltung
|
||||
(Freibetrag **€ 365,00/Arbeitnehmer/Kalenderjahr**); privat tragbares
|
||||
Laufshirt = steuer- und beitragsfreie Sachzuwendung (Höchstfreibetrag
|
||||
**€ 186,00/Person/Jahr**); wegen großer Logos nicht privat tragbar →
|
||||
kein geldwerter Vorteil (Stand 2026-04).
|
||||
- **Geringfügigkeit (Schwerpunkt basic):** Geringfügigkeitsgrenze
|
||||
**€ 551,10/Monat (KJ 2025–2027)**, nur Unfallversicherung; Ausnahmen
|
||||
(Lehrlinge, Hausbesorger, Rumpfmonate); **Hochrechnung** bei
|
||||
unbefristeten/„langen" Befristungen, **Schutzmonatsregelung** (nur ein
|
||||
Schutzmonat), keine Hochrechnung bei **kurzen Befristungen**;
|
||||
Urlaubsersatzleistung teilt das sv-rechtliche Schicksal des laufenden
|
||||
Entgelts (Stand 2026-04).
|
||||
- **Freie Dienstverhältnisse (Schwerpunkt spezial):** seit **1. 1. 2026**
|
||||
gesetzliche **Kündigungsfristen/-termine** (§ 1159 Abs 6 ABGB: 4 Wochen,
|
||||
ab dem dritten Dienstjahr 6 Wochen, Termine 15./Monatsletzter,
|
||||
Probezeit max. 1 Monat), Dienstzettel-Pflicht, mögliche eigene
|
||||
**Kollektivverträge für freie Dienstnehmer**; SV-Beitragssätze
|
||||
**DG 20,48 % / DN 17,57 %** ⚠; DB/DZ/KommSt-Pflicht auch bei
|
||||
Geringfügigkeit (Stand 2026-04).
|
||||
- **Gelöste Praxisfälle:** aliquote Weitergewährung einer
|
||||
**Überstundenpauschale bei Altersteilzeit** (senkt das
|
||||
Altersteilzeitgeld; nicht in die Bemessungsgrundlage des AMS-Lohnausgleichs)
|
||||
und **Krankenstandsbeginn während Bildungskarenz** (Krankenentgelt erst
|
||||
ab Wiedereintritt, Kontingent 56 KT 100 %/28 KT 50 % ungekürzt) (Stand
|
||||
2026-04).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-/Schulungsinhalte sind redaktioneller Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-04)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail (Stand 2026-04) |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Geringfügigkeitsgrenze | **€ 551,10/Monat** (KJ 2025–2027); geringfügig Beschäftigte nur UV-teilpflichtversichert, kein Beitragsabzug (Stand 2026-04) |
|
||||
| Ausnahmen von der Geringfügigkeit | Lehrlinge, Hausbesorger nach dem Hausbesorgergesetz, Rumpfkalendermonate bei unbefristeter/≥ 1 Monat befristeter Beschäftigung (Stand 2026-04) |
|
||||
| Hochrechnung im Rumpfmonat | bei unbefristeten bzw. ≥ 1-Monats-Befristungen auf ganze Kalendermonatswerte, wenn kein Monatsentgelt bekannt (Beispiel: € 480,00 : 25 × 30 = € 576,00; € 150,00 : 6 × 30 = € 750,00) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Beispiel-Beitragssätze Vollversicherung | Beschäftigtengruppe **B001/B002** mit ALV-Beitragsreduktion (**Abschlag A03** auf der mBGM): **15,12 % (W: 15,37 %)** ⚠ Kürzel „W" im Volltext unerläutert (Stand 2026-04) |
|
||||
| Schutzmonatsregelung | nur **ein** Monat nach echtem Vollversicherungsmonat; ist die Entgeltunterschreitung am Monatsersten bekannt, sofort Geringfügigkeit + **Änderungsmeldung** (Stand 2026-04) |
|
||||
| Kurze Befristung (< 1 Naturalmonat) | **keine** Hochrechnung; bei Verkürzung zählt das ursprünglich vereinbarte Entgelt; **Urlaubsersatzleistung** teilt das sv-rechtliche Schicksal des laufenden Entgelts (Stand 2026-04) |
|
||||
| Kündigungsrecht freie Dienstnehmer (ab 1. 1. 2026) | § 1159 Abs 6 ABGB: **4 Wochen** (erste zwei Dienstjahre), danach **6 Wochen**; Termine **15./Monatsletzter**; **Probezeit max. 1 Monat**; Altverträge (Laufzeitbeginn vor 1. 1. 2026) dürfen ungünstigere Vereinbarungen behalten; Kündigungsentschädigung verlängert die Pflichtversicherung (Stand 2026-04) |
|
||||
| SV-Beitragssätze vollversicherter freier Dienstnehmer | **DG 20,48 %** (ab Alter 60 Beitragsreduktionen) / **DN 17,57 %** ⚠ (arithmetisch DN-Satz inkl. WF 0,5 %, obwohl derselbe Text für freie Dienstnehmer „kein WF" ausgibt — RIS-Klärung) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Beitragsgrundlage freier Dienstnehmer | § 49 ASVG (ohne ausgewiesene Aufwandsersätze und USt); ohne SZ bis zu **35 × tägl. HBGL**, sonst mtl. bis zu **30 × tägl. HBGL**; überlappende Entgelte zum selben Auftraggeber sind zu addieren (Stand 2026-04) |
|
||||
| Reisekostenersätze freier Dienstnehmer (SV) | Tagesgelder Inland **täglich € 30,00** (5/15/183-Tage-Zwölftelregelung), Ausland nach Reisegebührenvorschrift; Nächtigungsgeld **€ 17,00** max. 183 Tage je Gemeinde (belegmäßig Ersatz sv-frei unbegrenzt); KM-Geld amtlich, max. **30.000 km/Kalenderjahr**, nur Dienstreisefahrten (Stand 2026-04) |
|
||||
| KM-Geld-Gesamtjahresgrenze 2026 (Steuer/SV) | **€ 15.000,00**; Diäten der freien DN nur mit 5/15-Tage-Anlaufphasen (keine 183-Tage-Regel), Meldung über **E 109a** (Stand 2026-04) |
|
||||
| Jahres-HB 2026 (Beitragsrückforderung) | **€ 231,00 × 35 × 12 = € 97.020,00**; KV-Beitrag auf Überschreitungsbetrag von Amts wegen rückzuzahlen; PV-Rückforderung 11,4 %; ALV nur Versichertenanteil; **DG kein Rückforderungsrecht** (Stand 2026-04) |
|
||||
| E-Card-Service-Entgelt | für **2027**, einzuheben **11/2026: € 26,85**, wenn am Stichtag **15. 11.** ein vollversichertes freies Dienstverhältnis aufrecht ist (Stand 2026-04) ⚠ |
|
||||
| Lohnnebenkosten freier Dienstnehmer | DB/DZ/KommSt pflichtig (auch geringfügige; inkl. Taggelder/Auslagen, ausgenommen belegmäßig nachgewiesene Nächtigungs- und Fahrtkosten; Ersatz von Verpflegungskosten pflichtig); KommSt an Zentralgemeinde/Betriebsstätte (engste ständige Beziehung); Sachbezüge nach Sachbezugswerteverordnung; **Altersbefreiung (60)** gilt, Befreiung für begünstigt Behinderte nicht (Stand 2026-04) |
|
||||
| Anmeldung zur SV | seit 1. 1. 2026 zwingend Angabe der **vereinbarten Arbeitszeit**; ohne Angabe **ELDA-Abweisung** (= nicht erstattet); Vor-Ort-Anmeldung (Telefon/Fax) nur mit neuer Vorlage (Industriezeit); weisungsfreie Praktikanten: durchschnittliche wöchentliche **Anwesenheitszeit**, sonst **00,01 Stunden** (ÖGK-Auskunft) ⚠ (Stand 2026-04) |
|
||||
| Betriebsveranstaltung/Sachzuwendung (Laufveranstaltung) | Startgeldübernahme = Betriebsveranstaltung, Freibetrag **€ 365,00/Arbeitnehmer/Kalenderjahr**; privat tragbares Laufshirt = steuer-/beitragsfreie Sachzuwendung, Höchstfreibetrag **€ 186,00/Person/Jahr**; nicht privat tragbar → kein geldwerter Vorteil (Stand 2026-04) |
|
||||
| Entgeltfortzahlung bei Arbeitsunfall | **8 oder 10 Wochen je Ereignis** (je nach Rechtslage) — Vorfrage Wegunfall entscheidet die **AUVA** (Stand 2026-04) |
|
||||
| Krankenstand während Bildungskarenz | Arbeitsjahr mit neuem Krankenentgeltanspruch läuft ab 7. 1. 2026; Krankenentgelt aber **erst ab Wiedereintritt (1. 3. 2026)**; Kontingent **56 KT 100 % / 28 KT 50 %** in ungekürzter Höhe; gilt für altes und neues Bildungskarenzrecht (Stand 2026-04) |
|
||||
| Überstundenpauschale bei Altersteilzeit | aliquote Weitergewährung zulässig (Entgeltbestandteil), senkt aber das **Altersteilzeitgeld** (AMS-Leistung umfasst die AG-SV-Beiträge); **nicht** in die Bemessungsgrundlage des Lohnausgleichs (AMS-Antragsformular neu ab 1. 1. 2026); nach OGH-Judikatur zur Elternteilzeit 1:1 anwendbar (nicht auf die Wiedereingliederungsteilzeit) (Stand 2026-04) |
|
||||
| Fahrtkostenersatz (BMF-Änderung 2025) | Entfall des pauschalen steuerfreien Fahrtkostenersatzes auch für die „Privatwirtschaft"; Deckelung der Steuerfreiheit mit den **Anschaffungskosten des Klimatickets Österreich**; Erlass des Bundeskanzleramts zum erhöhten Beförderungszuschuss nach **§ 7 Abs 4/5 RGV** bei öffentlich Bediensteten (Stand 2026-04) |
|
||||
| KV-Abschlüsse KW 11–12/2026 | u. a. Forschungs-KV (1. 1.), IT-KV (1. 1.), Versicherungen Außen-/Innendienst (1. 3.), Floristen mit Kaufkraftsicherungsprämie (1. 3.), Friedhofsgärtnereien (1. 3.), Maschinenring NÖ-W (1. 4.), RWA/Mischfutterwerke (1. 1.), Geflügelindustrie (1. 3.), landwirtschaftliche Gutsbetriebe/Saisonarbeiter NÖ/BGL (1. 3.), Raiffeisenlagerhäuser NÖ (1. 3.) (Stand 2026-04) |
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*Hinweis: News-Digest — die Werte entstammen dem Volltext (teils Auszügen
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der WIKU-Fachbroschüren mit eigenen Ständen 1. 1./1. 2. 2026); hier durchwegs
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mit Stand der Ausgabe (2026-04) dokumentiert. Einzelwerte und Fristen vor
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Implementierung gegen RIS/BMF/ÖGK und die verbindliche Rechtslage
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(`RECHTSQUELLEN-Privat.md`) verifizieren.*
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## Rechtsgrundlagen
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- **ABGB** — §§ 914/915 (All-In-Auslegung), § 1155 (analog EFZ bei freien
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Dienstverhältnissen), § 1159 Abs 6 (Kündigungsfristen freier
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Dienstnehmer ab 1. 1. 2026), § 1164a (Gerichtsstand in der Vorlage)
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(im Volltext zitiert).
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- **AVRAG** — § 2g (All-in-Grundlohn, OGH-Fall All-In/Elternteilzeit)
|
||||
(im Volltext zitiert).
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||||
- **ArbVG** — §§ 120/121 (Kündigungsschutz Betriebsratsmitglieder,
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||||
Zustimmung des Arbeits- und Sozialgerichts), § 62 (Mandatsende bei
|
||||
vollzogener Betriebseinstellung) (im Volltext zitiert).
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||||
- **VKG** — §§ 8f/8h (Kündigungsschutz bei Veränderung der Lage der
|
||||
Normalarbeitszeit aus Anlass der Geburt eines Kindes) (im Volltext
|
||||
zitiert).
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||||
- **GewO 1859** — § 82 lit e 2. Fall (fristlose Entlassung wegen
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||||
abträglichen Nebengeschäfts/Kundenabwerbung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ASVG** — § 175 (Wegunfall/Wegeschutz), § 4 Abs 4 (freie
|
||||
Dienstnehmer, Subsidiarität), § 4 Abs 2 (echte Dienstnehmer),
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||||
§ 3 Abs 4 (Beschäftigungsort), § 49 (Beitragsgrundlage, Anlaufphasen)
|
||||
(im Volltext referenziert).
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||||
- **GSVG** — § 2 Abs 1 Z 1 (Gewerbeschein) und Z 4 (neue Selbständige)
|
||||
als Ausnahmen von der ASVG-Pflichtversicherung (im Volltext
|
||||
referenziert; daneben BSVG/FSVG erwähnt).
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||||
- **EStG 1988** — § 26 Z 4 (Diäten/KM-Geld, Anlaufphasen 5/15/183),
|
||||
§ 68 (steuerfreie Zuschläge, Kontext Jahreswechsel-News), § 109a
|
||||
(Mitteilung Vergütungen an freie Dienstnehmer bis Ende Februar des
|
||||
Folgejahres) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **RGV** — § 7 Abs 4/5 (erhöhter Beförderungszuschuss, Fahrtkosten-Erlass
|
||||
für öffentlich Bedienstete) (im Volltext zitiert).
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||||
- **MSchG** — §§ 1 Abs 5/10 Abs 8 (Mutterschutz/Motivkündigungsschutz
|
||||
auch für freie Dienstnehmerinnen) (im Volltext referenziert).
|
||||
- **BMSVG / AuslBG / IESG** — BV-Pflicht, Ausländerbeschäftigung,
|
||||
Insolvenz-Entgeltsicherung auch bei freien Dienstverhältnissen (im
|
||||
Volltext referenziert).
|
||||
- **AZG / ARG / EFZG / UrlG / AngG** — für freie Dienstnehmer nicht
|
||||
anwendbar (Aufzählung im Volltext) — Abgrenzung Dienstvertrag/freier
|
||||
Dienstvertrag.
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||||
- **Hausbesorgergesetz** — Ausnahme von der Geringfügigkeitsregelung
|
||||
(Vollversicherung) (im Volltext referenziert).
