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fegger 1be7a3e107 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 9)

Ninth Lexis 360 intake (63 briefings, source Stands 2025-01 to
2026-08), extending the corpus to 571 curated entries in 67 clusters.
This batch opens the 'Sozialversicherung' chapter (seventeen chapters
in total now) and extends the corpus from employment/payroll topics
into the social-insurance body of law behind them.

- 5 new clusters: beitragsrecht ASVG sva (16: Beitragsgrundlagen,
  beitragsfreie Bezugsbestandteile par. 49 Abs 3, Beitragssaetze,
  Tarifsystem, Faelligkeiten/Verjaehrung, Auftraggeberhaftung,
  Selbst-/Weiterversicherung), baeuerliche Sozialversicherung bsv
  (18: Beitrag und Beitragsvorschreibung, Pflichtversicherung und
  Grenzen, Beitragsgrundlage Einheitswert/Optionen/Pauschale,
  freiwillige Versicherung, Mehrfachversicherung KV/PV,
  Jagdunfall), GSVG/FSVG gsv (12: Selbstlaendige, neue
  Selbststaendige, Gesellschaftsformen und sv-Zuordnung,
  GSVG-Abfertigung), krankenversicherung kvs (4: ASVG-Leistungen),
  pensionsversicherung pvs (13: Pensionsarten, Pensionsberechnung,
  Pensionskonto, Pensionsanpassung, Teilpension)
- intake cleanup: four text-identical duplicate exports removed; the
  five-fold truncated export filename of the BSVG freiwillige
  Versicherung briefings renamed explicitly (Selbstversicherung UV /
  Weiterversicherung KV+PV / Hoeherversicherung PV / Mitarbeiter- und
  Selbstaendigenvorsorge); Mehrfachversicherung KV/PV disambiguated;
  ss-URL-encoded filename normalized
- tooling: BATCH 9; TOPIC_MAP pins for all eight Sozialversicherung
  topic groups (including 'abfertigung-fur-selbststandige' -> gsv so
  the bare 'abfertigung' keyword fallback cannot steal the GSVG
  severance briefing for the end cluster); keyword block 9 ahead of
  block 8 (bauerliche/pensionsart*/krankenversicherung/gsvg/fsvg/
  selbststandige); five new CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX entries
- cross-batch reconciliation: lb-swa-03's open points (Teilpension
  ab 2026 and Regelpensionsalter, both without norm citation) now
  backed by lb-pvs-12/13 (par. 4a APG) and lb-pvs-02 (par. 16
  Abs 6 APG), with a documented value conflict on the female
  retirement-age cutoff dates (2. 12. 1963/2. 6. 1968 vs 1. 1.
  1964/30. 6. 1968) flagged for RIS
- employee contribution rates 2026 cross-checked against
  RECHTSQUELLEN-Privat and found identical (KV 7.65/3.87+3.78,
  UV 1.10, PV 22.80/10.25+12.55, AV 5.90, IESG 0.10, BVK 1.53,
  maximum contribution base 6930 EUR, marginality threshold
  551.10 EUR, NSchAB 3.80)
- flagged for RIS: sva-06 AK-Umlage 0.50% (employee share per
  source vs employer-only per RECHTSQUELLEN) and par. 53a '14.12'
  percent column vs 14.12 EUR/month, sva-08 continued-insurance
  ceiling 1843.38 EUR implying an 8085 EUR basis above the 2026
  ASVG ceiling (recomputed 1579.44 EUR), bsv-12/13 BSVG ceiling
  35-fold (8085 EUR) vs capped worked example (6615 EUR) and
  'uniform across all social insurance laws' vs ASVG monthly value
  6930 EUR, gsv-11 vs gsv-06 managing-partner thresholds 50%
  (2025-07) vs 25% (2026-07), pvs-02/03/04/05 old-law cutoff 1954
  vs 1955, pvs-08 bonus maximum 481 vs 493.99 EUR, kvs-03 'par. 120
  z 3 ASVG' garble (likely z 4)
- curation in seven parallel agent groups, each with a self-check on
  frontmatter/structure/cross-refs; registry and check green: 571
  sources, 571 curated entries, 0 problems

2026-09-10 21:19:40 +02:00

8.6 KiB

Raw Blame History

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Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge

Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2025 (lb-sva-05).

⚠ Alter Stand (2025-06): dieses Briefing ist mit Stand Juni 2025 die älteste Quelle des Clusters. Alle unten angeführten Werte — insbesondere die Höchstbeitragsgrundlagen — sind Werte 2025. Die aktuellen 2026er-Werte sind bei lb-sva-06 (Stand 2026-07) bzw. in RECHTSQUELLEN-Privat.md verbindlich verifiziert (HBGL 2026: 6.930,00 € monatlich, SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 €).

