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fegger 0d60308858 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 4)

Fourth Lexis 360 intake (54 briefings after removing one identical
re-download, source Stands 2026-06 to 2026-08), extending the corpus
to 205 curated entries in 25 clusters. Focus of this batch: the
enforcement and employer-contribution side of payroll (all in the
'Entgelt: Anspruch & Abrechnung' chapter).

- 6 new clusters: lohndumping (13, LSD-BG incl. Sicherungsmittel and
  cross-border posting), lohnpfandung (14, EO garnishment mechanics),
  gplb (7), lohnnebenkosten (7, FLAF-DB/DZ/IESG/AK-Umlage/WBF/KommSt),
  lohnverrechnung (9, L16/Lohnzettel, mBGM, 109a, Aufrollung,
  Aufrechnung, Darlehen), nachzahlungen (4)
- cross-batch reconciliation: 'Darlehen und Vorschuesse'
  (lb-sac-13 -> lb-lvr-02) and 'Lohnzettel und Beitragsgrundlagen-
  nachweis' (lb-sac-21 -> lb-lvr-05) dangling references closed,
  cross_refs updated
- tool hardening: assign_ids returns mismatch warnings instead of
  appending to an out-of-scope variable (latent NameError that only
  fired when a mismatch actually occurred), keyword fallback
  reordered specific-before-generic (batch-4 lesson: generic
  'zuschlag' stole iesg_zuschlag before the topic map was pinned),
  7 fossil ids from the unpinned pass purged and reassigned
- RECHTSQUELLEN cross-checks (lnk cluster): FLAF-DB 3.7%, KommSt 3%,
  IESG 0.10%, WBF (other provinces 1%), Freibetrag staffel confirmed;
  flagged: lb-lnk-02 states the DB Freibetrag condition INVERTED vs
  the verified text (correct staffel evidenced via lb-lnk-03),
  lb-lnk-05 WBF Wien 1.5% vs 1.0% (RIS clarification needed), plus
  pfa Grundbetrag naming conflict (lb-pfa-03/05), Existenzminimum 2022
  (500/515 EUR, lb-pfa-12/14), mutilated statute citation in
  lb-lsd-13 (RIS check), 124b citation variants in the corpus
  (Z 440/Z 449 vs verified Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026)
- batch-5 candidates updated in the RUNBOOK (pfändungsrechtliche
  Behandlung von Sonderzahlungen, Rueckzahlung von Darlehen u. a.);
  README cluster table extended to batches 1-4

Validated: --registry 205 entries/25 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 205 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:34:37 +02:00

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Raw Blame History

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Ablauf einer GPLB

Lexis Briefings Personalrecht, Silbernagl, Stand August 2026 (lb-gpl-01).

Zusammenfassung

Verfahrensphasen: Die GPLB („Gemeinsame Prüfung für Lohnabgaben und Beiträge", seit 1. 7. 2020; 1. 1.–30. 6. 2020: PLAB; vormals GPLA) folgt einem gesetzlich geregelten Ablauf: Ankündigung → Vorbereitung → Prüfort-Vereinbarung → Prüfungsauftrag/Prüfbeginn → Durchführung → Schlussbesprechung (→ lb-gpl-07) → Vorschreibung (→ lb-gpl-06).
Ankündigung: Die Prüfbehörde (Finanzamt PLB, ÖGK, BVAEB) kündigt Außenprüfungen spätestens eine Woche vor Prüfbeginn schriftlich an (Prüfername, Kontaktdaten, voraussichtlicher Prüfzeitraum, Hinweis auf Anwesenheit des Dienstgebers oder einer bevollmächtigten Person, Aufforderung zur Vorlage aller Unterlagen). Entfall nur in begründeten Ausnahmefällen (§ 99 Abs 2 FinStrG), sonst Verfahrensfehler.
Vorbereitung: Abstimmung der Lohnabgaben (Finanzamtskonto ↔ Lohnkonten ↔ Lohnzettel), Durchsicht von Buchhaltung und Lohnkonten, Unterlagenaufbereitung, Abstimmung mit dem steuerlichen Vertreter — inklusive Überlegung einer Selbstanzeige (§ 29 FinStrG) vor Prüfbeginn (→ lb-gpl-03).
Prüfungsauftrag: verfahrensrechtlich ein Bescheid, gegen den kein gesondertes Rechtsmittel zulässig ist (§ 148 Abs 4 BAO); nur schriftlich zulässig, vom Abgabepflichtigen bzw. Vertreter zu unterfertigen. Das Beiblatt vermerkt Ausfolgung, allfällige Selbstanzeige und den Prüfbeginn (Datum samt Uhrzeit) — maßgeblich u. a. für die strafbefreiende Wirkung der Selbstanzeige.
Selbstanzeige: möglich nur für Lohnsteuer, Dienstgeberbeitrag, Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag und seit 1. 1. 2011 die Kommunalsteuer (§ 29 iVm § 254 Abs 1 FinStrG); mündlich (mit Niederschrift) oder schriftlich. Wird sie nach der Prüfungsverständigung, aber vor dem tatsächlichen Prüfbeginn erstattet, kann bei Verdacht grober Fahrlässigkeit ein Zuschlag festgesetzt werden, der die Straffreiheit nicht hindert.
Durchführung: Prüffelder und treffsichere Stichproben (Ausdehnung bei Differenzen), Geheimhaltungspflicht (§ 48a BAO), Amts-/Rechtshilfe (§ 158 BAO, Art 22 B-VG); Unterbrechung nur aus wichtigen Gründen und mit Information des Abgabepflichtigen.
Typische Befunde sind Nachzahlungen (→ Cluster „Nachzahlungen") und sozialversicherungsrechtliche Umqualifizierungen (Werkvertrag/freier Dienstvertrag → echtes Dienstverhältnis), zu denen Prüfer Einvernahmen mit Zeugen/Auskunftspersonen (§ 87 BAO) abhalten.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