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||||
- **Hitzeschutzverordnung / Fahrtkostenersatzverordnung /
|
||||
Sachbezugswerteverordnung** — Arbeitshinweise/Änderungen 2025/2026
|
||||
(im Volltext referenziert).
|
||||
- **Richtlinie (EU) 2019/1158** — Art 9 (flexible Arbeitsregelungen;
|
||||
OGH-Gründe Elternteilzeit) (im Volltext zitiert).
|
||||
- ⚠ Einzelwerte und Fristen stammen aus dem Volltext bzw. den zitierten
|
||||
ÖGK-/BMF-/AUVA-Auskünften; vor Implementierung verifizieren.
|
||||
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Geringfügigkeits-/Hochrechnungs-/Schutzmonatslogik:** monatsbezogene
|
||||
SV-Status-Beurteilung (Geringfügigkeit vs. Vollversicherung,
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||||
Beschäftigtengruppen B001/B002, ALV-Abschlag A03) als Kernmodul-Logik
|
||||
mit jahresaktuellen Parametern (`hr.rule.parameter`) (→ lb-bes-06,
|
||||
lb-bes-05).
|
||||
- **Freie Dienstnehmer (§ 4 Abs 4 ASVG):** eigener Verarbeitungsstrang
|
||||
ohne Lohnsteuer/Urlaubs-/Arbeitszeitlogik, aber voller SV-Lauf inkl.
|
||||
Kammerumlage/IESG (kein WF) sowie DB/DZ/KommSt auf Vergütungen inkl.
|
||||
Aufwandsersätze — Beitragsgrundlagen- und Beitragsgruppen-Handling im
|
||||
hr_payroll-Kern (→ lb-bes-04, lb-bes-05, lb-lnk-02); DN-Satz 17,57 %
|
||||
⚠ vor Implementierung klären.
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||||
- **Kündigungsfristen/-termine freier Dienstnehmer ab 1. 1. 2026
|
||||
(§ 1159 Abs 6 ABGB):** Vertragsdaten-/Dienstzettel-Modell (Bestandsschutz
|
||||
für Altverträge), keine Lohnberechnungslogik (→ wk-bes-01).
|
||||
- **Arbeitszeitangabe bei SV-Anmeldung (ELDA) seit 1. 1. 2026:**
|
||||
Pflichtfeld im Meldewesen — Anmeldegenerator (L16/eSV-Umfeld) muss das
|
||||
Feld aus dem Arbeitsvertrag/Work-Entry-Modell speisen (→ lb-mel-02).
|
||||
- **Betriebsveranstaltungs-/Sachzuwendungsfreibeträge (€ 365,00/€ 186,00):**
|
||||
jahresaktuelle Parameter der Sachbezugs-/Lohnsteuerlogik (→ lb-sac-07,
|
||||
wk-sac-01).
|
||||
- **EFZ-Kontingente Arbeitsunfall (8/10 Wochen) und Krankenentgelt-Neubeginn
|
||||
nach Karenz:** Dienstverhinderungs-/EFZ-Engine, Kontingentführung je
|
||||
Arbeitsjahr (→ lb-asc-14, lb-asc-15, lb-kzs-01, wk-dvh-01).
|
||||
- **Überstundenpauschale bei Altersteilzeit:** Entgeltbestandteil- und
|
||||
AMS-Lohnausgleichs-Bemessung (kein ÜP-Anteil in der Bemessungsgrundlage;
|
||||
AMS-Formular 2026) (→ lb-atz-01, lb-ues-02).
|
||||
- **Fahrtkostenersatz (FKEV-Änderung/§ 7 Abs 4/5 RGV):** Parameter der
|
||||
Reisekosten-/Pauschalverrechnung, öffentlich Bedienstete vs.
|
||||
Privatwirtschaft (→ lb-rei-07, wk-rei-01).
|
||||
- **All-In-Umrechnung bei Elternteilzeit (OGH):** Teilzeitumstellungs-
|
||||
Rechengrundlage „gesamt statt Rest" — Vertragsverwaltungs-/Abrechnungshinweis
|
||||
(→ wk-kar-01, lb-ues-02).
|
||||
|
||||
## Verweise
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||||
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||||
- **KB-intern:**
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||||
- WIKU Personal aktuell: wk-akt-01 (Jahreswechsel 2025/2026) ·
|
||||
wk-akt-09 (Nr. 4-5/2026) · wk-akt-11 (Nr. 7/2026, Folgeausgabe)
|
||||
- Geringfügigkeit/freie Dienstverhältnisse: wk-bes-01 · lb-bes-04 ·
|
||||
lb-bes-05 · lb-bes-06
|
||||
- Karenz/Elternteilzeit/Bildungskarenz: wk-kar-01 · lb-kzs-01
|
||||
- Altersteilzeit/Überstunden(pauschale): lb-atz-01 · lb-ues-02
|
||||
- Arbeitsunfall/Entgeltfortzahlung: lb-asc-14 · lb-asc-15 · wk-dvh-01
|
||||
- Beendigung/Kündigungsschutz/Entlassung: wk-bnd-01
|
||||
- Sachbezüge/Betriebsveranstaltung: wk-sac-01 · lb-sac-07
|
||||
- Dienstreise/Fahrtkosten: wk-rei-01 · lb-rei-07
|
||||
- Lohnnebenkosten (DB/DZ/KommSt): lb-lnk-02
|
||||
- Meldewesen (Anmeldung Arbeitszeit): lb-mel-02
|
||||
- Betriebliche Vorsorge (BV-Pflicht freier DN): wk-vor-01
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(SV-Werte 2026, Mitarbeitergruppen-Modell — Referenz für die
|
||||
Geringfügigkeits-/Beitragssatzwerte dieser Ausgabe).
|
||||
@@ -0,0 +1,269 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-akt-11
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 7"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 7"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-04
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 7.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-7.md"
|
||||
legal_bases: ["ABGB", "LSD-BG", "ASVG", "GSVG", "GewO 1994", "EStG 1988", "FLAG 1967", "HeimAG", "EFZ-DV-VO", "FMedG", "AÜG", "BAO", "Lohnkontenverordnung", "Verordnung über beitragsfreie pauschalierte Aufwandsentschädigungen"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, umkleidezeit, lohndumping, probezeit-aufloesung, heimarbeit, auva-zuschuss, gsvg-subsidiaritaet, sv-dienstnehmeranteile-abzug, jahreslohnzettel-lohnkonto, taggeld-ueberlassung, pendlerpauschale, trinkgeldpauschale, gmbh-geschaeftsfuehrer]
|
||||
cross_refs: ["wk-akt-01", "wk-akt-10", "wk-azg-01", "wk-bes-01", "wk-gsf-01", "wk-lsd-01", "wk-rei-01", "wk-son-01", "lb-azg-02", "lb-bnd-37", "lb-lsd-11", "lb-tel-01", "lb-bes-04", "lb-bes-05", "lb-gsf-02", "lb-lnk-02", "lb-lvr-04", "lb-mel-02", "lb-pen-01", "lb-rei-02", "lb-aug-02", "lb-son-04", "lb-zus-07", "lb-ues-02"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 7
|
||||
|
||||
*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 7/2026 (Stand April
|
||||
2026, wk-akt-11)** — **Fachzeitschriften-Ausgabe** (News-Digest):
|
||||
Höchstgerichtsjudikatur (Arbeits-/SV-/Steuerrecht), ÖGK-/BMF-/BFG-Aktualitäten
|
||||
— Schwerpunkte **Jahreslohnzettel/Lohnkonto ab 1. 1. 2026**, **Taggelder in
|
||||
der Arbeitskräfteüberlassung** und eine drohende Praxisänderung zu
|
||||
**SV-Dienstnehmeranteilen auf § 68-EStG-Bezügen** — sowie
|
||||
Kollektivvertragsabschlüsse (KW 13–15/2026).*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **News-Digest-Ausgabe** (Nr. 7/2026, Artikel 129–152/2026); Rubriken:
|
||||
Höchstgerichtsrechtsprechung (Arbeits-/SV-/Steuerrecht), sonstige
|
||||
Aktualitäten (SV-/Steuerrecht), BFG-Erkenntnisse,
|
||||
**Kollektivvertragsaktualisierungen** (KW 13–15/2026) (Stand 2026-04).
|
||||
- **Umkleide-/Rüstzeit als Dienstzeit (VwGH 15. 09. 2025,
|
||||
Ro 2023/12/0057):** Vor-/Nachbereitungshandlungen eines Exekutivbeamten
|
||||
(Uniform/Ausrüstung, 30 Minuten/Tag) können nach dem
|
||||
unionsrechtlichen Arbeitszeitbegriff (keine Zwischenkategorie zwischen
|
||||
Arbeits- und Ruhezeiten) zur **Dienstzeit** zählen — nur die „Kernzeit"
|
||||
anzunehmen widerspricht dem Unionsrecht; VwGH hob das
|
||||
BVwG-Erkenntnis auf (Anknüpfung an OGH 9 ObA 29/18g Umkleidezeit
|
||||
Krankenpflegepersonal, 9 ObA 13/20g „Piratenkleidung") (Stand 2026-04).
|
||||
- **Lohndumping/Einstufung (VwGH 12. 02. 2026, Ra 2025/11/0196,
|
||||
§ 29 Abs 1 LSD-BG, KV Arbeiter im Baugewerbe/Bauindustrie):**
|
||||
Stangenverbinden nach technischer Zeichnung/Gestelle nach Plan =
|
||||
über Hilfstätigkeiten hinausgehende eigenständige Tätigkeiten →
|
||||
Einstufung als **angelernte Arbeiter (Beschäftigungsgruppe IIIc,
|
||||
„Eisenbieger")** statt Bauhilfsarbeiter (IV); Differenz ca.
|
||||
**€ 2,00/Arbeitsstunde**; Partieführerzulage **10 %** auf den
|
||||
KV-Stundenlohn; **strafbare Unterentlohnung** (Arbeitgeber mit Sitz in
|
||||
Polen, Sanierung der Aurachtalbrücke A1) (Stand 2026-04).
|
||||
- **Probezeitauflösung während Krankenstandes (OGH 19. 02. 2026,
|
||||
9 ObA 79/25w, § 1158 Abs 2 ABGB):** arbeitgeberseitige
|
||||
Probezeitauflösung auch während krankheitsbedingter Arbeitsverhinderung
|
||||
zulässig, **keine Entgeltfortzahlung** über das Beschäftigungsende
|
||||
hinaus; Auflösung „eigener Art" ohne Fristen/Termine/Grund; Krankheit
|
||||
allein ist kein Diskriminierungstatbestand — gilt auch in der
|
||||
Arbeitskräfteüberlassung (Stand 2026-04).
|
||||
- **AUVA-Zuschuss für Heimarbeiter (OGH 09. 12. 2025, 10 ObS 128/25h,
|
||||
§§ 53b/4 ASVG):** Heimarbeiter sind Dienstnehmern iSd § 4 Abs 2 ASVG
|
||||
gleichzustellen (Größenschluss aus § 4 Abs 4 ASVG) → Anspruch auf die
|
||||
**AUVA-Krankenentgeltersstattung** nach § 53b ASVG iVm § 2 EFZ-DV-VO
|
||||
(Anknüpfung an HeimAG: bezahlter Urlaub, EFZ, Pflegeurlaub,
|
||||
Abfertigung) (Stand 2026-04).
|
||||
- **Saunameister (VwGH 20. 11. 2025, Ro 2025/08/0004, § 4 Abs 2 ASVG):**
|
||||
Tätigkeit ohne persönliche Weisungsbindung = kein echtes
|
||||
Dienstverhältnis; die **GSVG-Pflichtversicherung aus der
|
||||
Gewerbeberechtigung „Betreiben einer Sauna"** verdrängt aber die
|
||||
Pflichtversicherung nach § 4 Abs 4 ASVG (**Subsidiaritätsprinzip**,
|
||||
§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG) — auch wenn die Gewerbeberechtigung nur **teilweise
|
||||
ausgeschöpft** wird (Umfangsermittlung nach § 29 GewO 1994;
|
||||
BVwG-Rechtsauffassung zur Subsidiarität vom VwGH korrigiert) (Stand
|
||||
2026-04).
|
||||
- **Sozial- und Weiterbildungsfonds (Wachorgane im Bewachungsgewerbe,
|
||||
Denkmal-/Fassaden-/Gebäudereiniger):** Beiträge seit 1. 1. 2022 an
|
||||
einen Sozialpartner-Verein; **ab 1. 7. 2026 Einhebung über die ÖGK**
|
||||
und künftig Beachtung der **Höchstbeitragsgrundlage** (vorher ohne
|
||||
Begrenzung); KV-Text-Anpassung „ante portas", weil versehentlich nur
|
||||
die „allgemeine Beitragsgrundlage" (ohne Sonderzahlungen) genannt
|
||||
wurde (Stand 2026-04).
|
||||
- **ÖGK-Praxisinfos:** Arbeitszeitangabe bei der Anmeldung (ELDA weist
|
||||
ab), Clearingfälle, ausländische Krankmeldungen (treffen die ÖGK
|
||||
meist sehr spät), Trinkgeldpauschale (FAQ/Foliensatz ergänzt) (Stand
|
||||
2026-04).
|
||||
- **Arbeitslohn von dritter Seite (VwGH 15. 12. 2025, Ra 2024/15/0044,
|
||||
§§ 25/78 EStG 1988):** Anteilserwerb des GmbH-Geschäftsführers der
|
||||
Tochter an der Mutter (Nominale € 6.830, 8,89 %, Wert 6/2016
|
||||
€ 8.393.071) = Vorteil aus dem Dienstverhältnis → **Lohnsteuerhaftung**
|
||||
(§ 82 EStG 1988), DB/DZ samt Zuschlag zum DG-Beitrag (§§ 41/43 FLAG
|
||||
1967), **keine Kommunalsteuer** (Stand 2026-04).
|
||||
- **Leihmutterschaft (VwGH 29. 01. 2026, Ro 2025/13/0034, § 34 EStG
|
||||
1988, § 2 FMedG):** Kosten (knapp über € 100.000) auch bei
|
||||
Durchführung in den USA **nicht als außergewöhnliche Belastung**
|
||||
absetzbar — österreichisches Recht lässt Leihmutterschaft nicht zu
|
||||
(VfGH G 16/2013-16, G 52/2024-29) (Stand 2026-04).
|
||||
- **⚠ SV-Dienstnehmeranteile auf § 68-Bezügen:** Veranlagungsbescheide
|
||||
(Grenzgänger) deuten an, dass die auf steuerfreie Bezüge nach § 68
|
||||
EStG 1988 entfallenden SV-Dienstnehmeranteile künftig vom
|
||||
**Abzugsverbot des § 20 Abs 2 Z 1 EStG 1988** erfasst und damit
|
||||
**nicht mehr abzugsfähig** sein sollen (bisherige Praxis: Abzug);
|
||||
Rz 243 LStR 2002 (Abzug bei § 3 Abs 1 Z 15 lit. a) möglicherweise
|
||||
obsolet; auch die „Formel 7" wäre gefährdet; **keine offizielle
|
||||
Publikation** — Fragenkatalog an die Finanzverwaltung ausständig
|
||||
(Stand 2026-04).
