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fegger 0d60308858 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 4)

Fourth Lexis 360 intake (54 briefings after removing one identical
re-download, source Stands 2026-06 to 2026-08), extending the corpus
to 205 curated entries in 25 clusters. Focus of this batch: the
enforcement and employer-contribution side of payroll (all in the
'Entgelt: Anspruch & Abrechnung' chapter).

- 6 new clusters: lohndumping (13, LSD-BG incl. Sicherungsmittel and
  cross-border posting), lohnpfandung (14, EO garnishment mechanics),
  gplb (7), lohnnebenkosten (7, FLAF-DB/DZ/IESG/AK-Umlage/WBF/KommSt),
  lohnverrechnung (9, L16/Lohnzettel, mBGM, 109a, Aufrollung,
  Aufrechnung, Darlehen), nachzahlungen (4)
- cross-batch reconciliation: 'Darlehen und Vorschuesse'
  (lb-sac-13 -> lb-lvr-02) and 'Lohnzettel und Beitragsgrundlagen-
  nachweis' (lb-sac-21 -> lb-lvr-05) dangling references closed,
  cross_refs updated
- tool hardening: assign_ids returns mismatch warnings instead of
  appending to an out-of-scope variable (latent NameError that only
  fired when a mismatch actually occurred), keyword fallback
  reordered specific-before-generic (batch-4 lesson: generic
  'zuschlag' stole iesg_zuschlag before the topic map was pinned),
  7 fossil ids from the unpinned pass purged and reassigned
- RECHTSQUELLEN cross-checks (lnk cluster): FLAF-DB 3.7%, KommSt 3%,
  IESG 0.10%, WBF (other provinces 1%), Freibetrag staffel confirmed;
  flagged: lb-lnk-02 states the DB Freibetrag condition INVERTED vs
  the verified text (correct staffel evidenced via lb-lnk-03),
  lb-lnk-05 WBF Wien 1.5% vs 1.0% (RIS clarification needed), plus
  pfa Grundbetrag naming conflict (lb-pfa-03/05), Existenzminimum 2022
  (500/515 EUR, lb-pfa-12/14), mutilated statute citation in
  lb-lsd-13 (RIS check), 124b citation variants in the corpus
  (Z 440/Z 449 vs verified Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026)
- batch-5 candidates updated in the RUNBOOK (pfändungsrechtliche
  Behandlung von Sonderzahlungen, Rueckzahlung von Darlehen u. a.);
  README cluster table extended to batches 1-4

Validated: --registry 205 entries/25 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 205 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:34:37 +02:00

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Raw Blame History

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U-Bahn-Steuer

Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand August 2026 (lb-lnk-04).

Zusammenfassung

Art der Abgabe: Die „U-Bahn-Steuer" ist die Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien nach dem Wiener Dienstgeberabgabegesetz (Wr. DAG): eine Kopfpauschale von 2 € für jeden Dienstnehmer und jede angefangene Woche eines in Wien bestehenden Dienstverhältnisses — abgabepflichtig ist jeder Dienstgeber, der mindestens einen Dienstnehmer in Wien beschäftigt.
Ortsbezug: Beschäftigungsort ist der Ort der Ausübung; bei abwechselnder Ausübung von einer festen Arbeitsstätte aus gilt diese (Geschäftsleitung, Zweigniederlassungen, Fabrikationsstätten, Warenlager, Ein-/Verkaufsstellen; Bauausführungen > 6 Monate gelten selbst als feste Arbeitsstätte); ohne feste Arbeitsstätte gilt der Wohnsitz des Dienstnehmers.
Verfahren: Selbstberechnungsabgabe ohne Vorschreibung — monatlich zu berechnen und bis zum 15. des Folgemonats an die Stadtkasse (Magistrat) zu entrichten; Jahreserklärung bis 31. März des Folgejahres, darin auch die befreiten Dienstnehmer anzugeben.
Befreiungen: Gebietskörperschaften (mit Ausnahme der von ihnen verwalteten Betriebe/Unternehmungen/Anstalten/Stiftungen/Fonds); Dienstverhältnisse nach Überschreitung des 55. Lebensjahres; Behinderte iSd § 18 Abs 3/4 Behindertengesetz, Opferfürsorge und § 1 BEinstG; Lehrverhältnisse nach dem BAG; Arbeitszeit ≤ 10 Wochenstunden; Hausbesorger; gesetzliche Beschäftigungsverbote (Mutterschaft) sowie Karenzurlaub auf gesetzlichem Anspruch; ordentlicher/außerordentlicher Präsenzdienst.
Begünstigung: Rückerstattung der geleisteten Abgabe auf Antrag, wenn die Entgelte aus Dienstverhältnissen im Vorjahr monatlich 218,02 € nicht erreichen und das steuerpflichtige Einkommen 2.180,19 € nicht übersteigt (+20 % für Ehegatten/eingetragene Partner, +10 % je Unterhaltsperson); Antrag bis Ende des Folgejahres.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

