[ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 4)

Fourth Lexis 360 intake (54 briefings after removing one identical
re-download, source Stands 2026-06 to 2026-08), extending the corpus
to 205 curated entries in 25 clusters. Focus of this batch: the
enforcement and employer-contribution side of payroll (all in the
'Entgelt: Anspruch & Abrechnung' chapter).

- 6 new clusters: lohndumping (13, LSD-BG incl. Sicherungsmittel and
  cross-border posting), lohnpfandung (14, EO garnishment mechanics),
  gplb (7), lohnnebenkosten (7, FLAF-DB/DZ/IESG/AK-Umlage/WBF/KommSt),
  lohnverrechnung (9, L16/Lohnzettel, mBGM, 109a, Aufrollung,
  Aufrechnung, Darlehen), nachzahlungen (4)
- cross-batch reconciliation: 'Darlehen und Vorschuesse'
  (lb-sac-13 -> lb-lvr-02) and 'Lohnzettel und Beitragsgrundlagen-
  nachweis' (lb-sac-21 -> lb-lvr-05) dangling references closed,
  cross_refs updated
- tool hardening: assign_ids returns mismatch warnings instead of
  appending to an out-of-scope variable (latent NameError that only
  fired when a mismatch actually occurred), keyword fallback
  reordered specific-before-generic (batch-4 lesson: generic
  'zuschlag' stole iesg_zuschlag before the topic map was pinned),
  7 fossil ids from the unpinned pass purged and reassigned
- RECHTSQUELLEN cross-checks (lnk cluster): FLAF-DB 3.7%, KommSt 3%,
  IESG 0.10%, WBF (other provinces 1%), Freibetrag staffel confirmed;
  flagged: lb-lnk-02 states the DB Freibetrag condition INVERTED vs
  the verified text (correct staffel evidenced via lb-lnk-03),
  lb-lnk-05 WBF Wien 1.5% vs 1.0% (RIS clarification needed), plus
  pfa Grundbetrag naming conflict (lb-pfa-03/05), Existenzminimum 2022
  (500/515 EUR, lb-pfa-12/14), mutilated statute citation in
  lb-lsd-13 (RIS check), 124b citation variants in the corpus
  (Z 440/Z 449 vs verified Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026)
- batch-5 candidates updated in the RUNBOOK (pfändungsrechtliche
  Behandlung von Sonderzahlungen, Rueckzahlung von Darlehen u. a.);
  README cluster table extended to batches 1-4

Validated: --registry 205 entries/25 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 205 curated docs, py_compile.

personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/lohnzettel_und_beitragsgrundlagennachweis_formular.md

@@ -0,0 +1,156 @@
+---
+id: lb-lvr-05
+batch: 4
+title: "Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis - Formular und Inhalt"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Entgelt: Anspruch & Abrechnung"
+topic: lohnverrechnung
+author: "Sabara/Haas"
+stand: 2026-08
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_lohnzettel_und_beitragsgrundlagennachweis_formular.pdf"
+  text: ".lexis360/md/lohnzettel_und_beitragsgrundlagennachweis_formular.md"
+legal_bases: ["ASVG § 34 Abs 2", "ASVG § 34 Abs 6", "EStG § 25", "EStG § 26", "EStG § 3 Abs 1 Z 15", "EStG § 3 Abs 1 Z 16b", "EStG § 3 Abs 1 Z 16d", "EStG § 3 Abs 1 Z 17 lit b", "EStG § 3 Abs 1 Z 21", "EStG § 67 Abs 1", "EStG § 67 Abs 2", "EStG § 67 Abs 5", "EStG § 67a", "EStG § 68", "EStG § 99 Abs 1 Z 1", "EStG § 70 Abs 2 Z 2"]
+tags: [lohnzettel, l16, kennzahlen, beitragsgrundlagennachweis, familienbonus, telearbeit]
+cross_refs: ["lb-lvr-03", "lb-lvr-04", "lb-lvr-09"]
+---
+
+# Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis – Formular und Inhalt
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Sabara/Haas, Stand August 2026 (lb-lvr-05).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Nur mehr Lohnsteuerteil:** Seit 1. 1. 2019 besteht der Lohnzettel
+  (Formular L 16) infolge der monatlichen Beitragsgrundlagenmeldung
+  (mBGM, § 34 Abs 2 ASVG) nur mehr aus dem **lohnsteuerrechtlichen
+  Teil**; bis 31. 12. 2018 umfasste er zusätzlich den SV-Teil des
+  Beitragsgrundlagennachweises (Summe der allgemeinen Beitragsgrundlage
+  und der Sonderzahlungen). Die Lohnzettel aller im Kalenderjahr
+  Beschäftigten sind ohne besondere Aufforderung elektronisch an das
+  Finanzamt zu übermitteln.
