odoo-at-payroll/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/uberstundenvergutung.md

---
id: lb-ues-03
batch: 5
title: "Überstundenvergütung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Arbeitszeit"
topic: uberstunden
author: "Thöny-Maier"
stand: 2026-07
source:
  pdf: ".lexis360/Lexis360_uberstundenvergutung.pdf"
  text: ".lexis360/md/uberstundenvergutung.md"
legal_bases: ["AZG § 10", "AZG § 19f", "AZG § 19d"]
tags: [uberstundenvergutung, uberstundenzuschlag, zeitausgleich, grundstunde, stundenteiler, mehrarbeit]
cross_refs: ["lb-ues-01", "lb-ues-02", "lb-ues-04", "lb-tzb-04", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-zus-07", "lb-zus-08", "lb-leh-12"]
---

# Überstundenvergütung

*Lexis Briefings Personalrecht, Thöny-Maier, Stand Juli 2026 (lb-ues-03).*

## Zusammenfassung

- **Abgeltungsformen (§ 10 AZG):** Jede Überstunde wird entweder durch
  **Überstundenentgelt** (Grundentgelt + Zuschlag) oder durch
  **Zeitausgleich** abgegolten; der Zuschlag kann dabei in Zeit berücksichtigt
  **oder in Geld ausbezahlt** werden. Ob Geld oder Zeitausgleich gebührt, ist
  Vereinbarungssache (Arbeitsvertrag; KV, sonst BV); **fehlt jede Regelung,
  gebührt Geld**.
- **Wahlrecht des Arbeitnehmers (§ 10 Abs 4 AZG idF BGBl I 2018/53):** Bei
  Überstunden, durch die **10 Stunden täglich oder 50 Stunden wöchentlich**
  überschritten werden, wählt der Arbeitnehmer frei zwischen Zeitausgleich und
  Geld; Ausübung möglichst früh, spätestens am Ende des
  Abrechnungszeitraums.
- **Zuschlag:** gesetzlich **50 %**; viele KV sehen für Nacht- sowie
  Sonn-/Feiertagsüberstunden höhere Sätze vor. Bei Zeitausgleich steht der
  Zuschlag zu: **1 : 1,5** in Zeit (mehr, wenn KV-Zuschlag höher) oder **1 : 1**
  mit separater Auszahlung des Zuschlags (sofern ≥ 50 %).
- **Grundentgelt:** Die Überstunden-Grundstunde enthält dieselben
  Bestandteile wie die Normalstunde (zB Schmutz-, Erschwernis-,
  Gefahren-/Schichtzulagen), sofern nicht in der Überstunde eine andere,
  zulagenfreie Tätigkeit ausgeübt wird; der KV kann die
  Berechnungsgrundlage regeln. Viele KV sehen **besserstellende Teiler** vor
  (zB Handel: Überstundenteiler 1/158 gegenüber Normalstundenteiler 1/167
  bei 38,5-h-Woche). Nach OGH darf die für den Arbeitnehmer günstigere
  Variante (besserer Teiler ohne Zulagen vs. regulärer Teiler mit Zulagen)
  gewählt werden; der VwGH, der zunächst anders entschieden hatte (die SV
  schrieb daher Beiträge vor), hat sich der OGH-Linie angeschlossen
  (8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220).
- **Zeitausgleichs-Zeitpunkt (§ 19f Abs 2 AZG):** Ohne Vorab-Vereinbarung
  binnen **6 Monaten** — bei Gleitzeit/Durchrechnung ab Ende der Periode,
  sonst ab Ende des Kalendermonats. Nach Fristablauf kann der Arbeitnehmer
  den Zeitpunkt nach § 19f Abs 3 AZG **einseitig festlegen** (4 Wochen
  Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe entgegen) oder die
  Abgeltung in Geld verlangen.
- **Teilzeit — Mehrarbeit:** Leistung über die vereinbarte Teilzeitarbeitszeit
  ist regelmäßig **Mehrstunde** nach § 19d AZG (keine Überstunde), Zuschlag
  **25 %**; kein Zuschlag bei 1:1-Ausgleich innerhalb des
  Kalendervierteljahres (bzw. eines festgelegten 3-Monats-Zeitraums) oder wenn
  bei Gleitzeit die vereinbarte AZ im Durchschnitt nicht überschritten wird
  (→ lb-tzb-04).
- **Abgabenrechtliches** (Hinweis des Briefings, Details dort): Zuschläge
  steuerfrei nur im Rahmen der § 68-EStG-Freigrenzen (→ lb-zus-07);
  Mehrarbeitszuschläge nach § 19d AZG sind steuerpflichtig (→ lb-zus-02).
- **Abgleich (verpflichtend):** Die § 68-Abs-2-Freigrenzen sind im Korpus
  aktuell in **lb-zus-07 (Stand 2026-07)**: 2026 steuerfrei die Zuschläge für
  die **ersten 15 Überstunden** à 50 %, max. **€ 170,–/Monat**; ab 2027 wieder
  **10 Überstunden / € 120,–** — ✅ **deckungsgleich** mit
  `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (RIS-korrigiert 11.09.2026: § 124b **Z 440 lit c
  idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung bis 31. 5. 2026). Das lb-zus-07-Zitat
  („Z 440 lit c", Frist 31. 5. 2026) ist RIS-bestätigt; die frühere Angabe
  „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat
  (Z 476 = Pendlerpauschale; 30.9.-Frist = Feiertagsarbeitsentgelt-Regel
  § 124b Z 494).
  Nacht-/Sonn-/Feiertagsüberstunden fallen nicht unter Abs 2, sondern unter
  den gemeinsamen Freibetrag des § 68 Abs 1 EStG (→ lb-zus-05, lb-zus-07).
  Werte aus Trainingswissen wurden nicht verwendet.

## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Abgeltung | Geld (Grundstunde + Zuschlag) oder Zeitausgleich; ohne jede Regelung: Geld |
| Zuschlag | gesetzlich **50 %**; KV-Sätze höher möglich (Nacht, Sonn-/Feiertag) |
| Wahlrecht § 10 Abs 4 AZG | > 10 h/Tag bzw. > 50 h/Woche: AN wählt Geld oder Zeitausgleich; Ausübung spätestens am Ende des Abrechnungszeitraums |
| Zeitausgleich | 1 : 1,5 in Zeit (KV: mehr) oder 1 : 1 mit Zuschlagszahlung ≥ 50 % |
| Zeitausgleichsfrist | **6 Monate** ab Periodenende (Gleitzeit/Durchrechnung) bzw. ab Kalendermonatsende |
| Nach Ablauf | § 19f Abs 3: AN bestimmt Zeitpunkt (4 Wochen Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe) oder verlangt Geld |
| Grundstunde | alle Bestandteile der Normalstunde (Zulagen), außer Tätigkeit ohne Zulagenanspruch in der ÜStd; besserstellende KV-Teiler erlaubt (OGH; VwGH gefolgt) |
| Teilzeit-Mehrstunden | § 19d AZG: Zuschlag **25 %**; entfällt bei 1:1-Ausgleich im Quartal/3-Monats-Zeitraum oder Gleitzeit-Ø ≤ vereinbarte AZ |
| § 68 Abs 2 EStG 2026 | erste **15 ÜStd** à 50 %, max **€ 170,–/Monat** steuerfrei — ✅ RECHTSQUELLEN-Privat (per lb-zus-07, Stand 2026-07; ⚠ §-124b-Zitierkonflikt dort) |
| § 68 Abs 2 EStG ab 2027 | Grundregel wieder **10 ÜStd / € 120,–/Monat** |

## Rechtsgrundlagen

- **§ 10 AZG** (Abgeltung; Abs 4-Wahlrecht idF BGBl I 2018/53), **§ 19f Abs 2
  und 3 AZG** (Zeitausgleichsfristen), **§ 19d AZG** (Mehrstunden Teilzeit) —
  ✅ alle im Quelltext zitiert.
- Judikatur: OGH 8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220
  (Teiler-/Zulagen-Berechnung) — ✅ als Fundstellen genannt.
- **EStG §§ 67/68 sind in diesem Quelltext nicht zitiert**; die
  § 68-Abs-2-Werte hier stammen aus lb-zus-07 (Stand 2026-07) und sind gegen
  `RECHTSQUELLEN-Privat.md` abgeglichen (✅; § 124b-Z-Nummern ⚠ → lb-zus-07).

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- **Work-Entry-Zerlegung:** Pro Überstunde Grundstunde (steuerpflichtig,
  beitragspflichtig bis HBG) und Zuschlag getrennt ausweisen; nur der
  Zuschlagsanteil speist die § 68-Freigrenzenrechnung. Zuschlagssätze je KV
  als Parameter (Basiszuschlag 50 %, höher für Nacht-/SFN-ÜStd).
- **Kontextsteuerung:** Wochentags-ÜStd → § 68 Abs 2 (2026: 15 Std/170 €;
  ab 2027: 10/120) als stundenzählige, betragsgedeckelte Jahresparameter;
  Nacht-/Sonn-/Feiertags-ÜStd → § 68 Abs 1 (→ lb-zus-05) — Zuordnung über
  Zeitfenster der Work-Entry-Daten.
- **Zeitausgleichs-Konto:** Zeitausgleich als Freizeit-Work-Entry mit
  Zuschlagskomponente (1:1,5 oder 1:1 + Zuschlagszahlung); 6-Monats-Frist
  je Entstehungsmonat überwachen, Ablauf als Ereignis (AN-Wahl oder
  Geldabgeltung).
- **Teilzeit:** Mehrstunden-Zuschlag 25 % als eigener (steuerpflichtiger)
  Work-Entry-Typ; Überstunden erst ab gesetzlicher NZ (40 h) — Kollision mit
  Pauschalmodellen beachten (→ lb-ues-02).
- **Teiler-Parameter:** gesetzliche/kollektivvertragliche Überstundenteiler
  (zB 1/158) versioniert führen; OGH-konforme Günstigerprüfung
  (Teiler ohne Zulagen vs. Teiler mit Zulagen) als Berechnungsvariante.
- **Lehrlinge:** eigene ÜStd-Basis laut Lehrverhältnis-KV — vor Abbildung
  lb-leh-12 konsultieren.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-ues-01 (Ausmaß/Begriff) · lb-ues-02 (Pauschale/All-in) ·
  lb-ues-04 (Leistungspflicht) · lb-tzb-04 (Mehrarbeit/ÜStd bei Teilzeit) ·
  lb-zus-02/lb-zus-03 (Mehrarbeitszuschläge abgaben-/arbeitsrechtlich) ·
  lb-zus-07 (ÜStd-Zuschläge abgabenrechtlich: § 68-Werte, Teiler 195,5,
  Aufzeichnungen) · lb-zus-08 (ÜStd-Zuschläge arbeitsrechtlich) · lb-leh-12
  (ÜStd-Basis Lehrlinge)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — § 68 EStG ✅
  inkl. 2026er-Maßnahme (verbindliche Referenz für Freigrenzen-Werte).