[ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 5)

Fifth Lexis 360 intake (31 briefings, source Stands 2025-12 to
2026-07), extending the corpus to 236 curated entries in 33 clusters.
This batch opens the third briefings chapter 'Arbeitszeit' (AZG
working-time law, the structural backbone for Work-Entry-based
payroll).

- 8 new clusters: arbeitszeitgrenzen (4), arbeitszeitmodelle (7,
  incl. Kurzarbeit and Gleitzeit/Schicht), meldepflichten (4),
  nachtschwerarbeit (3), ruhezeiten (4), schwangerschaft (1),
  uberstunden (4), zeiterfassung (3); plus lb-jug-08 appended to
  the jugendliche cluster
- one URL-encoded export filename (sharp-s) normalized; no
  duplicates; no fossil ids this time - the specific-first keyword
  ordering held
- cross-batch reconciliation: three procurement gaps closed and
  back-referenced - 'Jugendliche - Arbeitszeit' (lb-jug-04 and
  lb-jug-05 -> lb-jug-08) and 'Aufzeichnungspflicht, Formen der
  Zeiterfassung' (lb-jug-05 -> lb-zer-01/02)
- RECHTSQUELLEN cross-checks: 68-EStG overtime free limits 2026
  (15 UStd/170 EUR) confirmed via lb-zus-07; the Kurzarbeit/
  Lehrlinge corpus conflict is now triangulated - lb-azm-05
  (2026-07) sides with lb-leh-07 (apprentices excluded since
  2023) against lb-leh-11's '100%'
- flagged batch-5 points: NSchG contribution 2026 (3.8%) cited
  without BGBl evidence (lb-nsc-01), 'para 7 Abs 1' vs 'Abs 6 AZG'
  citation divergence for the overtime refusal right
  (lb-ues-01/04), MAV-START EU conflict (lb-rhz-03), KAB-Richtlinie
  computing the 39.05% partial amount with outdated SV rates
  (lb-azm-06), 12-Abs-2a-vs-12a designation conflict (lb-zer-01)
- batch-6 candidates updated in the RUNBOOK (Entgeltfortzahlung an
  Feiertagen, Motivkuendigung, Gefahrenevaluierung u. a.);
  README cluster table extended to batches 1-5 incl. the third
  chapter

Validated: --registry 236 entries/33 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 236 curated docs, py_compile.

personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/uberstundenvergutung.md