+- **Datensatz „Lohnzettel":** Daten für die Lohnsteuer ·
+  Übertragungsbeträge des Arbeitgebers an die BV-Kasse beim
+  Vollübertritt vom alten ins neue Abfertigungssystem · Angaben zum
+  Familienbonus Plus · Anzahl der **Telearbeitstage**.
+- **Allgemeiner Teil:** Zeitraum · Steuernummer des Arbeitgebers ·
+  **soziale Stellung** (maßgeblich ist die Bezugsart des letzten im
+  Lohnzettel enthaltenen Lohnzahlungszeitraums; Codes 1 Lehrling,
+  2 Arbeiter/in, 3 Angestellte/r, 4 Beamt/in aktiv,
+  5 Vertragsbedienstete/r, 6 ASVG-Pensionist/in, 7 Beamt/in iR,
+  8 sonstige/r Pensionist/in, 0 keine Zuordnung, zB Bezüge aus
+  politischem Mandat oder nach dem Heeresgebührengesetz) ·
+  Versicherungsnummer · Geschlecht · Voll-/Teilzeit (überwiegend
+  zutreffende Beschäftigungsform) · Bestätigungen zu AVAB, AEAB,
+  erhöhtem PAB und Familienbonus Plus (mit Kinderanzahl;
+  Versicherungsnummer bzw. Geburtsdatum des Partners bei
+  VAB/erhöhtem PAB) · Telearbeitstage · Start-up-Mitarbeiterbeteiligung
+  nach § 67a EStG (prozentuale Beteiligung, Höhe zum 31. 12., Zufluss
+  des geldwerten Vorteils, Beendigung ohne Zufluss; für 2026 auf
+  Seite 2 des L 16 unter „Start-up-Mitarbeiterbeteiligung gem § 67a")
+  · Angaben bei ESt-Erhebung durch Abzug vom Arbeitslohn ohne
+  inländische Betriebsstätte (§ 47 Abs 1 lit b EStG) · pauschale
+  Besteuerung bei Tätigkeiten nach § 99 Abs 1 Z 1 EStG (Vordringliche,
+  Künstler etc.) nach § 70 Abs 2 Z 2 EStG.
+- **Kennzahlen (steuerrechtlicher Teil):** KZ 210 Bruttobezüge gem.
