fegger
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571 Lexis-Briefings (lb-*) + 30 WIKU-Publikationen (wk-*) in 69 Clustern, Frontmatter-Schema als Single Source of Truth; kb.json + INDEX.md generiert. .gitignore für lizenzierte/lokale Corpora (.lexis360, .wiku, .firecrawl, .ris) sowie künftige RAG-Artefakte (data/).
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id: lb-atz-06
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batch: 1
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title: "Altersteilzeit – Lohnausgleich: Vertiefung"
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work: "Lexis Briefings Personalrecht"
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chapter: "Beschäftigungsverhältnisse"
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topic: altersteilzeit
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author: "Marek"
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stand: 2026-07
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source:
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pdf: ".lexis360/Lexis360_altersteilzeit_lohnausgleich_vertiefung.pdf"
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text: ".lexis360/md/altersteilzeit_lohnausgleich_vertiefung.md"
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legal_bases: []
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tags: [lohnausgleich, normalarbeitszeit, biennalsprung, sachbezug, hochstbeitragsgrundlage, kv-gehaltserhohung]
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cross_refs: ["lb-atz-01", "lb-atz-04", "lb-atz-05", "lb-atz-07", "lb-atz-09", "lb-atz-10"]
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# Altersteilzeit – Lohnausgleich: Vertiefung
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*Lexis Briefings Personalrecht, Marek, Stand Juli 2026 (lb-atz-06).*
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## Zusammenfassung
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- **Normalarbeitszeit-Basis (seit Jänner 2024):** Für die
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Arbeitszeitreduktion zählt die **durchschnittliche Normalarbeitszeit der
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letzten 12 vollen Kalendermonate** (vorher: weitgehend NAZ des letzten
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Monats). Vollbeschäftigte: KV-Arbeitszeit, ohne KV: gesetzliche 40
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Wochenstunden; Überstunden/Mehrstunden zählen nicht. Teilzeit: individuell
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vereinbarte NAZ; bei Teilzeit→Vollzeit-Wechsel im Bezugszeitraum wird
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gedrittelt/durchschnittlich gerechnet — Beispiel: (32,5 h × 7 + 38,5 h × 5)
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÷ 12 = **35 h**; ATZ-Vereinbarung 19,25 h → Reduktion auf **55 %**,
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Unterwert = 55 % des Oberwerts.
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- **Krankenstände:** Seit Jänner 2024 zählen nur Kalendermonate mit vollem
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Entgelt für den **ganzen** Monat; Monate mit halber (oder geringerer)
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Entgeltfortzahlung fallen weg — Ober-/Unterwert ggf. aus weniger als 12
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Monaten. Mindestens **3 volle Kalendermonate**; fehlen sie wegen langem
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Krankenstand, wird so lange zurückgerechnet, bis 3 vorliegen. Bei
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**Karenz** kein Rückgriff: erst 3 volle Monate ≥ 60 % KV-Arbeitszeit
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arbeiten, dann ATZ möglich.
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- **KV-Gehaltserhöhung zum ATZ-Beginn** — drei Grundsätze: Ober-/Unterwert
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richten sich nach den Bezügen der letzten 12 vollen Kalendermonate; eine
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KV-Erhöhung steigert BG, Teilzeitentgelt und Lohnausgleich; das
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**Altersteilzeitgeld steigt nicht** (Abgeltung über Erhöhung des ATZ-Geldes
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mit 1. Mai um den Tariflohnindex des Vorjahres). Beispiel (Beginn
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1. 8. 2026, 50 %, Ø-Bezug 4.600 €, KV +4 %): gemeldeter Lohnausgleich
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1.150 €, ausgezahlter 1.196 € (× 1,04), Teilzeitentgelt 2.444 €, BG
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4.888 €; nach Biennalsprung (+80 €, 1. 11. 2026) decken sich gemeldeter und
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ausgezahlter Lohnausgleich (**1.216 €**).
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- **Sachbezüge** erhöhen Ober- und Unterwert; nicht aliquotierbare
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(Dienstauto) oder für Teilzeit nicht aliquote Sachbezüge gehen in den
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Unterwert in gleicher Höhe ein. Beispiel (60 % Reduktion, Ø 4.800 €,
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Auto 600 €): Oberwert 5.400 €, Unterwert 2.520 €, Lohnausgleich
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**1.440 €**; Tausch gegen E-Auto oder Entfall ändern den Lohnausgleich
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nicht (Ausnahme: HBG-Einkürzung).