Wert / Regel	Detail
Abgabenhöhe	2 € je Dienstnehmer und angefangene Woche eines bestehenden Dienstverhältnisses (Stand 2026-08) — ⚠ Wr. DAG ist nicht im GP0-Inventar von `RECHTSQUELLEN-Privat.md`; RIS-Verifikation vor Implementierung offen
Fälligkeit	monatliche Selbstberechnung bis 15. des Folgemonats an die Stadtkasse (Magistrat) (Stand 2026-08) ⚠
Jahreserklärung	bis 31. März des Folgejahres, einschließlich der befreiten Dienstnehmer (Stand 2026-08) ⚠
Altersbefreiung	ab Überschreiten des 55. Lebensjahres des Dienstnehmers
Wochenstunden-Grenze	keine Abgabe, solange die Arbeitszeit 10 Wochenstunden nicht übersteigt
Rückerstattungsantrag	Grenzen 218,02 € (monatl. Entgelte) / 2.180,19 € (steuerpflichtiges Einkommen); +20 % Ehegatte/eingetragener Partner, +10 % je unterhaltsberechtigte Person; Einbringung bis Ende des Folgejahres (Stand 2026-08) — ⚠ historisch erstarrte Beträge, gegen RIS verifizieren
§-Zitate	das Briefing zitiert das Wr. DAG ohne Paragraphenangabe — Normtext (Satz, Befreiungen, Fristen) vor Implementierung am RIS verifizieren ⚠

Rechtsgrundlagen

Wiener Dienstgeberabgabegesetz (Wr. DAG): einzige Primärschranke des Briefings, ohne §-Zitat — ⚠ Volltext incl. aktueller Beträge am RIS verifizieren (Landesrecht Wien).
BAG (Lehrverhältnisse), Behindertengesetz § 18 Abs 3 und 4, Opferfürsorgegesetz, BEinstG § 1 (Befreiungstatbestände) im Quelltext genannt.
Abgrenzung: DB (§ 41 FLAG) und KommSt (KommStG 1993) sind lohnbasierte Abgaben (→ lb-lnk-02, lb-lnk-03); die U-Bahn-Steuer bemisst sich am Bestehen des Dienstverhältnisses (Kopf-Wochen-Pauschale), nicht an Bezügen iSd § 67 EStG oder Arbeitslöhnen.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Nicht lohnabhängig: Zählgröße ist „Dienstnehmer × angefangene Woche" — keine Bemessungsgrundlage aus Bezügen; Wochen aus dem Work-Entry-/Kalendermodell je Beschäftigungsort „Wien" ableiten (Dienstverhältnis-Bestand je Woche, angefangene Wochen zählen).
Beschäftigungsort-Logik: Wien-Kriterium über feste Arbeitsstätte bzw. Wohnsitz — erfordert eine Ortszuordnung je Dienstnehmer/Betriebsstätte; Bauausführungen > 6 Monate gesondert behandeln.
Befreiungsflags: Alter (> 55), Lehrling, ≤ 10 Wochenstunden (aus work_time_rate/Vertragsstunden), Mutterschafts-/Karenz-Zeiträume, Präsenzdienst — Befreiungen je Woche wirksam, daher wochenweise Bewertungslogik, nicht monatsweise Pauschale.
Mandanten-/Betriebsmerkmal Wien als Aktivschalter der Regel (Gebietskörperschaften befreit → für öffentliche Arbgeber irrelevant, für Privatmandate mit Wiener Betriebsstätte aktiv).
Verbuchung: Aufwandskonto 6663 im l10n_at-Template („Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien (U-Bahn Steuer)"); Fälligkeits- und Jahreserklärungsfristen als Finance-Szenario (Stadtkasse/Magistrat).

Verweise

KB-intern: lb-lnk-02 (DB: lohnbasierte Schwesterabgabe, Kontrast zur Kopfpauschale) · lb-lnk-03 (KommSt: gleiche Fristenlogik, andere Bemessung) · lb-ent-10 (Lohn & Gehalt: Dienstverhältnis-/Entgeltbegriff, den die Wr. Abgabe nicht bemüht) · lb-gsf-02 (Geschäftsführer: die U-Bahn-Abgabe hat eine eigene Definition — Praxis zieht die DB-Regeln heran)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (erfasst die privaten DG-Abgaben § 41 FLAG/KommStG — Wr. DAG dort nicht verifiziert; alle Werte dieses Eintrags allein quellenbelegt, Stand 2026-08).

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