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Fourth Lexis 360 intake (54 briefings after removing one identical re-download, source Stands 2026-06 to 2026-08), extending the corpus to 205 curated entries in 25 clusters. Focus of this batch: the enforcement and employer-contribution side of payroll (all in the 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung' chapter). - 6 new clusters: lohndumping (13, LSD-BG incl. Sicherungsmittel and cross-border posting), lohnpfandung (14, EO garnishment mechanics), gplb (7), lohnnebenkosten (7, FLAF-DB/DZ/IESG/AK-Umlage/WBF/KommSt), lohnverrechnung (9, L16/Lohnzettel, mBGM, 109a, Aufrollung, Aufrechnung, Darlehen), nachzahlungen (4) - cross-batch reconciliation: 'Darlehen und Vorschuesse' (lb-sac-13 -> lb-lvr-02) and 'Lohnzettel und Beitragsgrundlagen- nachweis' (lb-sac-21 -> lb-lvr-05) dangling references closed, cross_refs updated - tool hardening: assign_ids returns mismatch warnings instead of appending to an out-of-scope variable (latent NameError that only fired when a mismatch actually occurred), keyword fallback reordered specific-before-generic (batch-4 lesson: generic 'zuschlag' stole iesg_zuschlag before the topic map was pinned), 7 fossil ids from the unpinned pass purged and reassigned - RECHTSQUELLEN cross-checks (lnk cluster): FLAF-DB 3.7%, KommSt 3%, IESG 0.10%, WBF (other provinces 1%), Freibetrag staffel confirmed; flagged: lb-lnk-02 states the DB Freibetrag condition INVERTED vs the verified text (correct staffel evidenced via lb-lnk-03), lb-lnk-05 WBF Wien 1.5% vs 1.0% (RIS clarification needed), plus pfa Grundbetrag naming conflict (lb-pfa-03/05), Existenzminimum 2022 (500/515 EUR, lb-pfa-12/14), mutilated statute citation in lb-lsd-13 (RIS check), 124b citation variants in the corpus (Z 440/Z 449 vs verified Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026) - batch-5 candidates updated in the RUNBOOK (pfändungsrechtliche Behandlung von Sonderzahlungen, Rueckzahlung von Darlehen u. a.); README cluster table extended to batches 1-4 Validated: --registry 205 entries/25 clusters, --check 0 problems, structural scan over all 205 curated docs, py_compile.
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7.1 KiB
Markdown
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id: lb-lvr-09
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batch: 4
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title: "Service-Entgelt E-Card"
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work: "Lexis Briefings Personalrecht"
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chapter: "Entgelt: Anspruch & Abrechnung"
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topic: lohnverrechnung
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author: "Posch/Haas"
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stand: 2026-07
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source:
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pdf: ".lexis360/Lexis360_service_entgelt_e_card.pdf"
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text: ".lexis360/md/service_entgelt_e_card.md"
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legal_bases: ["ASVG § 31c Abs 3 Z 1", "ASVG § 19a", "ASVG § 108a", "Budgetbegleitgesetz 2025"]
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tags: [e-card, service-entgelt, oegk, mbgm, pflichtbeitrag, lohnzettel]
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cross_refs: ["lb-lvr-04", "lb-lvr-05"]
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# Service-Entgelt E-Card
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*Lexis Briefings Personalrecht, Posch/Haas, Stand Juli 2026 (lb-lvr-09).*
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## Zusammenfassung
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- **Grundsatz:** Der Arbeitgeber hat im November eines jeden Jahres von
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allen Personen, die am **15. 11.** einer
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krankenversicherungspflichtigen Beschäftigung nach dem ASVG
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nachkommen, das Service-Entgelt („E-Card-Gebühr") einzuheben
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(§ 31c Abs 3 Z 1 ASVG) — dem Stichtag nach auch für fallweise
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Vollversicherte, die genau am 15. 11. arbeiten, sowie bei
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Pflichtversicherung infolge Verlängerung durch
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Kündigungsentschädigung oder Urlaubsersatzleistung. Auch bei
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Mitversicherung (anderer Dienstgeber, GSVG, BSVG, BVA) hebt der
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Arbeitgeber ein. Bei Opting-In nach § 19a ASVG (Selbstversicherung
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geringfügig Beschäftigter) hebt der Krankenversicherungsträger
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direkt ein.