+  § 25 EStG (inkl. steuerfreie Bezüge, ohne Bezüge nach § 26 EStG und
+  § 3 Abs 1 Z 16b; **ab 2026** enthaltene Sachbezüge für Kfz, Wohnraum
+  und sonstige Sachbezüge gesondert auszuweisen) · KZ 215 steuerfreie
+  Bezüge nach § 68 EStG (ab 2026 § 68 Abs 1 und Abs 2 gesondert) ·
+  KZ 220 sonstige Bezüge nach § 67 Abs 1 und 2 EStG im
+  Jahressechstel (vor SV-Abzug, inkl. **Freibetrag € 620** und
+  Freigrenze steuerfrei belassene Bezüge; auch § 67 Abs 5) · KZ 230
+  einbehaltene SV-Beiträge, Kammerumlage, Wohnbauförderung abzüglich
+  KZ 225/226 · KZ 225 SV-Beiträge auf KZ-220-Bezüge mit fixem
+  Steuersatz · KZ 226 SV-Beiträge auf Bezüge nach § 67 Abs 3 bis 8 ·
+  KZ 243 sonstige steuerfreie Bezüge (zB Ausgleichszulage) und
+  rückgezahlter Arbeitslohn · KZ 245 steuerpflichtige Bezüge
+  (= KZ 210 − 215 − 220 − 230 − 243) · KZ 260 anrechenbare Lohnsteuer
+  (inkl. der auf KZ 220 entfallenden).
+- **2026-Neuerungen bei den „übrigen Bezügen":** gegliederte Ausweise
+  für Beiträge zur Zukunftssicherung (§ 3 Abs 1 Z 15 lit a),
+  Mitarbeiterkapitalbeteiligung (§ 3 Abs 1 Z 15 lit b, c und d),
+  Carsharing-Zuschüsse (§ 3 Abs 1 Z 16d), Gutscheine (§ 3 Abs 1 Z 17
+  lit b) und Mitarbeiterrabatte (§ 3 Abs 1 Z 21); im Feld
+  „Sachbezug Kfz" zusätzliche Aufgliederung (bei E-Kfz SBeV zu
+  Ladekosten/Ladeeinrichtung beachten).
+- **Arbeitsstättenmeldung statt Lohnzettelangabe:** Ab 2019 ist die
+  Arbeitsstätte (Adresse am 31. 12. bzw. letzten Beschäftigungstag)
+  gem. § 34 Abs 6 ASVG mittels ELDA bis Ende Februar des Folgejahres
+  zu melden — für alle Arbeitnehmer, für die eine mBGM übermittelt
+  wird.
+- **Familienbonus Plus:** Steuerabsetzbetrag bis zu € 2.000 jährlich
+  bis zum 18. Geburtstag (monatlich € 166,68), ab dem 18. Geburtstag
+  € 700 (bis 2023: € 650) bzw. € 58,34 (bis 2023: € 54,18), solange
+  Familienbeihilfe bezogen wird (Antragsformular E 30). Berechtigt:
+  Familienbeihilfenbezieher + (Ehe)Partner oder die unterhaltsleistende
+  Person mit Unterhaltsabsetzbetrag; Aufteilung auch 50:50 möglich.
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Freibetrag § 67 Abs 1 EStG (in KZ 220) | **€ 620** (Stand 2026-08) |
+| Familienbonus Plus bis 18. Geburtstag | **€ 2.000**/Jahr bzw. **€ 166,68**/Monat (Jänner 2019–Dezember 2021: € 1.500 bzw. € 125) |
+| Familienbonus Plus ab 18. Geburtstag | **€ 700**/Jahr (bis 2023: € 650) bzw. **€ 58,34**/Monat (bis 2023: € 54,18) |
+| Soziale Stellung | Codes **0–8**, maßgeblich Bezugsart des letzten Lohnzahlungszeitraums |
+| KZ 245 | KZ 210 − KZ 215 − KZ 220 − KZ 230 − KZ 243 |
+| KZ 210 ab 2026 | Kfz-, Wohnraum- und sonstige Sachbezüge **gesondert** auszuweisen |
+| KZ 215 ab 2026 | Bezüge nach § 68 Abs 1 und Abs 2 **gesondert** auszuweisen |
+| Übertragungsbetrag an BV | nur beim Vollübertritt alt→neu direkt eingezahlte Beträge |
+| Arbeitsstättenmeldung | ab 2019 via ELDA bis **Ende Februar** des Folgejahres (§ 34 Abs 6 ASVG) |
+| Übermittlung | ohne besondere Aufforderung, elektronisch an das Finanzamt |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 34 Abs 2 ASVG** (mBGM ab 2019 ersetzt SV-Teil/BGN) und
+  **§ 34 Abs 6 ASVG** (Arbeitsstättenmeldung, idF BGBl I 2018/30) (✅
+  im Quelltext zitiert).
