fegger/odoo-at-payroll
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[IMP] personalverrechnung: integrate 3rd RIS round (A1 citation fix, A6/A7/A9/A10 resolved)

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A-Runde rest points verified against the RIS norm texts downloaded
2026-09-11 (.additional_docs/ris_normtexte/, tagesaktuell):

- A1 (corrected): 2026 Ueberstunden measure = EStG para 124b Z 440
  lit c idF BGBl I 4/2026 (15 UStd/170 EUR for all pay periods 2026,
  Aufrollung 31.05.2026); the previous 'Z 476 lit c idgF BGBl I
  43/2026' attribution was a wrong citation (Z 476 = Pendlerpauschale,
  para 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2). Z 492/494 belong to the
  Feiertagsarbeitsentgelt rule para 68 Abs 1 (Aufrollung 30.09.2026
  = Z 494 idF BGBl I 43/2026). lb-zus-07 and wk-akt-01 confirmed.
- A4 (citation structure): ATZ-Geld = Art. 2 para 27 AlVG, Blockzeit
  quota scale = Art. 7 para 82 Abs 7/8 (788-884 weeks); the earlier
  'para 27 not in force' finding was a search artifact.
- A6 (closed): ALV-Entfall from 2027 = AlVG para 1 Abs 2 lit e idF
  BGBl I 62/2026 (NOR40280219, incl. Korridorpension/erfuellte
  Anwartschaft, Folgemonat); para 49 ASVG 2027 only removes the
  Telearbeitspauschale; AMPFG para 2a repealed 31.12.2026; IESG
  surcharge falls away with the ALV contribution.
- A7 (Fundstellen closed): GFG = ASVG para 5 Abs 2, AK-Umlage =
  AKG para 61; new open point 2026-GFG (551.10 EUR = 2025 value,
  wertkritisch for Pauschale/DAG threshold before GP4/GP8).
- A9 (closed): AZR 2025/2026 = 1,273.99/1,308.39 EUR (ASVG para 293
  Anm. 2); AP5 Pfaendungstabelle buildable on EO paras 291a/292.
- A10 (closed): Altrecht border = 1.1.1955 (APG para 1 Abs 3);
  '1954' only remains the LZP cohort (para 617 Abs 13 ASVG).
- A3 (unchanged): paras 16 Z 4 lit f + 20 Abs 2 Z 1 EStG norm-
  verified; new Verwaltungspraxis not documentable at RIS - remains
  the only AP4 blocker. B16 Bezugszeitraum resolved (Z 492/494).

Layer-2 Abgleich notes of the A1 family (5 entries) corrected;
source quotations untouched (Beleg-Prinzip). Wissensbasis gates
green (--registry/--check: 601 entries, 571 curated, 0 problems).

RUNBOOK/PLAN/RECHTSQUELLEN/MEMORY also carry the parallel GP2 doc
sync present in the working tree; GP2 code (addons/) stays
uncommitted for its own commit.
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fegger
2026-09-11 18:15:42 +02:00
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personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/endabrechnung_mehr_und_uberstunden_ohne_durchrechn.md
+8 -7
View File
@@ -60,10 +60,10 @@ cross_refs: ["lb-end-05", "lb-end-10", "lb-lvr-07", "lb-ues-03", "lb-zus-07"]
**€ 86,– auf € 200,–**; ab **1. 1. 2026** wieder maximal **10
Überstunden**, Freibetrag **€ 120,–** ⚠ **Korpus-Konflikt** zur
verbindlichen Rechtslage: `RECHTSQUELLEN-Privat.md` — 2026-Sondermaßnahme
**§ 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026**: für 1. 1.–31. 12. 2026
**erste 15 Überstunden, max € 170,–/Monat** (Aufrollung bis
30. 9. 2026) — derselbe Konflikt ist bereits bei **lb-zus-07**
dokumentiert.
**§ 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** (RIS-textverifiziert
11.09.2026): für 1. 1.–31. 12. 2026 **erste 15 Überstunden, max
€ 170,–/Monat** (Aufrollung bis 31. 5. 2026) — derselbe Konflikt ist
bereits bei **lb-zus-07** dokumentiert.