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- **Einhebungspflichtig** (KV-Schutz nach ASVG am Stichtag): echte und
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freie Dienstnehmer, Lehrlinge, Personen im Ausbildungsverhältnis,
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Dienstnehmer mit mindestens hälftiger Entgeltfortzahlung bei
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Arbeitsunfähigkeit, Pensionisten, Bezieher einer
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Urlaubsersatzleistung und einer Kündigungsentschädigung.
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- **Nicht einzuheben:** anspruchsberechtigte Angehörige; bei
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Pflichtversicherungsbeginn erst nach dem 15. 11.; Dienstnehmer ohne
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Bezüge am Stichtag (zB Wochenhilfe, Karenz nach MSchG/VKG,
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Präsenz-/Zivildienst, Bildungskarenz); Dienstnehmer mit weniger als
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hälftiger Entgeltfortzahlung, die am 15. 11. zugleich Krankengeld
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beziehen; geringfügig Beschäftigte (Ausnahme: Vollversicherung im
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Oktober, die wegen der „Schutzmonatsbestimmung" auch im November
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besteht); Beschäftigte mit bekanntem Pensionsantritt spätestens im
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ersten Quartal des Folgejahres. Rezeptgebührenbefreite (zB
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Ausgleichszulagenbezieher) bleiben von der Entrichtung befreit.
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- **Änderungen durch das Budgetbegleitgesetz 2025:** (1) Außertourliche
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Erhöhung der E-Card-Gebühr von € 14,65 auf € 25,00, erstmals
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schlagend am 15. 11. 2025 (für 2026); anschließend wie bisher
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jährliche Valorisierung mit der Aufwertungszahl (§ 108a ASVG),
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gerundet auf 5 Cent. (2) Ab 2026 sind auch **Pensionisten**
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leistungspflichtig — erstmalig am 15. 11. 2026 für 2027, Einhebung
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durch die **Pensionsversicherungsträger**. (3) Rezeptgebührenbefreite
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bleiben befreit.
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- **Verrechnung mit der ÖGK:** Selbstabrechner melden das
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Service-Entgelt mit der **mBGM für November** und führen es mit den
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übrigen SV-Beiträgen für November bis **15. 12.** ab;
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Vorschreibebetriebe wird es automatisch berücksichtigt.
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- **Lohnsteuer/Lohnkonto:** Die E-Card-Gebühr ist ein **Pflichtbeitrag
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zur Sozialversicherung**; sie reduziert im November als Freibetrag
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die laufende Lohnsteuerbemessungsgrundlage, ist am **Lohnkonto**
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anzuführen und am **Jahreslohnzettel (L 16)** auszuweisen.
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- **Rückerstattung zu Unrecht einbehaltener Beträge:** Antrag bei der
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Österreichischen Gesundheitskasse mit Bestätigung des Arbeitgebers
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(Einbehalt und Abfuhr); der Arbeitgeber darf eine „Überzahlung" nur
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ausnahmsweise korrigieren (zB irrtümlich bei einem
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anspruchsberechtigten Angehörigen). Die Rückerstattung löst **keine
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Pflicht zur Arbeitnehmerveranlagung** aus. Bei zusätzlicher
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BVA/SVS-Versicherung neben einem vollversicherten
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ASVG-Dienstverhältnis gibt es **keine** Rückerstattung (die ÖGK
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kann im Krankheitsfall leistungspflichtig sein).
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- **Übernahme durch den Arbeitgeber:** ein **abgabenpflichtiger
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Vorteil** — Erhöhung der SV-Beitragsgrundlage (laufend bei
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einmaliger, Sonderzahlung bei planmäßig jährlicher Übernahme),
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der Abfertigungs-Neu-Beiträge sowie der Bemessungsgrundlagen für
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DB, DZ und KommSt und der Lohnsteuer (als sonstiger Bezug).