+- KZ-Grundlagen: **§ 25 EStG** (Bruttobezüge), **§ 26 EStG** und
+  **§ 3 Abs 1 Z 16b EStG** (außen vor), **§ 68 EStG** (steuerfreie
+  Bezüge), **§ 67 Abs 1, 2, 5 EStG** (sonstige Bezüge, Freibetrag
+  € 620), § 67 Abs 3 bis 8 (KZ 226) (✅).
+- 2026er Ausweispositionen: **§ 3 Abs 1 Z 15 lit a–d, Z 16d, Z 17 lit b,
+  Z 21 EStG** sowie **§ 67a EStG** (Start-up-Mitarbeiterbeteiligung)
+  (✅).
+- **§ 47 Abs 1 lit b EStG** (Abzug ohne inländische Betriebsstätte),
+  **§ 99 Abs 1 Z 1 EStG** iVm **§ 70 Abs 2 Z 2 EStG** (pauschale
+  Besteuerung) (✅).
+- Familienbonus Plus ohne §-Zitat im Quelltext — ⚠ Normen (EStG) vor
+  Implementierung gegen RIS verifizieren; Werteliste folgt dem
+  Briefing (Stand 2026-08).
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **KZ-Mapping als Vertragskern der Lohnartenstruktur:** Jede Lohnart
+  des Projekts braucht eine kennzahlfähige Klassifikation
+  (210/215/220/225/226/230/243/245/260), sonst ist der L 16-Export
+  nicht validierbar; die 2026er Zusatzaufgliederungen (Sachbezugs- und
+  §-68-Splits, „übrige Bezüge") erfordern neue Lohnartenkategorien.
+- **Mitarbeiter-/Abrechnungsfelder:** Telearbeitstage,
+  Familienbonus-Plus-Berücksichtigung (inkl. Kinderanzahl und
+  Anteilslogik 50:50), AVAB/AEAB/erhöhter PAB, soziale Stellung
+  (aus der Bezugsart des letzten Lohnzahlungszeitraums ableitbar) und
+  Start-up-Beteiligung nach § 67a EStG sind Jahresfelder, die in den
+  Export einspeisen.
+- **Meldewesen-Schiene:** L 16 (FinanzOnline) und mBGM/
+  Arbeitsstättenmeldung (eSV/ELDA) aus einem Datenbestand —
+  projektseitig als validierte Exportdateien + Prüfprotokolle,
+  Übertragung beim Mandanten/Steuerberater.
+- **Pflichtbeiträge am Lohnzettel:** zB die E-Card-Gebühr als
+  SV-Pflichtbeitrag ist am Lohnkonto und L 16 auszuweisen
+  (→ lb-lvr-09).
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-lvr-04 (Lohnzettel L 16 — Verfahren und Fristen) ·
+  lb-lvr-03 (Lohnzettelarten bei Auslandseinkünften) · lb-lvr-09
+  (Service-Entgelt E-Card — Pflichtbeitrag am L 16)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`;
+  Ausfüllhilfe „Abgaben und Steuern" der WKO (extern, im Quelltext
+  mehrfach verlinkt).
+- *Hinweis:* Im Volltext ist der Satz „Im Gegenzug entfallen die
+  Beitragsnachweisung sowie der sozialversicherungsrechtliche Teil im
+  … Telearbeitstagen ergänzt" durch den PDF-Export verstümmelt — die
+  Kernaussage (Entfall des SV-Teils ab 2019) ist aus dem Kontext
+  gesichert; Verweisstelle nicht rekonstruiert.