- **Nicht steuerfrei:** der **25 %-Mehrarbeitszeitzuschlag** (§ 19d
Abs 3a AZG, Teilzeit) und der **§ 19e-Zuschlag** — auch bei
Sonn-/Feiertags-/Nachtmehrarbeit; Zuschläge für kv-Mehrarbeit
@@ -106,7 +106,7 @@ cross_refs: ["lb-end-05", "lb-end-10", "lb-lvr-07", "lb-ues-03", "lb-zus-07"]
| Teilzeit-Mehrarbeit bei Beendigung | **Normalarbeitszeitzuschlag 50 %** nach § 19e AZG statt 25 % (§ 19d AZG); Rückfall auf 25 % nur bei Wegfall des § 19e-Zuschlags (Stand 2026-07) |
| Steuerfreiheit ÜStd-Zuschläge | § 68 Abs 1/2 EStG: 50%ige Zuschläge der ersten ÜStd/Monat, Sonn-/Feiertags- und Nachtüberstunden; Rollungsvorbehalt § 67 Abs 8 lit c letzter Satz (Stand 2026-07) |
| § 68 Abs 2 — 2024/2025 | lt Quelle: **18 Überstunden**, max **€ 200,–** (1. 1. 2024–31. 12. 2025; davor 10 ÜStd/€ 86,–) (Stand 2026-07) |
| § 68 Abs 2 — ab 2026 | lt Quelle: wieder max **10 Überstunden**, Freibetrag **€ 120,–** (Stand 2026-07) ⚠ Konflikt: `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (verbindlich): 2026-Sondermaßnahme § 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 = **15 Überstunden/max € 170,–** (Aufrollung bis 30. 9. 2026); derselbe Konflikt bei lb-zus-07 dokumentiert |
| § 68 Abs 2 — ab 2026 | lt Quelle: wieder max **10 Überstunden**, Freibetrag **€ 120,–** (Stand 2026-07) ⚠ Konflikt: `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (verbindlich, RIS-korrigiert 11.09.2026): 2026-Sondermaßnahme § 124b **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** = **15 Überstunden/max € 170,–** (Aufrollung bis 31. 5. 2026); derselbe Konflikt bei lb-zus-07 dokumentiert |
| Vorjahres-Zeitguthaben | § 67 Abs 8 lit c EStG: **1/5 steuerfrei, 4/5 steuerpflichtig** bei nicht willkürlicher Verschiebung (Stand 2026-07) |
| SV laufender Bezug | Auszahlungsmonat (Anspruchsprinzip; §§ 19e, 19f AZG) — außer bei Rechtsmissbrauch (Stand 2026-07) |
| Rechtsmissbrauch SV | Zuordnung zu den Entstehungszeiträumen; Beitragssätze/HBG des betreffenden Kalenderjahres (Stand 2026-07) |
@@ -126,8 +126,9 @@ cross_refs: ["lb-end-05", "lb-end-10", "lb-lvr-07", "lb-ues-03", "lb-zus-07"]
- **§ 68 Abs 1 und 2 EStG** (Steuerfreiheit der
Überstundenzuschläge) — zitiert ✅ ⚠ zum Freibetragswert ab 2026
besteht ein Korpus-Konflikt (Kernwerte-Tabelle): Quelle 10 ÜStd/
€ 120,– vs verbindliche 2026-Sondermaßnahme § 124b Z 476 lit c
idgF BGBl I 43/2026 (15 ÜStd/€ 170,–) — vor Implementierung am RIS
€ 120,– vs verbindliche 2026-Sondermaßnahme § 124b Z 440 lit c
idF BGBl I 4/2026 (15 ÜStd/€ 170,–; RIS-textverifiziert
11.09.2026) — vor Implementierung am RIS
bzw gegen `RECHTSQUELLEN-Privat.md` klären; identischer Konflikt
bereits bei lb-zus-07
- **LStR 2002 Rz 1151, 1106, 1150a** — als Belegstellen zitiert ✅
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/nachzahlungen_lohnsteuer.md
+4 -3
View File
@@ -81,7 +81,7 @@ cross_refs: ["lb-naz-01", "lb-naz-02", "lb-naz-04", "lb-lvr-04", "lb-lvr-07", "l
|---|---|
| 15.2.-Grenze | bis dahin gezahlte Vorjahresbezüge gehören zum Vorjahr; danach Fünftelregelungssystem |
| Aufrollung laufender Bezüge | nur laufende Lohnsteuer der Zeiträume neu; verändertes Jahressechstel wirkt erst für künftige sonstige Bezüge ✅ |
