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fegger
0d60308858
Fourth Lexis 360 intake (54 briefings after removing one identical re-download, source Stands 2026-06 to 2026-08), extending the corpus to 205 curated entries in 25 clusters. Focus of this batch: the enforcement and employer-contribution side of payroll (all in the 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung' chapter). - 6 new clusters: lohndumping (13, LSD-BG incl. Sicherungsmittel and cross-border posting), lohnpfandung (14, EO garnishment mechanics), gplb (7), lohnnebenkosten (7, FLAF-DB/DZ/IESG/AK-Umlage/WBF/KommSt), lohnverrechnung (9, L16/Lohnzettel, mBGM, 109a, Aufrollung, Aufrechnung, Darlehen), nachzahlungen (4) - cross-batch reconciliation: 'Darlehen und Vorschuesse' (lb-sac-13 -> lb-lvr-02) and 'Lohnzettel und Beitragsgrundlagen- nachweis' (lb-sac-21 -> lb-lvr-05) dangling references closed, cross_refs updated - tool hardening: assign_ids returns mismatch warnings instead of appending to an out-of-scope variable (latent NameError that only fired when a mismatch actually occurred), keyword fallback reordered specific-before-generic (batch-4 lesson: generic 'zuschlag' stole iesg_zuschlag before the topic map was pinned), 7 fossil ids from the unpinned pass purged and reassigned - RECHTSQUELLEN cross-checks (lnk cluster): FLAF-DB 3.7%, KommSt 3%, IESG 0.10%, WBF (other provinces 1%), Freibetrag staffel confirmed; flagged: lb-lnk-02 states the DB Freibetrag condition INVERTED vs the verified text (correct staffel evidenced via lb-lnk-03), lb-lnk-05 WBF Wien 1.5% vs 1.0% (RIS clarification needed), plus pfa Grundbetrag naming conflict (lb-pfa-03/05), Existenzminimum 2022 (500/515 EUR, lb-pfa-12/14), mutilated statute citation in lb-lsd-13 (RIS check), 124b citation variants in the corpus (Z 440/Z 449 vs verified Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026) - batch-5 candidates updated in the RUNBOOK (pfändungsrechtliche Behandlung von Sonderzahlungen, Rueckzahlung von Darlehen u. a.); README cluster table extended to batches 1-4 Validated: --registry 205 entries/25 clusters, --check 0 problems, structural scan over all 205 curated docs, py_compile.
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6.1 KiB
Markdown
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id: lb-lnk-04
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batch: 4
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title: "U-Bahn-Steuer"
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work: "Lexis Briefings Personalrecht"
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chapter: "Entgelt: Anspruch & Abrechnung"
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topic: lohnnebenkosten
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author: "Sabara"
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stand: 2026-08
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source:
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pdf: ".lexis360/Lexis360_u_bahn_steuer.pdf"
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text: ".lexis360/md/u_bahn_steuer.md"
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legal_bases: ["Wr. DAG", "BAG", "BEinstG § 1", "Behindertengesetz § 18 Abs 3 und 4", "Opferfürsorgegesetz"]
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tags: [u-bahn-steuer, wien, dienstgeberabgabe, beschaeftigungsort, kopfpauschale]
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cross_refs: ["lb-lnk-02", "lb-lnk-03", "lb-ent-10", "lb-gsf-02"]
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# U-Bahn-Steuer
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*Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand August 2026 (lb-lnk-04).*
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## Zusammenfassung
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- **Art der Abgabe:** Die „U-Bahn-Steuer" ist die **Dienstgeberabgabe der
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Gemeinde Wien** nach dem Wiener Dienstgeberabgabegesetz (Wr. DAG): eine
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**Kopfpauschale** von **2 € für jeden Dienstnehmer und jede angefangene
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Woche** eines in Wien bestehenden Dienstverhältnisses — abgabepflichtig
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ist jeder Dienstgeber, der mindestens einen Dienstnehmer in Wien
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beschäftigt.
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- **Ortsbezug:** Beschäftigungsort ist der Ort der Ausübung; bei
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abwechselnder Ausübung von einer **festen Arbeitsstätte** aus gilt diese
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(Geschäftsleitung, Zweigniederlassungen, Fabrikationsstätten,
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Warenlager, Ein-/Verkaufsstellen; Bauausführungen > 6 Monate gelten
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selbst als feste Arbeitsstätte); ohne feste Arbeitsstätte gilt der
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**Wohnsitz des Dienstnehmers**.
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- **Verfahren:** **Selbstberechnungsabgabe** ohne Vorschreibung — monatlich
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zu berechnen und bis zum **15. des Folgemonats** an die Stadtkasse
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(Magistrat) zu entrichten; **Jahreserklärung bis 31. März** des
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Folgejahres, darin auch die befreiten Dienstnehmer anzugeben.
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- **Befreiungen:** Gebietskörperschaften (mit Ausnahme der von ihnen
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verwalteten Betriebe/Unternehmungen/Anstalten/Stiftungen/Fonds);
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Dienstverhältnisse nach Überschreitung des **55. Lebensjahres**;
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Behinderte iSd § 18 Abs 3/4 Behindertengesetz, Opferfürsorge und
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§ 1 BEinstG; **Lehrverhältnisse** nach dem BAG; Arbeitszeit **≤ 10
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Wochenstunden**; Hausbesorger; gesetzliche
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Beschäftigungsverbote (Mutterschaft) sowie Karenzurlaub auf gesetzlichem
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Anspruch; ordentlicher/außerordentlicher **Präsenzdienst**.