Zusammenfassung

Allgemeine Beitragsgrundlage: Ausgangspunkt der Beitragsberechnung ist das im Beitragszeitraum gebührende (nicht tatsächlich bezahlte) Entgelt gem § 49 ASVG — Anspruchsprinzip — mit Ausnahme allfälliger Sonderzahlungen. Der Beitragszeitraum ist der Kalendermonat, einheitlich mit 30 Tagen.
Höchstbeitragsgrundlage 2025: Beiträge sind nur bis zur Höchstbeitragsgrundlage zu entrichten — 2025 € 215,00 täglich / € 6.450,00 monatlich; für freie Dienstnehmer ohne Sonderzahlungen € 7.525,00; für Sonderzahlungen (echte und freie DN) Jahres-Höchstbeitragsgrundlage € 12.900,00 (jeweils Stand 2025-06, Werte 2025).
Arbeitsverdienst: umfasst das DN-Entgelt und jede andere Leistung als Gegenleistung für die pflichtversichernde Tätigkeit sowie beitragspflichtige einkommensersetzende Transferleistungen. § 44 ASVG definiert mehr als 20 Arbeitsverdienstarten; wichtigste ist das Entgelt der DN und Lehrlinge iSd § 49 ASVG.
Gleichgestellte Einkünfte (§ 44 Abs 1 Z 2 ASVG): Bezüge aus Ausbildungsver- hältnissen, die keine Dienst-/Lehrverhältnisse und keine (nicht versicherungspflichtigen) Volontariate sind — zB Rechtspraktikanten (RPG), Unterrichtspraktikanten (UPG), Ausbildung zum gehobenen Dienst (GuKG), medizinische Assistenzberufe (MABG), Studierende (MTD-G), Entwicklungshilfe; auch das Verwaltungspraktikum nach § 36a VBG begründet eine Vollversicherung.
Andere Erwerbseinkommen: öffentliche Verwalter, Heimarbeiter, Fremdsprachenassistenten an Pädagogischen Hochschulen, Vorstandsmitglieder von AG und Sparkassen bzw. Geschäftsleiter von Kreditgenossenschaften — keine DN, nur in der Unfallversicherung teilversichert. Ebenfalls Arbeitsverdienst: Einkünfte nach dem Heeresgebührengesetz (Ausbildungsdienst ab dem 13. Monat) und nach dem Militärberufsförderungsgesetz. Pauschalbeiträge gelten für Ausbildungs-, Präsenz-, Zivil- und Auslandsdienst sowie für Kindererziehung (PV-Teilversicherung bis zu 48 Monaten, bei Mehrlingen 60 Monaten) und für Pflichtversicherte nach dem Freiwilligengesetz.
Umverteilungsfälle (§ 44 Abs 7 ASVG): bei unregelmäßiger Verteilung der Arbeitszeit (Gleitzeit, Durchrechnung, Einarbeitung für Fenstertage) gilt das Entgelt in den eingearbeiteten Zeiträumen als erworben — weder Erhöhung noch Verminderung der Beitragspflicht durch Guthaben/Schulden; Abgeltung eines Guthabens am Periodenende ist keine Aufrollung der Beitragszeiträume und keine Sonderzahlung iSd § 49 Abs 2, sondern dem Auszahlungszeitraum zuzurechnen.
Längere Abrechnungszeiträume (§ 4 Abs 4, § 44 Abs 8 ASVG): nur für freie Dienstnehmer, deren Arbeitsverdienst nicht monatlich abgerechnet wird — gleichmäßige Aufteilung auf die (Teil-)Kalendermonate der Tätigkeit; Teilmonate zählen als volle Monate; Entgeltbegriff und Höchstbeitragsgrundlage bleiben unberührt.
Trinkgelder aus Anlass des Dienstverhältnisses von dritter Seite zählen zum Entgelt; die Versicherungsträger legen das beitragspflichtige Ausmaß per Verordnung (Kundmachung in den Amtlichen Verlautbarungen, AVSV) pauschal fest (Anhörung der Interessenvertretungen vorausgesetzt). Pauschalierungen bestehen für Kosmetik/Fußpflege/Masseure (Bglld, NÖ, OÖ, Sbg, Stmk, T, V, W), Friseure (alle Bundesländer), Gast-/Schank-/Beherbergungsgewerbe (alle), Lohnfuhrwerk (K, OÖ, Sbg, Stmk, T, W) sowie Heilbade-/Kuranstalten/Bäder (W). Ohne Pauschalierung: Schätzung nach § 42 Abs 3 ASVG.