|
||||
- **Jahreslohnzettel/Lohnkonto ab 1. 1. 2026 (BMF-Protokoll):** Feld
|
||||
„Anschaffungskosten Kfz zum 31. 12." — **tatsächliche**
|
||||
Anschaffungskosten (ungedeckelt inkl. USt und NoVA); Durchschnitts-/
|
||||
Mehrfach-Prozentsätze bei Fahrzeugwechsel; Regeln bei
|
||||
Austritt/Wiedereintritt und Auslandslohnzetteln; **Essensgutscheine**
|
||||
nicht fortlaufend ins Lohnkonto; steuerfrei bis **€ 8,00/Arbeitstag**
|
||||
(Stand 2026-04).
|
||||
- **Taggelder in der Arbeitskräfteüberlassung (BMF-Info 10. 3. 2026):**
|
||||
Tagesgelder bei Überlassung nach dem **AÜG (§ 3 Abs 1 Z 16b
|
||||
4. Teilstrich EStG 1988)** grundsätzlich **zeitlich unbegrenzt**
|
||||
steuerfrei; das VwGH-Erkenntnis Ro 2022/15/0019 (dauerhafte
|
||||
Montagetätigkeit, 3. Teilstrich) ist auf die Überlassung **nicht**
|
||||
anwendbar („BMF overrulled GPLB") (Stand 2026-04).
|
||||
- **BFG:** Zwischendurchheimfahrten während 3-Stunden-Ruhepause für das
|
||||
Pendlerpauschale irrelevant; PRAE-Steuerfreiheit nur bei
|
||||
Gemeinnützigkeit des Vereins (§ 34 ff BAO); **DB-Pflicht bei
|
||||
Vortragenden** trotz beitragsfreier Aufwandsersatzpauschale
|
||||
(€ 537,78/Kalendermonat; Revision zugelassen); Vergütungen eines
|
||||
nicht wesentlich beteiligten GF (max. 25 %) mit
|
||||
gesellschaftsvertraglicher **Sperrminorität** unterliegen Lohnsteuer und
|
||||
DB/DZ/KommSt (Stand 2026-04).
|
||||
- **KV Ordinationsangestellte Wien:** rückwirkender Abschluss (April
|
||||
2026 für die Zeit ab April 2025) mit abgabenrechtlichen
|
||||
Rückverrechnungs-Folgen (Kurzanalyse verlinkt) (Stand 2026-04).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-/Schulungsinhalte sind redaktioneller Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-04)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail (Stand 2026-04) |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Um-/Rüstzeit Exekutivbeamter | 30 Minuten/Tag (Uniform/Ausrüstung an-/ablegen) — nach unionsrechtlichem Arbeitszeitbegriff grundsätzlich **Dienstzeit**; „nur Kernzeit" widerspricht dem Unionsrecht; BVwG aufgehoben (Stand 2026-04) |
|
||||
| KV-Einstufung Eisenbieger (Baugewerbe) | **Beschäftigungsgruppe IIIc** (angelernte Arbeiter/Eisenbieger) statt IV (Bauhilfsarbeiter); Entgeltsdifferenz ca. **€ 2,00/Arbeitsstunde**; **Partieführerzulage 10 %** auf den KV-Stundenlohn; strafbare Unterentlohnung nach § 29 Abs 1 LSD-BG (Stand 2026-04) |
|
||||
| Probezeitauflösung im Krankenstand | jederzeitige Auflösung möglich (Auflösung „eigener Art", § 1158 Abs 2 ABGB); **keine Entgeltfortzahlung** über das Beschäftigungsende hinaus; Krankheit allein kein Diskriminierungstatbestand (Stand 2026-04) |
|
||||
| AUVA-Zuschuss (§ 53b ASVG) | **AUVA-Krankenentgeltersstattung** auch für Heimarbeiter (Dienstnehmer iSd § 4 Abs 2 ASVG; § 2 EFZ-DV-VO) — Zuschuss für Entgeltfortzahlung an Heimarbeiterinnen (Stand 2026-04) |
|
||||
| SV-Zuständigkeit Saunameister | Gewerbeberechtigung „Betreiben einer Sauna" → **GSVG** (§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG) verdrängt § 4 Abs 4 ASVG (Subsidiarität); **teilweise Ausschöpfung** der Gewerbeberechtigung genügt (Umfang nach § 29 GewO 1994); Honorar pauschal **€ 150,00** für 3 Saunaanwendungen; eigene Utensilien (Öle € 200–300 je 2–3 Monate, Musikbox € 279,99 im Jahr 2022) = keine wesentlichen Betriebsmittel (Stand 2026-04) |
|
||||
| Sozial- und Weiterbildungsfonds | Wachorgane im Bewachungsgewerbe sowie Denkmal-/Fassaden-/Gebäudereiniger: **ab 1. 7. 2026** Einhebung über die **ÖGK**; künftig **Höchstbeitragsgrundlage** zu beachten (vorher: laufende Bezüge und Sonderzahlungen unbegrenzt mit jeweiliger HBGL); KV-Text-Anpassung wegen „allgemeiner Beitragsgrundlage" statt Gesamtentgelt (Stand 2026-04) |
|
||||
| SV-Anmeldung | seit 1. 1. 2026 Angabe der **vereinbarten Arbeitszeit**; ohne Angabe **ELDA-Abweisung** (= nicht erstattet) — neue ÖGK-FAQ (Stand 2026-04) |
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||||
| SV-Dienstnehmeranteile auf § 68-Bezügen ⚠ | Veranlagungsbescheide (Grenzgänger) wenden **§ 20 Abs 2 Z 1 EStG 1988** an → Abzug der SV-DN-Anteile von steuerfreien Bezügen (Überstundenzuschlägen) entfällt wohl in Bälde; bereits so praktiziert bei Vergleichen/Kündigungsentschädigungen („steuerfreies Fünftel"), Arbeitnehmergewinnbeteiligungen, Mitarbeiterprämien; **Rz 243 LStR 2002** möglicherweise obsolet; „Formel 7" gefährdet; **keine offizielle Publikation, keine Übergangsfrist bekannt** (Stand 2026-04) |
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| L16 — Anschaffungskosten Kfz zum 31. 12. | **tatsächliche Anschaffungskosten**, ungedeckelt inkl. **USt und NoVA**; bei Fahrzeugwechsel im Lohnzahlungszeitraum Durchschnittsbetrachtung bzw. Anschaffungskosten eines der Fahrzeuge, **mehrere Prozentsätze** im L16; gebrauchte Kfz: **Listenpreis bei Erstzulassung ODER nachgewiesene tatsächliche Anschaffungskosten** (inkl. Sonderausstattungen/Rabatte) des ersten Erwerbers (Stand 2026-04) |
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| L16 — Sonderfälle | **Austrittslohnzettel**: Anschaffungskosten leer; **Wiedereintrittslohnzettel**: anzugeben, wenn Kfz noch privat nutzbar und DV aufrecht; **Auslandslohnzettel** (zB Lohnzettelarten 23 und 8 bei Montage mit DBA-Befreiungsmethode): Angabe auf **beiden** Lohnzetteln (Stand 2026-04) |
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| Essensgutscheine | § 3 Abs 1 Z 17 lit. b EStG 1988 ⚠ (Volltext zitiert auch „Z 17b erster Teilstrich"): Gutscheine bis **€ 8,00/Arbeitstag** steuerfrei (Konsumation von Mahlzeiten, zubereitet/geliefert von Gaststätte oder Lieferservice); **nicht** fortlaufend ins Lohnkonto einzutragen (Lohnkontenverordnung); Zuschuss nach Rz 95b LStR („Kantinenessen") = keine Gutscheine → erfassungspflichtig (Stand 2026-04) |
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| Taggelder Arbeitskräfteüberlassung | § 3 Abs 1 Z 16b **4. Teilstrich** EStG 1988 (AÜG, BGBl Nr 196/1988): Tagesgelder grundsätzlich **zeitlich unbegrenzt** steuerfrei (Rz 739/740c LStR 2002); VwGH 29. 5. 2024, Ro 2022/15/0019 betrifft nur den **3. Teilstrich** (Bau-/Montagetätigkeiten) — BMF-Info vom **10. 3. 2026** (Stand 2026-04) |
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| Aufwandsentschädigungsfreibetrag Vortragende | **€ 537,78/Kalendermonat** (§ 49 Abs 7 ASVG iVm § 1 Verordnung des BMfSG über beitragsfreie pauschalierte Aufwandsentschädigungen) — davon befreite Entgelte unterliegen gleichwohl dem **Dienstgeberbeitrag** (§ 41 Abs 1 FLAG; BFG 5. 1. 2026, RV/7102214/2021, **Revision zugelassen**) ⚠ Jahresbezug im Volltext nicht genannt (Stand 2026-04) |
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| GmbH-Geschäftsführer | nicht wesentlich beteiligt (max. **25 %**) + gesellschaftsvertragliche **Sperrminorität** (nicht gegen seinen Willen absetzbar) = Weisungsfreiheit → Vergütungen unterliegen **Lohnsteuer + DB/DZ/KommSt** (BFG 3. 11. 2025, RV/4100086/2025; vgl VwGH 6. 9. 2023, Ra 2022/15/0002) (Stand 2026-04) |
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||||
| Arbeitslohn von dritter Seite | Anteil der Muttergesellschaft an GF der Tochter (8,89 %, Wert 6/2016 **€ 8.393.071**) = Vorteil aus dem Dienstverhältnis → **Lohnsteuerhaftung** (§§ 78/82 EStG 1988, § 25 Abs 1 lit. a), **DB/DZ + Zuschlag zum DG-Beitrag** (§§ 41/43 FLAG 1967); **keine KommSt** (Bemessungsgrundlage umfasst Arbeitslohn von dritter Seite im Normalfall nicht) (Stand 2026-04) |
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||||
| Pendlerpauschale | Zwischendurchheimfahrten während einer Unterbrechung der täglichen Arbeitszeit (hier **3-Stunden-Ruhepause**) und die Fahrt Wohnung-Arbeitsstätte am Ende der Unterbrechung sind für die Gewährung **nicht relevant** (BFG 25. 11. 2025, RV/7102943/2025, § 16 Abs 1 Z 6 EStG 1988) (Stand 2026-04) |
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| PRAE (Vereine) | Steuerfreiheit pauschaler Reiseaufwandsentschädigungen nach § 3 Abs 1 Z 16c EStG 1988 setzt **Gemeinnützigkeit** (§ 34 ff BAO) des auszahlenden Vereins voraus (BFG 12. 1. 2026, RV/4100258/2024) (Stand 2026-04) |
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| Leihmutterschaft | Kosten (knapp mehr als **€ 100.000**) **nicht** als außergewöhnliche Belastung absetzbar (§ 34 EStG 1988), da nach § 2 FMedG in Österreich unzulässig — auch bei Durchführung im legalisierenden Ausland (Stand 2026-04) |
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| KV-Abschlüsse KW 13–15/2026 | u. a. gewerbliche Forstunternehmen (1. 3., Ermächtigungsregelung Mitarbeiterprämie), Kraftfahrschulen (1. 4.), Landeskontrollverband NÖ und Landwirtschaftsbetrieb Stadt Wien (je 1. 7. 2026/1. 8. 2027/1. 9. 2028), Maschinenring STM (1. 4.), Papier/Pappe (1. 3.), Raiffeisen-Lagerhäuser K/STM/BGL (1. 4./1. 1./1. 2.), RWA (1. 2.), Textilindustrie (1. 4.), Werbung W (1. 5.), Kühlhäuser und Wiener Hafen (je 1. 7., mit Mitarbeiterprämie), APA (1. 4.), Baugewerbe/Bauindustrie Angestellte (1. 5.), PROPAK (1. 3.) (Stand 2026-04) |
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||||
*Hinweis: News-Digest — die Werte sind dem Volltext entnommen (teils
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BMF-/ÖGK-/BFG-Auskünfte) und mit Stand der Ausgabe (2026-04) dokumentiert.
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Einzelwerte und Fristen vor Implementierung gegen RIS/BMF und die
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verbindliche Rechtslage (`RECHTSQUELLEN-Privat.md`) verifizieren.*
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## Rechtsgrundlagen
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- **ABGB** — § 1158 Abs 2 (Probezeitauflösung während Krankenstandes)
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(im Volltext zitiert).
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- **LSD-BG** — § 29 Abs 1 (Einstufung/strafbare Unterentlohnung,
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KV Arbeiter im Baugewerbe/Bauindustrie) (im Volltext zitiert).
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- **ASVG** — §§ 4 Abs 1/2/4 (Dienstnehmer-, freie Dienstnehmer-,
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Heimarbeiterbegriff; Subsidiarität), § 53b (AUVA-Zuschuss für
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Entgeltfortzahlung), § 49 Abs 7 (beitragsfreie pauschalierte
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Aufwandsentschädigungen) (im Volltext zitiert).
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- **GSVG** — § 2 Abs 1 Z 1 (GSVG-Pflichtversicherung aus
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Gewerbeberechtigung, Saunameister) (im Volltext zitiert).
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||||
- **GewO 1994** — § 29 (Umfang einer Gewerbeberechtigung; §§ 339/340
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||||
Gewerbeanmeldung) (im Volltext zitiert).
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- **EStG 1988** — § 25 Abs 1 lit. a (Arbeitslohn von dritter Seite),
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||||
§§ 78/82 (Lohnsteuerabzug/Haftung), § 34 Abs 3 (außergewöhnliche
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||||
Belastungen), § 20 Abs 2 Z 1 (Abzugsverbot SV-DN-Anteile) ⚠,
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||||
§ 16 Abs 1 Z 4/6 (Werbungskosten/Pendlerpauschale), § 3 Abs 1 Z 15
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lit. a (iVm Rz 243 LStR 2002), § 68 (steuerfreie Zuschläge),
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||||
§ 3 Abs 1 Z 16b 3./4. Teilstrich (Taggelder Montage/AÜG),
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||||
§ 3 Abs 1 Z 16c (PRAE), § 3 Abs 1 Z 17 lit. b (Essensgutscheine) ⚠
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||||
(im Volltext zitiert).