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- **Begünstigung:** Rückerstattung der geleisteten Abgabe auf Antrag, wenn
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die Entgelte aus Dienstverhältnissen im Vorjahr monatlich **218,02 €**
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nicht erreichen und das steuerpflichtige Einkommen **2.180,19 €** nicht
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übersteigt (+20 % für Ehegatten/eingetragene Partner, +10 % je
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Unterhaltsperson); Antrag bis Ende des Folgejahres.
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
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| Wert / Regel | Detail |
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| Abgabenhöhe | **2 € je Dienstnehmer und angefangene Woche** eines bestehenden Dienstverhältnisses (Stand 2026-08) — ⚠ Wr. DAG ist nicht im GP0-Inventar von `RECHTSQUELLEN-Privat.md`; RIS-Verifikation vor Implementierung offen |
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| Fälligkeit | monatliche Selbstberechnung bis **15. des Folgemonats** an die Stadtkasse (Magistrat) (Stand 2026-08) ⚠ |
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| Jahreserklärung | bis **31. März** des Folgejahres, einschließlich der befreiten Dienstnehmer (Stand 2026-08) ⚠ |
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| Altersbefreiung | ab Überschreiten des **55. Lebensjahres** des Dienstnehmers |
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| Wochenstunden-Grenze | keine Abgabe, solange die Arbeitszeit **10 Wochenstunden nicht übersteigt** |
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| Rückerstattungsantrag | Grenzen **218,02 €** (monatl. Entgelte) / **2.180,19 €** (steuerpflichtiges Einkommen); +20 % Ehegatte/eingetragener Partner, +10 % je unterhaltsberechtigte Person; Einbringung bis Ende des Folgejahres (Stand 2026-08) — ⚠ historisch erstarrte Beträge, gegen RIS verifizieren |
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| §-Zitate | das Briefing zitiert das Wr. DAG **ohne Paragraphenangabe** — Normtext (Satz, Befreiungen, Fristen) vor Implementierung am RIS verifizieren ⚠ |
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## Rechtsgrundlagen
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- **Wiener Dienstgeberabgabegesetz (Wr. DAG):** einzige Primärschranke des
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Briefings, **ohne §-Zitat** — ⚠ Volltext incl. aktueller Beträge am RIS
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verifizieren (Landesrecht Wien).
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- **BAG** (Lehrverhältnisse), **Behindertengesetz § 18 Abs 3 und 4**,
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**Opferfürsorgegesetz**, **BEinstG § 1** (Befreiungstatbestände) im
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Quelltext genannt.
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- Abgrenzung: DB (§ 41 FLAG) und KommSt (KommStG 1993) sind **lohnbasierte**
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Abgaben (→ lb-lnk-02, lb-lnk-03); die U-Bahn-Steuer bemisst sich am
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**Bestehen des Dienstverhältnisses** (Kopf-Wochen-Pauschale), nicht an
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Bezügen iSd § 67 EStG oder Arbeitslöhnen.
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Nicht lohnabhängig:** Zählgröße ist „Dienstnehmer × angefangene Woche"
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— keine Bemessungsgrundlage aus Bezügen; Wochen aus dem
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Work-Entry-/Kalendermodell je Beschäftigungsort „Wien" ableiten
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(Dienstverhältnis-Bestand je Woche, angefangene Wochen zählen).
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- **Beschäftigungsort-Logik:** Wien-Kriterium über feste Arbeitsstätte bzw.
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Wohnsitz — erfordert eine Ortszuordnung je Dienstnehmer/Betriebsstätte;
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Bauausführungen > 6 Monate gesondert behandeln.
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- **Befreiungsflags:** Alter (> 55), Lehrling, ≤ 10 Wochenstunden (aus
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`work_time_rate`/Vertragsstunden), Mutterschafts-/Karenz-Zeiträume,
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Präsenzdienst — Befreiungen je Woche wirksam, daher wochenweise
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Bewertungslogik, nicht monatsweise Pauschale.
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- **Mandanten-/Betriebsmerkmal Wien** als Aktivschalter der Regel
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(Gebietskörperschaften befreit → für öffentliche Arbgeber irrelevant,
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für Privatmandate mit Wiener Betriebsstätte aktiv).
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- **Verbuchung:** Aufwandskonto 6663 im `l10n_at`-Template („Dienstgeberabgabe
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der Gemeinde Wien (U-Bahn Steuer)"); Fälligkeits- und
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Jahreserklärungsfristen als Finance-Szenario (Stadtkasse/Magistrat).
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## Verweise
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- **KB-intern:** lb-lnk-02 (DB: lohnbasierte Schwesterabgabe, Kontrast zur
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Kopfpauschale) · lb-lnk-03 (KommSt: gleiche Fristenlogik, andere
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Bemessung) · lb-ent-10 (Lohn & Gehalt: Dienstverhältnis-/Entgeltbegriff,
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den die Wr. Abgabe nicht bemüht) · lb-gsf-02 (Geschäftsführer: die
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U-Bahn-Abgabe hat eine eigene Definition — Praxis zieht die DB-Regeln
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heran)
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- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (erfasst die
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privaten DG-Abgaben § 41 FLAG/KommStG — Wr. DAG dort **nicht**
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verifiziert; alle Werte dieses Eintrags allein quellenbelegt, Stand
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2026-08). |