| ÜStd-Begünstigung 2026 | bei Rollung iSd § 67 Abs 8 lit c letzter Satz EStG: §-68-Abs-1/2-Zuschläge steuerfrei, **max 15 Überstunden / € 170,– monatlich** (Stand 2026-06, laut Quelle „§ 124b Z 440 EStG", BGBl I 4/2026) — ⚠ Konflikt im Korpus: lb-zus-07 (Stand 2026-08) zitiert dieselbe Maßnahme als „Z 440 lit c" (Aufrollung bis 31. 5. 2026); RECHTSQUELLEN-Privat-Verifikation (GP0) ergab **§ 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026** (Aufrollung bis 30. 9. 2026; Vorgängerfassung BGBl I 4/2026 = **Z 492**). Werte deckungsgleich, §-Zitat vor Implementierung am RIS verifizieren |
| ÜStd-Begünstigung 2026 | bei Rollung iSd § 67 Abs 8 lit c letzter Satz EStG: §-68-Abs-1/2-Zuschläge steuerfrei, **max 15 Überstunden / € 170,– monatlich** (Stand 2026-06, laut Quelle „§ 124b Z 440 EStG", BGBl I 4/2026) — ✅ RIS-textverifiziert 11.09.2026: **§ 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** (LZP nach 31. 12. 2025 vor 1. 1. 2027, Aufrollung bis 31. 5. 2026); lb-zus-07 deckungsgleich; die frühere GP0-Zuordnung „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat (Z 476 = Pendlerpauschale; Z 492/494 = § 68 Abs 1-Feiertagsarbeitsentgelt, 30. 9. 2026 = Z 494 idF BGBl I 43/2026) |
| Fünftelregelung | 1/5 steuerfrei · 4/5 nach § 67 Abs 10 EStG zum Tarif im Auszahlungsmonat (monatlicher Lohnzahlungszeitraum) ✅ |
| Vorabzüge | SV-Beiträge, § 3 Abs 1 EStG-Bezüge (herauszuschälen), § 26 EStG-Kostenersätze, § 67 Abs 3/6 EStG-Abfertigungen ✅ |
| Vergleich (§ 67 Abs 8 lit a) | steuerfrei bis 1/5 der Neunfachen der monatlichen ASVG-Höchstbeitragsgrundlage (für Zahlungen nach 28. 2. 2014); Abfertigung Neu: bis **€ 7.500,–** zu **6 %**, Rest Fünftelregelung ✅ |
@@ -96,8 +96,9 @@ cross_refs: ["lb-naz-01", "lb-naz-02", "lb-naz-04", "lb-lvr-04", "lb-lvr-07", "l
(Nachzahlung/Fünftelregelung; letzter Satz: Rollung), § 67 Abs 10
(Tarifbesteuerung), § 68 Abs 1/2 (Überstundenzuschläge), § 3 Abs 1,
§ 26 (Vorabzüge), § 77 Abs 3 und Abs 4a (Korrekturfristen,
Kontrollsechstel), § 124b (ÜStd-Maßnahme 2026 — ⚠ Z-Nummer
strittig, s. o.); **LStR 2002** Rz 1103, 1106, 1116a.
Kontrollsechstel), § 124b (ÜStd-Maßnahme 2026 — ✅ Z 440 lit c
idF BGBl I 4/2026, RIS 11.09.2026, s. o.); **LStR 2002** Rz 1103,
1106, 1116a.
## Payroll-Relevanz (Odoo)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/uberstundenpauschale_und_all_in.md
+5 -3
View File
@@ -65,9 +65,11 @@ cross_refs: ["lb-ues-01", "lb-ues-03", "lb-ues-04", "lb-zus-07", "lb-zus-08", "l
**abgabenrechtliche All-in-Handhabung** liefert das neuere Briefing
**lb-zus-07 (Stand 2026-07)**: 2026 steuerfrei die Zuschläge für die ersten
**15 Überstunden**, max. **€ 170,–/Monat**; ab 2027 wieder **10 Überstunden
/ € 120,–** — ✅ deckungsgleich mit RECHTSQUELLEN-Privat (§ 124b Z 476
lit c idgF BGBl I 43/2026; ⚠ Z-Nummern-/Fristenkonflikt der Quelle dort
dokumentiert). Zudem: Herausrechnen der Zuschläge aus All-in mit dem
/ € 120,–** — ✅ deckungsgleich mit RECHTSQUELLEN-Privat (RIS-korrigiert
11.09.2026: § 124b **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung bis
31. 5. 2026 — das lb-zus-07-Zitat ist RIS-bestätigt; die frühere
„Z 476 lit c"-Zuordnung war ein Fehlzitat, Z 476 = Pendlerpauschale).