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||||
- **FLAG 1967** — §§ 41/43 Abs 2 (Dienstgeberbeitrag/Zuschlag auch bei
|
||||
Arbeitslohn von dritter Seite und bei pauschalierten Vortragenden)
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||||
(im Volltext zitiert).
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||||
- **HeimAG** — §§ 20/25/26/27b (Rechte des Heimarbeiters in Anlehnung
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||||
an den Dienstvertrag) (im Volltext zitiert).
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||||
- **EFZ-DV-VO** — § 2 (AUVA-Dienstgeberzuschuss, Dienstnehmerbegriff)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **FMedG** — § 2 (Zulässigkeit medizinisch unterstützter Fortpflanzung;
|
||||
Leihmutterschaft unzulässig) (im Volltext zitiert).
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||||
- **AÜG** — eigener Taggeld-Tatbestand § 3 Abs 1 Z 16b 4. Teilstrich
|
||||
EStG 1988 (BGBl Nr 196/1988) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **BAO** — § 34 ff (Gemeinnützigkeit als Bedingung der PRAE) (im
|
||||
Volltext zitiert).
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||||
- **Lohnkontenverordnung** — fortlaufend einzutragende Daten
|
||||
(Essensgutscheine) (im Volltext referenziert).
|
||||
- **Verordnung des Bundesministers für soziale Sicherheit und
|
||||
Generationen über beitragsfreie pauschalierte Aufwandsentschädigungen**
|
||||
— § 1 (Freibetrag € 537,78) (im Volltext zitiert).
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||||
- ⚠ Die Praxisänderung zu den SV-Dienstnehmeranteilen (Artikel 143/2026)
|
||||
ist **nicht normativ publiziert** (nur Veranlagungsbescheide;
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||||
LStR 2002-Rz 243/95b/739/740c zitiert); vor jeder Implementierung
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||||
BMF-Klärung abwarten.
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Um-/Rüstzeiten als Arbeitszeit:** Work-Entry-/Arbeitszeit-Erfassung
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||||
im hr_payroll-Kern (AZG-Arbeitszeitbegriff, Überstundenabgeltung)
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||||
(→ lb-azg-02, wk-azg-01).
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||||
- **KV-Einstufung (Eisenbieger):** Pflege der KV-Lohntabellen/
|
||||
Beschäftigungsgruppen (KV-Library) als Lohnbasen-Quelle — Einstufung
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||||
ist Lohndumping-relevant (→ lb-lsd-11, wk-lsd-01).
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||||
- **Probezeitauflösung ohne EFZ-Nachzahlung:** Beendigungsszenario im
|
||||
Beendigungs-/EFZ-Modell (keine Nachzahlung über Ende hinaus)
|
||||
(→ lb-bnd-37).
|
||||
- **AUVA-Zuschuss Heimarbeiter (§ 53b ASVG):** Erstattungslogik neben
|
||||
der EFZ-Engine; Heimarbeit als eigene Beschäftigtengruppe (→ lb-tel-01).
|
||||
- **GSVG-Subsidiarität/Vertragsqualifizierung:** Vorlogik entscheidet
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||||
über den SV-Zweig (ASVG § 4 Abs 4 vs. GSVG) — Konfiguration der
|
||||
SV-Beitragslogik je Vertragstyp (→ lb-bes-04, lb-bes-05, wk-bes-01).
|
||||
- **⚠ SV-DN-Anteile auf § 68-Bezügen:** massiver Eingriff in die
|
||||
Lohnsteuer-Bemessungsgrundlage (Werbungskostenabzug-Entfall) —
|
||||
Parameter/Flag der LSt-Engine und der § 68-Freibetragslogik; „Formel 7"
|
||||
(steueroptimierte erfolgsabhängige Jahreszahlungen) gefährdet;
|
||||
**vor Umsetzung BMF-Klärung und Übergangsfrist abwarten** (→ lb-zus-07,
|
||||
lb-ues-02, lb-son-04, wk-son-01).
|
||||
- **L16-Felder ab 1. 1. 2026** („Anschaffungskosten Kfz zum 31. 12.",
|
||||
Prozentsätze, Essensgutscheine): Jahreslohnzettel-/L16-Generator und
|
||||
Lohnkonto-Reporting (→ lb-lvr-04).
|
||||
- **Taggelder AÜG unbegrenzt steuerfrei:** Taggeld-Freibetragslogik je
|
||||
Einsatzart (Montage vs. Überlassung) als Regel-/Parameterfall der
|
||||
Reisekosten-Engine (→ lb-rei-02, lb-aug-02, wk-rei-01).
|
||||
- **DB-Pflicht bei Aufwandspauschale-Vortragenden:** DB-Bemessung
|
||||
abweichend von der SV-Beitragsgrundlage (Lohnnebenkosten-Engine;
|
||||
→ lb-lnk-02).
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||||
- **GF-Abgrenzung (Sperrminorität, Arbeitslohn von dritter Seite):**
|
||||
Lohnsteuer-/DB/DZ/KommSt-Zweig für Geschäftsführer sowie
|
||||
Drittleistungs-Erfassung im Lohnkonto (Haftung) (→ lb-gsf-02, wk-gsf-01).
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||||
- **Sozial-/Weiterbildungsfonds über ÖGK ab 1. 7. 2026:** branchen-KV-
|
||||
getriebener Beitragsabzug mit HBGL-Deckel — KV-Parameter-Pflege
|
||||
(KV-Library) betroffen.
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||||
- **Meldewesen:** Arbeitszeitangabe/ELDA-Abweisung und Clearing —
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||||
Anmelde-/Änderungsmelde-Generator (→ lb-mel-02).
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## Verweise
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- **KB-intern:**
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||||
- WIKU Personal aktuell: wk-akt-01 (Jahreswechsel 2025/2026,
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§ 68-Werte) · wk-akt-10 (Nr. 6/2026, Vorgänger — gemeinsame Threads
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Arbeitszeit-Anmeldung/GPLB/Trinkgeld)
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||||
- Arbeitszeit: wk-azg-01 · lb-azg-02
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||||
- Vertragsqualifizierung/freie Dienstverträge: wk-bes-01 · lb-bes-04 ·
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||||
lb-bes-05
|
||||
- Lohndumping/KV-Einstufung: wk-lsd-01 · lb-lsd-11
|
||||
- Probezeit/Beendigung: lb-bnd-37
|
||||
- Heimarbeit: lb-tel-01
|
||||
- GmbH-Geschäftsführer/Lohnnebenkosten: wk-gsf-01 · lb-gsf-02 ·
|
||||
lb-lnk-02
|
||||
- § 68-Zuschläge/Sonderzahlungen/Formel 7: wk-son-01 · lb-son-04 ·
|
||||
lb-zus-07 · lb-ues-02
|
||||
- Jahreslohnzettel/L16: lb-lvr-04
|
||||
- Dienstreise/Taggeld/Arbeitskräfteüberlassung: wk-rei-01 · lb-rei-02 ·
|
||||
lb-aug-02
|
||||
- Pendlerpauschale: lb-pen-01
|
||||
- Meldewesen (Anmeldung Arbeitszeit/Clearing): lb-mel-02
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(SV-/Lohnsteuer-Referenz; die Praxisänderung zu den SV-Dienstnehmer-
|
||||
anteilen § 20 Abs 2 Z 1 EStG 1988 ⚠ dort noch nicht abgebildet —
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||||
Konfliktfall für die RIS-Klärung).
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||||
@@ -0,0 +1,237 @@
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||||
id: wk-akt-12
|
||||
batch: 1
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||||
title: "WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 8-9 (Doppelheft)"
|
||||
work: "WIKU Personal aktuell"
|
||||
chapter: "WIKU Personal aktuell — 2026, Nr. 8-9 (Doppelheft)"
|
||||
topic: aktuell
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-05
|
||||
source:
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||||
pdf: ".wiku/WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 8 - 9.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/personal-aktuell-2026-nr-8-9.md"
|
||||
legal_bases: ["EStG 1988", "ARG", "AZG", "ASVG", "APG", "GSVG", "BSVG", "FSVG", "ABGB", "UrlG", "IESG", "FamZeitbG", "ArbVG", "AVRAG", "BAG", "EFZG", "EO", "Epidemiegesetz", "Quarantäneverordnung", "AuslBV", "GuKG", "DBA Malta", "Sachbezugswerte-Verordnung", "UGB"]
|
||||
tags: [personal-aktuell, doppelausgabe-8-9-2026, feiertagsarbeitsentgelt, mitarbeiterpraemie-2026, aktivitatsfreibetrag, aktivpension, teilpension, altersbegunstigungen-2027, familienzeitbonus, weiterbildungsgeld, lehrlinge-entgeltfortzahlung, lohnpfandung-nachzahlungen, sachbezug-dienstwagen, begunstigte-auslandstatigkeit, sonderzahlungen-laufender-bezug, urlaubsruckstellung, kv-aktualisierungen]
|
||||
cross_refs: ["wk-akt-01", "wk-akt-02", "wk-pfa-01", "wk-son-01", "wk-grz-01", "lb-efz-02", "lb-zus-05", "lb-son-04", "lb-pvs-12", "lb-sva-12", "lb-pap-01", "lb-kzs-01", "lb-ins-06", "lb-pfa-12", "lb-leh-09", "lb-sac-04"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# WIKU Personal aktuell 2026, Nr. 8-9 (Doppelheft)
|
||||
|
||||
*WIKU Personal aktuell, Wilhelm Kurzböck, **Ausgabe 8-9/2026 (Stand Mai
|
||||
2026, wk-akt-12)** — **Fachzeitschriften-Doppelausgabe** (News-Digest, 62
|
||||
Seiten): geplante gesetzliche Änderungen (rückwirkende §-68-EStG-Sanierung,
|
||||
Mitarbeiterprämie 2026, Aktivpension/Aktivitätsfreibetrag), Höchstgerichts-
|
||||
Judikatur zu Arbeits-/SV-/Steuerrecht, Sonstige Aktualitäten,
|
||||
Kollektivvertragsaktualisierungen (KW 16–20/2026) sowie
|
||||
Trainingscenter-Schwerpunkte (Entgeltfortzahlung bei Lehrlingen,
|
||||
Nachzahlungen aus Sicht der Lohnpfändung) und Urlaubsrückstellung.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **News-Digest-Doppelausgabe** (Nr. 8-9/2026); Rubriken: Vorwort, **Geplante
|
||||
gesetzliche Änderungen**, Aktuelle Rechtsprechung der Höchstgerichte
|
||||
(Arbeits-/SV-/Steuerrecht), Sonstige Aktualitäten (Arbeits-/SV-/
|
||||
Steuerrecht), **Kollektivvertragsaktualisierungen** (KW 16–20/2026, powered
|
||||
by HG-Datenbanken), **WIKU-Trainingscenter** (Schwerpunkt basic/spezial,
|
||||
Wissens-Check, gelöste Praxisfälle), **Vorlagenportal**
|
||||
(„Urlaubsrückstellung"), Impressum (Stand 2026-05).
|
||||
- **Geplante rückwirkende Sanierung des § 68 Abs 1 EStG 1988**
|
||||
(BMF-Ministerialentwurf vom 28.04.2026): Steuerfreiheit des
|
||||
Feiertagsarbeitsentgelts künftig auch bei „vergleichbaren gesetzlichen
|
||||
Regelungen" (zB LAG, Gem-VBG), rückwirkend ab 1.1.2026; Aufrollung bis
|
||||
spätestens Ende September 2026 (Stand 2026-05). ⚠
|
||||
- **Mitarbeiterprämie 2026** (BMF-Ministerialentwurf vom 28.05.2026):
|
||||
steuerfrei max. € 500,00 (Halbierung gegenüber 2025), Gewährung nur Juli
|
||||
bis Dezember 2026, zwingend lohngestaltende Vorschrift (§ 68 Abs 5 Z 5/Z 6
|
||||
EStG 1988), Pflichtigkeit in DB, DZ, KommSt, SV und BV (Stand 2026-05). ⚠
|
||||
- **Aktivpension und Aktivitätsfreibetrag** (geplant ab 1.1.2027): Entfall
|
||||
des Dienstnehmer-Pensionsversicherungsbeitrags bei Beschäftigung mit
|
||||
Pensionsanspruch, zur Gänze entrichteter DG-PV-Beitrag; monatlicher
|
||||
Aktivitätsfreibetrag von € 1.250,00 für Erwerbseinkünfte neben/anstelle
|
||||
der Pension (Stand 2026-05). ⚠
|
||||
- **OGH**: Bezugsumwandlung „Jobrad" ivm Wiedereinstellungszusagen sittenwidrig
|
||||
(§ 879 ABGB, 18.03.2026); keine IESG-Sicherung verjährter Urlaubsansprüche
|
||||
bzw. aus Zeiten „herrschenden Einflusses" (30.09.2025); Familienzeitbonus
|
||||
unter 28 Kalendertagen nicht aliquotierbar (09.12.2025) (Stand 2026-05).
|
||||
- **VwGH**: Weiterbildungsgeld — „Saisonbetrieb" ist je Betrieb/Standort zu
|
||||
beurteilen, 3 Monate Beschäftigung genügten nicht (24.09.2025); DBA Malta —
|
||||
Befreiungsmethode für Piloten (04.09.2025) (Stand 2026-05).
|
||||
- **BFG**: mehrere Firmen-KFZ = je Fahrzeug ein Sachbezug (06.10.2025);
|
||||
Sonderklassegebühren von Ärzten lohnnebenkostenpflichtig (DB/DZ)
|
||||
(02.09.2025); begünstigte Auslandstätigkeit trotz Covid-19-Reisewarnung
|
||||
(§ 3 Abs 1 Z 10 EStG, 05.03.2026); monatlich ausbezahlte Sonderzahlungen =
|
||||
laufender Bezug (26.03.2026) (Stand 2026-05).
|
||||
- **Sonstige Aktualitäten**: Hanta-Virus-Infektionen anzeigepflichtig
|
||||
(BGBl. II Nr. 114/2026); AuslBV-Erweiterung für GuKG-Praktika (BGBl. II
|
||||
Nr. 117/2026); (vorläufiges) Aus des Entgeltstransparenzgesetzes-Vorhabens;
|
||||
ÖGK-Newsletter Nr. 4/2026 (GPLB-Unterlagen, Abfrage Beschäftigtenstand,
|
||||
SV-Clearing-Anleitung); geplante Abschaffung der ALV-Staffelung und der
|
||||
Altersbegünstigungen ab 1.1.2027 (Stand 2026-05). ⚠
|
||||
- **Kollektivvertragsaktualisierungen**: KV des Vorarlberger Sozial- und
|
||||
Gesundheitswesens per 1.3.2026 gesatzt; zwei SWÖ-Satzungen per 30.04.2026
|
||||
(u.a. Zusatz-KV „Pflegezuschuss"); Abschlüsse der KW 16–20/2026 (Stand
|
||||
2026-05).