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- **HBG-Begrenzung** (vereinbart): Lohnausgleich + Teilzeitentgelt ≤
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jeweils geltende Höchstbeitragsgrundlage — Beispiel Vorverdienst
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11.000 €/Oberwert 10.400 €: Bruttobezug unabhängig von der Reduktion
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(60/50/40 %) gleich **6.930 €** (= HBG 2026, Stand 2026-07). Ohne
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Begrenzung steigt der Lohnausgleich mit stärkerer Reduktion
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(2.080 / 2.600 / 3.120 €).
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
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| Wert / Regel | Detail |
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|---|---|
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| Bezugszeitraum Ober-/Unterwert | **12 volle Kalendermonate** (nur Monate mit vollem Entgelt; seit 1/2024) |
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| Mindestbezugsmonate | **3 volle Kalendermonate**, sonst Rückrechnung (nur bei langem Krankenstand; Karenz: keine ATZ) |
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| Reduktionsberechnung | vereinbarte ATZ-NAZ ÷ Ø-NAZ der letzten 12 Monate (Beispiel 19,25/35 = **55 %**) |
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| SV-Satz Lohnausgleich (Dienstgeber + IE) | **19,38 %** vom Lohnausgleich (Stand 2026-07, Beispielrechnung der Quelle) |
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| SV-Satz Differenzbeitragsgrundlage (DG+DN+IE) | **36,45 %** von (BG − Teilzeitentgelt − Lohnausgleich) (Stand 2026-07) |
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| Biennalsprung in der ATZ | erhöht Ober-, Unterwert, Teilzeitentgelt, BG und Lohnausgleich entsprechend (Beispiel +80 € Vollzeit → +40 € Teilzeit) |
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| Höchstbeitragsgrundlage 2026 | **6.930 €** monatlich (Stand 2026-07, aus Beispiel-Fußnote) |
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| ATZ-Geld-Valorisierung | Erhöhung mit **1. Mai** um den **Tariflohnindex des Vorjahres** (kein Anstieg durch KV-Erhöhung) |
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## Rechtsgrundlagen
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- Die Quelle nennt **keine Gesetzesstelle**; die Grundsätze (12-Monats-Basis
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seit 2024, Krankenstands-Monate, HBG-Begrenzung, ATZ-Geld-Valorisierung)
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sind ohne §-Zitat referenziert — ⚠ Detailnormen (AlVG, AVRAG) vor
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Implementierung gegen RIS verifizieren.
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- Die **SV-Prozentwerte (19,38 %/36,45 %)** stammen aus den
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Beispielrechnungen der Quelle (Stand 2026-07) — vor Verwendung gegen die
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aktuellen ÖGK-Werte verifizieren (vgl. Projekt-TASY-Layer).
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Ø-NAZ-Berechnung** braucht die versionierte Arbeitszeithistorie
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(hr.version) je Monat der letzten 12 vollen Kalendermonate — Wechsel
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Teilzeit/Vollzeit automatisch mitteln, Überstunden ausschließen.
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- **Voll-Entgelt-Monatsfilter** (Krankenstand ≤ halbe Fortzahlung → Monat
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verwerfen; Rückrechnung bis 3 Monate) als Berechnungshilfe auf der
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Bezugsbasis des ATZ-Vertrags.
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- **Zwei Lohnausgleich-Werte führen:** „gemeldet" (Basis ATZ-Geld-Berechnung,
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ohne laufende KV-Erhöhung) vs. „ausgezahlt" (mit KV-Erhöhung ×) — zwei
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versionierte Werte bzw. Regeln, damit AMS-Meldung und Abrechnung nicht
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auseinanderfallen.
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- **Biennalsprung/KV-Erhöhung** als `hr.rule.parameter`-Zeitreihe; die
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Aufwertung von Ober-/Unterwert/Teilzeitentgelt/BG bei ATZ-Läufen
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testgetrieben abbilden (Beispielwerte der Quelle als Testfälle).
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- **HBG-Begrenzung** als bedingte Regel mit HBG als Jahresparameter
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(6.930 € für 2026 laut Quelle); Sachbezug-Bewertung in Ober-/Unterwert
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und Ist-Bezug konsistent führen.
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- **Differenzbeitragsgrundlage** (BG − Teilzeitentgelt − Lohnausgleich)
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bleibt die meldebestimmende Größe für das AMS-Formular.
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## Verweise
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- **KB-intern:** lb-atz-01 (Änderungen 2026) · lb-atz-04 (Lohnausgleich) ·
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lb-atz-05 (Spezialfälle) · lb-atz-07 (Überblick) · lb-atz-09
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(Altersteilzeitgeld, Valorisierung) · lb-atz-10 (Gehaltsabrechnung)
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- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`. |