Zudem: Herausrechnen der Zuschläge aus All-in mit dem
**Teiler 195,5** (LStR Rz 1162) — nur für die Steuerbegünstigung, **nicht**
für die hier beschriebene arbeitsrechtliche Deckungsprüfung (→ lb-zus-07).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/uberstundenvergutung.md
+6 -4
View File
@@ -66,10 +66,12 @@ cross_refs: ["lb-ues-01", "lb-ues-02", "lb-ues-04", "lb-tzb-04", "lb-zus-02", "l
aktuell in **lb-zus-07 (Stand 2026-07)**: 2026 steuerfrei die Zuschläge für
die **ersten 15 Überstunden** à 50 %, max. **€ 170,–/Monat**; ab 2027 wieder
**10 Überstunden / € 120,–** — ✅ **deckungsgleich** mit
`RECHTSQUELLEN-Privat.md` (§ 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026; Aufrollung
2026 bis 30. 9. 2026). ⚠ Das Briefing lb-zus-07 zitiert abweichend
„§ 124b Z 440 lit c" und die Aufrollfrist „31. 5. 2026" — RECHTSQUELLEN ist
verbindlich; Z-Nummer/Frist vor Implementierung gegen RIS konsolidieren.
`RECHTSQUELLEN-Privat.md` (RIS-korrigiert 11.09.2026: § 124b **Z 440 lit c
idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung bis 31. 5. 2026). Das lb-zus-07-Zitat
(„Z 440 lit c", Frist 31. 5. 2026) ist RIS-bestätigt; die frühere Angabe
„Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat
(Z 476 = Pendlerpauschale; 30.9.-Frist = Feiertagsarbeitsentgelt-Regel
§ 124b Z 494).
Nacht-/Sonn-/Feiertagsüberstunden fallen nicht unter Abs 2, sondern unter
den gemeinsamen Freibetrag des § 68 Abs 1 EStG (→ lb-zus-05, lb-zus-07).
Werte aus Trainingswissen wurden nicht verwendet.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/uberstundenzuschlage_abgabenrechtliches.md
+22 -16
View File
@@ -32,16 +32,19 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
ab 2027 gilt wieder die Grundregel (erste 10 Überstunden, max
€ 120,–). Die 2026er-Maßnahme wurde vom Nationalrat am 21. 1. 2026
beschlossen; noch nicht berücksichtigte LZP sind per Aufrollung nach
**§ 77 Abs 3 EStG** zu korrigieren. — ✅ Verbindlich nach
RECHTSQUELLEN-Privat (GP0): § 124b **Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026**
(erste 15 ÜStd, max 170 €/Monat für LZP 2026, Aufrollung bis
**30. 9. 2026**); Vorgängerfassung **BGBl I 4/2026** = § 124b **Z 492**
(Aufrollung bis 31. 5. 2026). ⚠ Das Briefing zitiert „§ 124b Z 440
lit c" und die Aufrollungsfrist „31. 5. 2026" (Stand 2026-07) —
Z-Nummer und Frist vor Implementierung gegen RIS konsolidieren;
**§ 77 Abs 3 EStG** zu korrigieren. — ✅ RIS-textverifiziert
(11.09.2026, `.additional_docs/ris_normtexte/estg_par124b.txt`):
**§ 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** (erste 15 ÜStd, max
170 €/Monat für LZP nach 31. 12. 2025 vor 1. 1. 2027, Aufrollung bis
**31. 5. 2026**) — das Quellzitat des Briefings („Z 440 lit c",
Frist „31. 5. 2026") ist damit **bestätigt**; die frühere
GP0-Angabe „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 / 30. 9. 2026" war ein
Fehlzitat (Z 476 = Pendlerpauschale § 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2; die
30.9.-Frist gehört zur Feiertagsarbeitsentgelt-Regel § 124b Z 494 =
§ 68 Abs 1 idF BGBl I 43/2026, Vorgänger Z 492 idF BGBl I 4/2026).
⚠ lb-ent-01 (Stand 2026-07) nennt für § 68 Abs 2 pauschal € 120,–
ohne die 2026er-Sondermaßnahme. Verbindlich für 2026: 15 ÜStd /
€ 170,– ✅ RECHTSQUELLEN.
€ 170,– ✅ RECHTSQUELLEN (RIS-korrigiert).
- **Stundenzählig:** Bei weniger als 15 (ab 2027: 10) Überstunden dürfen
höhere Zuschläge die freien 50 %-Zuschläge nicht „auffüllen"
(Beispiel 2026: 10 ÜStd à 100 % Zuschlag = € 300,– → nur € 150,–
@@ -70,9 +73,9 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
RV/3100544/2017 (19. 12. 2024) war das Feiertagsarbeitsentgelt
(§ 9 Abs 5 ARG) nicht mehr als steuerfreier Zuschlag behandelbar; der
Gesetzgeber hat es **rückwirkend ab 1. 1. 2026** wieder in den
§ 68 Abs 1-Begünstigungsumfang aufgenommen (Aufrollung ab Jänner 2026
lt. Quelltext bis Ende Mai 2026 — zur Fristen- und Z-Nummern-Lage s. o.
und → lb-zus-05).
