odoo-at-payroll/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/betriebspension_arbeitsrecht.md

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id: lb-vor-05
batch: 3
title: "Betriebspension - Arbeitsrecht"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Entgelt: Anspruch & Abrechnung"
topic: vorsorgeleistungen
author: "Sabara/David"
stand: 2026-08
source:
  pdf: ".lexis360/Lexis360_betriebspension_arbeitsrecht.pdf"
  text: ".lexis360/md/betriebspension_arbeitsrecht.md"
legal_bases: ["BPG § 2", "BPG § 3", "BPG § 7", "BPG § 6a", "BPG § 6c", "PKG § 5 Z 4", "ArbVG § 97 Abs 1 Z 18 und Z 18a"]
tags: [betriebspension, leistungszusage, unverfallbarkeit, pensionskasse, betriebliche-kollektivversicherung, betriebsvereinbarung]
cross_refs: ["lb-vor-04", "lb-vor-11"]
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# Betriebspension – Arbeitsrecht

*Lexis Briefings Personalrecht, Sabara/David, Stand August 2026 (lb-vor-05).*

## Zusammenfassung

- **Anspruch:** Eine Betriebspension setzt eine **Zusage** des Arbeitgebers
  voraus, ergänzend zum gesetzlichen Pensionsanspruch im Fall des Alters, der
  Invalidität oder an Hinterbliebene zu leisten (§ 2 BPG). Zusagegrundlagen:
  einseitige Zusage, Einzelvertrag, Betriebsvereinbarung (§ 97 Abs 1 Z 18
  und Z 18a ArbVG) oder Kollektivvertrag.
- **Gleichbehandlung:** Pensionskassen-/Kollektivversicherungsmodelle sind am
  arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz zu messen; Missachtung lässt
  die steuerliche Behandlung der Arbeitgeberbeiträge unberührt (bleiben bei
  Einzahlung steuerfrei).
- **Direkte Leistungszusage:** unmittelbare Zahlung durch den Arbeitgeber;
  zur Sicherung kann eine **Pensionsrückdeckungsversicherung** abgeschlossen
  werden (Anspruch des AN bleibt gegenüber dem AG, nicht dem Versicherer).
- **Unverfallbarkeit der AG-Beiträge (direkte LZ, § 7 BPG):** Bei Beendigung
  des Arbeitsverhältnisses vor dem Leistungsfall wird die Anwartschaft nach
  **3 Jahren seit Erteilung der Zusage** unverfallbar — unabhängig von der
  Art der Beendigung (Vereinfachung durch BGBl I 2018/54). Der AN kann
  binnen **6 Monaten** die Übertragung des Unverfallbarkeitsbetrags
  verlangen (in eine Pensionskasse/Gruppenrentenversicherung des neuen —
  oder bei fortbestehender Alt-Anwartschaft auch alten — Arbeitgebers, in
  eine Rentenversicherung ohne Rückkaufsrecht, in die direkte
  Leistungszusage des neuen Arbeitgebers bei Arbeitgeberwechsel unter
  Wahrung der Pensionsansprüche, in eine ausländische
  Altersversorgungseinrichtung bei dauernder Verlegung des Arbeitsorts ins
  Ausland) oder die **Auszahlung**, sofern der Barwert der Abfindung
  **€ 16.500** (= Wert 2026) nicht übersteigt. Keine Erklärung binnen
  6 Monaten → Erfüllung der Leistungszusage im Leistungsfall.
- **AN-Beiträge** sind samt Verzinsung **jedenfalls unverfallbar** und
  jederzeit auszahlbar.
- **Indirekte Leistungszusage (§ 3 BPG):** Zahlung von Prämien an eine
  Pensionskasse, eine Einrichtung iSd § 5 Z 4 PKG oder eine betriebliche
  Kollektivversicherung.
- **Pensionskassen** (betrieblich/überbetrieblich): rechtsverbindliche
  Pensionenzusage, Leistung im Leistungsfall, Verwaltung und Veranlagung der
  Beiträge; zwingend Alters- und Hinterbliebenenvorsorge, Invalidität
  optional. Pensionsvermögen = Beiträge + Veranlagungsergebnis; im
  Leistungsfall direkter Anspruch gegen die Kasse. **Modelle:**
  beitragsorientiert (Fixbeitrag oder Prozentsatz des Einkommens,
  schwankende Pension) vs. leistungsorientiert (zugesagte Pensionshöhe,
  schwankende Beiträge). Unverfallbarkeit der AG-Beiträge per Vereinbarung
  erst **nach 5 Jahren** Beitragszahlung; Unverfallbarkeitsbetrag =
  **Deckungsrückstellung**. Bei Untätigkeit des AN (6 Monate) Umwandlung in
  eine beitragsfrei gestellte Anwartschaft; auch Fortsetzung nur mit eigenen
  Beiträgen (bei ≥ 5 Beitragsjahren oder Konzernwechsel) möglich.
- **Einrichtungen iSd § 5 Z 4 PKG:** nach dem Kapitaldeckungsverfahren
  arbeitende Einrichtungen jeder Rechtsform, inländischen Pensionskassen
  gleichgestellt (auch EU-/EWR-Auslandseinrichtungen bei rechtlicher
  Unabhängigkeit, Zwecksetzung und Aufsichtszulassung).
- **Betriebliche Kollektivversicherung (§ 6a BPG):** Gruppenrentenversicherung
  (Lebensversicherung) mit zwingender Alters- und Hinterbliebenenversorgung
  (+ optional Invalidität); arbeits- und steuerrechtlich den Pensionskassen
  gleichgestellt; eigene AN-Beiträge zulässig, dürfen die AG-Prämien
  grundsätzlich nicht übersteigen. Beitragsrückstellungen sind bei
  Beendigung **sofort unverfallbar** (§ 6c BPG, in Höhe der
  Deckungsrückstellung); Verfügungsoptionen analog Pensionskassen
  (u. a. prämienfreie Fortführung, Übertragung); Untätigkeit des AN (6
  Monate) → prämienfreie Versicherung; Auszahlung bei Barwert ≤ € 16.500.

## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

| Wert / Frist | Detail |
|---|---|
| € 16.500 | Barwertgrenze für die Auszahlung des Unverfallbarkeitsbetrags (direkte LZ und betriebliche Kollektivversicherung; Wert 2026) |
| 3 Jahre | Unverfallbarkeit direkter Leistungszusagen ab Erteilung der Zusage (§ 7 BPG) |
| 5 Jahre | vereinbarte Unverfallbarkeitsfrist für AG-Beiträge im Pensionskassenmodell; Voraussetzung für die Fortsetzung nur mit eigenen Beiträgen |
| 6 Monate | Erklärungsfrist des AN über die Verwendung des Unverfallbarkeitsbetrags (alle Modelle) |
| sofort | Unverfallbarkeit von AN-Beiträgen (inkl. Verzinsung) |
| Deckungsrückstellung | Bemessungsgrundlage des Unverfallbarkeitsbetrags (Pensionskasse und Kollektivversicherung) |

## Rechtsgrundlagen

- **§ 2 BPG** (Anspruchsvoraussetzung/Zusageinhalt), **§ 3 BPG** (indirekte
  Leistungszusage), **§ 7 BPG** (Unverfallbarkeit direkter Zusagen),
  **§ 6a BPG** (betriebliche Kollektivversicherung), **§ 6c BPG**
  (deren Unverfallbarkeit), **§ 5 Z 4 PKG** (gleichgestellte Einrichtungen)
  — ausdrücklich zitiert.
- **§ 97 Abs 1 Z 18 und Z 18a ArbVG** (Betriebsvereinbarung über
  Pensionszusagen) als Zusagegrundlage.
- Der Quelltext nennt für die sofortige Unverfallbarkeit von
  Pensionskassen-AN-Beiträgen „**§ 5 BPGG**" — gemeint ist nach Kontext das
  Betriebspensionsgesetz; ⚠ Normzitat vor Implementierung gegen RIS prüfen.
- Unverfallbarkeits-Vereinfachung (§ 7 BPG): BGBl I 2018/54 (Fußnote).

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- **Laufzeit-Kontext:** Während des aufrechten Dienstverhältnisses ist nur
  die abgabenrechtliche Beitragslogik abrechnungsrelevant (→ lb-vor-04);
  die arbeitsrechtliche Zusageform (direkt/indirekt, Modell, Zusagegrundlage)
  ist Konfigurations- und Nachweisdaten je Arbeitnehmer.
- **Beendigungsszenarien:** Unverfallbarkeitsstichtage (3/5 Jahre), die
  6-Monats-Erklärungsfrist und die Übertragungs-/Abfindungsoptionen sind
  **HR-Prozessereignisse** außerhalb der Payslip-Engine; die Abfindung mit
  Barwert ≤ € 16.500 kann als Einmalposten in der Endabrechnung auftreten
  (abgabenrechtliche Behandlung dort nicht Gegenstand dieses Briefings).
- **Deckungsrückstellung** ist Kassen-/Versicherungswert: als extern
  einzugebender Betrag führen, nicht selbst rechnen.
- Gleichbehandlung ist kein Abrechnungsparameter, aber bei der Modellanlage
  (Gruppenbildung) als Prüfpunkt zu dokumentieren.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-vor-04 (Betriebspension – Abgaben: LSt/SV/LNK/BV-Behandlung
  der Beiträge) · lb-vor-11 (Zukunftssicherungsmaßnahmen: Kollektivversicherungs-
  und Pensionskassenbeiträge im § 3 Abs 1 Z 15 lit a-Rahmen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (BMSVG-Regime
  Abschnitt 8 — Abgrenzung Pensionskassenbeiträge [BV-frei] zur
  BMSVG-Beitragspflicht).
- *Hinweis:* Export-Footer („Page n", „Erstellt von …") und Fußnoten mit
  Umbruch-Artefakten ignoriert; keine unvollständigen KB-Verweisstellen
  im Quelltext.