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fegger 2cc6be7832 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 3)

Third Lexis 360 intake (44 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 151 curated entries in 19 clusters.
All batch-3 topics sit in the 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
chapter - this is the most payroll-core batch so far (SZ tariff
mechanics, surcharges, commuter allowances, travel expenses, BMSVG).

- 6 new clusters: reisekosten (9), pendlerforderung (9),
  vorsorgeleistungen (11), zuschlage (8), sonderzahlungen (4),
  geschenke (2); plus lb-ent-11 (Ausbildungskosten-Rueckerstattung)
  appended to the entgelt cluster
- two URL-encoded export filenames (%c3%9f = sharp-s) normalized
  before intake
- cross-batch reconciliation: lb-prm-04's dangling reference to
  'Sonderzahlungen - Steuer' resolved against the new lb-son-04
  (and lb-son-03 for the SV side); cross_refs updated
- curated entries cross-checked against the verified legal inventory
  (RECHTSQUELLEN-Privat.md): 67-EStG staffel, 68-EStG free limits,
  BMSVG core values confirmed; deviations flagged, notably the
  124b-Ueberstundenmassnahme 2026 citation in lb-zus-07 - the
  briefing cites 'Z 440 lit c'/'BGBl I 4/2026' while the verified text
  is Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 (Aufrollung bis 30. 9. 2026),
  and lb-ent-01's blanket 120 EUR for 68 Abs 2 (verified: 170 EUR
  2026)
- further flagged points: lb-pen-09 table value 3,672 EUR (likely
  print error, arithmetic 2,448), PendlerVO-vs-BMF-FAQ divergence
  (lb-pen-01), 183-day rule Finanz vs UFS (rei), teleworker trips
  Finanz vs BFG/VwGH (lb-rei-07), SV status of staff participation
  foundations (lb-vor-01), customer gifts without SV value limit
  (lb-ges-02)
- batch-4 candidates updated in the RUNBOOK (Abfertigung Alt,
  Corona-Kurzarbeit u. a.); README cluster table extended to
  batches 1-3

Validated: --registry 151 entries/19 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 151 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:08:26 +02:00

3.9 KiB

Raw Blame History

id, batch, title, work, chapter, topic, author, stand, source, legal_bases, tags, cross_refs

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Kleines Pendlerpauschale

Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand Jänner 2026 (lb-pen-02).

Zusammenfassung

Voraussetzung: einfache Wegstrecke Wohnung–Arbeitsstätte mindestens 20 km und zumutbare Benützung eines Massenbeförderungsmittels (§ 16 Abs 1 Z 6 lit c EStG). Auf das tatsächlich genutzte Verkehrsmittel kommt es nicht an: Wer trotz zumutbarer Bahn mit dem PKW fährt, erhält gleichwohl nur das kleine Pauschale.
Wegstrecke: Tarifkilometer des MBM zuzüglich Anfahrts- oder Gehwegen zu den Ein- und Ausstiegsstellen (§ 1 Abs 8 PendlerVO); dieselbe Strecke ist auch für den Pendlereuro heranzuziehen (→ lb-pen-04).
Rundung: Aufrundung auf ganze Kilometer nur am Ende, wenn die Gesamtwegstrecke ohne Rundung zumindest 20 km beträgt (Quellenbeispiel 20,4 km → 21 km); einzelne Teilstrecken werden nicht gerundet.
Volles Pauschale nur bei Fahrten an mind. 11 Tagen im Kalendermonat; für die Höhe im Aliquotierungsfall → lb-pen-09.
Ermittlungshilfe: BMF-Pendlerrechner (→ lb-pen-08); zur Vorgehensweise bei der Wegstrecke s. auch lb-pen-01.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)

Wert / Regel	Detail
Monatswerte seit 2011 (bis 4/2022, ab 7/2023, auch 2026)	mind. 20 km € 58,– · > 40 km € 113,– · > 60 km € 168,–; Jahreswerte € 696/1.356/2.016 ✅
Treibstoffzuschlag Mai 2022–Juni 2023	befristet +50 % (§ 124b Z 395 lit a–b EStG, BGBl I 2022/63): € 87,–/169,50/252,– monatlich; nicht verlängert
Staffelung	nächsthöhere Stufe erst bei mehr als dem unteren km-Wert (€ 113,– erst ab > 40 km)
Volles Pauschale	mind. 11 Pendeltage im Kalendermonat; sonst 1/3 bzw. 2/3 (→ lb-pen-09)
Wegstrecke (zumutbar)	Tarifkilometer + Anfahrts-/Gehwege (§ 1 Abs 8 PendlerVO); Beispiel 25 km Bahn → Freibetrag € 696,–/Jahr
Aufrundung	auf ganze km erst am Gesamtergebnis, wenn ungerundete Strecke ≥ 20 km (Beispiel 20,4 → 21 km); auch für den Pendlereuro maßgeblich

Rechtsgrundlagen

§ 16 Abs 1 Z 6 lit c EStG — kleines Pendlerpauschale ab 20 km bei Zumutbarkeit der MBM-Benützung. ✅
§ 1 Abs 8 Pendlerverordnung — Streckenbemessung (Tarifkilometer zzgl. Gehwege) und Rundungsregel (zweimal zitiert). ✅
§ 124b Z 395 lit a und b EStG (BGBl I 2022/63) — befristete Erhöhung Mai 2022–Juni 2023, über diesen Zeitraum nicht verlängert. ✅

Payroll-Relevanz (Odoo)

Wie beim großen Pauschale: Lohnsteuer-Freibetrag aus der L 34 EDV- Mitteilung (→ lb-pen-06); keine SV-Beiträge, keine Auszahlung.
Drei Staffelwerte (20/40/60 km) als versionierte Jahresparameter; die Grenzwertlogik („mehr als", nicht „ab") muss die Parameterabfrage korrekt abbilden.
Die aufgerundete Wegstrecke in ganzen km ist das zentrale Input-Feld der Pendlerdaten am Arbeitnehmer — dieselbe Strecke speist Pendlerpauschale und Pendlereuro (→ lb-pen-04); keine getrennte Erfassung.

Verweise

KB-intern: lb-pen-01 (großes Pendlerpauschale — Unzumutbarkeitsfälle) · lb-pen-04 (Pendlereuro) · lb-pen-05 (Systematik der Pendlerförderung) · lb-pen-08 (Pendlerrechner) · lb-pen-09 (volles und aliquotes Pendlerpauschale)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md

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