§ 68 Abs 1-Begünstigungsumfang aufgenommen (Aufrollung lt. BGBl I
4/2026 [§ 124b Z 492] bis 31. 5. 2026, verlängert auf 30. 9. 2026
durch BGBl I 43/2026 [§ 124b Z 494] — ✅ RIS 11.09.2026; → lb-zus-05).
- **Gleitzeit:** Die steuerliche Beurteilung knüpft seit 2025 konsequent
an die arbeitsrechtliche Qualifikation an. Gleitzeit-Überstunden liegen
vor bei Überschreiten der in der Gleitzeitvereinbarung festgelegten
@@ -100,7 +103,7 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| § 68 Abs 2 EStG 2026 | Zuschläge für die **ersten 15 Überstunden**, 50 % des Grundlohnes, max **€ 170,–/Monat** steuerfrei — ✅ RECHTSQUELLEN-Privat (§ 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung bis 30. 9. 2026; Vorgänger BGBl I 4/2026 = Z 492, 31. 5. 2026; ⚠ Quelltext: „Z 440 lit c"/31. 5. 2026) |
| § 68 Abs 2 EStG 2026 | Zuschläge für die **ersten 15 Überstunden**, 50 % des Grundlohnes, max **€ 170,–/Monat** steuerfrei — ✅ RIS-textverifiziert 11.09.2026: § 124b **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung bis **31. 5. 2026** (Quellzitat bestätigt; frühere RECHTSQUELLEN-Angabe „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, 30. 9. 2026" = Fehlzitat — Z 476 = Pendlerpauschale, 30.9.-Frist = Feiertagsregel Z 494) |
| § 68 Abs 2 EStG ab 2027 | Grundregel wieder **10 Überstunden, max € 120,–/Monat** (Quelltext und RECHTSQUELLEN) |
| Auffüllverbot | Stundenbegrenzung gilt stundenzählig: höhere Zuschläge erweitern sie nicht; niedrigere verengen sie nicht (nur weniger Stunden) |
| Stundenteiler | **173** (40-h-Woche) für den Grundlohn; **195,5** bei All-in ohne Zuschlagsanzahl (LStR Rz 1162) |
@@ -115,9 +118,10 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
- **§ 68 Abs 2 EStG** (15/170 € 2026, 10/120 € Grundregel), **§ 68
Abs 1/4/7 EStG**, **§ 77 Abs 3 EStG** (Aufrollung), **§ 124b EStG**
(2026er-Maßnahme; Z-Nummern-Konflikt s. Tabelle — verbindlich
RECHTSQUELLEN: Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Vorgänger Z 492
BGBl I 4/2026), **§ 9 Abs 5 ARG** (Feiertagsarbeitsentgelt),
(2026er-Maßnahme — ✅ RIS 11.09.2026: ÜStd 15/170 = **Z 440 lit c
idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung 31. 5. 2026; Feiertagsarbeitsentgelt
§ 68 Abs 1 = Z 492 idF BGBl I 4/2026 [31. 5. 2026] → Z 494 idF
BGBl I 43/2026 [30. 9. 2026]), **§ 9 Abs 5 ARG** (Feiertagsarbeitsentgelt),
**§ 10 AZG** (Mindestzuschlag 50 % für echte Überstunden),
**LStR 2002** Rz 1146, 1161, 1162, 1162a, 1163.
- Judikatur: BFG 19. 12. 2024, RV/3100544/2017; VwGH 0671/77
@@ -140,7 +144,9 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
(Nachweislast des AG).
- **Aufrollungs-Events:** Parameterwechsel (§ 124b-Maßnahme,
Feiertagsarbeitsentgelt-Re-Integration ab 2026) erzeugen
Aufrollungspflichten mit Fristen (2026: bis 30. 9. ✅ RECHTSQUELLEN) —
Aufrollungspflichten mit Fristen (✅ RIS 11.09.2026: ÜStd 15/170 bis
31. 5. 2026, Z 440 lit c BGBl I 4/2026; Feiertagsarbeitsentgelt 400 €
bis 30. 9. 2026, Z 494 BGBl I 43/2026) —
als datierte TODO-Mechanik bzw. Batchprozess im Jahreswechsel vorsehen.
- **Gleitzeitkonten:** Überstunden separat vom Gleitzeitguthaben buchen
(Work-Entry-Typen/Kategorien trennen), Zuordnung zum