odoo-at-payroll/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md

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id: lb-sva-11
batch: 9
title: "Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Ihradska"
stand: 2026-06
source:
  pdf: ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.pdf"
  text: ".lexis360/md/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md"
legal_bases: ["ASVG § 53 Abs 3 lit a", "ASVG § 58 Abs 5", "ASVG § 64 Abs 2", "ASVG § 67 Abs 10", "ASVG § 111", "BAO § 80", "StGB § 153c Abs 2", "VStG § 9"]
tags: [beitragsfalligkeit, zahlungsfrist, respirofrist, verzugszinsen, beitragsschuldner, vertreterhaftung]
cross_refs: ["lb-mel-08", "lb-sva-01", "lb-sva-09", "lb-sva-15"]
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# Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen

*Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2026 (lb-sva-11).*

## Zusammenfassung

- **Fälligkeit verfahrensabhängig:** Bei Abrechnung nach dem
  **Lohnsummenverfahren (Selbstabrechner)** sind die SV-Beiträge am
  **letzten Tag des Kalendermonats fällig** und müssen **bis zum 15. des
  Folgemonats** beim zuständigen Krankenversicherungsträger **einlangen**;
  die Fälligkeit tritt mangels gesetzlicher Ausnahme **unabhängig von Sonn-
  oder Feiertagen** ein. Im **Vorschreibeverfahren** (zugeschnitten auf
  Kleinbetriebe mit **weniger als 15 Dienstnehmern**) tritt die Fälligkeit
  mit **Ablauf des zweiten Werktages** nach Aufgabe der Beitragsvorschreibung
  zur Post bzw mit dem Zeitpunkt der **Zustellung** durch Organe des
  Krankenversicherungsträgers ein.
- **Individuelle Abrechnung:** Seit **1. 1. 2017** ist je Dienstnehmer
  monatlich eine **individuelle Beitragsgrundlagenmeldung** zu erstatten und
  sind die Beiträge individuell abzuführen (**Selbstverrechnung**): von den
  je Dienstnehmer im Beitragszeitraum gebührenden und darüber hinaus
  gezahlten Entgelten **unaufgefordert** zu ermitteln und an den
  Krankenversicherungsträger abzuführen; die Beitragsabrechnung erfolgt
  **primär im Selbstabrechnerverfahren**, neben dem auf Wunsch die
  **Beitragsvorschreibung** tritt (die Gruppen der Dienstgeber werden in der
  **Satzung** des Krankenversicherungsträgers bestimmt; **Kleinbetriebe/Haushalte < 15 DN** erhalten
  die Vorschreibung **auf Verlangen**); die Meldungsarten des
  Selbstabrechnerverfahrens gelten auch für das Vorschreibeverfahren.
- **Zahlungsfrist:** Beiträge gelten als zeitgerecht entrichtet, wenn sie
  **binnen 15 Tagen nach Fälligkeit** auf einem Konto des zuständigen
  Versicherungsträgers **gutgebucht** sind; fällt das Fristende auf einen
  Samstag, Sonntag, gesetzlichen Feiertag, **Karfreitag oder 24. 12.**,
  verlängert sich die Frist auf den folgenden **Bankarbeitstag**; eine
  verspätete, aber innerhalb von **drei Tagen** nach Ablauf der 15-Tage-Frist
  erfolgte Einzahlung (**Respirofrist**) bleibt **ohne
  Verspätungsfolgen** (Respirotage ebenfalls feiertagsverlängert); sonst
  fallen in der Regel **Verzugszinsen ab dem 16. Tag** an.
- **Gefahrtragung:** Verzögerungen auf dem **Bankweg** gehen zu Lasten des
  Dienstgebers; schuldbefreiend wirkt erst die **Gutschrift auf dem
  Kassenkonto** — auch ein zufälliger Verlust einer ordnungsgemäß
  ausgefüllten, richtig adressierten Überweisung trifft den
  Beitragsschuldner.
- **Beitragsschuldner:** grundsätzlich der **Dienstgeber zur Gänze**; der
  **Dienstnehmer** wird ausnahmsweise gem **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** zur
  Gänze Beitragsschuldner, wenn der Dienstgeber die **Vorrechte der
  Exterritorialität** genießt und die Beiträge nicht entrichtet. Einzahlung
  durch den Beitragsschuldner **auf seine Gefahr und seine Kosten**.
- **Haftung gesetzlicher Vertreter:** gem **§ 58 Abs 5 ASVG** haben die
  Vertreter juristischer Personen, die gesetzlichen Vertreter natürlicher
  Personen und die **Vermögensverwalter (§ 80 BAO)** alle Pflichten der
  Vertretenen zu erfüllen und insbesondere dafür zu sorgen, dass die
  Beiträge **jeweils bei Fälligkeit** aus den verwalteten Mitteln entrichtet
  werden; gem **§ 67 Abs 10 ASVG** haften die zur Vertretung von
  juristischen Personen und **Personenhandelsgesellschaften (OG, KG)**
  berufenen Personen sowie die gesetzlichen Vertreter natürlicher Personen
  neben den Beitragsschuldnern für Beiträge, die **infolge schuldhafter
  Verletzung** ihrer Pflichten nicht eingebracht werden können — nach stRsp
  des VwGH eine dem Schadenersatzrecht nachgebildete
  **Verschuldenshaftung**, bei der **leichte Fahrlässigkeit genügt**
  (Pflichtverletzung zB bei schlechterer Behandlung von Beitragsschulden
  gegenüber sonstigen Verbindlichkeiten). Für Vertreter von
  Personengesellschaften begründen nur die **Melde- und Auskunftspflichten**
  (§ 111 ASVG iVm § 9 VStG) und das Verbot des **§ 153c Abs 2 StGB**
  (Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) eine persönliche Haftung.
- **Einhebung:** ausschließlich der Krankenversicherungsträger, bei dem die
  Beiträge einzuzahlen sind, darf die Beitragsforderung geltend machen
  („Monopolstellung"); gem **§ 64 Abs 2 ASVG** ist er zuständig für
  **Mahnungen** zur Eintreibung nicht rechtzeitig entrichteter Beiträge
  sowie für die Ausfertigung eines **vollstreckbaren
  Rückstandsausweises**; Gläubiger der Forderung bleibt der
  Sozialversicherungsträger, für dessen Rechnung die Einbringung erfolgt.

## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06)

| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Fälligkeit (Selbstabrechner) | **letzter Tag des Kalendermonats**, unabhängig von Sonn-/Feiertagen (Stand 2026-06) |
| Einlangfrist (Selbstabrechner) | bis **15. des Folgemonats** beim zuständigen KV-Träger (Stand 2026-06) |
| Fälligkeit (Vorschreibung) | Ablauf des **2. Werktages** nach Aufgabe der Vorschreibung zur Post bzw Zustellung durch Trägerorgane (Stand 2026-06) |
| Zahlungsfrist | **15 Tage** ab Fälligkeit, maßgeblich ist die **Gutschrift** auf dem Konto des Trägers |
| Respirofrist | **3 Tage** nach Ablauf der 15-Tage-Frist, ohne Verspätungsfolgen |
| Verzugszinsen | in der Regel ab dem **16. Tag** |
| Feiertagsverlängerung | Samstag, Sonntag, gesetzlicher Feiertag, **Karfreitag, 24. 12.** → folgender Bankarbeitstag (auch für Respirotage) |
| Individuelle mBGM | seit **1. 1. 2017** monatlich und je Dienstnehmer nebst individueller Beitragsentrichtung |
| Kleinbetriebsgrenze | Vorschreibung für **< 15 Dienstnehmer** (auf Verlangen) |
| DN-Beitragsschuldner | § 53 Abs 3 lit a ASVG: exterritorialer Dienstgeber, der die Beiträge nicht entrichtet |

## Rechtsgrundlagen

- **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** (Dienstnehmer als Beitragsschuldner bei
  Exterritorialität) — zitiert ✅
- **§ 58 Abs 5 ASVG** (Pflichten der Vertreter und Vermögensverwalter) —
  zitiert ✅
- **§ 67 Abs 10 ASVG** (Vertreterhaftung; Verschuldenshaftung, leichte
  Fahrlässigkeit genügt) — zitiert ✅
- **§ 64 Abs 2 ASVG** (Mahnung; vollstreckbarer Rückstandsausweis) —
  zitiert ✅
- **§ 111 ASVG iVm § 9 VStG** (sanktionierte Melde-/Auskunftspflichten) —
  zitiert ✅
- **§ 153c Abs 2 StGB** (Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) —
  zitiert ✅
- **§ 80 BAO** (Vermögensverwalter) — zitiert ✅

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- **Zwei Deadlines je Periode trennen** (Zahlungsprozess):
  mBGM-Übermittlung und Beitragszahlung — die SV-Zahlung läuft mit
  **Fälligkeit Monatsultimo** und **15-Tage-Zahlungsfrist** (Gutschrift!),
  die Fristberechnung je Verfahrenskennzeichen der Company (Selbstabrechner
  vs Vorschreibung → lb-sva-09).
- **Kalenderlogik hinterlegen:** Verlängerung bei Samstag/Sonntag/Feiertag/
  Karfreitag/24. 12. sowie die **3-tägige Respirofrist** im
  Zahlungs-/Mahnworkflow; Risikoanzeige für **Verzugszinsen ab dem 16. Tag**.
- **Gutschriftprinzip:** Zahlungsläufe rechtzeitig reservieren
  (Banklaufzeiten zu Lasten des DG) — für Fristüberschreitungsauswertungen
  das Wertstellungsdatum, nicht das Buchungsdatum heranziehen.
- **Sonderfall § 53 Abs 3 lit a** (exterritorialer DG): Beitragsschuldner-
  Kennzeichen am Lohnkonto statt automatischem DG-Einbehalt —
  Randkonstellation, konfigurativ vorhalten.
- Vertreterhaftung (§ 67 Abs 10) ist Governance/Risikohinweis, keine
  Abrechnungslogik.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-01
  (Auftraggeberhaftung — beitragsrechtliches Haftungsumfeld) · lb-sva-09
  (Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren) · lb-sva-15 (Verjährung
  von Sozialversicherungsbeiträgen — Fristbeginn ab Fälligkeit)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die
  SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4);
  das Briefing enthält selbst keine Beitragssätze, daher keine
  Werte-Abweichungen.