|
||||
- **Schwerpunkt basic — Entgeltsfortzahlung bei Lehrlingen** (§ 17a BAG):
|
||||
Grundanspruch 8 Wochen volles Lehrlingseinkommen + 4 Wochen sv-freies
|
||||
Teilentgelt je Lehrjahr, Zusatzanspruch 3 Kalendertage + max. 6 Wochen
|
||||
Teilentgelt; ereignisbezogene Kontingente beim Arbeitsunfall (Stand
|
||||
2026-05).
|
||||
- **Schwerpunkt spezial — Nachzahlungen aus Sicht der Lohnpfändung**
|
||||
(§ 290c Abs 3 EO): Pfändungsaufrollung bzw. Neuberechnung des
|
||||
Existenzminimums unter Einbezug bereits ausbezahlter Beträge; Verzugszinsen
|
||||
unbeschränkt pfändbar; Pfändungstabellen des Vorjahres maßgeblich (Stand
|
||||
2026-05).
|
||||
- **Wissens-Check**: 20 Richtig/Falsch-Fragen zur Lohnpfändung (Antwort-
|
||||
Spaltenzuordnung im Volltext nicht erhalten) (Stand 2026-05).
|
||||
- **Gelöste Praxisfälle**: Jubiläumsgeld-Fälligkeit während WIETZ
|
||||
(Handel-KV); „Sonntags-Siebtel" in der SV bei Präsenzdienst-Antritt
|
||||
(ÖGK-Clearing-Ansatz; WIKU-Kommentar: keine Rechtsgrundlage) (Stand
|
||||
2026-05).
|
||||
- **Vorlagenportal — Urlaubsrückstellung** (§ 198 Abs 8 Z 4 lit c UGB;
|
||||
Tagteiler 21,67/21,65/22; Lohnnebenkosten-Zuschläge) (Stand 2026-05).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-/Schulungsinhalte sind redaktioneller Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte (Stand 2026-05).
|
||||
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||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-05)
|
||||
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| Regel | Detail |
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|---|---|
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| § 68 Abs 1 EStG 1988 (Feiertagsarbeitsentgelt) | geplante rückwirkende Erweiterung der Steuerfreiheit auf „vergleichbare gesetzliche Regelungen" (zB LAG, Gem-VBG); In-Kraft-Treten rückwirkend **1.1.2026**; Aufrollung ehestmöglich, **bis spätestens Ende September 2026** (nach BGBl-Verlautbarung) (Stand 2026-05) ⚠ |
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| Mitarbeiterprämie 2026 — Ausmaß/Fenster | steuerfrei max. **€ 500,00** (2025: € 1.000,00); „Gewähren" nur **Juli bis Dezember 2026**; nachträgliche Auszahlung bis 15.2.2027 als aufzurollende Nachzahlung (§ 77 Abs 5 EStG) lt. Entwurf „vom Gesetzestext her betrachtet gefährdet" (§ 124b Z 478 lit f EStG „unglücklich formuliert") (Stand 2026-05) ⚠ |
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| Mitarbeiterprämie 2026 — lohngestaltende Vorschrift | Steuerfreiheit nur auf Basis einer lohngestaltenden Vorschrift (§ 68 Abs 5 Z 5 EStG: Kollektivvertrag; Z 6: ermächtigte/notwendige Betriebsvereinbarung); vertragliche Vereinbarung nur ohne Betriebsrat und ohne KV-fähige Körperschaft; freiwillige KV-Anlehnung genügt nicht (Stand 2026-05) |
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| Mitarbeiterprämie 2026 — Veranlagung/Abgaben | Pflichtveranlagung (§ 41 Abs 1 EStG) bei > € 500 (mehrere AG) bzw. zusammen mit Gewinnbeteiligung (§ 3 Abs 1 Z 35) gesamt max. € 3.000 steuerfrei; monatliche Auszahlung erhöht Jahressechstel/BUAG-Jahreszwölftel nicht, wohl aber Jahresviertel/-zwölftel (§ 67 Abs 6); Pflichtigkeit dem Grunde nach in DB, DZ, KommSt, SV und BV; nicht Begünstigtes nach Tarif (laufend bzw. § 67 Abs 10) (Stand 2026-05) |
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| Aktivpension — unselbständig (ab 1.1.2027 geplant) | Dienstnehmeranteil PV (§ 51 Abs 3 Z 2 ASVG) **entfällt zur Gänze** (Pensionsaufschub wie vollversicherte Beschäftigung neben Pension); **DG-PV-Beitrag zur Gänze** (Halbierung „Abschlag A 15" nur bis 31.12.2026; „Abschlag A 22" - Bundesübernahme des DN-Beitrags bis zum Doppelten der Geringfügigkeitsgrenze - nur bis 31.12.2025) (Stand 2026-05) ⚠ |
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| Aktivpension — Selbständige (ab 1.1.2027 geplant) | Beitragssatz-Reduktion um **44,956 %** (Verhältnis 10,25 %/22,8 %): GSVG 18,5 % → **10,18 %**, BSVG 17,0 % → **9,36 %**, FSVG 20,0 % → **11,01 %**; Besonderer Höherversicherungsbetrag (§ 248c ASVG) nur für Zeiten bis 31.12.2026; Bundesfinanzierung analog § 80 ASVG; Evaluierung 2030 (Stand 2026-05) ⚠ |
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| Aktivitätsfreibetrag (ab 1.1.2027 geplant) | **€ 1.250,00/Monat**, max. **€ 15.000/Jahr**; Voraussetzung: inländisches Regelpensionsalter (65 Jahre, Frauen bis 2033 niedrigeres Antrittsalter) + Alterspensionsanspruch (auch Kammer-/EU-EWR-Versorgungen); begünstigt: aktive Einkünfte § 2 Abs 3 Z 1–4 EStG; nicht begünstigt: zB betriebliche Versorgungsrenten, Betriebsverpachtung, kapitalistischer Mitunternehmer (Stand 2026-05) ⚠ |
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| Aktivitätsfreibetrag — Mindestversicherungsmonate | „Zuverdiener": Männer mind. **480** (40 Jahre), Frauen mind. **408** Versicherungsmonate (34 Jahre; ab 2028 bis 2033 jeweils zum 1. Jänner +12); bei Teilpension (§ 4a APG) **keine** Mindestanzahl; Lohnverrechnung: Freibetrag vor Abzug der Lohnsteuer (Bemessungsgrundlage bei Einkünften ≤ € 1.250 → € 0); Pflichtveranlagung u.a. § 41 Abs 1 Z 12 iVm § 102 Abs 1 EStG; kein Verkehrsabsetzbetrag bei ganzjährigem Pensionsbezug (Pendlerpauschale § 16 Abs 1 Z 6 möglich); kein Freibetrag € 620 (§ 67 Abs 1) (Stand 2026-05) ⚠ |
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| Familienzeitbonus (OGH 09.12.2025, 10 ObS 118/25p) | Mindestdauer **28 Kalendertage**; Familienzeit binnen **91 Kalendertagen** nach der Geburt zu konsumieren; bei kürzerer Beantragung kein (anteiliger) Bonus - auch bei Frühgeburt und Unkenntnis der Frist (Stand 2026-05) |
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| Weiterbildungsgeld (VwGH 24.09.2025) | „Saisonbetrieb" (§ 53 Abs 6 ArbVG) je **Betrieb/Standort** (§ 34 Abs 1 ArbVG) zu beurteilen; Steigerung der Beschäftigtenzahl um ein Drittel für einen Naturalmonat genügt nicht; 3 Monate Beschäftigung (altes Saisonrecht) genügten nicht - 6 Monate erforderlich; neu: Nicht-Saisonbetriebe **12 Monate** ununterbrochene Beschäftigung, Saisonbetrieb 3 Monate + 12 Monate binnen 24 Monaten (bislang 6 Monate binnen 48 Monaten) (Stand 2026-05) |
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| Weiterbildungszeit/-teilzeit | AMS-Förderung voraussichtlich **ab 08.06.2026** möglich (Nachfolgemodelle von Bildungskarenz/Bildungsteilzeit) (Stand 2026-05) |
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| Lehrlinge — Krankenentgelt (§ 17a BAG) | je Lehrjahr **8 Wochen** volles Lehrlingseinkommen + **4 Wochen Teilentgelt** (Differenz zum KV-Krankengeld, generell **sv-frei**); nach Ausschöpfung pro neuer Erkrankung **3 Kalendertage 100 %** + max. **6 Wochen** Teilentgelt (Stand 2026-05) |
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| Lehrlinge — Arbeitsunfall/Berufskrankheit | pro Ereignis 8 Wochen volles + 4 Wochen Teilentgelt; Folgeerkrankungen aus Arbeitsunfällen mit **eigenem Kontingent** (ereignisbezogen); Krankenentgelt auch bei Vorsatz/grob fahrlässiger Herbeiführung (Stand 2026-05) |
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||||
| Lehrlinge — Krankengeld/Teilentgelt | KG 50 % (ab 43. Kalendertag 60 %) + **17 % Zuschlag** bei SZ-Anspruch; Tagesbasis Monatsentgelt/30 (bzw. sv-pflichtige Kalendertage); Beispiel € 900,00 LE: KG € 17,55/Tag, Teilentgelt 12 Tage € 149,40; fiktive BV-Beitragsgrundlage bei parallelem KG: **halbe** Beitragsgrundlage des Vormonats (Beispiel € 180,00); Teilentgelt sv- und BV-frei, lohnsteuerpflichtig, DB/DZ/KommSt-pflichtig (Stand 2026-05) |
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||||
| Lehrlinge — Lehrzeit | Verhinderung über **4 Monate** (zusammenhängend oder je Lehrjahr kumuliert) nicht auf die Lehrzeit anzurechnen; Anschlusslehrvertrag anzubieten; Meldung an die Lehrlingsstelle **binnen 4 Wochen** (Stand 2026-05) |
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| Lohnpfändung — Nachzahlungen (§ 290c Abs 3 EO) | „Nachzahlungen sind für den Zeitraum zu berücksichtigen, auf den sie sich beziehen."; bei anhängiger Pfändung **Pfändungsaufrollung** (Neuberechnung von pfändbarem Betrag und Existenzminimum); ohne anhängige Pfändung: Nachzahlung dennoch pfändbar - Existenzminimum inkl. bereits ausbezahlten Betrags; Vollzugriff des Gläubigers, wenn frühere Auszahlung ≥ neuem Existenzminimum bzw. über Höchstberechnungsgrundlage (Stand 2026-05) |
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| Lohnpfändung — Weiteres | Verzugszinsen auf rückständiges Arbeitsentgelt **unbeschränkt pfändbar**; Lohnsteuer-Guthaben (Aufrollung/Veranlagung) der Pfändung unterworfen (Steigerungsbeträge verbleiben); Vorjahres-Nachzahlung: **Pfändungstabellen des Vorjahres**; Prämie nach DV-Ende als Nachzahlung pfändbar (OLG Wien 19.12.2008, 8 Ra 79/08h) (Stand 2026-05) |
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||||
| BFG — Firmen-KFZ | mehrere gleichzeitig zur privaten Nutzung überlassene KFZ (keine Poolregelung): **je Fahrzeug ein Sachbezug** (§ 4 Abs 1 Sachbezugswerte-Verordnung; Höchstbetrag je PKW; LStR Rz 183a) (Stand 2026-05) |
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||||
| BFG — begünstigte Auslandstätigkeit (§ 3 Abs 1 Z 10 EStG) | BMEIA-**Reisewarnung** = arbeitserschwerende Umstände (hier USA 19.12.2020-24.06.2021); Entsendung > 400 km Luftlinie, mind. 1 Monat ununterbrochen; teilweise Steuerbefreiung zuerkannt (Stand 2026-05) |
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||||
| BFG — monatliche SZ-Auszahlung | aliquotierte, monatlich ausbezahlte Kollektivvertrags-Sonderzahlungen = **laufender Bezug** (nicht begünstigt nach § 67 Abs 1/10 EStG); Arbeitgeberhaftung nach § 78 Abs 1/§ 82 EStG (Stand 2026-05) |
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||||
| Hanta-Virus / Quarantäneverordnung | Aufnahme in die Liste anzeigepflichtiger übertragbarer Krankheiten (BGBl. II Nr. 114/2026, 8.5.2026); Absonderungsmaßnahmen; Rückvergütungsanträge für fortbezahltes Entgelt nach dem **Epidemiegesetz**; befristet bis **31.12.2026** (Stand 2026-05) |
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||||
| AuslBV (BGBl. II Nr. 117/2026) | Praktika nach dem GuKG (Nostrifikationsverfahren/Ausbildung) von Drittstaatsangehörigen **ausgenommen von der Bewilligungspflicht**, ab 12.05.2026 (Stand 2026-05) |
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||||
| Urlaubsrückstellung | ungewisse Verbindlichkeit nach § 198 Abs 8 Z 4 lit c **UGB**, steuerlich gleiche Höhe (§ 9 Abs 1 Z 3 EStG; EStR Rz 3523); Berechnung analog fiktiver Urlaubsersatzleistung (§ 10 UrlG) inkl. anteiliger SZ, Zulagen-Schnitt und Sachbezüge; Zuschläge: DG-SV-Anteil (inkl. Wohnbauförderungsbeitrag), BV-Beitrag, DB, DZ, KommSt; Tagteiler **21,67** (52×5/12), alternativ 21,65/22; Urlaubsvorgriffe als aktive Rechnungsabgrenzung; Neubewertung zu jedem Bilanzstichtag (Stand 2026-05) |
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||||
*Hinweis: News-Digest - die Werte zu § 68 EStG (Feiertagsarbeitsentgelt),
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||||
Mitarbeiterprämie 2026 und Aktivpension/Aktivitätsfreibetrag stehen auf
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||||
**Ministerialentwurfsbasis** (BMF 28.04./28.05.2026); die Gesetzwerdung bleibt
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||||
abzuwarten (→ wk-akt-02, Ausgabe Nr. 10: Regierungsvorlage Budgetmaßnahmengesetz
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||||
2026). Die Hyperlink-Verweise des Originals („geht es hier") sind im Volltext
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||||
nicht erhalten; das wörtliche AuslBV-Zitat fehlt im Volltext. Vor
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Implementierung gegen RIS/BMF-Merkmal und die konkrete Rechtslage verifizieren.*
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## Rechtsgrundlagen
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- **EStG 1988** — § 68 Abs 1 (Steuerfreiheit Feiertagsarbeitsentgelt;
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geplante rückwirkende Sanierung), § 68 Abs 5 Z 5/Z 6 (lohngestaltende
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Vorschriften für die Mitarbeiterprämie), § 77 Abs 5 (aufzurollende
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||||
Nachzahlung), § 124b Z 478 lit f (Mitarbeiterprämie 2026),
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§ 124b Z 350/408/447 (Corona-/Teuerungsprämien, Mitarbeiterprämie 2024),
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§ 41 Abs 1 (Pflichtveranlagung), § 3 Abs 1 Z 35 (Gewinnbeteiligung),
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§ 67 Abs 1/6/10 (sonstige Bezüge), § 2 Abs 3 Z 1-4 (begünstigte Einkünfte),
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||||
§ 16 Abs 1 Z 6/9, § 63, § 105/§ 105a Abs 4 (Aktivitätsfreibetrag),
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||||
§ 78 Abs 1/§ 82 (Haftung), § 3 Abs 1 Z 10 (begünstigte Auslandstätigkeit),
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||||
§ 25/§ 22 Z 1 lit b (Sonderklassegebühren), § 9 Abs 1 Z 3
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||||
(Urlaubsrückstellung) (im Volltext zitiert; § 68/§ 124b teils
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||||
Entwurfsfassung).