@@ -0,0 +1,135 @@
+---
+id: lb-ues-03
+batch: 5
+title: "Überstundenvergütung"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Arbeitszeit"
+topic: uberstunden
+author: "Thöny-Maier"
+stand: 2026-07
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_uberstundenvergutung.pdf"
+  text: ".lexis360/md/uberstundenvergutung.md"
+legal_bases: ["AZG § 10", "AZG § 19f", "AZG § 19d"]
+tags: [uberstundenvergutung, uberstundenzuschlag, zeitausgleich, grundstunde, stundenteiler, mehrarbeit]
+cross_refs: ["lb-ues-01", "lb-ues-02", "lb-ues-04", "lb-tzb-04", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-zus-07", "lb-zus-08", "lb-leh-12"]
+---
+
+# Überstundenvergütung
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Thöny-Maier, Stand Juli 2026 (lb-ues-03).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Abgeltungsformen (§ 10 AZG):** Jede Überstunde wird entweder durch
+  **Überstundenentgelt** (Grundentgelt + Zuschlag) oder durch
+  **Zeitausgleich** abgegolten; der Zuschlag kann dabei in Zeit berücksichtigt
+  **oder in Geld ausbezahlt** werden. Ob Geld oder Zeitausgleich gebührt, ist
+  Vereinbarungssache (Arbeitsvertrag; KV, sonst BV); **fehlt jede Regelung,
+  gebührt Geld**.
+- **Wahlrecht des Arbeitnehmers (§ 10 Abs 4 AZG idF BGBl I 2018/53):** Bei
+  Überstunden, durch die **10 Stunden täglich oder 50 Stunden wöchentlich**
+  überschritten werden, wählt der Arbeitnehmer frei zwischen Zeitausgleich und
+  Geld; Ausübung möglichst früh, spätestens am Ende des
+  Abrechnungszeitraums.
+- **Zuschlag:** gesetzlich **50 %**; viele KV sehen für Nacht- sowie
+  Sonn-/Feiertagsüberstunden höhere Sätze vor. Bei Zeitausgleich steht der
+  Zuschlag zu: **1 : 1,5** in Zeit (mehr, wenn KV-Zuschlag höher) oder **1 : 1**
+  mit separater Auszahlung des Zuschlags (sofern ≥ 50 %).
+- **Grundentgelt:** Die Überstunden-Grundstunde enthält dieselben
+  Bestandteile wie die Normalstunde (zB Schmutz-, Erschwernis-,
+  Gefahren-/Schichtzulagen), sofern nicht in der Überstunde eine andere,
+  zulagenfreie Tätigkeit ausgeübt wird; der KV kann die
+  Berechnungsgrundlage regeln. Viele KV sehen **besserstellende Teiler** vor
+  (zB Handel: Überstundenteiler 1/158 gegenüber Normalstundenteiler 1/167
+  bei 38,5-h-Woche). Nach OGH darf die für den Arbeitnehmer günstigere
+  Variante (besserer Teiler ohne Zulagen vs. regulärer Teiler mit Zulagen)
+  gewählt werden; der VwGH, der zunächst anders entschieden hatte (die SV
+  schrieb daher Beiträge vor), hat sich der OGH-Linie angeschlossen
+  (8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220).
+- **Zeitausgleichs-Zeitpunkt (§ 19f Abs 2 AZG):** Ohne Vorab-Vereinbarung
+  binnen **6 Monaten** — bei Gleitzeit/Durchrechnung ab Ende der Periode,
+  sonst ab Ende des Kalendermonats. Nach Fristablauf kann der Arbeitnehmer
+  den Zeitpunkt nach § 19f Abs 3 AZG **einseitig festlegen** (4 Wochen
+  Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe entgegen) oder die
+  Abgeltung in Geld verlangen.
+- **Teilzeit — Mehrarbeit:** Leistung über die vereinbarte Teilzeitarbeitszeit
+  ist regelmäßig **Mehrstunde** nach § 19d AZG (keine Überstunde), Zuschlag
+  **25 %**; kein Zuschlag bei 1:1-Ausgleich innerhalb des
+  Kalendervierteljahres (bzw. eines festgelegten 3-Monats-Zeitraums) oder wenn
+  bei Gleitzeit die vereinbarte AZ im Durchschnitt nicht überschritten wird
+  (→ lb-tzb-04).
+- **Abgabenrechtliches** (Hinweis des Briefings, Details dort): Zuschläge
+  steuerfrei nur im Rahmen der § 68-EStG-Freigrenzen (→ lb-zus-07);
+  Mehrarbeitszuschläge nach § 19d AZG sind steuerpflichtig (→ lb-zus-02).
+- **Abgleich (verpflichtend):** Die § 68-Abs-2-Freigrenzen sind im Korpus
+  aktuell in **lb-zus-07 (Stand 2026-07)**: 2026 steuerfrei die Zuschläge für
+  die **ersten 15 Überstunden** à 50 %, max. **€ 170,–/Monat**; ab 2027 wieder
+  **10 Überstunden / € 120,–** — ✅ **deckungsgleich** mit
+  `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (§ 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026; Aufrollung
+  2026 bis 30. 9. 2026). ⚠ Das Briefing lb-zus-07 zitiert abweichend