Kernwerte & Fristen (Stand 2025-06)

Wert / Regel	Detail
⚠ Höchstbeitragsgrundlage 2025	€ 215,00 täglich / € 6.450,00 monatlich (Wert 2025, Quelle Stand 2025-06 — ALT); 2026: 6.930,00 € monatlich nach lb-sva-06 / RECHTSQUELLEN-Privat
⚠ HBGL freie DN ohne SZ (2025)	€ 7.525,00 monatlich (Stand 2025-06 — ALT)
⚠ SZ-Jahreshöchstbeitragsgrundlage (2025)	€ 12.900,00 (Stand 2025-06 — ALT; 2026: 13.860,00 € nach RECHTSQUELLEN-Privat)
Beitragszeitraum	Kalendermonat, einheitlich mit 30 Tagen (Stand 2025-06)
Bemessungsprinzip	Anspruchsprinzip: der im Beitragszeitraum gebührende, auf Cent gerundete Arbeitsverdienst (§ 44 ASVG), ohne allfällige SZ (§ 49 Abs 2) (Stand 2025-06)
Umverteilung (§ 44 Abs 7 ASVG)	Entgelt gilt in den eingearbeiteten Zeiträumen als erworben; Abgeltung von Guthaben ohne Aufrollung, keine SZ-Qualifikation — Zurechnung zum Auszahlungsmonat (Stand 2025-06)
Freie DN — lange Abrechnungsperioden	Aufteilung des Arbeitsverdienstes auf die Kalendermonate der Tätigkeit; Teilmonate als volle Monate (§ 4 Abs 4 / § 44 Abs 8 ASVG) (Stand 2025-06)
Kindererziehung	PV-Teilversicherung mit Pauschalbeitrag bis 48 Monate (Mehrlinge: 60 Monate) (Stand 2025-06)
Trinkgeldpauschalen	gruppen-/bundeslandbezogen per AVSV-Verordnung; ohne Pauschale Schätzung nach § 42 Abs 3 ASVG (Stand 2025-06)

Rechtsgrundlagen

§ 49 ASVG (Entgeltbegriff; Abs 2 Sonderzahlungen) — zitiert ✅
§ 44 ASVG (allgemeine Beitragsgrundlage; Abs 7 Umverteilung, Abs 8 Aufteilung) und § 4 Abs 4 ASVG (freie DN) — zitiert ✅
§ 42 Abs 3 ASVG (Schätzung des Trinkgeldes) — zitiert ✅
§ 36a VBG (Verwaltungspraktikum → Vollversicherung) — zitiert ✅

Payroll-Relevanz (Odoo)

Beitragszeitraum-Konvention (Kalendermonat zu 30 Tagen) und Anspruchsprinzip (gebührendes Entgelt) sind Kernannahmen der hr_payroll-Engine: Beitragsgrundlage je Beitragsmonat aus den gebührenden Bezügen aggregieren.
30-Tage-Konvention: Monats- in Tageswerte umrechnen (HBGL täglich) für Teilmonate/Zugangs-/Abgangsfälle; 2026er-Grenzen aus hr.rule.parameter des Jahres laden — die hier dokumentierten 2025er-Werte nicht hartcodieren (⚠ ALT).
§ 44 Abs 7 (Umverteilung): keine Neuverteilung der Beiträge über die Monate bei Gleitzeit-Durchrechnung; Guthaben-Abgeltung im Auszahlungsmonat verbuchen — relevant für Zeitabrechnung/Work-Entries ↔ Payroll-Synchronisation.
Trinkgeldpauschalen: für betroffene Branchen (Gastronomie, Friseure, Fuhrwerk) pauschale Trinkgeldanteile als Zuschlag zur Beitragsgrundlage konfigurierbar; Verordnungsstand (AVSV) je Bundesland pflegen.
Beitragsgrundlagenmeldung: aus der je Monat ermittelten Beitragsgrundlage wird die BGM (TASY/eSV) gespeist — Schnittstelle → lb-lvr-05.

Verweise

KB-intern: lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-lvr-05 (Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis – Formular und Inhalt) · lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer — enthält die HBGL 2026) · lb-sva-11 (Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen) · lb-sva-13 (sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md — die SV-Werte 2026 (HBGL 6.930,00 € monatlich; SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 €) sind dort verbindlich verifiziert; die 2025er-Werte dieser Quelle (6.450,00 € / 12.900,00 €) sind kein Konflikt, sondern Jahresstand-Differenz (Quelle Stand 2025-06 — ALT). personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md (SV-Abschnitt: 2026er-Werte auch für GemBG; Quelle selbst nennt mit dem Burgenland eines der Trinkgeldpauschal- Bundesländer).

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