Wert / Regel	Detail
Ankündigungsfrist	spätestens 1 Woche vor Prüfbeginn, schriftlich; Entfall nur in begründeten Ausnahmefällen (§ 99 Abs 2 FinStrG) ✅
Prüfort	grundsätzlich der Betrieb des Dienstgebers, sonst Räumlichkeiten der Behörde oder des Bevollmächtigten; endgültige Entscheidung beim Prüfer
Prüfungsauftrag	Bescheid ohne gesondertes Rechtsmittel (§ 148 Abs 4 BAO), nur schriftlich; Unterfertigung durch Abgabepflichtigen/Vertreter
Prüfbeginn	Zeitpunkt der Aufforderung zur Vorlage der Bücher/Aufzeichnungen; vom Prüfer händisch samt Uhrzeit zu vermerken
Selbstanzeige	Lohnsteuer, DB, DZ, seit 1. 1. 2011 auch Kommunalsteuer (§ 29, § 254 Abs 1 FinStrG); verspätet bei Verfolgungshandlungen (§ 14 Abs 3 FinStrG) oder bereits entdecktem Vergehen
Zuschlag nach Ankündigung	Selbstanzeige zwischen Prüfungsverständigung und Prüfbeginn: Zuschlag bei grober Fahrlässigkeit, Höhe nach angezeigtem Betrag; steht Straffreiheit nicht entgegen (Stand 2026-08)
Vorlagepflicht	vollständig und wahrheitsgemäß (§ 119 BAO); dauerhafte Wiedergaben des Rechenwerks auf Datenträgern (§ 131 Abs 3, § 132 Abs 3 BAO); SV-Box der SV-Prüfer für digitale Datenübergabe
Nichtvorlage von Unterlagen	dokumentationspflichtig; Zwangs-/Verwaltungsstrafe droht (§ 111 ASVG, § 27 Abs 1 iVm § 14 Abs 3 LSD-BG)
Vorzulegende Unterlagen	Betriebsvereinbarungen, KV-Einstufungsunterlagen, Geschäftsbücher, Lohnkonten, Arbeitszeit-/An-Abwesenheitsaufzeichnungen, Zulagenaufzeichnungen, Dienst-/Werk-/Lehr-/Praktikantenverträge, Entsendeverträge samt A1

Rechtsgrundlagen

BAO: § 148 (Prüfungsauftrag; Abs 1 Ausweis/Vorweis, Abs 4 Rechtsmittelbelehrung), § 147, § 119 (Mitwirkungspflicht), § 131 Abs 3, § 132 Abs 3 (Datenzugriff), § 48a (Geheimhaltung), § 158 (Amtshilfe), § 89 (Aktenvermerke), § 87 (Niederschriften).
FinStrG: § 29 (Selbstanzeige), § 14 Abs 3 (Verfolgungshandlungen), § 99 Abs 2 (Prüfung bei Verdacht eines Finanzvergehens), § 254 Abs 1 (Kommunalsteuer in der Selbstanzeige).
§ 111 ASVG und § 27 Abs 1 iVm § 14 Abs 3 LSD-BG (Zwangs- bzw. Verwaltungsstrafen); Art 22 B-VG (Rechtshilfe).
Die zitierte Judikatur und OHB-Stellen (Prüfbeginn, Selbstanzeige) sind im Quelltext nachgewiesen; für Implementierungen vor RIS verifizieren.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Unterlagen-Fähigkeit: Die Vorlage-Liste (Lohnkonten, Arbeitszeit- und Zulagenaufzeichnungen, An-/Abwesenheiten, Verträge, A1) definiert die Exportanforderungen: Lohnkonto, L 16 und mBGM müssen aus Odoo mit den Rohdaten konsistent erzeugbar sein — Abweichungen zwischen den Auswertungen sind klassische Befundquellen.
Fristen-/Ereignismanagement: Ankündigung (1 Woche), Prüfbeginn (Datum/Uhrzeit), allfällige Selbstanzeige sind diskrete Verfahrensschritte; ihre Dokumentation (Audit-Notizen/Prüfstandsdaten) sichert den Nachweis des korrekten Ablaufs.
Korrekturläufe: Der häufigste Prüfungsbefund sind Nachzahlungen — in Odoo als wiederholbare Korrektur-Payslip-Läufe (Aufrollung, Fünftelregelung, Nachzahltarif → lb-naz-03/lb-naz-04) abbilden, nicht als manuelle Nettoeingriffe.
Umqualifizierung: Bei rückwirkender Umwandlung Werk-/freier Dienstvertrag → Dienstvertrag sind ganze Zeiträume SV-pflichtig neu zu rechnen (→ lb-bes-04, lb-naz-04).

Verweise

KB-intern: lb-gpl-02 (GPLB-Grundlagen, umfasste Steuern) · lb-gpl-03 (Kontrollsysteme, Prüfungsvorbereitung) · lb-gpl-04 (Prüfungszeitraum & Verjährung) · lb-gpl-06 (Bescheid- und Rechtsmittelverfahren) · lb-gpl-07 (Rechte des Dienstgebers, Schlussbesprechung) · lb-bes-04 (Werkvertrag/Umqualifizierung)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (Grundregime der Privatwirtschaft; GPLB betrifft alle Entgeltcluster).

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