+  „§ 124b Z 440 lit c" und die Aufrollfrist „31. 5. 2026" — RECHTSQUELLEN ist
+  verbindlich; Z-Nummer/Frist vor Implementierung gegen RIS konsolidieren.
+  Nacht-/Sonn-/Feiertagsüberstunden fallen nicht unter Abs 2, sondern unter
+  den gemeinsamen Freibetrag des § 68 Abs 1 EStG (→ lb-zus-05, lb-zus-07).
+  Werte aus Trainingswissen wurden nicht verwendet.
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Abgeltung | Geld (Grundstunde + Zuschlag) oder Zeitausgleich; ohne jede Regelung: Geld |
+| Zuschlag | gesetzlich **50 %**; KV-Sätze höher möglich (Nacht, Sonn-/Feiertag) |
+| Wahlrecht § 10 Abs 4 AZG | > 10 h/Tag bzw. > 50 h/Woche: AN wählt Geld oder Zeitausgleich; Ausübung spätestens am Ende des Abrechnungszeitraums |
+| Zeitausgleich | 1 : 1,5 in Zeit (KV: mehr) oder 1 : 1 mit Zuschlagszahlung ≥ 50 % |
+| Zeitausgleichsfrist | **6 Monate** ab Periodenende (Gleitzeit/Durchrechnung) bzw. ab Kalendermonatsende |
+| Nach Ablauf | § 19f Abs 3: AN bestimmt Zeitpunkt (4 Wochen Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe) oder verlangt Geld |
+| Grundstunde | alle Bestandteile der Normalstunde (Zulagen), außer Tätigkeit ohne Zulagenanspruch in der ÜStd; besserstellende KV-Teiler erlaubt (OGH; VwGH gefolgt) |
+| Teilzeit-Mehrstunden | § 19d AZG: Zuschlag **25 %**; entfällt bei 1:1-Ausgleich im Quartal/3-Monats-Zeitraum oder Gleitzeit-Ø ≤ vereinbarte AZ |
+| § 68 Abs 2 EStG 2026 | erste **15 ÜStd** à 50 %, max **€ 170,–/Monat** steuerfrei — ✅ RECHTSQUELLEN-Privat (per lb-zus-07, Stand 2026-07; ⚠ §-124b-Zitierkonflikt dort) |
+| § 68 Abs 2 EStG ab 2027 | Grundregel wieder **10 ÜStd / € 120,–/Monat** |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 10 AZG** (Abgeltung; Abs 4-Wahlrecht idF BGBl I 2018/53), **§ 19f Abs 2
+  und 3 AZG** (Zeitausgleichsfristen), **§ 19d AZG** (Mehrstunden Teilzeit) —
+  ✅ alle im Quelltext zitiert.
+- Judikatur: OGH 8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220
+  (Teiler-/Zulagen-Berechnung) — ✅ als Fundstellen genannt.
+- **EStG §§ 67/68 sind in diesem Quelltext nicht zitiert**; die
+  § 68-Abs-2-Werte hier stammen aus lb-zus-07 (Stand 2026-07) und sind gegen
+  `RECHTSQUELLEN-Privat.md` abgeglichen (✅; § 124b-Z-Nummern ⚠ → lb-zus-07).
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Work-Entry-Zerlegung:** Pro Überstunde Grundstunde (steuerpflichtig,
+  beitragspflichtig bis HBG) und Zuschlag getrennt ausweisen; nur der
+  Zuschlagsanteil speist die § 68-Freigrenzenrechnung. Zuschlagssätze je KV
+  als Parameter (Basiszuschlag 50 %, höher für Nacht-/SFN-ÜStd).
+- **Kontextsteuerung:** Wochentags-ÜStd → § 68 Abs 2 (2026: 15 Std/170 €;
+  ab 2027: 10/120) als stundenzählige, betragsgedeckelte Jahresparameter;
+  Nacht-/Sonn-/Feiertags-ÜStd → § 68 Abs 1 (→ lb-zus-05) — Zuordnung über
+  Zeitfenster der Work-Entry-Daten.
+- **Zeitausgleichs-Konto:** Zeitausgleich als Freizeit-Work-Entry mit
+  Zuschlagskomponente (1:1,5 oder 1:1 + Zuschlagszahlung); 6-Monats-Frist
+  je Entstehungsmonat überwachen, Ablauf als Ereignis (AN-Wahl oder
+  Geldabgeltung).
+- **Teilzeit:** Mehrstunden-Zuschlag 25 % als eigener (steuerpflichtiger)
+  Work-Entry-Typ; Überstunden erst ab gesetzlicher NZ (40 h) — Kollision mit
+  Pauschalmodellen beachten (→ lb-ues-02).
+- **Teiler-Parameter:** gesetzliche/kollektivvertragliche Überstundenteiler
+  (zB 1/158) versioniert führen; OGH-konforme Günstigerprüfung
+  (Teiler ohne Zulagen vs. Teiler mit Zulagen) als Berechnungsvariante.
+- **Lehrlinge:** eigene ÜStd-Basis laut Lehrverhältnis-KV — vor Abbildung
+  lb-leh-12 konsultieren.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-ues-01 (Ausmaß/Begriff) · lb-ues-02 (Pauschale/All-in) ·
+  lb-ues-04 (Leistungspflicht) · lb-tzb-04 (Mehrarbeit/ÜStd bei Teilzeit) ·
+  lb-zus-02/lb-zus-03 (Mehrarbeitszuschläge abgaben-/arbeitsrechtlich) ·
+  lb-zus-07 (ÜStd-Zuschläge abgabenrechtlich: § 68-Werte, Teiler 195,5,
+  Aufzeichnungen) · lb-zus-08 (ÜStd-Zuschläge arbeitsrechtlich) · lb-leh-12
+  (ÜStd-Basis Lehrlinge)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — § 68 EStG ✅
+  inkl. 2026er-Maßnahme (verbindliche Referenz für Freigrenzen-Werte).