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- **ARG** — § 9 Abs 5 (Feiertagsarbeitsentgelt als Bezugspunkt der
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||||
§-68-Steuerfreiheit); **AZG** — Abgrenzung „leitende Angestellte"
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(Problemfall der Steuerfreiheit) (im Volltext zitiert).
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||||
- **ASVG** — § 51 Abs 7 (bisherige Beitragserleichterung beim
|
||||
Pensionsaufschub), § 51 Abs 3 Z 2/§ 51 Abs 1 Z 3 (PV-Beitragssätze
|
||||
10,25 %/22,8 %), § 80 (Bundesbeitrag), § 248c (besonderer
|
||||
Höherversicherungsbetrag), § 45/§ 49 Abs 2 (Beitragsgrundlage/
|
||||
Sonderzahlungen) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **APG** — § 4a (Teilpension), Versicherungszeiten (Ersatzzeiten);
|
||||
**GSVG** § 27 Abs 2 Z 1 (18,5 %), **BSVG** § 24 Abs 2 Z 1 (17,0 %),
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||||
**FSVG** § 8 (20,0 %) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ABGB** — § 879 (Sittenwidrigkeit/Nichtigkeit der Jobrad-
|
||||
Bezugsumwandlung) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **UrlG** — § 4 Abs 5 (Verjährung: zwei Jahre nach Ende des Urlaubsjahres),
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||||
§ 10 (fiktive Urlaubsersatzleistung iVm Urlaubsrückstellung) (im Volltext
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||||
zitiert); **IESG** — § 1 Abs 6 Z 2 (keine Sicherung verjährter Ansprüche
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||||
bzw. aus herrschenden Einflusszeiten; Insolvenzschutz-RL 2008/84/EG)
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||||
(im Volltext zitiert).
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||||
- **FamZeitbG** — § 2 (Mindestdauer 28 Kalendertage) (im Volltext zitiert).
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||||
- **ArbVG** — § 53 Abs 6 (Saisonbetrieb), § 34 Abs 1 (Betriebsbegriff);
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||||
**AVRAG** — § 11 Abs 1a (Weiterbildungsgeld), § 13a (WIETZ-
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Sicherungsregelung), § 3 Abs 1/§ 6 Abs 1 (Betriebsübergang:
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||||
Wiedereinstellungszusage) (im Volltext zitiert).
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||||
- **BAG** — § 17a (Krankenentgelt der Lehrlinge); **EFZG** — Abgrenzung der
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||||
Lehrlings- zur Arbeitnehmer-Entgeltfortzahlung (im Volltext zitiert).
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||||
- **EO** — § 290c Abs 3 (Nachzahlungen im Pfändungsrecht) (im Volltext
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zitiert).
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||||
- **Epidemiegesetz** — Rückvergütung fortbezahlten Entgelts bei
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Quarantäne; **Quarantäneverordnung** (BGBl. II Nr. 114/2026) (im Volltext
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||||
genannt).
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||||
- **AuslBV** (BGBl. II Nr. 117/2026) — Ausnahme von der
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||||
Bewilligungspflicht für GuKG-Praktika; **GuKG** (im Volltext genannt).
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||||
- **DBA Malta** — Art 15 Abs 3 (Besteuerung am Ort der Geschäftsleitung für
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||||
Bord-Tätigkeit), Art 23 Abs 1 (Befreiungsmethode) (im Volltext zitiert).
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||||
- **Sachbezugswerte-Verordnung** — § 4 Abs 1 (KFZ-Sachbezug je Fahrzeug)
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||||
(im Volltext zitiert); **UGB** — § 198 Abs 8 Z 4 lit c (Urlaubsrückstellung)
|
||||
(im Volltext zitiert).
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||||
- ⚠ Einzelwerte und Fristen im Volltext; Entwurfslagen vor Implementierung
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verifizieren.
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Steuerfreiheit Feiertagsarbeitsentgelt:** Lohnarten-Kategorisierung
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(steuerfrei/pflichtig; leitende Angestellte ohne AZG/ARG-Unterliegen =
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pflichtig) und rückwirkende Gesetzesänderung mit Aufrollungsfrist —
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Lohnsteuer-Logik und Neuberechnungsprozess der hr_payroll-Engine
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(→ lb-efz-02, lb-zus-05, lb-lvr-07).
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- **Mitarbeiterprämie 2026:** eigene Lohnart mit Auszahlungsfenster
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Juli-Dezember 2026, Obergrenze € 500,00, Kriterium „lohngestaltende
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Vorschrift", Pflichtveranlagung (§ 41 Abs 1 EStG) und Abgaben-Pflichtigkeit
|
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DB/DZ/KommSt/SV/BV — jahresaktuelle Parameter (`hr.rule.parameter`) und
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||||
Lohnarten-Regeln (→ lb-son-04, wk-son-01, wk-akt-01, wk-akt-02).
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||||
- **Aktivpension ab 1.1.2027 (geplant):** SV-Beitragssatz-Logik (Entfall
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||||
DN-PV-Beitrag, voller DG-PV-Beitrag; reduzierte Sätze GSVG/BSVG/FSVG)
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sowie Aktivitätsfreibetrag als Lohnsteuer-Freibetrag (Bemessungsgrundlage
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||||
€ 1.250 → 0, Erklärung des Arbeitnehmers) — künftige Parameter- und
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||||
Regel-Erweiterung (→ lb-sva-12, lb-pvs-12, lb-pvs-13).
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||||
- **Lehrlings-Entgeltfortzahlung:** Kontingentsteuerung je Arbeitsjahr und
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||||
Ereignis (8 Wochen/4 Wochen; 3 Kalendertage/6 Wochen), sv-freies
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||||
Teilentgelt, fiktive BV-Beitragsgrundlage bei parallelem Krankengeld —
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Abwesenheits-/Work-Entry-Logik (`hr.work.entry`) und BV-Beitragsberechnung
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||||
(→ lb-leh-09, lb-krs-07, lb-krs-08, lb-asc-14, lb-asc-15).
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||||
- **Lohnpfändung bei Nachzahlungen:** pfändungsrechtliche Aufrollung
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||||
(Neuberechnung Existenzminimum/pfändbarer Betrag) und periodenfremde
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||||
Nachzahlungen — Pfändungs-Engine und Nachzahlungs-Abrechnung
|
||||
(→ wk-pfa-01, lb-pfa-12, lb-naz-01…04).
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||||
- **Meldewesen:** SV-Clearing-Codes/Anleitung der ÖGK, Abfrage des
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||||
Beschäftigtenstands (DG-Dashboard), Arbeits- und Entgeltsbestätigungen —
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||||
Meldewesen/L16-Prozesse (→ lb-mel-08, lb-lvr-04, lb-bso-01).
|
||||
- **Sachbezüge Dienstwagen:** je Fahrzeug ein Sachbezug inkl. Höchstbetrag —
|
||||
Sachbezugs-Parameter (→ lb-sac-04).
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||||
- **KV-Parameter:** gesatzte KVs und Abschlüsse (Mindestlohntarife,
|
||||
Pflegezuschuss, Ermächtigung zur Mitarbeiterprämie) als jahresaktuelle
|
||||
KV-Sätze (→ lb-ent-09, wk-son-01).
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||||
## Verweise
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||||
- **KB-intern:**
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||||
- Verwandte Ausgaben: wk-akt-01 (Nr. 1: § 68-Freibeträge/Jahreswechsel
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||||
2025/2026) · wk-akt-02 (Nr. 10: Regierungsvorlage zur Mitarbeiterprämie)
|
||||
- Lohnpfändung: wk-pfa-01 · lb-pfa-12
|
||||
- Sonderzahlungen/Mitarbeiterprämie: wk-son-01 · lb-son-04
|
||||
- Feiertagsentgelt/Zuschläge: lb-efz-02 · lb-zus-05
|
||||
- Teilpension/Ältere Arbeitnehmer: lb-pvs-12 · lb-pvs-13 · lb-sva-12
|
||||
- Grenzüberschreitende Einsätze/DBA: wk-grz-01 · lb-grz-06 · lb-grz-07
|
||||
- Familienzeitbonus: lb-pap-01
|
||||
- Bildungskarenz/Weiterbildung: lb-kzs-01 · lb-tzb-01
|
||||
- Insolvenz/Urlaubsverjährung: lb-ins-06 · lb-url-11
|
||||
- Lehrlinge/Krankenentgelt: lb-leh-09 · lb-krs-07 · lb-krs-08
|
||||
- Dienstwagen-Sachbezug: lb-sac-04
|
||||
- WIETZ/Urlaub(rückstellung): lb-wie-02 · lb-url-09 · lb-url-14
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(§ 68-/Mitarbeiterprämie-/Lehrlings-Referenz 2026).
|
||||
@@ -0,0 +1,133 @@
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||||
id: wk-azg-01
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||||
batch: 1
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title: "Spezialfragen zum Thema Arbeitszeit (ohne Teilzeit)"
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||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
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||||
chapter: "Arbeitszeit"
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topic: arbeitszeitgrenzen
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||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
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stand: 2023-09
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source:
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pdf: ".wiku/Spezialfragen zum Thema Arbeitszeit - Stand 2023-09.pdf"
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||||
text: ".wiku/md/spezialfragen-arbeitszeit-2023-09.md"
|
||||
legal_bases: ["AZG", "ARG", "EStG 1988", "ASVG", "AngG", "Richtlinie 2003/88/EG", "Bäckereiarbeitergesetz", "KJBG", "Mutterschutzgesetz"]
|
||||
tags: [arbeitszeit, arbeitszeitnovelle-2018, gleitzeit, zeitguthaben, ueberstunden, 60-stunden-woche, 12-stunden-tag, zeitausgleich, teilzeitmehrarbeit, azg-ausnahmen]
|
||||
cross_refs: ["lb-azg-01", "lb-azm-01", "lb-ues-01", "lb-rhz-01", "lb-zer-01", "lb-tzb-01", "lb-son-01", "wk-gwe-01", "wk-gwe-02"]
|
||||
---
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||||
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||||
# Spezialfragen zum Thema Arbeitszeit (ohne Teilzeit)
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||||
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||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand September 2023 (wk-azg-01)**
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— ⚠ **älterer Stand**: wo neuere lb-* Einträge (2026) abweichen, haben diese
|
||||
**Vorrang**; dieses Dokument ist eine **Spezialfragen-Sammlung** (153 S.,
|
||||
8 Kapitel + Stichwortverzeichnis) zu Arbeitszeit, insbesondere zur
|
||||
Arbeitszeitnovelle 2018.*
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||||
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||||
## Zusammenfassung
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- **Spezialfragen-Broschüre** (153 S.) zur Arbeitszeit aus Sicht der
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PV; 8 Kapitel: Arbeitszeitnovelle 2018, Grundlagen/Grundbegriffe,
|
||||
Durchrechnung, **Gleitzeit**, **Abrechnung von Zeitguthaben**,
|
||||
Schichtarbeit, weitere Praxisfragen, Stichwortverzeichnis (Stand
|
||||
2023-09).
|
||||
- **Arbeitszeitnovelle 2018** (BGBl I Nr. 53, InKraft **1.9.2018**)
|
||||
(Kap. 1): zwei neue **AZG/ARG-Ausnahmen** (§ 1 Abs 2 Z 7: „nahe
|
||||
Angehörige des Dienstgebers"; Z 8: Arbeitnehmer mit maßgeblicher
|
||||
selbständiger Entscheidungsbefugnis und **hoher Zeitautonomie**) —
|
||||
Umsetzung der EU-Arbeitszeitrichtlinie 2003/88/EG Art. 17 Abs 1
|
||||
(Stand 2023-09).
|
||||
- **Höchstgrenzen** (Kap. 1.4.4): Anhebung der Tages-NAZ auf **12 Std**
|
||||
und der Wochen-NAZ auf **60 Std** (im Rahmen der Gleitzeit); in der
|
||||
Einzelwoche bis zu **20 Überstunden** (40 Normalstunden + 20
|
||||
Überstunden = 60 Std) ohne weitere Genehmigung (Stand 2023-09).
|
||||
- **Entlohnungswahlrecht** (Kap. 1.4.4.7): für Überstunden, die **10
|
||||
Std/Tag bzw. 50 Std/Woche** überschreiten, kann der AN zwischen
|
||||
Entlohnung und Freizeitausgleich wählen (Stand 2023-09).
|
||||
- **Durchrechnung der Normalarbeitszeit** (Kap. 3), **Gleitzeit**
|
||||
(Kap. 4), **Schichtarbeit** (Kap. 6) — je nach Vereinbarung (Stand
|
||||
2023-09).
|
||||
- **Abrechnung von Zeitguthaben** (Kap. 5): LSt nach Tarif im Fälligkeits-
|
||||
monat (Jahressechstel, **keine Aufrollung**); SV als **laufender
|
||||
Bezug** im Monat der Fälligkeit (VwGH 2001/08/0048);
|
||||
§ 68 Abs 2 EStG-Befreiung (Stand 2023-09).
|
||||
- **Weitere Praxisfragen** (Kap. 7): Überstunden (Zulagen, Verfall,
|
||||
Verjährung), Zeitausgleich, Nebenbeschäftigung und Höchstarbeitszeit,
|
||||
Minusstunden, KV-spezifisches (Autobusse-KV, Rotes Kreuz-KV,
|
||||
Tankstellen-KV), Teilzeit (Stand 2023-09).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
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Rechtsinhalte.