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Praxistipp: wegen des hohen Berechnungsaufwands stattdessen eine
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kleine abgabenfreie Sachzuwendung bis € 186 pro Jahr erwägen.
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
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| Wert / Regel | Detail |
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|---|---|
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| Stichtag („Tag der E-Card") | **15. 11.** jedes Jahres |
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| Service-Entgelt November 2026 (für 2027) | **€ 26,85** je Arbeitnehmer (Stand 2026-07) |
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| Erhöhung Budgetbegleitgesetz 2025 | von **€ 14,65** auf **€ 25,00**, erstmalig schlagend 15. 11. 2025 (für 2026) |
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| Valorisierung | jährlich mit der Aufwertungszahl (§ 108a ASVG), gerundet auf **5 Cent** |
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| Abfuhr Selbstabrechner | Meldung via **mBGM November**; Abfuhr mit den November-Beiträgen bis **15. 12.** |
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| Vorschreibebetriebe | automatische Berücksichtigung |
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| Pensionisten ab 2026 | leistungspflichtig; erstmalig **15. 11. 2026** für 2027, Einhebung durch die Pensionsversicherungsträger |
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| Alternativ-Zuwendung bei Übernahme | abgabenfreie Sachzuwendung bis **€ 186** pro Jahr (Stand 2026-07) |
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## Rechtsgrundlagen
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- **§ 31c Abs 3 Z 1 ASVG** — Stichtagsregelung (15. 11.) für die
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Einhebung des Service-Entgelts; **§ 31c ASVG** idF
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Budgetbegleitgesetz 2025 (Höhe, Pensionisten, Rezeptgebührenbefreiung)
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— ✅ im Quelltext zitiert.
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- **§ 19a ASVG** — Opting-In-Versicherung geringfügig Beschäftigter
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(Einhebung durch den KV-Träger) — ✅.
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- **§ 108a ASVG** — Aufwertungszahl als Valorisierungsmaß — ✅.
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- **Budgetbegleitgesetz 2025** als Änderungsgesetz mehrfach zitiert —
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✅ Nennung, ⚠ konkretes BGBl vor Implementierung verifizieren (im
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Export als Link, ohne BGBl-Nummer).
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- MSchG/VKG, Heeresgebührengesetz werden nur als Beispiele bezugsfreier
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Zeiträume genannt (✅ Begriffe, keine Normaussagen).
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **November-Speziallauf:** automatische Einhebungszeile
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(SV-Pflichtbeitrag) für alle am 15. 11. versicherten Arbeitnehmer;
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die Stichtagsprüfung (Vollversicherung, Schutzmonat, Karenz,
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Präsenzdienst, Opting-In, Pensionsantritts-Fallgruppe) muss aus dem
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Versichertenstatus des Systems ableitbar sein.
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- **Lohnsteuer-Freibetrag:** Abzug von der laufenden
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Lohnsteuerbemessungsgrundlage nur im November-Bezug; Pflichtbeitrag
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am Lohnkonto und im L-16-Export ausweisen — Konsistenz zwischen
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Payslip, mBGM (E-Card läuft über die November-mBGM) und Jahreslohnzettel
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sicherstellen (→ lb-lvr-04, lb-lvr-05).
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- **Jahreswert pflegen:** Betrag (14,65 → 25,00 → 26,85) als
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versionierter Jahreswert; Valorisierung mit der Aufwertungszahl
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gehört in den jährlichen Bezügeanpassungs-/Parameter-Update-Prozess.
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- **Übernahme-Variante:** arbeitgeberseitige Übernahme als eigene
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Zuwendungsart verbuchen (SV-BG laufend/Sonderzahlung, sonstiger
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Bezug), falls Mandanten sie wünschen.
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## Verweise
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- **KB-intern:** lb-lvr-04 (Lohnzettel L 16 — Ausweisungspflicht) ·
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lb-lvr-05 (Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis — Formular und
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Inhalt)
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- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`. |