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2023-09)
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| Regel | Detail |
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|---|---|
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||||
| Arbeitszeitnovelle 2018 | BGBl I Nr. 53; InKraft **1.9.2018** (Stand 2023-09) |
|
||||
| AZG/ARG-Ausnahmen | § 1 Abs 2 **Z 7** (nahe Angehörige) / **Z 8** (selbständige Entscheidungsbefugnis + Zeitautonomie) (Stand 2023-09) |
|
||||
| Tages-NAZ / Wochen-NAZ | bis **12 Std/Tag** bzw. **60 Std/Woche** (Gleitzeitrahmen) (Stand 2023-09) |
|
||||
| Überstunden Einzelwoche | bis zu **20 Überstunden** (40 + 20 = 60 Std) (Stand 2023-09) |
|
||||
| Entlohnungswahlrecht | für ÜStd über **10 Std/Tag bzw. 50 Std/Woche** (Entlohnung vs. Freizeitausgleich) (Stand 2023-09) |
|
||||
| Zeitguthaben LSt | nach **Tarif** im Fälligkeitsmonat (Jahressechstel, **keine Aufrollung**); § 68 Abs 2 EStG (Stand 2023-09) |
|
||||
| Zeitguthaben SV | als **laufender Bezug** im Monat der Fälligkeit (VwGH 2001/08/0048) (Stand 2023-09) |
|
||||
| Austritt & Gutstunden | § 19e AZG — **50 % Zuschlag** für „Normalstunden", die beim Austritt fällig werden (steuerpflichtig) (Stand 2023-09) |
|
||||
| Teilzeit-Zeitguthaben | **Teilzeitmehrarbeitszuschlag 25 %** (steuerpflichtig) (Stand 2023-09) |
|
||||
| Gleitzeit | Tages-/Wochen-NAZ-Ausdehnung, ganztägiger Zeitausgleich (Stand 2023-09) |
|
||||
| Schichtarbeit | keine wesentlichen Änderungen durch Novelle 2018 (Stand 2023-09) |
|
||||
| Wochenend-/Feiertagsruhe | Vereinbarungsmöglichkeit von **Ausnahmen** (Stand 2023-09) |
|
||||
| KV-spezifisch | Autobusse-KV, Rotes Kreuz-KV, Tankstellen-KV (Stand 2023-09) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: **Älterer Stand (2023-09)** — wo lb-* (2026) abweichen, diese
|
||||
**Vorrang** (Korpus-Konvention ⚠/⚓). Arbeitszeitnovelle 2018 (InKraft
|
||||
1.9.2018) ist weiterhin geltendes Recht, die Detailauslegung ist aber
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||||
neuere lb-* Einträgen und RIS zu unterstellen.*
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||||
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## Rechtsgrundlagen
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- **AZG** — § 1 Abs 2 Z 7/8 (Ausnahmen), § 4, § 4b, § 6, § 10, § 12a,
|
||||
§ 12b (Höchstgrenzen), § 19b, § 19d, § 19e (Austritts-Zuschlag),
|
||||
§ 20 (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ARG** (Arbeitsruhegesetz) — § 1 Abs 2 Z 3/5 (im Volltext zitiert).
|
||||
- **EStG 1988** — § 68 Abs 1/2 (Befreiung von Überstundenzuschlägen)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- **ASVG** — SV-Behandlung von Zeitguthaben (im Volltext referenziert).
|
||||
- **Richtlinie 2003/88/EG** (Arbeitszeitrichtlinie) — Art. 17 Abs 1
|
||||
(Grundlage der neuen AZG-Ausnahmen) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **Bäckereiarbeitergesetz / KJBG / Mutterschutzgesetz / LAG** — nicht
|
||||
durch die Novelle 2018 geändert (im Volltext referenziert).
|
||||
- **VwGH-Judikatur** — z. B. 2001/08/0048 (keine SV-Aufrollung), Ro
|
||||
2018/08/0017 (Sabbatical-Guthaben) (im Volltext zitiert).
|
||||
- ⚠ Detailauslegung und Judikatur-Belege im Volltext; vor Implementierung
|
||||
gegen RIS und neuere lb-* Einträge (2026) verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
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||||
|
||||
- **Arbeitszeit-Engine:** NAZ-Durchrechnung, Gleitzeit- und
|
||||
Zeitguthaben-Logik, 12-Std-/60-Std-Grenzen und das Entlohnungs-
|
||||
wahlrecht sind **Konfigurations-/Prüfregeln** der Arbeitszeit-/
|
||||
Mehrarbeits-Engine (→ lb-azg-01…04, lb-azm-01…07, lb-ues-01…04,
|
||||
lb-rhz-01…04, lb-zer-01…03).
|
||||
- **Zeitguthaben-Abrechnung:** die LSt- (Jahressechstel, keine
|
||||
Aufrollung) und SV-Behandlung (laufender Bezug) der
|
||||
Gleitzeit-Gutstunden ist ein eigener Regelfall der
|
||||
Lohnsteuer-/SV-Logik (→ lb-son-01…05, lb-ues-*).
|
||||
- **AZG-Ausnahmen (§ 1 Abs 2 Z 7/8):** „autonome Arbeitnehmer" (nahe
|
||||
Angehörige, Zeitautonomie) sind eine **Geltungsbereichs-Prüfung** —
|
||||
beeinflusst, ob AZG-/Arbeitszeit-Regeln greifen (→ lb-azm-*, lb-bes-*).
|
||||
- **KV-spezifisches** (Autobusse, Rotes Kreuz, Tankstellen) ist eine
|
||||
**KV-Überschreibung** der Standard-Logik (→ wk-gwe-01/02, lb-azm-*).
|
||||
- **Teilzeit** (Teilzeitmehrarbeitszuschlag 25 %, Zeitausgleich) ist ein
|
||||
eigener Regelfall (→ lb-tzb-01…06).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
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||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Arbeitszeitgrenzen: lb-azg-01 · lb-azg-02…04
|
||||
- Arbeitszeitmodelle (Arbeitsbereitschaft/Rufbereitschaft): lb-azm-01
|
||||
- Überstunden: lb-ues-01
|
||||
- Ruhezeiten: lb-rhz-01
|
||||
- Zeiterfassung: lb-zer-01
|
||||
- Teilzeit: lb-tzb-01
|
||||
- Sonderzahlungen (Zeitguthaben-Abrechnung): lb-son-01
|
||||
- Branchen-Äquivalente: wk-gwe-01 (Gastgewerbe) · wk-gwe-02
|
||||
(Güterbeförderungsgewerbe)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Arbeitszeit-Referenz).
|
||||
@@ -0,0 +1,133 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-sac-01
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||||
batch: 1
|
||||
title: "Spezialfragen zu Sachbezügen aus Sicht der Personalverrechnung"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Sachbezüge"
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||||
topic: sachbezuge
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
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||||
stand: 2026-08
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||||
source:
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||||
pdf: ".wiku/Spezialfragen zu Sachbezügen aus Sicht der PV_2026-08.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/spezialfragen-sachbezuege-2026-08.md"
|
||||
legal_bases: ["Sachbezugswerte-VO", "EStG 1988", "ASVG", "Pensionskassengesetz (BGBl Nr. 281/1990)", "Mitarbeiterbeteiligungsstiftungsgesetz 2017", "Start-Up-Förderungsgesetz"]
|
||||
tags: [sachbezug, dienstwohnung, kraftfahrzeug-sachbezug, e-mobility, pensionskasse, mitarbeiterbeteiligung, startup-fg, bonusmeilen, offiticket, berufskleidung]
|
||||
cross_refs: ["lb-sac-01", "lb-sac-21", "lb-vor-01", "lb-rei-01", "wk-rei-01", "wk-gwe-01", "wk-gwe-02"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Spezialfragen zu Sachbezügen aus Sicht der Personalverrechnung
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand August 2026 (wk-sac-01)**
|
||||
— **Spezialfragen-Sammlung** (172 S., 6 Kapitel + Stichwortverzeichnis) zu
|
||||
Sachbezügen, Pensionskassen, Mitarbeiterbeteiligungen und
|
||||
Start-Up-Förderungsgesetz.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
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||||
- **Spezialfragen-Broschüre** (172 S.) zu **Sachbezügen** aus Sicht der
|
||||
PV; 6 Kapitel: ausgewählte Fragen zu Sachbezügen,
|
||||
Zukunftssicherung & Pensionskassenbeiträge, Mitarbeiterbeteiligungen,
|
||||
**Mitarbeiterbeteiligungsstiftungsgesetz 2017**, **Start-Up-
|
||||
Förderungsgesetz**, Stichwortverzeichnis (Stand 2026-08).
|
||||
- **Bonusmeilen** (Kap. 1.1): privat veranlasster Verbrauch = Sachbezug;
|
||||
LSt **pflichtig** (im Wege der Veranlagung, „Lohn von dritter Seite"),
|
||||
DB/DZ/KommSt **frei**; SV/BV nur bei Arbeitgeber-Interesse (VwGH
|
||||
2007/15/0293) (Stand 2026-08).
|
||||
- **Sachbezug Dienstwohnung** (Kap. 1.2): Sachbezugsfreiheit bei
|
||||
Wohnnutzfläche **max. 35 m²**, Nähe zum Arbeitsplatz, nicht
|
||||
Hauptwohnsitz (§ 2 Abs 7a Sachbezugswerte-VO); Heizkostenübernahme
|
||||
zusätzlicher Sachbezug **€ 0,58/m²** (Stand 2026-08).
|
||||
- **Sachbezug Kraftfahrzeug** (Kap. 1.8): Bewertung nach
|
||||
**Sachbezugswerte-VO**; Sachbezug **1,5 % vom Anschaffungswert**,
|
||||
Höchstbetrag **€ 720,–/Monat** (Rz 186 LStR 2002); wesentlich
|
||||
beteiligte GF: Wahlrecht Sachbezugswert vs. nachgewiesener
|
||||
**Privatanteil** (ab 20.4.2018) (Stand 2026-08).
|
||||
- **E-Mobility** (Kap. 1.9): Frage-Antworten-Kataloge **ÖGK** und **BMF**
|
||||
zu Bezugsumwandlungen iVm E-Mobility (Stand 2026-08).
|
||||
- **KV-Mindestentgelt & Sachbezüge** (Kap. 1.10), **Berufskleidung**
|
||||
(Kap. 1.11), **Öffiticket** (Kap. 1.13), **Werkverkehr** (Kap. 1.14),
|
||||
**Telearbeit** (Kap. 1.16), **Verpflegung am Arbeitsplatz** (Kap. 1.17)
|
||||
— je nach Sachverhalt (Stand 2026-08).
|
||||
- **Pensionskassenbeiträge** (Kap. 2.2): **Arbeitgeberbeiträge** =
|
||||
nicht steuerbare Leistung (§ 26 Z 7 EStG 1988, **kein € 300,–
|
||||
Freibetrag**, kein Gruppenerfordernis); Betriebsausgaben-Begrenzung
|
||||
**10 % der Lohn- und Gehaltssumme**; **Bezugsumwandlung**
|
||||
(Arbeitnehmerbeitrag) = steuerpflichtig (Stand 2026-08).
|
||||
- **Mitarbeiterbeteiligungen** (Kap. 3), **Mitarbeiterbeteiligungs-
|
||||
stiftungsgesetz 2017** (Kap. 4), **Start-Up-Förderungsgesetz**
|
||||
(Kap. 5: begünstigte Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung) (Stand 2026-08).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Bonusmeilen (privater Verbrauch) | LSt **pflichtig** (Veranlagung, Lohn von dritter Seite); DB/DZ/KommSt **frei**; SV nur bei Arbeitgeber-Interesse (VwGH 2007/15/0293) (Stand 2026-08) |
|
||||
| Dienstwohnung — Sachbezugsfreiheit | Wohnnutzfläche **max. 35 m²**, Nähe zum Arbeitsplatz, nicht Hauptwohnsitz (§ 2 Abs 7a Sachbezugswerte-VO) (Stand 2026-08) |
|
||||
| Dienstwohnung — Heizkosten | zusätzlicher Sachbezug **€ 0,58/m²** (Stand 2026-08) |
|
||||
| Kraftfahrzeug — Sachbezug | **1,5 % vom Anschaffungswert**; Höchstbetrag **€ 720,–/Monat** (Rz 186 LStR 2002) (Stand 2026-08) |
|
||||
| Kraftfahrzeug — wesentlich beteiligte GF | Wahlrecht: Sachbezugswert **oder** nachgewiesener **Privatanteil** (ab 20.4.2018; § 184 BAO) (Stand 2026-08) |
|
||||
| Pensionskassen — Arbeitgeberbeiträge | **nicht steuerbar** (§ 26 Z 7 EStG 1988), **kein € 300,– Freibetrag**, kein Gruppenerfordernis (Stand 2026-08) |
|
||||
| Pensionskassen — Betriebsausgaben | Begrenzung **10 % der Lohn- und Gehaltssumme** der Anwartschaftsberechtigten (Stand 2026-08) |
|
||||
| Pensionskassen — Bezugsumwandlung | (Umwandlung von arbeitsrechtlich zustehendem Lohn) = **steuerpflichtig** (Stand 2026-08) |
|
||||
| Zukunftssicherungsfreibetrag | **€ 300,–/Monat** (iZm Bezugsumwandlungen) (Stand 2026-08) |
|
||||
| E-Mobility | ÖGK/BMF-FAQ-Kataloge zu Bezugsumwandlungen (Stand 2026-08) |
|
||||
| Öffiticket / Werkverkehr / Telearbeit / Verpflegung | je nach Sachverhalt; abgabenrechtliche Einzelfallprüfung (Stand 2026-08) |
|
||||
| Start-Up-Förderungsgesetz | begünstigte „Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung" — steuerliche Sonderregelungen (Stand 2026-08) |
|
||||
|
||||
*Hinweis: Werte im Einzelfall stark **sachverhaltsabhängig** (Richtwerte,
|
||||
Freibeträge, Wahlrechte); die genannten Beträge sind **Bezugsgrößen**
|
||||
aus dem Volltext (Stand 2026-08), vor Implementierung gegen RIS/BMF-
|
||||
Merkmal und aktuelle Sachbezugswerte-VO verifizieren.*
|
||||
|
||||
## Rechtsgrundlagen
|
||||
|
||||
- **Sachbezugswerte-VO** — Dienstwohnung (§ 2 Abs 7a), Kraftfahrzeug
|
||||
(Sachbezugsprozentsätze, Höchstbeträge) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **EStG 1988** — § 26 Z 7 (nicht steuerbare Pensionskassenbeiträge),
|
||||
§ 3 Abs 1 Z 15 (Befreiungen), § 68 Abs 5 (lohngestaltende
|
||||
Vorschrift), § 19 Abs 1 (Zufluss) (im Volltext zitiert).
|
||||
- **ASVG** — SV-Behandlung von Sachbezügen/Bezugsumwandlungen (im
|
||||
Volltext referenziert).
|
||||
- **Pensionskassengesetz** (BGBl Nr. 281/1990) — Arbeitgeber-/
|
||||
Arbeitnehmerbeiträge (im Volltext zitiert).
|
||||
- **Mitarbeiterbeteiligungsstiftungsgesetz 2017** (Kap. 4) und
|
||||
**Start-Up-Förderungsgesetz** (Kap. 5) (im Volltext referenziert).
|
||||
- **VwGH/UFS-Judikatur** — z. B. 2007/15/0293 (Bonusmeilen), Ro
|
||||
2018/15/0003 (KFZ-Privatanteil), 2004/14/0096 (KFZ-Kostenbeitrag)
|
||||
(im Volltext zitiert).
|
||||
- ⚠ Sachverhaltsabhängige Bewertungen und Judikatur-Belege im Volltext;
|
||||
vor Implementierung gegen RIS/BMF-Merkmal verifizieren.
|
||||
|
||||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||||
|
||||
- **Sachbezug-Engine:** die Bewertung von Sachbezügen (Dienstwohnung,
|
||||
Kraftfahrzeug, E-Mobility, Öffiticket, Verpflegung, Berufskleidung)
|
||||
ist eine **Regel-/Parameter-Logik** der Lohnnebenkosten-Engine —
|
||||
Anknüpfung an die Sachbezug-/Lohnarten-Logik (→ lb-sac-01…21,
|
||||
lb-vor-01…11).
|
||||
- **KFZ-Privatnutzung:** 1,5 %/Monat + Höchstbetrag € 720 und das
|
||||
GF-Wahlrecht (Sachbezugswert vs. Privatanteil) sind eigene
|
||||
**Bewertungs-/Melde-Regeln** (→ lb-sac-*, lb-rei-*).
|
||||
- **Pensionskassen/Bezugsumwandlung:** die Abgrenzung Arbeitgeber-
|
||||
vs. Arbeitnehmerbeitrag und der 10 %-Betriebsausgaben-Limit sind
|
||||
eine **Vorsorge-Logik** (→ lb-vor-01…11, lb-pvs-*).
|
||||
- **Mitarbeiterbeteiligungen / Start-Up-FG:** steuerliche Sonder-
|
||||
regelungen (Freibeträge, Begünstigung) sind ein **eigener Regelfall**
|
||||
der Lohnsteuer-/Melde-Logik (→ lb-vor-*, lb-lnk-*).
|
||||
- **Bonusmeilen / Lohn von dritter Seite:** die LSt-/DB-/SV-Abgrenzung
|
||||
ist eine **Erfassungs-Regel** (Veranlagung vs. Lohnzettel) (→ lb-rei-*,
|
||||
lb-lnk-*).
|
||||
|
||||
## Verweise
|
||||
|
||||
- **KB-intern:**
|
||||
- Sachbezüge (Jahreskarten, Dienstwohnung, KFZ, Kindergarten):
|
||||
lb-sac-01 · lb-sac-21
|
||||
- Vorsorgeleistungen/Pensionskasse: lb-vor-01
|
||||
- Reisekosten (Bonusmeilen): lb-rei-01 · wk-rei-01
|
||||
- Branchen-Äquivalente: wk-gwe-01 (Gastgewerbe) · wk-gwe-02
|
||||
(Güterbeförderungsgewerbe)
|
||||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||||
(Sachbezug-/Vorsorge-Referenz).
|
||||
+131
@@ -0,0 +1,131 @@
|
||||
---
|
||||
id: wk-son-01
|
||||
batch: 1
|
||||
title: "Spezialfragen zu Sonderzahlungen und sonstigen Bezügen"
|
||||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||||
chapter: "Sonderzahlungen & sonstige Bezüge"
|
||||
topic: sonderzahlungen
|
||||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||||
stand: 2026-07
|
||||
source:
|
||||
pdf: ".wiku/Spezialfragen zu Sonderzahlungen und sonstigen Bezügen aus Sicht der PV_2026-07.pdf"
|
||||
text: ".wiku/md/spezialfragen-sonderzahlungen-2026-07.md"
|
||||
legal_bases: ["EStG 1988", "ASVG", "AngG", "UrlG", "BMSVG"]
|
||||
tags: [sonderzahlungen, sonstigen-bezuege, jahressechstel, kontrollsechstel, steuerfreie-gewinnbeteiligung, kundigungentschaedigung, vergleichszahlung, nachzahlungen, golden-handshake, abfertigung]
|
||||
cross_refs: ["lb-son-01", "lb-son-05", "lb-url-01", "lb-end-01", "lb-bnd-01", "wk-gwe-01", "wk-gwe-02", "wk-sac-01"]
|
||||
---
|
||||
|
||||
# Spezialfragen zu Sonderzahlungen und sonstigen Bezügen
|
||||
|
||||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand Juli 2026 (wk-son-01)**
|
||||
— **Spezialfragen-Sammlung** (194 S., 7 Kapitel + Stichwortverzeichnis) zu
|
||||
Sonderzahlungen, Vergleichen, Kündigungsentschädigungen, Nachzahlungen und
|
||||
Golden Handshakes.*
|
||||
|
||||
## Zusammenfassung
|
||||
|
||||
- **Spezialfragen-Broschüre** (194 S.) zu **Sonderzahlungen und
|
||||
sonstigen Bezügen** aus Sicht der PV; 7 Kapitel: normale Sonderzahlungen
|
||||
(arbeitsrechtlich, SV, steuerlich, Kontrollsechstel, steuerfreie
|
||||
Gewinnbeteiligung), Vergleiche, Kündigungsentschädigungen,
|
||||
Nachzahlungen, Übersichtstabellen, **Golden Handshakes**,
|
||||
Stichwortverzeichnis (Stand 2026-07).
|
||||
- **Anspruchsgrundlagen** (Kap. 1.1): Sonderzahlungsanspruch nur durch
|
||||
**Gesetz oder Vereinbarung** (KV, Mindestlohntarif, Satzung,
|
||||
Betriebsvereinbarung, Arbeitsvertrag); **Betriebsübung** als
|
||||
Anspruchsgrundlage (Stand 2026-07).
|
||||
- **Berechnungsbasen** (Kap. 1.1.5): „Lohn" (Arbeiter), „Gehalt"
|
||||
(Angestellte), „Entgelt/Verdienst" — je nach Formulierung (Stand
|
||||
2026-07).
|
||||
- **Aliquotierung / Mischberechnung / Teilzeitmehrarbeit** (Kap. 1.1.7–1.1.9):
|
||||
anteilige Ansprüche, Mischberechnung bei Arbeitszeitänderung,
|
||||
Teilzeitmehrarbeit (25 %) (Stand 2026-07).
|
||||
- **SV-Behandlung** (Kap. 1.2): **Jahreshöchstbeitragsgrundlage für
|
||||
Sonderzahlungen 2026 = € 13.860,–**; Provisions-Sonderzahlungen
|
||||
(VwGH 99/08/0079-7); parallele vs. nachgelagerte Dienstverhältnisse
|
||||
(Stand 2026-07).
|
||||
- **Steuerlich** (Kap. 1.3): **Jahressechstel**; **Kontrollsechstel**
|
||||
(Kap. 1.4, BMF-Erlass) (Stand 2026-07).
|
||||
- **Steuerfreie Arbeitnehmergewinnbeteiligung** (Kap. 1.5): § 3 Abs 1
|
||||
Z 35 EStG 1988 (ab 1.1.2022), max. **€ 3.000,–/Kalenderjahr**
|
||||
(alle Arbeitgeber), Deckelung mit **EBIT**, keine lohngestaltende
|
||||
Vorschrift (Stand 2026-07).
|
||||
- **Vergleiche** (Kap. 2): § 67 Abs 8 EStG 1988 (Stand 2026-07).
|
||||
- **Kündigungsentschädigungen** (Kap. 3) und **Nachzahlungen**
|
||||
(Kap. 4) (Stand 2026-07).
|
||||
- **Golden Handshakes** (Kap. 6): „klassische freiwillige Abfertigung"
|
||||
(ALT: § 67 Abs 6 EStG; NEU: § 67 Abs 10 EStG), **SV frei nach
|
||||
§ 49 Abs 3 ASVG**, frei von DB/DZ/KommSt (Stand 2026-07).
|
||||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||||
Rechtsinhalte.
|
||||
|
||||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
|
||||
|
||||
| Regel | Detail |
|
||||
|---|---|
|
||||
| Sonderzahlungsanspruch | nur durch **Gesetz oder Vereinbarung** (KV/Tarif/Satzung/BV/Vertrag); Betriebsübung (Stand 2026-07) |
|
||||
| Berechnungsbasis | Arbeiter: **„Lohn"**, Angestellte: **„Gehalt"**, sonst „Entgelt/Verdienst" (Stand 2026-07) |
|
||||
| Teilzeitmehrarbeit | **25 % Zuschlag** (Stand 2026-07) |
|
||||
| SV — Jahreshöchstbeitragsgrundlage (SZ) 2026 | **€ 13.860,–** (Stand 2026-07) |
|
||||
| SV — Provisions-Sonderzahlungen | Stichtagsfaktoren = Sonderzahlung; leicht monatlich ermittelbar = aufrollbar (VwGH 99/08/0079-7) (Stand 2026-07) |
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| Steuerlich | **Jahressechstel**; **Kontrollsechstel** (BMF-Erlass) (Stand 2026-07) |
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| Steuerfreie Arbeitnehmergewinnbeteiligung | § 3 Abs 1 Z 35 EStG 1988 (ab 1.1.2022), max. **€ 3.000,–/Kalenderjahr** (alle AG), Deckelung **EBIT**, keine lohngestaltende Vorschrift (Stand 2026-07) |
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| Vergleiche | § 67 Abs 8 EStG 1988 (Stand 2026-07) |
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| Kündigungsentschädigung | arbeitsrechtlich/SV/steuerlich abzugrenzen (Stand 2026-07) |
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| Golden Handshake — freiwillige Abfertigung ALT | § 67 Abs 6 EStG (Viertel-/Zwölftel, Deckelung); **SV frei** (§ 49 Abs 3 ASVG); frei DB/DZ/KommSt (Stand 2026-07) |
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| Golden Handshake — freiwillige Abfertigung NEU | § 67 Abs 10 EStG (sonstiger Bezug, nach Tarif; VwGH 2011/13/0086); **SV frei**; frei DB/DZ/KommSt (Stand 2026-07) |
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*Hinweis: Werte im Einzelfall **sachverhalts- und abfertigungssystem-
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abhängig** (ALT/NEU/BMSVG); die genannten Beträge und §§ sind **Bezugs-
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größen** aus dem Volltext (Stand 2026-07), vor Implementierung gegen
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RIS/BMF-Merkmal und das anzuwendende Abfertigungssystem verifizieren.*
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## Rechtsgrundlagen
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- **EStG 1988** — § 3 Abs 1 Z 35 (steuerfreie Gewinnbeteiligung),
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§ 67 Abs 6 (ALT-Abfertigung), § 67 Abs 8 (Vergleiche), § 67 Abs 10
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(NEU-Abfertigung), § 68 Abs 5 (lohngestaltende Vorschrift) (im
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Volltext zitiert).
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- **ASVG** — § 49 Abs 3 (SV-Freiheit von Abfertigungen) (im Volltext
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zitiert).
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- **AngG / UrlG** — AngG § 16 (Sonderzahlungen), UrlG (Urlaubszuschuss)
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(im Volltext referenziert).
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- **BMSVG** — System der Abfertigung NEU/Übertritt (im Volltext
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referenziert).
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- **VwGH-Judikatur** — z. B. 99/08/0079-7 (SV-Provisionen),
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2011/13/0086 (NEU-Abfertigung § 67 Abs 10), 2012/15/0122 (DB/DZ/
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KommSt) (im Volltext zitiert).
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- ⚠ Sachverhalts- und systemabhängige Bewertungen; vor Implementierung
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gegen RIS/BMF-Merkmal und anwendbares Abfertigungssystem verifizieren.
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Sonderzahlungs-Engine:** Fälligkeit, Aliquotierung, Mischberechnung,
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Teilzeitmehrarbeit und die **Berechnungsbasis** (Lohn/Gehalt/Entgelt)
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sind eigene **Regelfälle** der Lohntafel-/Sonderzahlungs-Logik
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(→ lb-son-01…05, lb-url-*).
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- **Jahressechstel / Kontrollsechstel:** die Lohnsteuer-Bemessung von
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sonstigen Bezügen (inkl. Kontrollsechstel) ist ein **Steuer-Regelfall**
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(→ lb-son-*, lb-lnk-*).
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- **SV-Behandlung:** die Jahreshöchstbeitragsgrundlage für Sonder-
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zahlungen (2026 € 13.860,–) und die Abgrenzung laufender Bezug vs.
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Sonderzahlung sind **SV-Regeln** (→ lb-sva-*, lb-son-*).
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- **Steuerfreie Arbeitnehmergewinnbeteiligung** (€ 3.000,–/Jahr,
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EBIT-Deckelung) ist ein **eigener steuerlicher Regelfall** (→ lb-vor-*,
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lb-lnk-*).
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- **Golden Handshakes / Abfertigung:** die abgabenrechtliche Beurteilung
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(ALT § 67 Abs 6 vs. NEU § 67 Abs 10, SV frei) ist eine **Beendigungs-
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Logik** (→ lb-end-01…26, lb-bnd-01, lb-vor-*).
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## Verweise
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- **KB-intern:**
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- Sonderzahlungen (Aliquotierung, bei Beendigung): lb-son-01 · lb-son-05
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- Urlaub/Urlaubszuschuss: lb-url-01
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- Abfertigung (ALT/NEU, Abgaben): lb-end-01
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- Beendigung: lb-bnd-01
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- Branchen-Äquivalente: wk-gwe-01 (Gastgewerbe) · wk-gwe-02
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(Güterbeförderungsgewerbe)
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- Sachbezüge/Vorsorge (Gewinnbeteiligung): wk-sac-01
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- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
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(Sonderzahlungs-/Abfertigungs-Referenz).
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